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老师 2020年财政补贴收入和销售收入不挂钩不是不納税吗那为什么地方性政策土地补贴费要计入营业外收入纳企业所得税
波德老师 | 提问时间：10/19 07:13

#税务师#

你好，和销售收入不挂钩不缴纳增值税，但是缴纳所得税时不可能扣除这个收入

阅读 348

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下图这题，自采原油用于生产车间不应该将缴纳的资源税计入制造费用吗？B为什么不对？怎么理解？选哪个？
张老师 | 提问时间：10/18 22:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，涉及到资源税的处理。根据税法和会计准则的规定，资源税是对企业开采自然资源的行为征收的税种。对于自采原油用于生产的情况，资源税应计入“税金及附加”科目，而不是制造费用或生产成本。原因是： -**税金及附加**：这是一个专门用于核算企业应缴纳的各种税金及附加的科目，包括资源税、城市维护建设税、教育费附加等。资源税作为一种税金，理应计入此科目。 -**制造费用**：通常用于核算生产车间发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、修理费等。资源税不属于制造费用的范畴。这里可以按照视同销售来理解~ 祝您学习愉快！

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下图这题，未使用的带薪缺勤可以无限期结转，离开时还能获得现金支付，当期为什么还要确认带薪休假的应付职工薪酬？为什么D不对？怎么理解？
周老师 | 提问时间：10/18 22:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为今年多干活，所以未来多休息或得到钱，所以确认为今年的费用，这是权责发生制要求祝您学习愉快！

阅读 1309

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老师为什么一般保证要仲裁而连带就是请求就可以了呢（1）一般保证的债权人未在保证期间对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人不再承担保证责任（2）连带责任保证的债权人未在保证期间请求保证人承担保证责任的，保证人不再承担保证责任
cindy赵老师 | 提问时间：10/18 22:42

#税务师#

您好，一般保证下要先对债务人提起诉讼或者仲裁之后还还不上才能找保证人。连带保证其实就是和债务人等同了，请求谁还都可以。所以连带保证只是请求就可以。

阅读 616

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老师这题运费为什么不计入消费税计税价款里，运费什么时候计入什么时候不计入呢？
波德老师 | 提问时间：10/18 22:38

#税务师#

你好，正在为你解答，请稍等

阅读 441

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下图这题错误的是C。我的问题是什么情况下计入债务清偿净损益，什么情况下计入共益债务支出？共益债务支出是什么意思？
小王老师 | 提问时间：10/18 22:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下图这题错误的是C。我的问题是什么情况下计入债务清偿净损益，什么情况下计入共益债务支出？【回复】请看下表：项目情形处理思路处置破产资产收回应收款项类投资借：现金、银行存款（收到的款项）　　贷：相关资产科目（账面价值）　　　　应交税费（若涉及）　　　　资产处置净损益（倒挤差额，或借记）出售存货、固定资产、无形资产、投资性房地产划拨土地使用权被国家收回，给予一定补偿借：现金、银行存款　　贷：其他收益处置时发生的各类评估、变价、拍卖等费用借：破产费用　　贷：现金、银行存款、应付破产费用清偿债务清偿破产费用和共益债务借：应付破产费用、应付共益债务（账面价值）　　破产费用、共益债务支出（倒挤，或贷记）　　贷：现金、银行存款（实际支付金额）清偿债务①支付的所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用和其他社会保险费用； ②法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金； ③支付所欠税费借：应付职工薪酬、应交税费等（账面价值）　　债务清偿净损益（倒挤，或贷记）　　贷：现金、银行存款等（实际支付金额）清偿债务①以非货币性资产清偿债务； ②债权人依法行使抵销权借：相关债务科目（清偿价值或经法院确认的抵销金额）　　债务清偿净损益（倒挤）　　贷：相关资产科目（账面价值）共益债务支出是什么意思？【回复】共益债务是指为全体债权人的共同利益而管理、变卖和分配破产财产而负债的债务，其属于负债类，名称是“应付共益债务”。如果其实际支付，那么其是“共益债务支出”，其是清算损益类科目。应付共益债务与应付破产费用一样，均属于负债。共益债务支出与破产费用一样，均属于损益。清偿的时候：借：应付共益债务、应付破产费用　　贷：共益债务支出、破产费用祝您学习愉快！

