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老师,麻烦看一下这个土增的题目,有没有问题。可以扣除的土地价款,为何只算土地,不加契税?
罗雯老师
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提问时间:06/09 14:50
#税务师#
你好 ,清算比例=8600/10000=86% 允许扣除的地价款:(7200+216)*86%=6377.76 销项税额=(40000-6377.76)/(1+9%)*9=2776.15 (收入减去地价)/(1+9%)*9%
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23年教材税务师可以实施行政许可的主体有哪些,税务行政主题又是哪些
红豆老师
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提问时间:05/27 21:42
#税务师#
行政许可的实施主体主要有三种:法定的行政机关、被授权的具有管理公共事务职能的组织、被委托的行政机关
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17题的c划线的不太理解,约定为解除条件的,应当认定未符条件就是意思是所属条件,如果是不可能发生的,他把这个条件认定约定为解除条件的话就未符条件,但是为什么是否失效依法认定
小天老师
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提问时间:04/19 21:40
#税务师#
您好,说的意思就是约定就当没有存在,这个行为是否失效,依法律来。
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老师这个单项选择题第一题,房产税原值确定,诺是这个容积率小于了0.5,这题的原值怎么算?地价款两倍怎么用?
一休哥哥老师
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提问时间:04/12 11:30
#税务师#
宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
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收税实务例题分析!拜托大家帮我看一下
财会老师
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提问时间:06/06 13:26
#税务师#
1.安置残疾人员所支付的工资,按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。 企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。 企业在2018年1月1日至2023年12月31日新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出合并计算,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收人15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。 企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。 自2018年1月1日至2023年12月31日,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。(制造业企业自2021年1月1日起,比例为100%。)
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对于不可公开交易的股票期权,员工行权后因拥有股权而参与企业税后利润分配,应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税,这句话是正确的吗
朴老师
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提问时间:11/02 14:18
#税务师#
员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
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月饼厂将自产月饼作为福利发给企业职工,为啥说会计上已经按销售处理,所以企业所得税无需再作视同销售处理,如果会计上已做销售处理,那为啥增值税中却还要做视同销售处理。
税法老师
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提问时间:10/27 20:24
#税务师#
将自产的产品用于集体福利,会计上确认收入,企业所得税和增值税都是需要视同销售的。
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来料加工和进料加工如何更好的区分
若言老师
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提问时间:09/08 22:44
#税务师#
学员你好 来料是就收一个加工费、而进料是要收取加工费和原材料 进料加工与来料加工的区别 (一)相同点 一是两种加工贸易都经历了“进口—加工—出口”三个环节。 二是两者具有共同监管方式,即对用于加工制造出口产品的进口料件实行海关保税监管,在进口时进行监管登记,免征关税和增值税,产品出口时由海关核销进口料件。 (二)不同点 一是原材料、零部件和产品的所有权不同。来料加工是由外商免费提供原材料、零部件、元器件、生产加工的产品完全归外商所有,由外商支配;而在进料加工中,经营单位对原辅料和生产加工出来的成品拥有所有权。 二是两者的贸易性质不同。在来料加工业务中,外商与经营单位是委托与被委托关系,经营单位接受外商委托并要按外商的要求进行生产加工,收取工缴费,纯属加工贸易性质;而在进料加工业务中,经营单位是自主经营,与销售料件的外商和购买我成品的外商均是买卖关系,经营单位从中赚取销售成品与进口原材料之间的差价,使外汇增值,属于一般国际贸易性质。 三是产品的销售方式不同。在来料加工业务中,生产加工出来的产品由外商负责运出我国境外后自行销售,销售的好坏与我方毫无关系;而在进料加工业务中,经营单位在产品生产加工出来后要自己负责对外推销,产品销售情况的好坏与自己密切相关。 四是税收政策规定不同,进料加工复出口货物实行退税(或免抵退税),来料加工复出口货物实行免税。
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老师,新公司,第一次买社会保险,请问是从电子税务局那里进去买社保??
木木老师
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提问时间:09/06 22:48
#税务师#
你好,人力资源中心去办理,后面电子税务局申报
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老师,生产企业和制造业有什么区别啊,在算研发费用加计扣除时,怎么界定是按100%还是75%呢?
新新老师
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提问时间:11/23 16:21
#税务师#
你好是一样的 都可以100加计
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43.下列关于单用途卡和多用途卡的表述,不正确的是( )。 A.单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得 的预收资金,不缴纳增值税 B、售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算 费、服务费、管理费等收人,应按照现行规定缴纳增值税 C.持卡人使用多用途卡,向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务,特约商户应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。老师 请问为什么C不能向持卡人开具增值税发票?这个不是在特约商户买东西吗?那买完东西不就能开发票吗? AD.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,或者接受多用途卡特卡人充值取得 的充值资金,应按照现行规定缴纳增值税
Jack老师
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提问时间:10/08 22:09
#税务师#
您好,因为售卡方已经给持卡人开过一遍票了,因此特约商户不能再向持卡人重复开票。
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老师,已派发的股票股利是如何影响基本每股收益的?
