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其中错误的做法是哪些，依据什么条规法律及详细规定，应该怎么改正
耿老师 | 提问时间：10/19 18:46

#税务师#

你好！上述做法不正确。根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》，原始凭证应当真实、完整，不得涂改、挖补。经办人员无权自行更改原始凭证，这违反了会计法规的相关规定。错误的做法： 1. 经办人员在原始凭证上进行了更改。 2. 经办人员未与销售方核实情况就擅自更改凭证。依据条规法律及详细规定：《中华人民共和国会计法》第二十条规定：“会计凭证、会计账簿和其他会计资料必须真实、准确、完整，并按照国家规定的会计制度进行登记。” 正确处理方式： 1. 经办人员应立即停止休假，与销售方联系核实发票金额错误的情况。 2. 如果确认发票金额确实错误，应由销售方出具更正后的发票或提供书面说明，并加盖公章。 3. 将更正后的发票或书面说明作为原始凭证，重新进行核对和入账。 4. 如果无法联系到销售方，可以向上级领导报告情况，并寻求其他解决方案。

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老师你好，我想问一下，就是提示三这一句当期购进先抵扣9%领用情况，可能追加1%抵扣是什么意思啊？
钟存老师 | 提问时间：10/19 17:18

#税务师#

如果用于加工商品，还可以加计抵扣1%

阅读 385

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这道题，成本转公允，公允价值大于账面价值部分不是计入其他综合收益吗，其他综合收益不影响所得税，对净利润有影响吗？
赵老师 | 提问时间：10/19 17:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本转公允，公允价值大于账面价值部分不是计入留存收益，会影响未分配利润。对未分配利润的影响额＝［700－（600－300－50）］×（1－25％）×（1－10％）＝303.75（万元）。变更前，该资产的账面价值＝600－300－50＝250（万元），计税基础＝600－300＝300（万元），形成可抵扣暂时性差异额＝300－250＝50（万元），应确认递延所得税资产＝50×25％＝12.5（万元）；变更后，该资产的账面价值为700万元，计税基础不变，还是300万元，因此形成应纳税暂时性差异额＝700－300＝400（万元），应确认递延所得税负债额＝400×25％＝100（万元），同时要将变更前存在的递延所得税资产12.5万元转回。甲公司会计分录如下（金额单位：万元）：借：投资性房地产——成本　　　　　600 　　　　　　　　——公允价值变动　100 　　投资性房地产累计折旧　　　　　300 　　投资性房地产减值准备　　　　　50 　　贷：投资性房地产　　　　　　　　　600 　　　　递延所得税资产　　　　　　　　12.5 　　　　递延所得税负债　　　　　　　　100 　　　　盈余公积　　　　　　　　　　　33.75 　　　　利润分配——未分配利润　　　　303.75祝您学习愉快！

阅读 1225

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事项三，现值2106.2，会计分录能麻烦写一下吗？
新新老师 | 提问时间：10/19 16:53

#税务师#

您好，正在为您解答

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转让非自建不动产增值税纳税公式应纳税额=全部价款和价外费用÷ （1+9%）×9%-进项税额-预缴税款这里边的进项税是指购置时候的不动产进项税还是销售当月账面的进项税
张老师 | 提问时间：10/19 16:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是当月认证抵扣的进项税额祝您学习愉快！

阅读 962

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消费税什么时候计入税金及附加科目什么时候不计入能总结一下吗？有什么规律吗？
小智老师 | 提问时间：10/19 16:02

#税务师#

消费税通常计入“税金及附加”科目，特别是对于销售应税消费品的企业。但如果企业进口货物或自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品以外的情况，则需缴纳消费税，这种情况下一般也计入“税金及附加”。简单说，大多数情况下都计入这个科目。

阅读 591

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甲公司与乙银行签订一份周转信用协议，协议约定：2022年度信贷最高限额为800万元，款利率为6%，承诺费率为0.5%。同时乙银行要求保留15％的补偿性余额。若甲公司2022年度实借款510万元，则该笔借款的实际利率是多少？
小王老师 | 提问时间：10/19 15:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2022年度需要的借款额=510/(1-15%）=600（万元) 该笔借款的实际利率=[600×6%+(800-600)×0.5%]/510=7.25%。祝您学习愉快！

阅读 2081

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8问进口设备为什么要分摊，不是大件混用均可抵吗？
周老师 | 提问时间：10/19 15:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师觉得您的理解是正确的，可以说一下这个题目的出处老师去核实一下奥祝您学习愉快！

