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老师，疑问在图一，图一中提到的图一图二，实际分别指图二图三(反正是另外2张图)，谢谢
注会会计老师 | 提问时间：01/18 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一道题因为是处置交易性金融资产，交易性金融资产在处置时其持有期间产生的公允价值变动损益是不结转至投资收益的；而第二道题是处置其他债权投资，其他债权投资在处置时，持有期间因公允价值变动确认的其他综合收益是要转入投资收益的。

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老师请问结转成本为什么是360/6为什么除以是6哦，还有事项6的调整，调减调增到底是怎么区分的哦
立峰老师 | 提问时间：01/16 16:37

#CPA#

桐同学你好，因为分六次结转成本。

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【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：要求：针对上述第（1）至第（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
审计老师 | 提问时间：12/21 21:37

#CPA#

这是2017年注会审计官方公布的题目，公布的答案如下，您可以参考：（1）不恰当。应在业务中止后的60天内归档/业务中止也应归档。（2）恰当。（3）不恰当。会计师事务所应当自审计报告日起对审计工作底稿至少保存10年。/在规定保存期届满前，不应删除或废止任何性质的审计工作底稿。（4）不恰当。注册会计师应当记录对已归档审计工作底稿的修改或增加/应当记录修改或增加审计工作底稿的理由/应当记录修改或增加审计工作底稿的时间和人员/应当记录复核的时间和人员。（5）不恰当。应当记录实施的具体程序/应当记录阅读和考虑的程序。

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老师，这个题衍生一下，如何算利息中的资本化金额呢
李老师！ | 提问时间：08/15 11:44

#CPA#

你好，资本化期间是2019.10.1-2020.12.31 资本化利息=600✘5%✘12/24+1500✘5%✘10/24+800✘5%✘4/24

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2、某市财政会计收到国库转来的凭证，该凭证表明收到属于国有资本经营预算本级收...
金老师 | 提问时间：12/21 00:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您具体描述一下问题，老师给您详细的解答祝您学习愉快！

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小王以5元的价格卖出一只股票的欧式看跌期权，执行价格为100元，下列情况中，小王能有正的净损益的情形有（　　）。 A．到期日股票的价格为93元 B．到期日股票的价格为98元 C．到期日股票的价格为100元 D．到期日股票的价格为105元
朱飞飞老师 | 提问时间：06/17 22:30

#CPA#

B,C,D当股价为100元和105元，买方放弃行权，小王的到期日净损益为收取的期权费5元。如果股价为98元，到期日净损益=-（100-98）+5=3（元），也是正的净损益。如果股价为93元，到期日净损益=-（100-93）+5=-2（元），净损益为负。

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求解答图片中的问题（同风险普通债权投资者要求的回报为10%）
暖暖老师 | 提问时间：05/06 15:16

#CPA#

你好这里题目暂时没答案

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期末摊余成本=期初摊余成本×（1+实际利率）-债券面值×票面利率。但这题里头当年的利息是第二年的3月31日才实际收取，那为啥在算当年年末债权投资的摊余成本的话，可以扣除掉第二年的3月31日才能收取的利息，帮忙解答下。
注会会计老师 | 提问时间：04/08 21:33

#CPA#

这里利息的计算周期和会计周期是不一致的，计算实际利息的周期是本年4月到下年3月底这样的话，计算下一个周期的实际利息的时候就需要减去上一个周期的利息的您指的是这个意思吗

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可转换公司债券的会计分类有哪些？怎么判断
王超老师 | 提问时间：06/30 16:07

#CPA#

你好可转换公司债券的金融资产分类是持有至到期投资、交易性金融资产或可供出售金融资产。可转换债券是一种混合性证券，是公司普通债券和证券期权的组合体。可转换债券的持有人在一定期限内，可以按照事先规定的价格或转换比例，自由地选择是否转换为公司普通股。分类：一般可转换债券：其转股权与债券不可分离，持有者直接按照债券面额和约定的转股价格，在约定的期限内将债券转换为股票。可分离交易的可转换债券：在发行时附有认股权证，是认股权证和公司债券的组合，又被称为“可分离的附认股权证的公司债”。

