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请问委托加工物资的受托方，加工完毕后必须要验收入库吗，能不能不入库直接发给委托方？此时还需要“借：库存商品贷：生产成本”吗？
金老师 | 提问时间：06/28 01:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。委托加工物资的受托方，加工完毕后可以不入库直接发给委托方，此时不需要“借：库存商品贷：生产成本”。祝您学习愉快！

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cpa会计14章租赁里是否调整租赁负债及使用权资产的账面价值，应怎么去考虑？甲公司在租赁期5年，第五年末有购买选择权和续租选择权。甲公司合理预计将行使续租选择权，而不会行使购买选择权。在第四年年末，由于该地区房地产价格持续上升，甲公司能够合理确定将行使上述购买选择权，而不会行使上述续租选择权。像这种题选择权的变更会导致租赁负债金额的改变，为什么答案是不调整？
于老师 | 提问时间：03/10 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁负债的重新计量：在租赁期开始日后，当发生下列四种情形时，承租人应当按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。（1）实质固定付款额发生变动；（2）担保余值预计的应付金额发生变动；（3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；（4）购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。咱们可以把完整的题目发下吗，因为我没有看到完整的题目祝您学习愉快！

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老师您好，有一家公司，提供财务报表审计的是它的兄弟公司，就是两家公司同属于一个母公司，这种是违反的什么规定？有相关文件么？
王一老师 | 提问时间：09/11 16:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：违反了独立性的规定。注册会计师在执行审计业务时应当保持独立性。独立性包括实质上的独i性和形式上的独立性。 1.实质上的独立性。实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观公正原则，保持职业怀疑。 2.形式上的独立性。形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目团队成员没有损害诚信原则、客观公正原则或职业怀疑。关联方公司就不属于第三方了。祝您学习愉快！

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为什么消费税计算时有的要/(1－消费税税率)*消费税率有的直接乘消费税率就行
欧阳老师 | 提问时间：08/25 12:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里因为消费税属于价内税，假设属于从价计征消费税的，如果题目给出的是组成计税价格，那么这里消费税税率=组成计税价格*消费税比例税率，如果题目给出的是委托加工业务中的材料成本和加工费，那么这里消费税的组成计税价格=材料成本+加工费+消费税税额，其中消费税税额=组成计税价格*消费税比例税率，组成计税价格=（材料成本+加工费用）/（1-消费税比例税率），消费税税额=组成计税价格*消费税比例税率=（材料成本+加工费用）/（1-消费税比例税率）*消费税比例税率。祝您学习愉快！

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就是我3月开了一张发票是35920元，发现多开了15920元。4月份红冲重新开了20000元，就是少开15920元。那我这个月做账红冲原凭证后，再做重开的那张20000元的借贷怎么平啊
冉老师 | 提问时间：05/06 14:42

#CPA#

你好，同学冲回借主营业务收入应交税费应交增值税贷应收账款35920 重新按照发票确认借应收账款20000 贷主营业务收入应交税费应交增值税

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一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售额计征消费税，题C选项，啤酒从量计征，收取包装物押金不是不并入销售额中吗？他是从量。
耿老师 | 提问时间：02/02 19:02

#CPA#

你好！包装物不作价随同产品销售，而是收取押金（收取酒类产品的包装物押金除外），且单独核算又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用率征收消费税。对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。

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市场完善价值评估没有意义，怎么理解
名名老师 | 提问时间：08/17 07:59

#CPA#

同学好，正是因为市场不能完全公允的反应各项价值，债务价值，股权价值，所以我们才需要进行价值评估呢。如果市场有效，是完善的，能真实公允的反应他的市场价值，就不需要评估了呢。

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请问：公司持有的本公司股份没有表决权。—怎么理解？可否举例说明？
冉老师 | 提问时间：07/17 13:36

