财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师农业行业有什么政策是免税的
家权老师 | 提问时间：04/14 09:35

#实务#

销售自产的农产品免增值税，通常是免所得税，除了淡水养殖和种植花卉，香料

阅读 15

收藏 0
请问老师：我在申报经营所得个人所得税B表时，系统显示我需要退税。然而，在汇算C表时，系统又显示我需要缴税，现在，系统一直显示B表需要退税，C表需要缴税，甚至产生了滞纳金。我已经向税务局申请退税，但他们拒绝了我的申请。我应该如何处理这个问题呢？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:34

#税务#

同学，你好你被拒退税的根本原因在于——经营所得的最终应退税额需以C表汇总申报结果为准，而你在未完成C表申报或调整前就申请退税，属于流程错误，税务系统会因此驳回。

阅读 21

收藏 0
老师，我去年所得税因为有个季度多交了，所以导致多交了税费，那我第一季度正常申报缴税么？那到时候汇算清缴要退税，不想退税怎么操作呢？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:34

#实务#

同学，你好那我第一季度正常申报缴税么？是的那到时候汇算清缴要退税，不想退税怎么操作呢？少做一点费用

阅读 13

收藏 0
税费优惠政策红利账单,用不用再次申请退税
家权老师 | 提问时间：04/14 09:33

#税务#

不需要的，只是看看就行

阅读 41

收藏 0
固定资产什么情况下可以没有残值
家权老师 | 提问时间：04/14 09:33

#实务#

按税法规定可以不设残值

阅读 18

收藏 0
添加客户，供应商的路径是？
家权老师 | 提问时间：04/14 09:33

#实务#

1. 登录电子税务局系统。 2. 选择“我要办税”-“开票业务”-“开票信息维护”。 3. 在“开票信息维护”中，选择“客户信息维护”。 4. 在主页面左侧“客户信息分类”中选择一个节点，点击【✚】新增。

阅读 11

收藏 0
公司银行承兑汇票贴现时产生被银行扣除利息，怎么做会计分录
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:31

#实务#

同学，你好借：银行存款财务费用贷：应收票据

阅读 11

收藏 0
老师你好！请问其他业务收入与其他业务成本结转做一张赁证上面可以不
家权老师 | 提问时间：04/14 09:30

#实务#

不建议的，建议分开做

阅读 16

收藏 0
老师我想问一下，今年三月我们子公司宣告2025年度分红和转股东红利给母公司，子公司汇算清缴不用做调整吧
家权老师 | 提问时间：04/14 09:29

#实务#

那个不需要做调整的哈

阅读 108

收藏 0
老师您好，企业所得税季报，附报事项中，已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬这两项应该怎么填写？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:28

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 25

收藏 0
老师，你好。请教下为啥我发票邮箱交付我看不到我的邮箱发送记录呢
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:28

#税务#

登录电子税务局 → 进入【税务数字账户】→ 查看【发票交付记录】或【发件邮箱日志】这里面没有吗？

阅读 16

收藏 0
新员工入职日期2026.3.1，3月工资4月15日发放，每月工资8千元，无社保和公积金扣款，按新的扣缴端要求什么时候怎么填报个税？，需要在3月的税款所属期申报0元先吗？还是5月初的对应4月税款所属期申报8000元？
黄老师 | 提问时间：04/14 09:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要在3月的税款所属期申报0元。应在4月申报3月个税时，按照3月实际应发工资8000元进行申报，而不是等到5月申报。因为个税申报依据工资所属期，而非发放时间。所以在2026年4月申报个税时，要申报该新员工3月未发放但应发的3月工资。祝您学习愉快！

阅读 138

收藏 1
收发存汇总表和科目余额表核对，收发存的原材料+库存商品+工程物资还要不要加委托加工物资和发出商品
家权老师 | 提问时间：04/14 09:27

#实务#

那些都是你们的资产，都要统计的，只要受托加工物资不需要

阅读 14

收藏 0
固定资产做账时候不是应该做不含税价吗？固定资产原值是含税还是不含税
家权老师 | 提问时间：04/14 09:27

#实务#

你要抵扣进项税，就应该做不含税价

阅读 13

收藏 0
老师，你好，有个问题请教，就是个税系统上12月份工资在1月份报12月份数据已经报了，但是账上是在1月份计提1月份发放的，请问这个差异怎么调整呢？属于跨年了，这个是在12月份调整呢还是1月份调整？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:26