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007 请问老师，权益法核算下被动稀释，会计分录是以下哪点：（1）借：长期股权投资—其他权益变动贷：资本公积—其他资本公积（2）借：长期股权投资—投资成本贷：长期股权投资—投资收益资本公积
范老师 | 提问时间：03/28 11:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资—其他权益变动贷：资本公积—其他资本公积祝您学习愉快！

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研发费用加计扣除。问题：企业所得税年度申报附表A107012第42行“本年资本化金额”，填报的是计入无形资产成本的金额。第42行“本年资本化金额”在整个附表没有参与任何项目的计算，那填报这行数据的意义有哪些？
小赵老师 | 提问时间：11/12 23:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：填报“本年资本化金额”的意义在于记录企业当年计入无形资产成本的研发费用。虽然这一行在附表中不直接参与其他项目的计算，但它有助于税务机关了解企业的研发支出结构，为后续可能的审核或政策调整提供数据支持。祝您学习愉快！

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2020年6月，丙公司因对外担保被债权人起诉，一审败诉，很可能需要承担巨额责任。管理层以案件尚未终审判决为由未计提预计负债。A注册会计师认为该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，在审计报告中增加了强调事项段，提醒财务报表使用者关注附注中的相关披露。为什么不能加强调事项段
于老师 | 提问时间：08/11 22:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为强调事项段的事项是要在财务报表中列示的，这里未计提预计负债，是不符合强调事项段定义的。祝您学习愉快！

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－。 . - 资料：李明原来是华兴保险公司风控部门的员工，2017年加盟今明会计师事务所做合伙人，同时给今明会计师事务所带来为华兴保险公司建立健全内部控制体系的业务。华兴保险公司和今明会计师事务所合作两年来很愉快，2020年适逢华兴保险公司更换会计师事务所，在李明的沟通和协调下，华兴保险公司拟聘请今明会计师事务所审计华兴公司2020年度财务报表。由于内部控制的管理咨询业务是审计一部注册会计师王玲为审计项目组负责人组阁审计小组承办的，考虑到独立性的要求，事务所指派审计二部负责华兴保险公司2020年年报审计工作。审计二部的注册会计师刘力作为年报审计项目负责人，从审计二部抽调人员组阁审计小组，评价注册会计师胜任能力和独立性时发现：（1)整个审计组成员除了项目合伙人李明曾在保险公司工作过，其他成员均没有审计保险公司的经验（审计二部原来是审计商品流通业务为主的业务部门），需要利用精算师的工作。
小赵老师 | 提问时间：04/30 18:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下答案可作参考：一.1.B 二、1.×。2.√ 三、（1）否。因为审计二部成员没有审计保险公司的经验，需要利用精算师的工作。（2）否。项目合伙人李明曾在华兴保险公司工作过，也参与过事务所为华兴保险公司提供的内部控制咨询服务。这可能会影响他的独立性和审计团队的独立性。（3）会计师事务所应当非常谨慎地考虑是否承接该业务。如果决定承接该业务，事务所应当注意以下几点：确保审计团队成员具有足够的保险公司审计经验，并且能够充分利用精算师的工作。确保项目合伙人李明和其他审计团队成员的独立性，避免发生潜在的利益冲突。对于华兴保险公司濒临破产的情况，审计团队应当非常谨慎地审查公司的财务状况和财务报表，并且与公司的管理层进行充分的沟通和了解。事务所应当严格遵守相关的审计准则和法规，确保审计工作的独立性和客观性。同时，事务所应当注意避免与公司管理层发生过度接触或过度依赖的情况，避免影响审计的独立性。祝您学习愉快！