#CPA#

你哈，学员，比如你的公司，叫做甲公司，你公司股东是你，表决权是你，而不是甲公司，甲公司股东不是自己甲公司，而是你

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企业会计准则对企业福利费的使用标准文件发下吧
王雁鸣老师 | 提问时间：06/12 12:51

#CPA#

同学你好，具体如下：企业会计准则第9号-职工薪酬财会[2014]8号　　国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），**生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，有关中央管理企业：　　为了进一步规范我国企业会计准则中关于职工薪酬的相关会计处理规定，并保持我国企业会计准则与国际财务报告准则的持续趋同，根据《企业会计准则——基本准则》，我部对《企业会计准则第9号——职工薪酬》进行了修订，现予印发，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。我部于2006年2月25日发布的《财政部关于印发〈企业会计准则第1号——存货〉等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号）中的《企业会计准则第9号——职工薪酬》同时废止。　　　　执行中有何问题，请及时反馈我部。　　附件：企业会计准则第9号——职工薪酬　　财政部　　2014年1月27日　　附件：　　企业会计准则第9号—职工薪酬　　第一章总则　　第一条为了规范职工薪酬的确认、计量和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。　　第二条职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。　　短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。　　带薪缺勤，是指企业支付工资或提供补偿的职工缺勤，包括年休假、病假、短期伤残、婚假、产假、丧假、探亲假等。利润分享计划，是指因职工提供服务而与职工达成的基于利润或其他经营成果提供薪酬的协议。　　离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。　　辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。　　其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。　　第三条本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。　　未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。　　第四条下列各项适用其他相关会计准则：　　（一）企业年金基金，适用《企业会计准则第 10号——企业年金基金》。　　（二）以股份为基础的薪酬，适用《企业会计准则第11号——股份支付》。　　第二章短期薪酬　　第五条企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。　　第六条企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。　　第七条企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。　　第八条带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤。企业应当在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。　　累积带薪缺勤，是指带薪缺勤权利可以结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利可以在未来期间使用。　　非累积带薪缺勤，是指带薪缺勤权利不能结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利将予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现金支付。　　第九条利润分享计划同时满足下列条件的，企业应当确认相关的应付职工薪酬：　　（一）企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；　　（二）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：　　1．在财务报告批准报出之前企业已确定应支付的薪酬金额。　　2．该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式。　　3. 过去的惯例为企业确定推定义务金额提供了明显证据。　　第十条职工只有在企业工作一段特定期间才能分享利润的，企业在计量利润分享计划产生的应付职工薪酬时，应当反映职工因离职而无法享受利润分享计划福利的可能性。　　如果企业在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划应当适用本准则其他长期职工福利的有关规定。　　第三章离职后福利　　第十一条企业应当将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。　　离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。　　第十二条企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。　　根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，企业应当参照本准则第十五条规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。　　第十三条企业对设定受益计划的会计处理通常包括下列四个步骤：　　（一）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。企业应当按照本准则第十五条规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。　　（二）设定受益计划存在资产的，企业应当将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。　　设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。　　（三）根据本准则第十六条的有关规定，确定应当计入当期损益的金额。　　（四）根据本准则第十六条和第十七条的有关规定，确定应当计入其他综合收益的金额。　　在预期累计福利单位法下，每一服务期间会增加一个单位的福利权利，并且需对每一个单位单独计量，以形成最终义务。企业应当将福利归属于提供设定受益计划的义务发生的期间。这一期间是指从职工提供服务以获取企业在未来报告期间预计支付的设定受益计划福利开始，至职工的继续服务不会导致这一福利金额显著增加之日为止。　　