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什么情况下，计算消费税时需要组价
耿老师 | 提问时间：05/06 20:15

#初级职称#

你好！在计算消费税时，需要组价的情况通常包括以下几种： 1. **自产自用应税消费品**：当纳税人自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励等方面时，如果没有同类消费品的销售价格，就需要按照组成计税价格来计算消费税。 2. **委托加工**：当受托方没有同类消费品的销售价格时，需要采用组成计税价格来计算消费税。 3. **进口应税消费品**：在进口应税消费品时，如果没有同类商品销售价格，也需要采用组成计税价格来计算消费税。组成计税价格的计算公式通常为：**组成计税价格 = 成本 + 利润 + 消费税税额**，或者**组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率) ÷ (1 - 消费税比例税率)**。这个公式用于确保消费税的计算基础是包含消费税的价格，但不含增值税。总之，在实际操作中，计算消费税时需要根据具体情况来确定是否需要组价，以及如何正确应用组成计税价格的公式。这些情况通常涉及到没有市场价格可以参考的应税消费品，因此需要通过组成计税价格的方式来确定应纳税额。

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汇票这里还是不理解，本票跟银行汇票，银行都是见票即付对吗？商业承兑汇票，出票人是企业，承兑人是银行或者金融机构吗？如果到期账户没钱，银行是不会垫付的对吗
小锁老师 | 提问时间：05/05 21:08

#初级职称#

您好，本票和银行汇票，都是见票给付，然后商业承兑的话，银行不会垫付

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我方是乙方建筑施工单位，然后给承包方承包出去做的，甲方建设单位每个月发工资的金额，汇入我方专户代发的，现在需要我方开票给甲方，开票的内容是劳务费对吧，税率是可以9%，还是只能3%
朴老师 | 提问时间：12/27 11:22

#初级职称#

你们作为乙方施工单位将工程劳务部分承包给了其他单位，甲方建设单位将工资汇入贵方专户代发。关于开票问题，以下是一些参考建议：首先，根据合同约定和业务性质，确定开票内容。如果仅仅是代发工资，并不涉及提供建筑施工劳务，则开票内容应为“劳务费”或“代发工资”。其次，根据合同内容和纳税地点的规定，确定税种和税率。如果合同内容符合“劳务费”的定义，且纳税地点规定适用9%的税率，则可以选择开具9%税率的发票。如果合同内容符合“劳务费”的定义，但纳税地点规定适用3%的税率，则只能开具3%税率的发票。综上，具体开票内容需要根据合同约定和业务性质确定，税率则需要根据合同内容和纳税地点规定来确定。在实际操作中，建议与甲方、承包方等相关方充分沟通，明确合同约定和业务性质，确保合规性

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为什么与设定收益计划相关的当期服务成本应计入当期损益?
财会老师 | 提问时间：07/02 11:45

#初级职称#

设定收益计划中一部分是为了补偿员工过去的服务成本，一部分是对未来的补偿。与补偿过去相关的服务成本要记入当期损益。

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你能举出边际效用递减规律的反例吗
财会老师 | 提问时间：01/11 18:29

#初级职称#

边际效用递减规律：一定时间内，随着消费某种商品数量的不断增加，消费者从中得到的总效用是增加的，但是以递减的速度增加的，即边际效用递减；当商品消费量达到一定程度后，总效用达到最大值，边际效用为0；如果继续增加消费，总效用不但不增加，反而会逐渐减少，此时边际效用为负数。也就是，只要总效用增加，边际效用就是正数。抱歉，老师这里没有合适的反例。

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老师，支付宝提现和支付宝转入银行，怎么做账呢
东老师 | 提问时间：10/18 11:31

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借银行存款，贷其他货币自己

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老师能不能出一道销售折扣、折扣销售、销售折让的题呢综合的题呢
何萍香老师 | 提问时间：03/23 18:29

#初级职称#

销售折让的账务处理销售折让是指于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。「例」甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40 000元，增值税为 6 800元，该批产品的成本为35 000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5％的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为： 7月18日销售实现时：借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税 6 800 借：主营业务成本 35 000 贷：库存商品 35 000 发生销售折让时：借：主营业务收入 2 000 应交税费——应交增值税 340 贷：应收账款 2 340 实际收款时：借：银行存款 44 460 贷：应收账款 44 460 2、现金折扣的账务处理现金折扣，是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日付清货款而给予的一种折扣优待。在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种处理方法可供选择，一种是总价法，另一种是净价法。我国目前的会计实务中，所采用的是总价法。总价法是将未减现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账余额，同时按此金额确认销售收入额。销售方给予客户的现金折扣，属于一种理财费用，会计上作为财务费用处理。「例」甲公司2007年6月11日销售商品一批，共500件，增值税发票注明的售价50 000元，增值税额8 500元。该批产品的成本为40 000元。规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30，公司采用总价法核算现金折扣，6月15日收回货款。甲公司为此项业务所做的会计分录为： 6月11日销售实现时，按总价确认收入：借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 8 500 借：主营业务成本 40 000 贷：库存商品 40 000 6月15日收回货款时：借：银行存款 57 330 财务费用 1 170 贷：应收账款 58 500 3、商业折扣的账务处理商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣是企业最常用的促销方式之一。企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往给予商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”如购买5件，销售价格折扣10%；购买10件，折扣20%等。其特点是折扣是在实现销售时同时发生的。纳税处理：企业会计制度规定，企业采用商业折扣方式销售货物的，应按最终成交价格进行商品收入的计量。国家税务总局国税发[1993]154号文规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”因此，在纳税实务中要特别注意“销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明”这一点。之所以要对商业折扣规定销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明，这是从保证增值税征税、扣税相一致的角度考虑的。如果允许对销售额开一张销售发票，对折扣额再开一张退款红字发票，就可能造成销货方按减除折扣额后的销售额计算销项税额，而购货方却按未减除折扣额的销售额进行抵扣的问题。这种造成增值税计算征收混乱的做法是税法所不允许的。另外，商业折扣仅限于货物价格的折扣，如果销货方将自产委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条“视同销售货物”的中“无偿赠送他人”计算缴纳增值税。会计实务：例：某经贸有限责任公司系增值税一般纳税人，主营汽、柴油销售。为了拓展市场，扩大销售，决定采用商业折扣方式对一次性购柴油1吨者，折扣1%；购5吨，折扣3%，正常销售价格为2500元/吨。现有某陶瓷厂携银行转帐支票前来购柴油5吨。解：确定适用税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，该公司销售柴油应按17%税率计算缴纳增值税。计算销售额、折扣额、销项税额及价税合计，用折扣后的销售额计算增值税。销售额为5×2500×97%＝12125元折扣额为5×2500×3%＝375元销项税额为12125×17%＝元价税合计为12125+＝元填开增值税专用发票，将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，注意折扣额用“－”表示。会计分录：借：银行存款贷：商品销售收入 12125 应交税金—应交增值税增值税是零售企业的主要税种。销项税管理是增值税管理的两个主要方面之一。销项税基的管理是增值税管理的一个主要方面。《增值税条例》对税基的规定是：“购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”零售企业主要面向消费者，收取价外费用的情况现在已经极少出现，倒是反过来——各种向消费者让利促销的手段层出不穷，让人眼花缭乱。各种促销方式下销项税基的确定和销项税的谋划，就成了零售企业增值税销项税基管理的主要内容。