#实务#

同学，你好个税申报期间不对，要更正申报的

阅读 43

收藏 0
老师：之前年份有两个月是免征收入发现忘记入账了，这个怎么补记分录
李老师 | 提问时间：04/14 09:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况属于前期差错更正，需要追溯调整。假设：2024年有两个月免征收入未入账，金额重大，需要追溯调整。 1.补记收入（追溯调整）借：应收账款/银行存款/其他应收款等贷：以前年度损益调整应交税费—应交增值税（销项税额）[如适用] 2.调整所得税影响（如免征收入涉及所得税优惠）如果该免征收入原本就享受免税政策，通常不涉及补税；如果是因为未入账导致少计应纳税所得额，需要调整：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交企业所得税 3.结转"以前年度损益调整" 借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润借：利润分配—未分配利润贷：盈余公积（按10%计提法定盈余公积，如适用）若是小企业会计准则的话，直接补记到本期即可。祝您学习愉快！

阅读 90

收藏 0
弥补以前年度亏损怎么写会计凭证
家权老师 | 提问时间：04/14 09:25

#实务#

那个不需要写凭证的，直接申报的时候填弥补亏损就行

阅读 40

收藏 0
老师，对账函上有一句话是非结算用，能把这句话去掉吗？还是对账函模板不能随便改
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:25

#实务#

同学，你好对账函模板不建议随便改

阅读 32

收藏 0
非金属矿物制品标砖，免征增值税，申报表怎么填免税性质代码及名称
家权老师 | 提问时间：04/14 09:24

#税务#

在“减免性质代码”栏搜索 01019908。

阅读 22

收藏 0
小规模纳税人，税率1%，26年一季度收到货款915000元，开发票915000元，另冲销25年三季度开具的1322400元发票并未收款，25年四季度缴纳三季度印花税652.27元，所得税41785.57元，增值税31309.39元，城建税782.73元，教育费附加469.64元，地方教育费附加313.09元，水利基金156.55元，26年一季度报销费用782元，支付工资29040元，支付上季度印花税185.81元，26年一季度该如何进行账务处理，如何填写税务申报表
朴老师 | 提问时间：04/14 09:24

#税务#

一、2026 年一季度账务处理（小规模 1%） 1. 一季度开票、收款 915000 借：银行存款 915000 贷：主营业务收入 905940.59 贷：应交税费 — 应交增值税 9059.41 2. 冲销 2025 年三季度发票 1322400（未收款）红字冲减收入：借：应收账款 -1322400 贷：主营业务收入 -1309306.93 贷：应交税费 — 应交增值税 -13093.07 本季度收入合计 = 905940.59 - 1309306.93 = -403366.34 增值税合计 = 9059.41 - 13093.07 = -4033.66（形成多缴 / 留抵） 3. 支付 26 年一季度费用借：管理费用 / 销售费用 782 借：应付职工薪酬 29040 借：应交税费 — 印花税 185.81 贷：银行存款 782+29040+185.81=30007.81 计提工资：借：管理费用 / 主营业务成本 29040 贷：应付职工薪酬 29040 4. 2025 年三季度已缴税（25 年四季度已交，26 年不再处理）印花税、所得税、增值税及附加，均属于 2025 年税款，2026 年不再入账，不影响本季度申报。二、2026 年一季度税务申报 1. 增值税及附加税申报应征增值税销售额：-403366.34 应纳税额：-4033.66 申报表填写：小规模主表第 1/3 栏填负数销售额税额自动为负，形成多缴增值税附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）按增值税税额计算，同样为负处理方式：可申请退税，或抵减以后期间应交增值税 2. 企业所得税预缴申报（查账征收）营业收入：填本季度 **-403366.34** 营业成本：按实际成本填利润总额 = 收入 - 成本 - 费用（782+29040）已缴的 2025 年所得税 41785.57，不在本季度预缴表体现，在 2025 年汇算清缴处理 3. 印花税申报本季度按实际购销 / 应税合同金额申报已支付的上季度印花税 185.81，在本季度已缴税额栏填列 4. 水利基金按本季度负数销售额申报，税额为负，可申请抵减或退税

阅读 18

收藏 0
老师，企业所得税申报表中的己计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬都包含哪些内容？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 09:24