第十四条企业应当根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。　　当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，企业应当按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。在确定该归属期间时，不应考虑仅因未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显著增加的情况。　　第十五条企业应当对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。折现时所采用的折现率应当根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。　　第十六条报告期末，企业应当将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：　　（一）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。　　（二）设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。　　（三）重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。　　除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第（一）项和第（二）项应计入当期损益；第（三）项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但企业可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。　　第十七条重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动包括下列部分：　　（一）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少。　　（二）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。　　（三）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。　　第十八条在设定受益计划下，企业应当在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：　　（一）修改设定受益计划时。　　（二）企业确认相关重组费用或辞退福利时。　　第十九条企业应当在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。　　设定受益计划结算，是指企业为了消除设定受益计划所产生的部分或所有未来义务进行的交易，而不是根据计划条款和所包含的精算假设向职工支付福利。设定受益计划结算利得或损失是下列两项的差额：　　（一）在结算日确定的设定受益计划义务现值。　　（二）结算价格，包括转移的计划资产的公允价值和企业直接发生的与结算相关的支付。　　第四章辞退福利　　第二十条企业向职工提供辞退福利的，应当在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：　　（一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。　　（二）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。　　第二十一条企业应当按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，应当适用本准则关于其他长期职工福利的有关规定。　　第五章其他长期职工福利　　第二十二条企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当适用本准则第十二条关于设定提存计划的有关规定进行处理。　　第二十三条除上述第二十二条规定的情形外，企业应当适用本准则关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：　　（一）服务成本。　　（二）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。　　（三）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。　　为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。　　第二十四条长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，企业应当在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务，计量时应当考虑长期残疾福利支付的可能性和预期支付的期限；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，企业应当在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。　　第六章披露　　第二十五条企业应当在附注中披露与短期职工薪酬有关的下列信息：　　（一）应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴及其期末应付未付金额。　　（二）应当为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费及其期末应付未付金额。　　（三）应当为职工缴存的住房公积金及其期末应付未付金额。　　（四）为职工提供的非货币性福利及其计算依据。　　（五）依据短期利润分享计划提供的职工薪酬金额及其计算依据。　　（六）其他短期薪酬。　　第二十六条企业应当披露所设立或参与的设定提存计划的性质、计算缴费金额的公式或依据，当期缴费金额以及期末应付未付金额。　　第二十七条企业应当披露与设定受益计划有关的下列信息：　　（一）设定受益计划的特征及与之相关的风险。　　（二）设定受益计划在财务报表中确认的金额及其变动。　　（三）设定受益计划对企业未来现金流量金额、时间和不确定性的影响。　　（四）设定受益计划义务现值所依赖的重大精算假设及有关敏感性分析的结果。　　第二十八条企业应当披露支付的因解除劳动关系所提供辞退福利及其期末应付未付金额。　　第二十九条企业应当披露提供的其他长期职工福利的性质、金额及其计算依据。　　第七章衔接规定　　第三十条对于本准则施行日存在的离职后福利计划、辞退福利、其他长期职工福利，除本准则三十一条规定外，应当按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定采用追溯调整法处理。　　第三十一条企业比较财务报表中披露的本准则施行之前的信息与本准则要求不一致的，不需要按照本准则的规定进行调整。　　第八章附则　　第三十二条本准则自 2014 年 7 月 1 日起施行。