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老师，第十题变动成本法它要加上变动销售和管理费用，那为什么完全成本法下不能加固定销售和管理费用呢？教材里没有说变动成本法的产品成本里需要加上变动销售费用和管理费用啊，这些难道不应该放在期间费用里边吗
李老师 | 提问时间：08/04 17:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本量利分析里面计算变动成本，是要考虑单位变动销售和管理费用的，您看一下教材413页包含期间成本的损益方程式就知道啦~ 教材里确实没有说变动成本法的产品成本里需要加上变动销售费用和管理费用，因为变动成本法的产品成本确实不包括变动销售费用和管理费用，这属于期间费用。完全成本法下的固定销售和管理费用属于期间费用。详见教材408页表格。祝您学习愉快！

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仲裁，民事诉讼，行政复议，行政诉讼，这几个的关系是什么？
耿老师 | 提问时间：08/26 23:17

#CPA#

你好！仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼是解决法律争议的重要途径，它们在**参与主体、主体地位以及调整客体**等方面存在区别。以下是具体分析： 1. **参与主体** - **仲裁**：涉及平等主体之间的自然人、法人或其他组织。 - **民事诉讼**：与仲裁相似，参与者通常是自然人、法人或其他组织，涉及民事纠纷。 - **行政复议**：涉及公民、法人或其他组织与行政机关的争议，申请人为行政相对人。 - **行政诉讼**：涉及公民、法人或其他组织因行政机关行为受损，向法院提请的诉讼。 2. **主体地位** - **仲裁**：双方主体地位平等，受民法调整。 - **民事诉讼**：类似仲裁，双方主体地位平等，受民法调整。 - **行政复议**：行政机关与行政相对人地位不平等，受行政法调整。 - **行政诉讼**：与行政复议相同，行政机关与行政相对人地位不平等，受行政法调整。 3. **调整客体** - **仲裁**：调整平等主体间的民事权益纠纷，如合同问题或财产权益。 - **民事诉讼**：处理个人或企业之间的民事争议，如债权债务或损害赔偿。 - **行政复议**：关注行政相对人与行政机关之间的行政侵权行为。 - **行政诉讼**：处理行政相对人因行政机关行为导致的权利侵害。 4. **管辖机关** - **仲裁**：由约定的仲裁机关进行裁决，实行"一裁终裁"制度。 - **民事诉讼**：由有管辖权的法院处理，实行"两审终审"制度。 - **行政复议**：由相关行政复议机关，如上级行政机关或行政复议机构审理。 - **行政诉讼**：由人民法院审理，也实行"两审终审"制度。 5. **选择机会** - **仲裁**：一旦选择仲裁，原则上不能再进行民事诉讼。 - **民事诉讼**：选择民事诉讼后，通常不宜再进行仲裁程序。 - **行政复议**：可以作为行政诉讼的前置程序，或直接提起行政诉讼。 - **行政诉讼**：是法律赋予行政相对人对行政机关行为进行挑战的途径，具有终局性。针对上述分析，提出以下几点建议： - 当涉及合同纠纷或财产权益问题时，可优先考虑仲裁或民事诉讼。 - 若涉及行政机关的具体行政行为侵犯权益，应考虑行政复议或行政诉讼。 - 注意选择行政复议和行政诉讼的次序，有时行政复议是行政诉讼的必经阶段。 - 了解不同解决途径的程序规则和效力范围，以便做出最符合自身利益的决定。 - 在选择仲裁或民事诉讼时，需考虑其“一裁终裁”或“两审终审”的规定，确保自己能接受可能的结果。综上所述，仲裁和民事诉讼主要处理平等主体间的民事争议，而行政复议和行政诉讼则处理行政相对人与行政机关间的行政争议。在实际操作中，选择适当的争议解决方式对保护自身合法权益至关重要。