阅读 1044

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老师，请问业务(2）从价计税应该是4个月，从租计税8个月？房产税不是次月开始计税么？
小敏敏老师 | 提问时间：10/18 22:23

#税务师#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 354

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两代以内旁系血亲有哪些？三代以内有哪些？
小青青老师 | 提问时间：10/18 22:13

#税务师#

您好同学，直系血亲”就是指父母与子女、祖父母与孙子女、外祖父母与外孙子女间的血缘关系。因为这些成员在家系图中是一代接一代地垂直分布的，所以叫做“直系”。旁系血亲是具有间接血缘关系的亲属，即非直系血亲而在血缘上和自己同出一源的亲属。三代以内旁系血亲是在血缘上和自己同出于三代以内的亲属。这里的三代是从自己开始计算为一代的三代。（简单说就是，替谁考虑就把谁当为第一代，向上查直到为同一母父而生为止）。

阅读 405

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老师好，请问这题怎么看是不是外购用于零售？
廖君老师 | 提问时间：10/18 21:17

#税务师#

您好，看这是什么产品，这要记忆的特别注意：纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的，改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

阅读 208

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28题为什么会选择c呢？为什么不选a呢？请问哪些行为是一年之内不能做的？破产之前一年内不能做的？哪些是嗯行为是破产前六个月不能做的？就是要可以撤销或者无效的是怎么规定的这句话？
兰心 | 提问时间：10/18 20:53

#税务师#

人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。人民法院受理破产申请前六个月内，债务人有不能清偿到期债务并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的情形，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。但是，个别清偿使债务人财产受益的除外。

阅读 371

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请问老师，第一项的入账价值为什么要加上（550-400）？感觉很少见到在入账价值要加这个差额的，考试这种考的多吗？
小王老师 | 提问时间：10/18 20:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不多，这是评估增值，就是将子公司净资产账面价值调整成公允价值祝您学习愉快！

阅读 417

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请问老师，求第一项的入账价值，为什么要加上（50-400）?
范老师 | 提问时间：10/18 20:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是评估增值，就是将子公司净资产账面价值调整成公允价值祝您学习愉快！

阅读 625

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老师您好，劳务派遣小规模纳税人能够开全额的1%的专票吗？没有差额
郭老师 | 提问时间：10/18 20:23

#税务师#

你好可以的可以这么做的

阅读 340

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老师，请问考试带的计算器能发音，但是我把声音取消可以带进考场吗？
小菲老师 | 提问时间：10/18 19:56

#税务师#

同学，你好不可以的

阅读 314

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A国预提的甲企业拿回去的所得算直接抵免还是连接抵免
Fenny老师 | 提问时间：10/18 19:39

#税务师#

同学你好 A国预提的所得税属于直接抵免。

阅读 350

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老师，一般纳税人，做了进项税额转出后，后面期间的增值税申报表，一直在第23行24行的位置显示，期末多缴税额，且数据为负数，这种是个什么情况呢？而且后面的增值税申报表都一直这么显示，不用管吗？
廖君老师 | 提问时间：10/18 19:01

#税务师#

您好，不用管的，24行以下不用管，是系统自动带的，我问过税务局，他们的回复是每月交的税对就行，如果自已觉得要改24行以下数据，带好公司去税务大厅更正

阅读 532

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老师，房地产开发公司，平时申报纳税，可否将土地出让金抵扣进项，如果可以，如何抵扣申报？
小青青老师 | 提问时间：10/18 18:38