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公司有债券市值40万，银行贷款价值20万，普通股已发行4000股，股价100元，优先股2106股，股价95元，债券利率9.6%，发行费率4%，银行贷款利率5%，公司所得税率25%。优先股股息恒定，为每股10.5元，优先股发行费率5%。普通股股利稳定增长，增长率为2%，预计明年股利为10元每股，普通股的β系数为1.2，国库券利率为3%，某大盘指数基金平均收益率为11.9%。投资银行当初同时为本公司发行优先股和普通股，优先股收发行费，普通股免费发行。本公司正考虑规模扩张的项目，其内部收益率为8.5%，请问公司是否应该上该项目？请用两种方法。
何何老师 | 提问时间：06/21 20:06

#CPA#

同学，你好~ 参考一下这个处理：债券资本成本率9.6%×（1-25%）÷（1-4%）＝7.5% 贷款资本成本率5%×（1-25%）＝3.75% 优先股，10.5×（1+2%）÷40+2%＝28.78% 普通股，3%+1.2×（11.2%-3%）＝12.84% 该项目内部收益率低于资本成本，不可取

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老师您好！想问一下，因非正常原因导致的存货盘亏或毁损，按规定不能抵扣的增值税进项税额，应当予以转出。那，转出的分录借方入什么科目？或者说整体分录是什么？
注会会计老师 | 提问时间：10/01 15:38

#CPA#

借：待处理财产损溢贷：库存商品管理不善的话借：管理费用其他应收款贷：待处理财产损溢应交税费 ——应交增值税（进项税额转出）

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请给出详细的解题过程
汪老师 | 提问时间：03/03 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.业务1需要缴纳的销项税额=3450*50%*13%+2750/1.13*13% 2.销项税额=2250*（1+10%）*13% 3.进项税额=2373/1.13*13%+4+2.5/1.05*5% 4.增值税=35*（1+20%）/（1-5%）*13% 消费税=35*（1+20%）/（1-5%）*5% 5.进项税额转出=20*13% 6.应纳增值税=525/1.05*5% 7.其进项税额需要做转出处理，转出的进项税额=65*80% 9.把上面计算的销项税额相加 10把计算的可以抵扣的进项税相加 11.一般计税方式应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出简易计税应纳税额=525/1.05*5% 祝您学习愉快！

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必要收益率与投资者对风险的偏好有关。因此，如果某项资产的风险较低，那么投资者对该项资产要求的必要收益率就较低。老师，请问一下这道判断题错在哪？
欧阳老师 | 提问时间：07/27 22:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资者偏好风险，则风险收益率就高，投资者如果厌恶风险，则风险收益率就会较低，所以风险收益率取决于投资者的风险偏好。上面那句话就算风险较低，但是投资者厌恶风险，它的必要收益率也可能不低。需要看投资者厌恶风险的程度。祝您学习愉快！

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老师，有没有注会会计推荐的老师，上课不枯燥，擅长总结归纳，干脆利落，逻辑清晰的那种
易老师 | 提问时间：01/16 17:09

#CPA#

您好您可以听-下张志凤或者高志谦的

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预收境外客户的款项合同负债需要将税款转出么
青老师 | 提问时间：11/07 16:19

#CPA#

你好；预收的合同负债；你们是什么业务发生的

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星海公司为上市公司。2015年12月，星海公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定，2016 年1月1日，公司向其400名管理人员每人授予1000份股票期权，这些管理人员必须从2016年1月1日起在公司连续服务3年，服务期满时才能够以每股5元的价格购买1 000 股星海公司股票。公司估计该期权在授予日(2016年1月1日)的公允价值为12元人民币。 (1)第一年有40名管理人员离开星海公司。该公司估计三年中离开的管理人员比例将达到20%。 (2)第二年又有20名管理人员离开公司，公司将估计的管理人员离开比例修正为15%。 (3)第三年又有30 名管理人员离开。(4)第四年末(2019年12月31日)，有30名管理人员放弃了股票期权。 (5)第五年末(2020年12月31日)，剩余280名管理人员全部行权，星海公司股票面值为每股1元，管理人员以每股5元购买。
芳儿老师 | 提问时间：11/08 15:43

#CPA#

同学你好，这边的问题是什么

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请问这道题应该选什么？
秦老师 | 提问时间：12/29 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，我们需要判断哪种情况会产生递延所得税资产。递延所得税资产通常在以下情况下产生：当企业在未来可以抵扣的暂时性差异或可抵扣亏损时。让我们分析选项： A.企业支付的罚款：罚款通常在税务上不允许抵扣，因此不会产生递延所得税资产。 B.企业取得的国债利息收入：国债利息收入通常是免税的，因此不会产生递延所得税资产。 C.其他权益工具投资的公允价值上升：公允价值上升通常会导致应纳税暂时性差异，可能产生递延所得税负债，而不是资产。 D.其他权益工具投资的公允价值下降：公允价值下降可能导致可抵扣暂时性差异，因为在税务上可能不立即确认损失，这种情况下可能会产生递延所得税资产。因此，正确答案是D.其他权益工具投资的公允价值下降。祝您学习愉快！

