财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

劳务派遣，差额计税(1000-950)/(1+5%)*5%=2.38万元(服务费开具50万元增值税专用票，代发工资开具950万元增值税普通票) 问题：这个业务，服务费50万元增值税专用发票税率是0.05，而代发工资950万元增值税普通发票，税率只能是0或者免税，对吗？因为只有这样，才能实现差额征税，才能让代发工资950万元增值税普通发票不用缴税。
张老师 | 提问时间：10/01 13:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，服务费50万元开具增值税专用发票税率是5%，而代发工资950万元开具增值税普通发票，税率可以是0或者免税，这样能实现差额征税，让代发工资部分不用缴税。祝您学习愉快！

阅读 1410

收藏 6
继续涉入负债=财务担保金额+财务担保合同的公允价值（提供担保收取的费用），请问合同公允价值为什么计入负债，收取的费用不是类似某种收入吗
王一老师 | 提问时间：06/10 21:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里相当于收到的价款中包含了这部分了，所以就承担了相关的义务，也就属于负债的祝您学习愉快！

阅读 1410

收藏 0
其他权益投资工具是计入其他综合收益的非交易型权益工具投资，其他债券投资是计入其他综合收益的金融资产，这两者有啥区别？老师能不能举个例子
赵老师 | 提问时间：05/03 21:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资指的是购买的股票，例如A公司购买了B公司5%的股权，打算长期持有，并且对B公司没有重大影响其他债权投资指的是购买的债券，例如A公司购买了B公司100份债券，持有的目的是在收本收息的同时，合适的机会也会进行出售祝您学习愉快！

阅读 1410

收藏 6
汇兑时间问题（1）定日付款：出票时在汇票上明确写上汇票到期日是2023年7月1日；7月1日之前提示承兑。提问：如果6月5日提示承兑，那么是6月8日前付款还是7.1日后数三天付款？（2）出票后定期付款：出票时写上出票后3个月付款，那么需要我们找到出票日，比如出票日是2023年3月1日，那么往后推3个月，汇票到期日就是2023年6月1日。提问： 3.2日就能提示承兑还是要到6.1日才能提示承兑？同意承兑后什么时候付款？（3）商业汇票提示付款期限，自汇票到期日起10日。指的是持票人必须在汇票到期日起10日内找银行要钱。比如到期日是2023年6月1日。那么提示付款日就是2023年6月1日-6月10日。提问：付款日是什么时候？还用承兑吗？（4）见票即付的汇票有时间要求吗？
朴老师 | 提问时间：07/08 11:50

#CPA#

（1）如果在 6 月 5 日提示承兑，那么付款日是 7 月 1 日，因为定日付款的汇票，到期日即为付款日。（2）对于出票后定期付款的汇票，自出票日起 1 个月内提示承兑，所以在 3 月 1 日出票的情况下，3 月 2 日就能提示承兑。同意承兑后，汇票到期日（2023 年 6 月 1 日）付款。（3）付款日通常是持票人提示付款并经银行审查通过后的合理时间内付款。在这个例子中，如果到期日是 2023 年 6 月 1 日，提示付款期是 6 月 1 日至 6 月 10 日，一般情况下银行在收到提示付款请求并审查通过后会尽快付款，具体时间可能因银行操作流程而有所不同。已经承兑过的汇票，在提示付款环节通常不再需要承兑。（4）见票即付的汇票没有承兑环节，也没有具体的提示承兑期限，持票人可以随时提示付款

阅读 1409

收藏 0
@朴老师回答我的问题合同成立的要件请问老师，一般说合同明确了当事人、标的、数量的，应当认定成立但是实务中，比如有些贸易合同，约定购买的商品种类、数量按实结算，这种算标的数量不明确，因而导致合同未成立吗？
朴老师 | 提问时间：07/06 23:35

#CPA#

在实务中，像贸易合同中约定购买的商品种类、数量按实结算的情况，通常不会直接认定合同未成立。虽然合同中没有明确固定的商品数量，但“按实结算”这一表述可以被视为对数量确定方式的一种约定。只要在后续的交易过程中，能够通过双方的实际行为或者进一步的协商确定具体的数量，就可以认为合同是成立的。这种约定方式可能会增加合同履行过程中的不确定性和潜在的风险。为了避免纠纷，双方最好在合同中进一步明确“按实结算”的具体计算方法、结算依据、结算时间等相关细节。例如，如果是按照实际的采购需求结算，那么可以约定采购需求的提出方式、确认流程；如果是按照实际的销售情况结算，那么可以约定销售数据的统计口径、确认周期等。