#税务师#

您好同学，土地出让金如果土地是从政府购入，不属于进项抵扣的范围呢，因为销售额是按照全部价款和家外费用减去当期允许扣除的土地价款计算的。

阅读 382

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分配比例，如果全部分配是不是这个就是1，还是该企业分配到的利润÷总利润
廖君老师 | 提问时间：10/18 17:58

#税务师#

您好，全部分配就是1，，直接乘持股比例就行了

阅读 222

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请问老师，题目说“核销坏账”，意思是计提坏账还是冲减应收账款？
张老师 | 提问时间：10/18 17:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核销坏账是指将之前已经计提的坏账准备用来冲减无法收回的应收账款。所以是冲减应收账款的意思。祝您学习愉快！

阅读 772

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我像咨询实务方面的事情：我们运输甲公司（主营建筑土石方的运输）以甲公司对外签订合同200万，我们自己车辆有限很多需要与另外的运输公司和个人合作，他们主要提供车辆和人员我们甲公司统一采购柴油，我们公司统一对外开具运输公司。问题来了：我想咨询：甲公司与另外的第三方合作一起做的这个事情，我们合作方需要注意些什么，第三方如果开具发票给我们公司是怎么开具发票才合理（是运输服务还是车辆租赁？）
耿老师 | 提问时间：10/18 17:24

#税务师#

你好！首先，甲公司与第三方合作时应注意以下几点： 1. 合同条款：应确保所有合作的条款和条件都明确记录在合同中，包括服务范围、价格、付款方式和时间、责任和义务等。 2. 合规性：确保合作符合当地的法律法规要求，包括但不限于税务规定、运输安全标准和环保要求。 3. 风险管理：评估和管理与合作有关的潜在风险，如车辆故障、人员伤害、货物损失或延误等。 4. 沟通协调：建立有效的沟通机制，确保信息的及时交流和问题的快速解决。其次，关于发票开具的问题，应根据实际提供的服务性质来决定： - 如果第三方仅提供车辆和司机，而由甲公司负责调度、管理和客户关系等，则应开具“运输服务”发票。 - 如果第三方除了提供车辆和司机外，还承担了运输过程中的全部责任和风险，那么可以考虑开具“车辆租赁”发票。但这种情况下，甲公司可能需要考虑是否仍然需要对外统一开具运输发票，因为这可能涉及到税务处理和客户合同的履行问题。

阅读 538

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老师您好，下图这道题问题2，长城公司20×2年1月甲材料的材料成本差异率怎么计算？计划成本法的计算公式是什么？
张老师 | 提问时间：10/18 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，当月差异率的计算，材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异率）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额）但是，如当月存在委托加工物资的发出时，由于在发出时，这部分就要算实际成本，但当月的差异率，在此时是算不出来的，所以只能用月初的差异率计算发出的材料成本差异。然后，在算当月差异率时，这部分已结算的差异和计划成本，就需要在差异率的分子和分母中扣除，公式变为：材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异率-委托加工物资发出的材料成本差异）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额-委托加工物资发出的计划成本）建议您先按自己的理解动手做一下，将您做的提交上来，老师再帮您有针对性分析。祝您学习愉快！

阅读 796

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采购进来的农产品是不是只有加工13%税率的才可以加计扣除1，不然只能扣9%，是这样吗？
小锁老师 | 提问时间：10/18 17:16

#税务师#

您好，对的，不然的话这个只能是9%的

阅读 424

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75题的BD选项哪里错了？第80题答案是A事项4对利润总额的影响，答案上是用的1010-800-8=202。什么意思？能把事项4分析一下么
范老师 | 提问时间：10/18 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B：债务人以非金融资产清偿债务，不需要区分资产处置损益和债务重组损益，也不需要区分不同资产的处置损益，而应将所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额，记入“其他收益——债务重组收益”。选项D：将债务转为权益工具的，债务人应将所清偿债务的账面价值与权益工具确认金额（公允价值）之间的差额，计入当期损益（投资收益）。 80题：重组当时：　　借：应付账款（旧的）　　　　贷：应付账款（新的＝将来要偿还的本金）　　　　　　营业外收入——债务重组收益　　每期支付利息时：　　借：财务费用　　　　贷：银行存款标红科目是影响利润的，所以是1010-800-利息8。祝您学习愉快！