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《会计-股份支付》请问老师，“企业在确定权益工具的公允价值时”：这个确定权益工具的公允价值是指的股份支付四个环节的哪个环节呀？还是说，这句话是指的以现金结算的方式进行股权支付会用到的那个公允价值变动？
范老师 | 提问时间：05/04 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.指的股份支付四个环节的授予环节、或授予与可行权日之间的等待期的。具体如下：对于换取职工服务的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量。企业应在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计人资本公积中的其他资本公积。对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付(例如授予限制性股票的股份支付），应在授予日按照权益工具的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计人资本公积中的股本溢价。2.不是的，指的是权益结算的股份支付的。祝您学习愉快！

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公司账户转了2万给员工，员工没有报销冲抵，也没还款，怎么才能合理平帐呢？
家权老师 | 提问时间：09/09 11:45

#CPA#

不能收回了吗还是什么情况？

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老师，做账后，需要把账上的原材料余额和出入库表上的原材料余额对一下吗
冉老师 | 提问时间：04/06 10:19

#CPA#

你好，同学一般不需要，如果有时间的话，最好核对下

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（三）金融工具减值的三阶段 1.第一阶段：信用风险自初始确认后并未显著增加处理原则：企业应当按照该金融工具未来12个月内预期信用损失计量其损失准备实际利息=账面余额×实际利率 2.第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但是尚未发生信用减值处理原则：企业应当按照该金融工具整个存续期内预期信用损失计量其损失准备实际利息=账面余额×实际利率 3.第三阶段：初始确认后发生信用减值处理原则：企业应当按照该金融工具整个存续期内信用损失计量其损失准备实际利息=摊余成本×实际利率老师，这3个阶段，前2个阶段说企业应当按照预期信用损失计量，后一个阶段说按照信用损失，预期信用损失和信用损失表述有什么不一样？
朴老师 | 提问时间：04/02 15:43

#CPA#

在处理金融工具减值问题时，确实需要明确区分和理解“预期信用损失”和“信用损失”这两个概念。预期信用损失是基于对未来可能发生的事件的合理预测，对金融工具在整个存续期内可能发生的信用损失进行的估计。它涉及对未来现金流缺口的加权平均现值进行计算，这些现金流缺口是由于违约事件可能导致的金融工具现金流减少。在金融工具减值的第一和第二阶段，企业都是基于预期信用损失来计量损失准备的。这是因为在这两个阶段，虽然信用风险可能有所增加，但尚未实际发生信用减值。而信用损失则是指由于借款人或债务人违约，导致债权人无法按约定收回本金和利息所造成的实际经济损失。在第三阶段，即初始确认后发生信用减值的情况下，企业应当按照该金融工具整个存续期内的信用损失来计量损失准备。这是因为在这一阶段，信用损失已经实际发生，企业需要基于实际的损失情况来计提减值准备。预期信用损失和信用损失的主要区别在于：前者是对未来可能发生的信用损失的预测和估计，后者则是实际已经发生的信用损失。在金融工具减值的不同阶段，企业需要根据实际情况和会计准则的规定，选择适当的计量基础和方法来计提减值准备。至于实际利息的计算，在第一和第二阶段，由于尚未发生信用减值，企业仍按照金融工具的账面余额和实际利率来计算利息收入。而在第三阶段，由于已经发生了信用减值，企业应当按照摊余成本（即账面余额减去已计提的减值准备）和实际利率来计算利息收入。