阅读 1409

收藏 6
被动稀释计入资本公积金额怎么算？金额多少
木木老师 | 提问时间：07/31 13:39

#CPA#

1，1300×20%＝260，增加的价值 2，（660+150×30%）÷30%×10%＝235，减少的价值调整金额260-235

阅读 1409

收藏 6
外资代表处是不能经营业务的，因而不能开具发票，无需交纳流转税，因而也不需要交纳地方教育附加税、城建税、河道管理费等地方附加税种。依据中国关于外国地区企业常驻代表机构相关税收政策的规定，外资代表处注册完成后，只需按成本费用支出交纳营业税与所得税，此外还需缴纳个人所得税，代表处无需交纳教育附加税等附加税种。虽然代表处不能经营实际业务，但每个月必须做帐与报税，一般可委托代理记帐公司办理，可以节省费用支出。请问老师如果有业务呢？
朴老师 | 提问时间：10/14 12:39

#CPA#

同学你好这个有业务正常做账就可以了前提是要做登记

阅读 1409

收藏 6
应纳税调增调减，跟应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异有什么关系？我的理解是应纳税调增或调减➖永久性暂时性差异就是可抵扣或者应纳税暂时性差异。不知道理解的对不对。？
张老师168 | 提问时间：06/25 11:51

#CPA#

您好，同学，你的理解是不正确的，会计和税法的计税口径是不一样的，在会计利润的基础上调增调减就是在调整永久性或暂时性差异，达到税务口径的所得额。永久性或暂时性差异是账面价值和计税基础之间的差异，如果满意，请您五星好评，谢谢

阅读 1409

收藏 6
整合审计背景下企业内部控制审计与财务报表审计的互动关系如何?
周老师 | 提问时间：10/07 07:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在整合审计背景下，企业内部控制审计与财务报表审计之间存在紧密的互动关系。这种互动关系体现在以下几个方面： 1.信息共享：在整合审计中，内部控制审计和财务报表审计通常由同一审计团队执行，他们共享信息、资源和审计程序。 2.风险评估：内部控制审计和财务报表审计都基于对被审计单位风险评估的结果。这两个审计过程相互影响，因为内部控制的有效性直接影响财务报表的可靠性。 3.审计程序的整合：审计团队可能会设计一些审计程序，同时实现财务报表审计和内部控制审计的目标。例如，测试采购流程的内部控制可能同时为财务报表中的采购交易提供审计证据。 4.审计报告：整合审计通常会出具一份综合报告，该报告同时涵盖内部控制审计和财务报表审计的结果。这样的报告有助于提高信息的整体性和相关性，便于利益相关者理解。 5.持续沟通：内部控制审计和财务报表审计的执行过程中需要持续沟通，以确保审计目标的一致性，并避免重复工作或遗漏关键控制。 6.相互影响：内部控制审计的结果可能影响财务报表审计的结论，反之亦然。例如，如果内部控制审计发现重大缺陷，可能会导致财务报表审计师对财务报表发表保留意见或否定意见。 7.协同效应：整合审计可以实现内部控制审计和财务报表审计之间的协同效应，即通过整合资源、程序和报告，可以提高审计效率和效果。总之，在整合审计中，内部控制审计和财务报表审计是相互关联、相互影响的，它们共同为评估企业的财务报告质量和内部控制有效性提供保障。祝您学习愉快！

阅读 1409

收藏 6
老师您好！外贸企业进项不可以抵扣的吗？还是说只是出口的那部分差异不能抵扣做成本内销的进项可以抵扣，但外销的进项与退税差异只能转出做成本？
朴老师 | 提问时间：11/20 14:22