#实务#

工资、奖金、津贴、补贴、加班费、年终奖职工福利费 - 职工教育经费 - 工会经费 - 单位承担的：基本养老/医疗/失业/工伤/生育、公积金 - 补充养老保险、补充医疗保险 - 非货币性福利、辞退福利、带薪缺勤等句话：只要账上计提进费用的薪酬类，全算。

阅读 13

收藏 0
贷款银行利息10万一年多少钱一个月
秦老师 | 提问时间：12/08 16:52

#会计实务#

贷款银行利息10万一年，我们可以通过以下公式计算每个月的利息：每月利息 = 年利息 / 12 所以，每个月的利息为：每月利息 = 10万 / 12 = 8333.33 元因此，每个月的利息为8333.33元。

阅读 1987

收藏 0
电子承兑不签收多久退回
王一老师 | 提问时间：12/08 16:47

#会计实务#

电子承兑是指银行通过电子方式对商业汇票进行承兑的一种方式。根据《中国人民银行关于商业承兑汇票业务的规定》，商业银行对电子承兑的商业汇票一般应在承兑日起五个工作日内将电子承兑通知书发送给出票人，并由出票人签收。如果出票人在规定的时间内未签收电子承兑通知书，商业银行可以将电子承兑通知书退回，并在通知书上注明原因。所以，一般来说，如果出票人未在五个工作日内签收电子承兑通知书，商业银行会将通知书退回。但是具体退回的时间可能会因各个银行的操作流程不同而有所差异，建议根据具体情况与相关银行进行沟通以获取准确的退回时间。

阅读 21192

收藏 58
银行存款利息费用的会计分录是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/08 16:45

#会计实务#

银行存款利息费用是指银行根据存款合同约定向存款人支付的利息费用。根据会计准则的规定，银行存款利息费用应当按照实际发生的金额计入当期损益。假设某公司在某一期间内收到银行存款利息费用为1,000元，会计分录如下：借：银行存款利息费用 1,000 贷：银行存款 1,000 以上分录表示将银行存款利息费用借记，增加当期损益；同时将银行存款贷记，减少资产负债表上的银行存款金额。需要注意的是，具体的会计分录可能会因公司的具体情况而有所不同，以上仅为一种常见的会计处理方式。在实际操作中，建议根据具体的会计政策和准则，结合公司的实际情况进行准确的会计处理。

阅读 796

收藏 3
国债提前支取利息怎么算案例
欧阳老师 | 提问时间：12/08 16:40

#会计实务#

国债提前支取利息的计算可以根据以下步骤进行： 1. 首先确定国债的面值、年利率和剩余期限。假设国债面值为100,000元，年利率为5%，剩余期限为3年。 2. 计算国债每年的利息收入。利息收入 = 面值 × 年利率 = 100,000 × 5% = 5,000元。 3. 根据剩余期限计算提前支取的利息。假设提前支取的时间为1年，那么提前支取的利息 = 利息收入 × 剩余期限 = 5,000 × 1 = 5,000元。 4. 最后，将提前支取的利息从国债面值中扣除。提前支取后的国债面值 = 国债面值 - 提前支取的利息 = 100,000 - 5,000 = 95,000元。需要注意的是，这只是一个简单的案例，实际情况可能会有其他因素影响计算结果，如提前支取的时间、国债的利息计算方式等。因此，在实际操作中，建议参考国债发行方的相关规定和计算方法。

阅读 1861

收藏 8
扣税在哪里可以查询
王一老师 | 提问时间：12/08 16:38

#会计实务#

扣税信息可以在以下地方查询： 1. 个人所得税：个人所得税的扣税信息可以在所在国家或地区的税务机关网站查询。一般情况下，个人所得税的扣税信息可以在个人所得税申报表或个人所得税缴纳凭证上找到。同时，一些国家或地区也提供了在线查询系统，个人可以通过输入个人身份信息和税款缴纳情况来查询扣税信息。 2. 公司所得税：公司所得税的扣税信息可以在所在国家或地区的税务机关网站查询。一般情况下，公司所得税的扣税信息可以在公司的纳税申报表或纳税凭证上找到。同时，一些国家或地区也提供了在线查询系统，公司可以通过输入公司的纳税识别号或纳税申报表号码来查询扣税信息。 3. 增值税：增值税的扣税信息可以在所在国家或地区的税务机关网站查询。一般情况下，增值税的扣税信息可以在增值税发票或增值税申报表上找到。同时，一些国家或地区也提供了在线查询系统，纳税人可以通过输入增值税发票号码或纳税识别号来查询扣税信息。请注意，具体的查询方式和步骤可能因国家或地区的税务制度不同而有所差异，建议根据所在国家或地区的实际情况进行查询。