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某工业企业对甲材料采用计划成本核算，甲材料计划单位成本为25元/千克。2020年4月初结存甲材料40千克，材料成本差异科目贷方余额为10元。有关资料如下：（1） 4月2日，采购甲材料480千克，材料验收入库，价款12 000元，增值税1560元，以支票付讫。并以现金支付装卸费75元。（2）4月5日，从外埠购入甲材料180千克，价款4680元，增值税1076.4元，款项已通过外埠存款支付，材料尚未收到。（3）4月8日，收到发来的甲材料，实收160千克，短缺20千克，其中5千克为合理损耗，15千克为运输部门造成。（4）4月15日购入甲材料320千克，价款7680元，增值
庄老师 | 提问时间：09/28 16:14

#CPA#

你好，这题要问的是什么

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递延所得税转回期间是怎样确定的？
紫藤老师 | 提问时间：08/02 12:31

#CPA#

你好，形成递延所得税资产的原因很多，一般转回原因是形成递延的原因逐渐减少或消失，可以转回。如计提坏账准备时，因应收款的计税基础大于账面价值，产生了递延所得税资产，若下一年冲回（或部分冲回）坏账准备，这个时候就可以在原递延资产的范围内转回了。

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成本会计审核要点
郭老师 | 提问时间：12/18 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1．确定成本核算的目的。　　成本核算有多种目的，如存货计价、计算销售成本和确定收益；成本决策和成本控制；产品定价等。　　2．确定成本核算的对象。　　不同核算目的决定了对象的多样化。如以各种、各批、各生产步骤产品作为对象，计算产品的总成本和单位成本；以各个责任单位为对象，计算责任成本等。　　3．确定成本核算的内容。　　成本核算内容一般包括费用归集分配与产品成本计算两部分。费用归集分配要求，首先必须确定成本开支的范围，明确各种费用支出的界限，对于不应计入产品成本的予以剔除；然后测定和记录所积累的成本数据，按照一定程序进行归集，采用一个标准在各个成本核算对象间进行分配，以汇总所耗用的费用总数。产品成本计算就是按照成本计算对象，把汇总的费用进行分配，计算出各个对象的总成本和单位成本。在工业企业，由于一个企业往往生产多种产品，而且月末通常存在在产品，因此还要将生产过程的费用在各种产品之间、产成品和在产品之间进行分配，以求得各种产成品的总成本和单位成本。祝您学习愉快！

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总分机构所得税分配比例
税法老师 | 提问时间：10/21 13:19

#CPA#

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理。重点关注以下内容： 1.税款预缴总机构汇总、分机构预缴的税款，并将50％自己预缴，剩余的50％在各分支机构间分摊预缴。分支机构分摊税款比例分摊依据：按上年度分支机构的营业收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。三因素的权重依次为0.35、0.35、0.3，计算公式如下：某分支机构分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和）＋0.35×（该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和）＋0.3×（该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和）企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构(不包括当年已办理注销税务登记的分支机构）就地办理税款缴库或退库。补缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享；25%由总机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享；其余25%部分就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入中60%为中央收入，40%由财政部按照2004~2006年各省市3年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。2.多缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理退库，所退税款由中央与分支机构所在地按60：40分担；25%由总机构就地办理退库，所退税款由中央与总机构所在地按60：40分担；其余25%部分就地从中央国库退库，其中60%从中央级1010442项“总机构汇算清缴所得税”下有关科目退付，40%从中央级1010443项“企业所得税待分配收入”下有关科目退付。

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合并报表债权债务抵消分录中有2笔分录不理解，麻烦老师解答一下呢，谢谢 1、借应收账款—坏账准备贷信用减值损失以上分录为什么需要抵消少数股东权益呢？麻烦老师通俗举例解答，谢谢。 2、应收账款的钱收回来了借信用减值损失贷应收账款—坏账准备这笔分录又怎么理解？麻烦老师通俗举例解答，谢谢。期待您的回复
冉老师 | 提问时间：06/14 19:17