#CPA#

外贸企业出口业务对应的进项税额一般不能抵扣，要根据退税率计算退税和转出进成本；而内销业务的进项税额可以正常抵扣。外销时，进项与退税的差异需转出计入成本。

阅读 1408

收藏 6
@廖君老师，这个方程怎么求呀？可以帮我列下过程吗
廖君老师 | 提问时间：07/07 11:41

#CPA#

朋友您好，我写好发信息上来哈

阅读 1408

收藏 6
在期末存货盘点，未记录盘亏情况，属于审计目标的那个认定
小锁老师 | 提问时间：06/13 20:36

#CPA#

您好，这个是属于准确性认定的这个是

阅读 1408

收藏 6
备低帐户的概念，分类，及适用范围？
郭老师 | 提问时间：04/04 07:27

#CPA#

备抵账户亦称“抵减账户”，它是作为被调整对象原始数额的抵减项目，以确定被调整对象实有数额而设置的独立账户。按照被调整账户的性质，备抵账户又可以分为资产备抵账户和权益类备抵账户。资产类备抵账户资产类备抵账户是用来抵减某一资产的数额，以求得该资产账户实有数额的账户。“累计折旧”账户就是一个典型的资产类备抵账户，它与"固定资产"账户之间的关系，就是调整与被调整的关系。属于该类备抵账户的包括“短期投资跌价准备”、“坏账准备”、“商品进销差价”、“存货跌价准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”等。

阅读 1408

收藏 6
老师，中型，小型，微型企业界限是什么
阿斯多夫 | 提问时间：01/16 15:40

#CPA#

同学您好，大致界限如下：（一）工业从业人员1000人以上或营业收入4亿元以上的为大型企业从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下的为中小微型企业其中从业人员300人以上，且营业收入2000万元以上为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业（二）农、林、牧、渔业营业收入2亿元以上的为大型企业营业收入2亿元以下的为中小微型企业营业收入500万元及以上的为中型企业营业收入50万元及以上的为小型企业营业收入50万元以下的为微型企业（三）建筑业营业收入8亿元及以上或资产总额8亿元及以上为大型企业营业收入8亿元以下或资产总额8亿元以下为中小微型企业其中，营业收入6000万元以上且资产总额5000万元以上的为中型企业；营业收入300万元以上，且资产总额300万元以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业（四）批发业从业人员200人及以上或营业收入4亿元及以上的为大型企业从业人员200人以下或营业收入4亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业（五）零售业从业人员300人及以上或营业收入2亿元及以上的为大型企业从业人员300人以下或营业收入2亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业（六）交通运输业从业人员1000人及以上或营业收入3亿元及以上的为大型企业从业人员1000人以下或营业收入3亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入200万元以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业（七）仓储业从业人员200人及以上或营业收入3亿元及以上的为大型企业从业人员200人以下或营业收入3亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员100人以上且营业收入1000万元以上为中型企业；从业人员20人及以上且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业（八）邮政业从业人员1000人以上或营业收入3亿元以上的为大型企业从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业其中，从业人员300人以上，且营业收入2000万元以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业（九）住宿业从业人员300人及以上或营业收入1亿元及以上的为大型企业。从业人员300人以下或营业收入1亿元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人以上且营业收入2000万元以上为中型企业从业人员10人及以上，且营业收入100万元以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。（十）餐饮业从业人员300人及以上或营业收入1亿元及以上的为大型企业从业人员300人以下或营业收入1亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业（十一）信息传输业从业人员2000人及以上或营业收入10亿元及以上的为大型企业从业人员2000人以下或营业收入10亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业（十二）软件和信息技术服务业从业人员2000人及以上或营业收入10亿元以上的为大型企业从业人员300人以下或营业收入1亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业（十三）房地产开发经营营业收入20亿元及以上或资产总额1亿元及以上的为大型企业营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下的为中小微型企业其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业（十四）物业管理从业人员1000人及以上或营业收入5000万元及以上的为大型企业从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业其中，从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业（十五）租赁和商务服务业从业人员300人及以上或资产总额12亿元及以上的为大型企业从业人员300人以下或资产总额12亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业（十六）其他未列明行业从业人员300人及以上的为大型企业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业

阅读 1408

收藏 6
这个题的2.5怎么理解，无形资产不是已经达到预定用途已交给管理部门使用了吗？它的摊销不是应该计入管理费用了吗？为什么还是研发费用？
穆易老师 | 提问时间：01/30 23:21

#CPA#

您好！研发费用目前单列在利润表，但是其实质仍未管理费用的二级科目。根据最新利润表填报规则：“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。故自行研发的无形资产摊销的时候就可以借方计入管理费用-研发费用或单列研发费用贷方计入累计摊销