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1、张三与李四共同出资成立A有限公司； 2、A有限公司与自然人王五，共同出资成立一个B有限合伙企业（A公司为普通合伙人，王五为有限合伙人）。 3、B有限合伙企业与甲有限公司再共同出资成立<C医疗有限公司> 1、假设C公司破产，B有限合伙企业需要承担什么责任？ A公司还需要承担连带责任吗？ 2、假设B有限合伙企业破产，A有限公司的股东张三、李四要承担无限连带责任吗
法律老师 | 提问时间：12/07 15:35

#CPA#

1.如果C公司破产，B有限合伙企业承担有限责任。A公司对该责任承担无限责任。 2.B有限合伙企业破产，A公司承担无限责任，A公司的股东张三和李四不承担连带责任。

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老师，你看我用红笔圈住的，商誉计算的这个公式不是权益法对初始投资成本进行调整才用吗，为啥这个都达到控制了还可以用这个公式
孺子牛老师 | 提问时间：06/22 11:48

#CPA#

商誉就是控制时候才会确认的，权益法，不单独确认商誉，因为包含再长投金额中，只确认营业外收入，但是算法本质一样的。满意的话麻烦评价一下，谢谢！

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老师，什么时候用投资收益，什么时候用投资损益科目呢
紫藤老师 | 提问时间：08/02 11:51

#CPA#

你好，投资收益是指企业对外投资所得的收入（所发生的损失为负数），如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。投资收益是损益类会计科目，损益类科目减少记借方，增加记贷方。

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某厂本月领用原材料45600元，其中基本车间生产领用31200元，生产甲、乙产品，基本车间一般耗用材料2400元，辅助车间生产领用材料8400元，一般耗用1200元，厂部领用1400元，专设销售机构领用1000元。直接材料按定额材料费用比例分配，已知甲 Z产品产量为100台和50台，单耗定额分别为20元和112元，试对直接材料进行分配，并编制会计分录。
注会会计老师 | 提问时间：03/30 18:18

#CPA#

厂部领用原材料计入到管理费用中，专设销售机构领用计入到销售费用中 31200+2400+8400+1200=43200万元分配率=43200/(100*20+50*112)=5.68 甲产品分配=5.68*100*20=11360万元乙产品分配=5.68*50*112=31808万元借：生产成本——甲产品 11360 ——乙产品 31808 管理费用 1400 销售费用 1000 贷：原材料 45600

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请给出详细的解题过程
汪老师 | 提问时间：03/03 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.业务1需要缴纳的销项税额=3450*50%*13%+2750/1.13*13% 2.销项税额=2250*（1+10%）*13% 3.进项税额=2373/1.13*13%+4+2.5/1.05*5% 4.增值税=35*（1+20%）/（1-5%）*13% 消费税=35*（1+20%）/（1-5%）*5% 5.进项税额转出=20*13% 6.应纳增值税=525/1.05*5% 7.其进项税额需要做转出处理，转出的进项税额=65*80% 9.把上面计算的销项税额相加 10把计算的可以抵扣的进项税相加 11.一般计税方式应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出简易计税应纳税额=525/1.05*5% 祝您学习愉快！

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会计六要素资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，损益指的是收入+费用+利润，还是收入+费用？
汪老师 | 提问时间：05/07 14:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当期利润也称当期损益　利润是收入减去费用后的净额、直接计入当期利润（当期损益）的利得和损失。　　利润＝日常活动＋非日常活动　　＝（收入－费用）＋（营业外收入－营业外支出）＋资产处置损益祝您学习愉快！

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老师，税务局刚刚给打电话，说23年度的增值税和经营所得不一致，怎么修改呢？
波德老师 | 提问时间：09/05 11:03

#CPA#

你好，你先找出差异来，让后去税务局更正，如果是小规模纳税人，你用收入乘以税率看看和缴纳的增值税一样不

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安全边际率＝1/销量敏感系数，这个公式能解说下吗
宋生老师 | 提问时间：05/07 10:54