#CPA#

你好，学员，这个 1、比如你控制老师的公司，80%，老师交易一笔，是不是你和少数股东同时受益，现在冲回了，同样也是同时调整的 2、因为已经收回了，之前确认的调整分录，本期冲回的

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某酒厂2021年8月份发生如下经济业务：（1）本月生产粮食白酒 1000 箱，每箱20斤。销售 850 箱，每箱不含税出厂价为 500 元。(2）招待所领用粮食白酒 10箱。（3）给职工超产奖励发放粮食白酒8 箱，并参加交易会赞助粮食白酒 20 箱。(4）以自产粮食白酒 600斤生产药酒 1000 斤对外销售，取得含税销售额65000元。根据上述资料，计算该酒厂8月应纳的消费税额（白酒税率为比例税率20%、定额税率 0.5元/斤，药酒税率为 10%)。
文竹老师 | 提问时间：11/14 03:36

#CPA#

亲，老师正在处理，请稍等

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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司本年9月销售一批产品给乙公司，开具增值税专用发票给乙公司，发票上注明价款100000元、增值税额13000元，规定销售折扣条件为"2/10,1/20, n /30"（合同规定计算折扣按照不含增值税的价款计算）。甲公司基于对乙公司的了解，预计乙公司10天内付款的概率为90%,10~20天内付款的概率为5%,20天后付款的概率为5%。甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。该批产品成本为80000元。乙公司取得的增值税专用发票本年9月符合抵扣规定。该批产品已经发出，且在发出时，其控制权由甲公司转移给乙公司。 (1）对销货方甲公司上述业务进行账务处理。(2）对购货方乙公司上述业务进行账务处理。请问这道题怎么做
于老师 | 提问时间：05/20 17:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为您提供一道例题，您可以参考一下：某企业为增值税一般纳税人，于2×22年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为19.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2×22年6月11日付清货款。不考虑其他因素，该企业购买产品时该应付账款的入账价值为（　）。 A.147万元　　 B.150万元　　 C.171万元　　 D.169.5万元【正确答案】D 【答案解析】购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值＝150＋19.5＝169.5（万元）。提示：现金折扣对销售方来说作为可变对价，对于购买方来说计入财务费用。相关账务处理： 2×22年6月2日：借：库存商品 150 应交税费——应交增值税（进项税额）19.5 贷：应付账款 169.5 2×22年6月11日：借：应付账款 169.5 贷：银行存款 166.5 财务费用 3（150×2%）祝您学习愉快！

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刘某与某机械厂的王某是好朋友，一日李某到机械厂办事，顺便找王某聊天。刘某走时发现自行车没气了，就问王某有无气筒，王某顺手拿起一个气筒递给刘某说：“这是我们厂新出的一批气筒的样品，你用吧。”当刘某拿起气筒打气时，气筒栓塞脱落，栓塞飞到刘某脸上造成伤害，刘某花去医疗费1600元，要求机械厂予以赔偿。问：机械厂是否应当承担产品质量法的损害赔偿责任？刘某如何保护自己的合法权益?
文文老师 | 提问时间：06/11 17:34

#CPA#

不应当承担赔偿责任，根据《产品质量法》第四十一条规定，生产者未将产品投入流通的，不承担赔偿责任。案例中，很显然该厂并未将该产品流通，也为与刘某形成买卖关系。所以机械厂并无责任

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处置的境外经营为子公司的，将已列入其他综合收益的外币财务报表折算差额中归属于少数股东的部分，视全部处置或部分处置分别予以终止确认或转入少数股权权益。这句话啥意思，外币折算差额处置，不就是葱其他综合收益转至投资收益吗
木木老师 | 提问时间：08/22 13:56

#CPA#

他是这样的，对于长期股权投资这一部分，也就是控股股东这一部分，直接转到了投资收益。那对于少数股东，这一部分是转让少数股东权益的。

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