阅读 1408

收藏 6
高级管理会计案例分析：Chris Jackson 最近提升为BrisCor公司研发部门的主计长，BrisCor是一家生产处方药营养补充剂的《财富》500强
小小快乐老师 | 提问时间：06/15 22:02

#CPA#

同学你好，第一种观点不违反会计准则，属于公司战略决策问题。停止研发将减少支出，符合管理目标。第二种观点和第一种一样，直接出售研发成果，会减少研发支出，并且会带来短期利润和现金流，但是长远来看，不符合经济效益原则。第三种观点违背会计准则，属于滥用会计准则。因此叫

阅读 1408

收藏 0
可转换公司债券的会计分类有哪些？怎么判断
王超老师 | 提问时间：06/30 16:07

#CPA#

你好可转换公司债券的金融资产分类是持有至到期投资、交易性金融资产或可供出售金融资产。可转换债券是一种混合性证券，是公司普通债券和证券期权的组合体。可转换债券的持有人在一定期限内，可以按照事先规定的价格或转换比例，自由地选择是否转换为公司普通股。分类：一般可转换债券：其转股权与债券不可分离，持有者直接按照债券面额和约定的转股价格，在约定的期限内将债券转换为股票。可分离交易的可转换债券：在发行时附有认股权证，是认股权证和公司债券的组合，又被称为“可分离的附认股权证的公司债”。

阅读 1408

收藏 6
老师，这道题该怎么答？
王一老师 | 提问时间：06/23 13:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呢，对于贴出的题目，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

阅读 1408

收藏 0
老师我可不可以这样理解，公允价值变动收益和其他综合收益都是浮盈，只是一个计入当期损益一个不计入当期损益
郭老师 | 提问时间：04/30 20:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1、其他综合收益是所有者权益类科目，不影响当期损益；公允价值变动损益是损益科目，是影响当期损益的。2、其他综合收益反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。其他综合收益列报的内容：以后会计期间满足规定条件时不能重分类进损益的其他综合收益（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，有设定受益计划形式离职后福利的企业应当将重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益。（2）权益法不能转损益的其他综合收益。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》，投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位其他综合收益的份额，确认其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。投资单位在确定应享有或应分担的被投资单位其他综合收益的份额时，该份额的性质取决于被投资单位的其他综合收益的性质，即如果被投资单位的其他综合收益属于“以后会计期间不能重分类进损益”类别，则投资方确认的份额也属于“以后会计期间不能重分类进损益”类别。（3）其他权益工具投资的公允价值变动反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资发生的公允价值变动。（4）企业自身信用风险公允价值变动反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动而计入其他综合收益的金额。以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益（1）权益法下可转损益的其他综合收益。投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位其他综合收益的份额，确认其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。其会计处理为：借记（或贷记）“长期股权投资——其他综合收益”科目，贷记（或借记）“其他综合收益”科目，待处置股权投资时，将原计入其他综合收益的金额转入当期损益。（2）其他债权投资的公允价值变动反映企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资发生的公允价值变动。企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产，或重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出的金额作为该项目的减项。（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额反映企业将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产时，计入其他综合收益的原账面价值与公允价值之间的差额。（4）其他债权投资信用减值准备反映企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（指其他债权投资）的损失准备。（5）现金流量套期储备反映企业套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。3、公允价值变动损益是损益类科目，借方表示减少，贷方表示增加。以交易性金融资产为例，公允价值变动是交易性金融资产的明细科目，也就是“交易性金融资产—公允价值变动”科目，所以是资产类的。借方表示增加，贷方表示减少。公允价值变动损益是损益类科目，交易性金融资产的公允价值变动是计入到公允价值变动损益中的，当公允价值增加的时候是：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益当公允价值下降，分录相反。祝您学习愉快！

阅读 1408

收藏 1
谁能给我解答一下多选题第1题的D答案怎么理解，产品也包括非制造成本
苍鹭老师 | 提问时间：07/06 22:38

#CPA#

D是错的作业成本法分配的不止制造成本

阅读 1407

收藏 0
老师您看一下这题，出售所持70%的60%不应该是42%吗因为剩余也是28% ，答案直接按60%算了，是我理解错了还是答案错呢？
唐引梅老师 | 提问时间：05/21 14:12