阅读 558

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201题的步骤应该怎么做？另外我该怎么判断这个东西就是免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额?答案上的应退税额3.5怎么算出来的？整个题的做题步骤就是我很混乱，没有框架。希望老师可以清晰的解答一下。
郭锋老师 | 提问时间：10/19 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有免税购进货物的或者进料加工的，会涉及免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝50×（13％－10％）＝1.5（万元）；免抵退税不得免征和抵扣税额＝120×（13％－10％）－1.5＝2.1（万元）；当期应纳税额＝80×13％－（13－2.1）－3＝－3.5（万元）；免抵退税抵减额＝50×10％＝5（万元）；免抵退税额＝120×10％－5＝7（万元）；应退税额＝3.5（万元）；当期免抵税额＝7－3.5＝3.5（万元）。祝您学习愉快！

阅读 564

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行政搜查和刑事搜查，哪个是可以对公民的住处可以行使搜查的？
朴老师 | 提问时间：10/19 15:25

#税务师#

行政搜查和刑事搜查在特定情况下都可以对公民住处进行搜查，但都有严格的法律规定和程序限制。一、行政搜查行政机关在履行行政管理职责过程中，在符合法律规定的特定情形下，可以对公民住处进行行政搜查。例如，公安机关在办理治安案件时，为了收集证据、查获违法嫌疑人，可以对与违法活动有关的场所包括公民住处进行搜查，但必须严格依照《治安管理处罚法》等相关法律法规的规定，经县级以上公安机关负责人批准，并出示搜查证等。二、刑事搜查在刑事诉讼过程中，侦查机关为了收集犯罪证据、查获犯罪嫌疑人，可以对犯罪嫌疑人以及可能隐藏罪犯或者犯罪证据的人的住处等场所进行搜查。同样，刑事搜查也必须严格依照《刑事诉讼法》的规定，由侦查人员进行，必须向被搜查人出示搜查证等。总体而言，无论是行政搜查还是刑事搜查，对公民住处进行搜查都必须有明确的法律依据、严格的审批程序和规范的操作流程，以保障公民的合法权益。

阅读 203

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老师，甲公司因该债务重组确认投资收益的金额=生效日债权的公允价值－终止债权的账面价值=850-(904-30)+(300-280)=-4(万元)。这个+（300-280）怎么理解呢？
小王老师 | 提问时间：10/19 15:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是金融资产的公允价值变动，也得计入投资收益祝您学习愉快！

阅读 1042

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答案当中有个画圈的地方有点不懂，他说了非法购买增值税专用发票，伪造发票20份以上票面金额是在10万元以上，这里的意思是什么？是每张发票都在10万元以上吗？还有一个就是票面税额20万元以上，这个20 20万元以上是只要一张是20万元以上就可以构成这个罪吗？
薇老师 | 提问时间：10/19 15:15

#税务师#

同学你好参考以下看看， 1. 关于“非法购买增值税专用发票，伪造发票 20 份以上票面金额是在 10 万元以上”，不是指每张发票都在 10 万元以上，而是说购买的这些发票加起来的票面税额达到 10 万元以上，并且购买份数要在 20 份以上。 2. 对于“票面税额 20 万元以上”，只要这些非法购买或伪造的发票的票面税额总和达到 20 万元以上，就构成这个罪，不是单指一张发票 20 万元以上。

阅读 368

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最后冲刺八套卷第二套卷第72题，问的当月的销项，答案选的B，答案B里没有业务（1）预缴的销项，业务（1）可是一般计税。当月销项为什么不加上预交的的2%呢？不明白，麻烦老师解答下，谢谢老师
小王老师 | 提问时间：10/19 14:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销项税额中是不包含预缴的金额的；祝您学习愉快！

阅读 623

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老师，这里的解析是不是互相矛盾了，我没理解，减资，债权人不能要求提前清偿，不能要求担保。分立和合并了？
廖君老师 | 提问时间：10/19 14:35

#税务师#

您好，图2是分立，不是合并，不矛盾的公司合并时，债权人可以请求公司提前清偿债务或提供相应担保，但公司分立时，债权人没有此权利。

阅读 339

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最后一问，问的是股权投资业务对利润的影响。为什么答案要加上债务重组的损益呢？
张静老师 | 提问时间：10/19 14:22

#税务师#

学员你好，我看一下

阅读 409

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会计利润需要把视同销售加入吗？广宣费需要把视同销售加入吗？
小智老师 | 提问时间：10/19 14:15