玲竹老师
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提问时间:08/04 20:29
#税务师#
您好 已派发的股票股利增加股份 股份增加了 基本每股收益就变了
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纳税人发生非正常损失以及其他原因要做进项税额转出,请问非常损失及其他原因指什么呢?谢谢
朱朱老师
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提问时间:10/15 10:14
#税务师#
您好 解答如下 非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形
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盈余公积和未分配利润 如何影响净利润
金金老师
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提问时间:11/21 22:23
#税务师#
您好,是这样的,因为他分配的时候,会减少利润
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1. 假定某企业2020年度取得主营业务收入3000万元,转让国债取得净收益520万元,其他业务收入120万元,与收入配比的成本2150万元,全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元),管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元),利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元),假设不存在其他纳税事项,该企业2020年应缴纳企业所得税( )万元。 A.152.5 B.154.9 C.124.9 D.134.9
木木老师
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提问时间:10/13 18:41
#税务师#
你好,同学 会计利润3000+520+120-2150-410-230-170-70=610 应交所得税(610+24×40%)×25%
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质量问题的赔款需要开发票还是收据
易 老师
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提问时间:07/13 19:53
#税务师#
质量问题产生索赔一般不需要开发票,开收据即可
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老师,这道题我做的分录对吗?为什么要1-25%,完整分录应该是怎么样的?
财会老师
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提问时间:08/19 22:10
#税务师#
您做的分录没有考虑所得税的影响,在成本变更为公允模式时点上,账面价值大于计税基础,应确认递延所得税负债。完整分录如下: 借:投资性房地产——成本20000 ——公允价值变动6000 投资性房地产累计折旧400 贷:投资性房地产20000 盈余公积480 利润分配——未分配利润4320 递延所得税负债1600
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个人所得税中关于公益性捐赠全额扣除的情形,是否适用于居民个人和非居民个人
税法老师
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提问时间:11/12 17:42
#税务师#
没有明确说不适用于非居民个人。 都是适用的
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2023年税务师最后冲刺8套试卷财务与会计(临门三)第57题,第二选项为什么不影响所有者权益总额
卫老师
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提问时间:11/17 14:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他债权投资发生减值 借:信用减值损失 贷:其他综合收益 这里借方信用减值损失是损益类科目,期末会结转至利润分配,减少所有者权益,借方减少,贷方增加,一减一增,不影响。 祝您学习愉快!
阅读 886
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闲置的生产设备计提折旧吗
朴老师
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提问时间:03/22 10:44
#税务师#
同学你好 需要计提折旧的
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采取赊销方式销售货物,纳税义务发生时间是书面合同约定收款日的当天,为什么A也收了,是提前把发票开了吗?
小天老师
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提问时间:03/10 20:57
#税务师#
您好,是的,题说取得发票了,提前开票就要交税了
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2022年8月1日,甲公司与乙公司签订办公楼建造合同,根据合同约定,甲公司在乙公司现有土地上建造一幢办公楼,合同价款3 000万元,预计总成本为2 200万元。2023年1月1日,甲公司与乙公司签订补充协议,将原办公楼的高度由原来的5层变更为8层,合同增加造价1 600万元(系公允价值),预计成本增加1.200万元。不考虑相关税费等因素,下列说法正确的是( )。 A.应将增加的1 600万元作为新合同进行处理 B.应将增加的1 600万元与原未履行部分合并作为新合同进行处理 C.应将增加的1 600万元与原合同合并进行处理 D.应将增加的1 600万元扣除预计成本1 200万元的差额与原合同
不懂老师
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提问时间:03/04 20:43
#税务师#
同学你好: 这个题目选C了,将新增加的部分和原合同作为一个合同处理了。 因为这个新增部分和原合同不可分割
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为什么不用离岸价计算?
暖暖老师
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提问时间:03/01 16:39
#税务师#
你好,题目中 给的是原油的资源税税率,成品油不缴纳
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早上好,老师,请问下,我司退还过增值税留抵退税,现在账上已经没有增值税留抵了,2024.1月要缴纳增值税20万,附加税没有金额,附加税是因不包括留抵退税扣除了,所以不用缴纳附加税对吗
郭老师
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提问时间:02/20 10:43
#税务师#
因为你增值税之前退税过,附加税应该也退,附加税后期没有退给你抵扣了。
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像股东公司借款,无息,凭证怎么做?要交税吗?要开发票吗?
郭老师
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提问时间:01/12 12:03
#税务师#
借银行存款贷其他应付款
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房开企业工程检测费交印花税吗?如果交,按那个税目
金金老师
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提问时间:01/07 09:52
#税务师#
您好,这个的话,按照技术服务就可以
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收回上年已核销坏账50万元,分录借应收50贷坏账50 借银存50贷应收50不影响应收科目啊,但题目给出的答案没有考虑第2步分录?
王老师1
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提问时间:09/29 20:47
#税务师#
同学您好,影响利润的部分考虑坏账准备即可,无需考虑应收帐款
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小规模,季度专票加普票不超30万,专票交税;专票➕普票超30万,全额交税
艳子老师
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提问时间:09/24 16:10
#税务师#
您好, 是的, 就是这样的
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这题不是售价吗 为什么不价税分离?
冉老师
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提问时间:08/13 11:07
#税务师#
你好,学员,你说的很对的,车辆购置税计税基础不含增值税 这个题目有些不严谨,因为题目没有说明税率以及增值税情况,默认不含税 的
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这个政策现在是什么规定了?哪里有改了,还有个人销售自己使用过的物品和旧货怎么交税呢
郭老师
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提问时间:08/01 12:16
#税务师#
你好,一般纳税人和小规模还是之前的政策没有修改, 旧货:指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)。旧货是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇) 一、个人销售自己使用过的物品,是免税的
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