#CPA#

你好！经营杠杆系数（也等于销售量的敏感系数）与安全边际率之间存在倒数关系，即经营杠杆系数×安全边际率=1，所以安全边际率＝1/销量敏感系数

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老师，请问，公司注册资金需要做减资，最少可以减到多少
耿老师 | 提问时间：05/06 16:41

#CPA#

公司进行减资操作时，理论上**没有明确规定最低减资额度的限制**。公司减少注册资本通常需要根据公司的具体情况和未来的发展规划来决定。在法律上，并没有硬性规定减资后的注册资本必须达到某一个特定的最低数额。但是，公司在决定减资时，应当注意以下几点： 1. **遵守法律法规**：在进行减资操作之前，公司必须确保符合现行公司法和其他相关法律法规的要求，并经过相应的法定程序，包括股东会决议、编制资产负债表和财产清单等。 2. **保障债权人利益**：减资可能会影响公司债权人的利益，因此在减资过程中需对外公示，以便相关债权人知悉并提出异议。必要时，还需要征得债权人的同意。 3. **维持运营需求**：减资不应影响公司正常运营的资金需求。注册资本是公司对外承担责任的基础，减资后应保证公司有足够的资本应对可能的风险和债务。 4. **考虑信誉影响**：减资可能会对公司的信誉造成一定的影响。客户、供应商以及潜在的投资者可能会对公司未来的经营状况产生疑虑。 5. **合理确定减资金额**：减资的金额和减资后注册资本的数额要结合公司的财务状况、业务规模和未来发展计划来合理确定。 6. **完成工商变更登记**：减资完成后，要及时到工商行政管理部门办理变更登记手续，以确保公司登记信息的准确性。总的来说，公司减资是一个复杂的决策过程，不仅要考虑法律合规性，还要考虑到对公司运营、信誉及未来发展的影响。因此，建议在做出减资决策前，咨询专业律师或财务顾问，制定合理的减资方案，并通过合法程序执行。

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小规模纳税人适用3%的征收率减100%，能否开专票？
郭老师 | 提问时间：04/05 16:27

#CPA#

可以的，这个税率是1%，不是100%。

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您好老师研发废料销售的账务处理，要不要冲减当年的研发费用
张壹老师 | 提问时间：04/07 10:34

#CPA#

你好，要冲减当年的研发费用

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个税申报是按权责发生制还是收付实现制
小智老师 | 提问时间：09/12 10:22

#CPA#

个税申报遵循收付实现制原则，即根据收入实际收到和支出实际发生的时间来确定应纳税所得额。

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备低帐户的概念，分类，及适用范围？
郭老师 | 提问时间：04/04 07:27

#CPA#

备抵账户亦称“抵减账户”，它是作为被调整对象原始数额的抵减项目，以确定被调整对象实有数额而设置的独立账户。按照被调整账户的性质，备抵账户又可以分为资产备抵账户和权益类备抵账户。资产类备抵账户资产类备抵账户是用来抵减某一资产的数额，以求得该资产账户实有数额的账户。“累计折旧”账户就是一个典型的资产类备抵账户，它与"固定资产"账户之间的关系，就是调整与被调整的关系。属于该类备抵账户的包括“短期投资跌价准备”、“坏账准备”、“商品进销差价”、“存货跌价准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”等。

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企业发行附有赎回选择权的可转换公司即债券约定赎回期届满日应当支付的利息减去应付债券票面利息的差额，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提应付利息，计提的应付利息，分别计人相关资产成本或财务费用。分录是什么？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/11 14:52

#CPA#

同学你好，计提应付利息，借：在建工程/制造费用/财务费用/研发支出等，贷：应付利息，应付债券-利息调整（倒挤）。

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老师好，我这里是农林公司，种植12个大棚，大棚用的材料先进原材料，然后进农业生产成本～直接材料～1号棚这样进吗
郭老师 | 提问时间：02/04 23:11

#CPA#

你好，大棚的材料做到在建工程完工之后转固定资产

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