#税务师#

是的，计算会计利润时需考虑视同销售。广宣费也应将视同销售收入纳入计算基数。

阅读 349

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甲乙丙丁戊各自认缴出资 100 万元，共同设立某有限责任公司，约定公司成立时全体股东都应缴纳认缴的出资。公司设立后甲向公司履行了全部出资义务，乙仅缴纳出资20万元，丙未出分文，丁陆续缴纳出资 60 万元，戊用一台实际价值仅为 60 万元的汽车高估作价为100万元出资，公司设立两年后，庚新加入公司成为股东，此时公司要求戊补足因其用作出资的汽车被高估作价而产生的出资差额，则可对该笔差额承担连带责任的股东有( )。 A.丁 B.甲 C.丙 D.庚 E.乙【答案】ABCE 丙没出资为什么也有责任？
卫老师 | 提问时间：10/19 13:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有限责任公司设立时，股东未按照公司章程规定实际缴纳出资，或者实际出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额的，设立时的其他股东与该股东在出资不足的范围内承担连带责任。也就是，只要是设立时的股东，就要承担连带责任。祝您学习愉快！

阅读 1829

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辩护律师可以会见嫌疑人查阅摘抄复制案卷是什么时候？
文文老师 | 提问时间：10/19 12:17

#税务师#

辩护律师可以在案件移送审查起诉之日起，查阅、摘抄、复制案卷材料。

阅读 281

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根据我国法律的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括（） A.集体所有的房屋 B.抵押人所有的国有土地使用权 C.所有权不明的财产 D.抵押人所有的林木老师，这题可以解释一下吗
范老师 | 提问时间：10/19 12:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《民法典》第三百九十五条　债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：（一）建筑物和其他土地附着物；（二）建设用地使用权；（三）海域使用权；（四）生产设备、原材料、半成品、产品；（五）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（六）交通运输工具；（七）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。抵押人可以将前款所列财产一并抵押。第三百九十九条　下列财产不得抵押：（一）土地所有权；（二）宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权，但是法律规定可以抵押的除外；（三）学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施；（四）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（五）依法被查封、扣押、监管的财产；（六）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。祝您学习愉快！

阅读 870

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道路通行费发票普票可以抵扣进项吗？
小智老师 | 提问时间：10/19 11:33

#税务师#

不可以，只有道路通行费的增值税电子普通发票才能抵扣进项税额。普票不能用于抵扣。

阅读 951

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答案中减的0.13是什么
郭锋老师 | 提问时间：10/19 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（3）：委托乙企业将之前月份购进的烟叶加工为烟丝，在之前月份购进时已经按照9%进行进项抵扣，在本月领用环节还可以加计1%抵扣进项，则本月可以抵扣进项税＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（万元）进项税额加计抵减1%，也就是0.13，烟叶的账面价值也减少0.13，所以算组价减去0.13 祝您学习愉快！

阅读 851

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这题答案不对啊
范老师 | 提问时间：10/19 10:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【答案解析】业务（1）：准予抵扣的进项税=50×13%+3×9%+40×13%×（1-2%）=11.87（万元）业务（2）：进口时缴纳的增值税=34.83（万元）境内发生的运费可以抵扣进项税=12×9%=1.08（万元）业务（3）：委托乙企业将之前月份购进的烟叶加工为烟丝，在之前月份购进时已经按照9%进行进项抵扣，在本月领用环节还可以加计1%抵扣进项，则本月可以抵扣进项税＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（万元）支付加工费取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额=2÷（1+13%）×13%=0.23（万元）。业务（4）：纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同约定收款日期的当天。增值税销项税额=400×13%+100×50%×13%=58.50（万元）业务（5）：进项税转出金额=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（万元）业务（6）：将新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税。增值税销项税额=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=1.15（万元）当期销项税额合计=58.50+1.15=59.65（万元）当期准予抵扣的进项税合计=11.87+34.83+1.08＋0.13+0.23-0.69=47.45（万元）当期应纳增值税=59.65-47.45=12.2（万元）。祝您学习愉快！

阅读 833

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请问这两个地方怎么不算进项税呢
卫老师 | 提问时间：10/19 10:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.加工费这里是计算了进项税额的，业务（3）：纳税人购进用于生产或委托加工13％税率货物的农产品，按10％扣除率计算进项税额。可以抵扣的进项税额＝13.2×10％＋2×13％＝1.58（万元）； 2.购进烟叶的进项税额在上月已经进行了抵扣，所以在本月是无需抵扣的。祝您学习愉快！