阅读 578

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请问老师卖烟需要许可证么？卖酒需要许可证么？
家权老师 | 提问时间：10/18 16:57

#税务师#

是的，都需要许可的哈

阅读 445

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你好老师新公司法选项E不能弥补吗
廖君老师 | 提问时间：10/18 16:45

#税务师#

您好，能的，现行公司法第168条明确规定：资本公积金不得用于弥补公司的亏损。　　随着新公司法在2024年7月1日起实施，资本公积金不能弥补亏损将成为历史　新公司法第225条规定，公司依照公司法214条第二款的规定弥补亏损后，仍有亏损的，可以减少注册资本弥补亏损。减少注册资本弥补亏损的，公司不得向股东分配，也不得免除股东缴纳出资或者股款的义务。

阅读 344

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你好老师新公司法选项E不能吗
宋生老师 | 提问时间：10/18 16:44

#税务师#

你好，这个没有看到题目，没办法确定。

阅读 307

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老师，老师‍ 涉税实务，怎么快速提高简答题得分啊？简答题都不会做，焦虑
小智老师 | 提问时间：10/18 16:24

#税务师#

请多做历年的**和模拟题，总结常见的考点和答题模式。理解税收政策的核心内容也很关键，这样能更快找到答题的要点。加油！

阅读 366

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我对来料加工进出口不是很懂，能不能用通俗的语言告诉我，让我明白这个道理，来龙去脉。
朴老师 | 提问时间：10/18 16:18

#税务师#

一般情况下，在出口业务中，会有一些税额是不得免征和抵扣的，这部分通常会增加企业的成本（记在 “主营业务成本” 中），同时要从应交的增值税（进项税额转出）中体现出来。比如，本来企业购进用于加工的原材料等有进项税额可以抵扣，但由于出口政策规定，一部分税额不能享受免征和抵扣待遇，那就需要把这部分不能抵扣的税额从进项税额中转出，增加成本。当收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，如果上面注明有 “不得免征和抵扣税额抵减额”，这意味着可以减少之前不能免征和抵扣的那部分税额，也就是减少企业的成本。会计处理选择选项 B 红字借记 “主营业务成本” 科目，红字贷记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）” 科目是正确的。红字借记 “主营业务成本” 表示减少成本，因为有了抵减额，企业的成本降低了。红字贷记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）” 表示减少不能抵扣的那部分税额转出，因为抵减额使得不能抵扣的税额减少了。

阅读 371

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企业所得税季度申报表的营业成本包含利润表的这几项吧？如图，具体包含哪些？是营业成本+财务费+管理费吗
家权老师 | 提问时间：10/18 16:17

#税务师#

都是9月利润表的本年累计数：营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本利润总额=利润表的利润总额：营业收入-营业成本<>利润总额

阅读 357

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煤炭行业账务处理和税务注意事项
宋生老师 | 提问时间：10/18 16:14

#税务师#

增值税：煤炭企业在销售煤炭时，需要按规定开具增值税发票，并计算销项税额。同时，对于购进的原煤或洗选煤，需要取得合法的进项税发票以抵扣增值税。资源税：煤炭资源税的征收管理办法规定了煤炭资源税的计算和申报方式，包括原煤和洗选煤的计税销售额的确定，以及洗选煤折算率的计算方法。企业所得税：煤炭企业在计算应纳税所得额时，需要合理核算收入和成本费用，并确保所有税前扣除项目符合税法规定。特别是对于职工薪酬、安全生产费用、维简费用等，需要按照规定进行计提和税前扣除。小税种管理：除了主要税种外，煤炭企业还需注意小税种的合规性，如城镇土地使用税、房产税、车船税等，确保按时申报和缴纳。

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