#CPA#

同学你好，题目中是说所持70%的股权的初始购买金额是11000，也就是这70%是11000，并不是11000里面的70%

阅读 1407

收藏 6
老师，我这边是上海的，报考注会需要上传大专毕业证吗？我这边是自考的学历，今年6月份拿到大专毕业证，我这种情况今年可以考注会吗？
venus老师 | 提问时间：04/19 09:24

#CPA#

注会是可以考取的，同学

阅读 1407

收藏 6
注会报名会核查社保吗我的社保在其他单位交，不在我现在工作的公司交工作单位我该怎么填呢谢谢
meizi老师 | 提问时间：04/08 11:50

#CPA#

你好；注册会计师报名不需要社保，只需要考生具备专科以上学历，或具有会计或者相关专业中级以上技术职称，即可报考注册会计师。

阅读 1407

收藏 6
去年的固定资产卖出去的时候没有做账，今年做账要怎么做分录？（去年已经收到钱了）
郭老师 | 提问时间：07/22 09:25

#CPA#

借银行存款贷固定资产清理应交税费借固定资产清理，累计折旧贷固定资产，然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。

阅读 1407

收藏 0
A公司是劳务派遣公司，B公司是接受劳务派遣人员的用工企业。B公司支付给A公司100万元，其中90万元是工资薪金，10万元是代发工资的服务费。对支付这两笔费用，B公司分别怎么做会计分录？
李老师 | 提问时间：07/31 10:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：管理费用等　　贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 1407

收藏 7
老师好，请问一下矿山企业为开采矿产品而掘进产生的巷道（边开采边掘进）的工程款是计入固定资产还是开采产品的成本更合理一些？备注：1、巷道不是一次完工，每月都有掘进所以每月都有掘进产生的巷道。2、如果作为固定资产那么按照什么类别折旧（房屋建筑物），因为每一条矿带开采完毕需要平均大约12个月，开采矿带所产生的巷道12个月后就会弃用，按照什么类别折旧？3、掘进巷道过程中可能产生一些副产品。
王一老师 | 提问时间：03/06 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个不需要再把它划分为其他类别了，按照固定资产原则计提即可，如果使用年限是12个月的话，就按照其账面价值在12个月内计提折旧祝您学习愉快！

阅读 1407

收藏 6
为什么无产量挂钩的租金和活期存款利息计入经营活动现金流量呢？利息不是计入投资活动吗？该如何判断？
李老师 | 提问时间：08/01 20:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照现行准则规定，承租人对于固定租金的现金流量，一般是作为投资活动【选择进行简化处理的短期租赁或低价值资产租赁的除外】，而对于与产品挂钩的租金，因为没有计入租赁负债，所以一般作为经营活动现金流量处理。活期存款，并不企业的一项投资行为，所以由此产生的利息，不作为投资活动现金流量处理，而作为经营活动现金流量处理。您学习愉快！

阅读 1407

收藏 0
老师，你好。请问支付公告费入什么科目？
郭老师 | 提问时间：11/30 15:31

#CPA#

借管理费用、办公费贷、银行存款。

阅读 1406

收藏 6
为什么说审计风险与检查风险同向变化？
兮兮老师 | 提问时间：01/09 01:19

#CPA#

尊敬的学员您好！您参考一下。首先需要理解一下风险模型这个公式。在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果呈反向关系。评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低;评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。审计风险=重大错报风险x检查风险 1，可接受的检查风险水平与可接受的审计风险水平为同向变动关系，即可接受的审计风险越低，可接受的检查风险水平越低，意味着注册会计师需要搜集更多的审计证据。 2，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估水平为反向变动关系，即当可接受的审计风险水平一定的情况下，评估的重大错报风险水平越高，可接受的检查风险水平越低，注册会计师需要搜集更多的审计证据。

阅读 1406

收藏 6
为什么支付的特许权使用费代扣代缴企税只要*10%？
郭老师 | 提问时间：08/25 10:04

#CPA#

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条、第四条第二款、第二十七条第五项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条第一款的规定，对外支付特许权使用费代扣代缴税款的企业所得税税率为10%。如果非居民企业所在国家与我国签订了税收协定，则根据税收协定与国内税法规定的税率孰优原则确定扣缴企业所得税税率。如税收协定规定的税率低于10%

阅读 1406

收藏 6

没有找到问题？直接来提问