阅读 715

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老师，您好，白酒的品牌使用费默认是含增值税还是不含
文文老师 | 提问时间：10/19 10:08

#税务师#

白酒的品牌使用费默认是含增值税

阅读 370

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老师请问一万元每月按2.5%单利计息，和每月按利息计算的，两个的计算方法列一下我谢谢
宋生老师 | 提问时间：10/19 10:00

#税务师#

你好，和每月按利息计算的，这个是什么意思

阅读 413

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甲公司申请破产。破产债权人d申报债权1200万元，该债权附有在甲公司一栋楼房上设定的抵押权，债务人申请重整计划，法院通过了重整计划，在重整期间，甲公司可以拒绝债权人d为清偿其债权而拍卖抵押楼房的要求吗？为什么？
小智老师 | 提问时间：10/19 09:38

#税务师#

可以。根据破产法规定，在重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权原则上暂停行使，所以甲公司可以拒绝债权人d拍卖抵押楼房的要求，以维护公司的正常运营和重整进程。

阅读 443

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老师这题应该怎么解题，思路是什么？
暖暖老师 | 提问时间：10/19 09:30

#税务师#

1. 首先计算 2023 年的利润：利润 = 销售量×（单价 - 单位变动成本） - 固定成本。即利润 = 10×(30 - 20) - 20 = 80（万元）。 2. 然后计算各因素的敏感系数：（1）单价的敏感系数：设单价增长 10%，则新单价为 30×(1 + 10%) = 33 元。新利润 = 10×(33 - 20) - 20 = 110 万元。利润变动百分比 = (110 - 80)÷80 = 37.5%。单价敏感系数 = 37.5%÷10% = 3.75。选项 D 正确。 2）单位变动成本的敏感系数：设单位变动成本增长 10%，则新单位变动成本为 20×(1 + 10%) = 22 元。新利润 = 10×(30 - 22) - 20 = 60 万元。利润变动百分比 = (60 - 80)÷80 = -25%。单位变动成本敏感系数 = -25%÷10% = -2.5（取绝对值为 2.5）。选项 B 正确。（3）销售量的敏感系数：设销售量增长 10%，则新销售量为 10×(1 + 10%) = 11 万台。新利润 = 11×(30 - 20) - 20 = 90 万元。利润变动百分比 = (90 - 80)÷80 = 12.5%。销售量敏感系数 = 12.5%÷10% = 1.25（题干中 A 选项错误）。（4）固定成本的敏感系数：设固定成本增长 10%，则新固定成本为 20×(1 + 10%) = 22 万元。新利润 = 10×(30 - 20) - 22 = 78 万元。利润变动百分比 = (78 - 80)÷80 = -2.5%。固定成本敏感系数 = -2.5%÷10% = -0.25（取绝对值为 0.25）。选项 E 正确。 3. 最后分析对利润的敏感程度：单价敏感系数为 3.75，单位变动成本敏感系数为 2.5，销售量敏感系数为 1.25，固定成本敏感系数为 0.25。所以对利润的敏感程度由高到低依次是单价、单位变动成本、销量、固定成本。选项 C 正确。综上所述，答案是 BCDE。

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经批准前应该通过待处理财产损益，批准后才是按重置成本做以前年度调整，不是这样吗
张老师 | 提问时间：10/19 09:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体情况描述一下，谢谢合作祝您学习愉快！

阅读 494

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麻烦老师把这5个选项分别给讲解一下谢谢
文文老师 | 提问时间：10/19 09:06

#税务师#

根据《企业会计准则》的规定，不能重分类进损益的其他综合收益主要包括以下内容： 1 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。 2.按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额。 3.外币财务报表折算差额。 4.现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。 5.自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产在转换日公允价值大于账面价值部分。

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税务师税二里面的国际税收免抵退税搞不清楚，就这这几个，做了很多试卷，几乎都有这个知识点的题，所以还是蛮重要的，不想丢分。能告诉我点简单的记忆口诀吗，就是看到直接负担该找什么数，看到间接负担该哪些数，实际抵免又该怎样？
卫老师 | 提问时间：10/19 08:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有比较好的记忆口诀，您可以参考下杨军老师讲解这里的三步法，这个是比较好的做题思路：　　第1步：抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额　　简化形式：抵免限额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额（境外税前所得额）×25％或15％　　第2步：实缴税额：可抵免境外税额　　第3步：比较确定。境外抵免额：第1步和第2步孰低金额。祝您学习愉快！

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