阅读 2136

收藏 9
应交税费二级明细科目有哪些
欧阳老师 | 提问时间：12/08 16:37

#会计实务#

应交税费是指企业在经营活动中产生的应缴纳给国家的各项税费。根据会计准则的规定，应交税费的二级明细科目包括： 1. 应交增值税：包括销项税、进项税、进项税额转出、进项税额转出抵减等。 2. 应交消费税：包括销项税、进项税、进项税额转出、进项税额转出抵减等。 3. 应交营业税：包括销项税、进项税、进项税额转出、进项税额转出抵减等。 4. 应交所得税：包括应交所得税、预交所得税、所得税抵免等。 5. 应交城市维护建设税：包括应交城市维护建设税、预交城市维护建设税等。 6. 应交教育费附加：包括应交教育费附加、预交教育费附加等。 7. 应交地方教育费附加：包括应交地方教育费附加、预交地方教育费附加等。 8. 应交资源税：包括应交资源税、预交资源税等。 9. 应交土地增值税：包括应交土地增值税、预交土地增值税等。 10. 应交城镇土地使用税：包括应交城镇土地使用税、预交城镇土地使用税等。以上是常见的应交税费二级明细科目，具体的科目设置还需根据企业的经营情况和税务要求进行调整和补充。

阅读 1814

收藏 8
邮政个人贷款5万怎么贷
秦老师 | 提问时间：12/08 16:37

#会计实务#

邮政个人贷款是指通过邮政银行向个人提供的贷款服务。要申请邮政个人贷款5万，一般需要按照以下步骤进行： 1. 准备资料：申请人需要准备好自己的身份证、户口本、工作证明、收入证明（如工资单、银行流水等）、征信报告等相关资料。 2. 前往邮政银行：将准备好的资料带到就近的邮政银行网点，咨询贷款申请的具体流程和要求。 3. 填写贷款申请表：根据银行要求填写贷款申请表，并提供相关资料。 4. 银行审核：银行会对申请人的资料进行审核，包括个人信用状况、还款能力等方面的评估。 5. 签订贷款合同：审核通过后，银行会与申请人签订贷款合同，明确贷款金额、利率、还款方式等条款。 6. 放款：签订贷款合同后，银行会将贷款金额划入申请人的指定账户。需要注意的是，具体的贷款申请流程和条件可能会因地区和银行政策的不同而有所差异，建议您在申请前咨询当地邮政银行的工作人员，了解具体的申请要求和流程。

阅读 967

收藏 4
将十进制数27转换为二进制数。
秦老师 | 提问时间：12/08 16:31

#会计实务#

要将十进制数27转换为二进制数，可以使用除2取余法进行计算。具体步骤如下： 1. 将27除以2，得商13余1。 2. 将13除以2，得商6余1。 3. 将6除以2，得商3余0。 4. 将3除以2，得商1余1。 5. 将1除以2，得商0余1。从最后一步开始，将每一步的余数从下往上排列，得到的二进制数为11011。所以，十进制数27转换为二进制数为11011。

阅读 3759

收藏 16
在会计核算中，确定会计核算空间范围的依据是什么？
王一老师 | 提问时间：12/08 16:09

#会计实务#

在会计核算中，确定会计核算空间范围的依据是会计主体的界定。会计主体是指具有独立经济业务活动和财务独立性的单位或个人，可以是企业、机关、事业单位、社会团体等。根据会计主体的不同，会计核算空间的范围也会有所不同。会计主体的界定主要根据以下几个方面进行确定： 1. 法律法规：根据国家的法律法规，确定哪些单位或个人具有会计主体的资格，例如公司法、会计法等。 2. 经济实体：会计主体应具有独立的经济实体性质，即能够独立承担债务和享有权益。 3. 财务独立性：会计主体应具有独立的财务状况和经营成果，能够通过会计核算反映自身的财务状况和经营情况。 4. 责任和义务：会计主体应具有独立承担责任和义务的能力，包括承担债务、纳税等。根据以上依据，确定了会计主体后，会计核算空间的范围就被确定下来，即会计核算的对象和范围。在此基础上，进行会计核算和编制财务报表。

阅读 1502

收藏 6

没有找到问题？直接来提问