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以前我看过流动资金和交易性金融资产怎么听也听不明白，想请教老师一下
木木老师 | 提问时间：01/06 20:07

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这个流动资金的话，它主要是属于流动资产的一部分。交易性金融资产，它是属于金融资产，它是以公允价值计量，它的公允价值变动的话，都需要做处理，放到公寓在这变动损益就是你要具体一下，你是哪些地方不明白。

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老师，银行存款余额调节表不是原始凭证，但是属于会计档案吧，然后属于会计档案的还有纳税申报表，银行对账单
星河老师 | 提问时间：07/31 18:15

#初级职称#

同学银行存款余额调节表不是原始凭证，但是属于会计档案吧---是的，你的理解正确。属于会计档案的还有纳税申报表，银行对账单---对的。

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2011年年初,对尚品公司进行估价的有关数据如下。（1）基期数据：2011 年的销售收人为112880万元,息税前利润为9905 万元,资本性支出为3560万元,折旧、摊销费为1200万元；营运资本占销售收人的比例为25%，为简化，经营活动需要的现金在预测期保持不变;所得税税率为25%；债务价值为 32000万元;流通在外的普通股股数2000万股（2）高速增长阶段数据：高速增长阶段为5年,息税前利润、销售收人、资本性支出、折旧都以 9%的速度增长。公司股权资本成本为 15%，税后债务资本成本为 10.2%，资产负债率为 50%，加权平均资本成本为 12.6%。（3）稳定增长阶段数据：FCFF 的预期增长率为5%，债务成本为8.5%，负债比率为25%,资本性支出与折旧相互抵消。公司股权资本成本为13%，税后债务资本成本为 6.4%，资产负债率为 40%，加权平均资本成本为 10.35%。根据上述数据，请预测高增长期和稳定增长期 FCFF 现值,最后确定股票价值。
会子老师 | 提问时间：06/19 21:01

#初级职称#

同学不好意思，手滑点错了

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A公司（小规模）购买B公司股权 B公司俩个股东B1股东（公司）153万实缴124万B2股东个人147万实缴4万 A公司购买B1股东的股权B1股东退出。A公司花了120买了124万实缴那么A公司购买后分录怎么写？这个公司是今年2月成立的
圆圆脸老师 | 提问时间：01/08 16:51

#初级职称#

同学你好，A公司购买的股权，分录为：

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图片上的问题
财会老师 | 提问时间：12/31 10:54

#初级职称#

甲公司：（1）发出商品。　　借：发出商品——丙公司　　　　　　12 000 　　　　贷：库存商品——W商品　　　　　　 12 000 　　（2）收到代销清单，同时发生增值税纳税义务　　借：应收账款——丙公司　　　　　　　　11 300 　　　　贷：主营业务收入——销售W商品　　　　 10 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 1 300 　　借：主营业务成本——销售W商品6 000 　　　　贷：发出商品——丙公司　　　 6 000 　　借：销售费用——代销手续费　1 000 　　　　贷：应收账款——丙公司　　　1 000 　　（3）收到丙公司支付的货款。　　借：银行存款　　　　　10 300 　　　　贷：应收账款——丙公司10 300 丙公司：　　（1）收到商品　　借：受托代销商品——甲公司　20 000 　　　　贷：受托代销商品款——甲公司20 000 　　（2）对外销售　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　11 300 　　　　贷：受托代销商品——甲公司　　　　　　10 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 1 300 　　（3）收到增值税专用发票　　借：受托代销商品款——甲公司　　　　　10 000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1 300 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　11 300 　　（4）支付货款并计算代销手续费　　借：应付账款——甲公司　　　　11 300 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　10 300 　　　　　　其他业务收入——代销手续费 1 000

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11．月末，企业对资产进行清查时，发现盘亏设备一台，经查，是由于仓管员管理不善造成的。该设备的入账价值为120000元，已提折旧80000元。经批准，转作企业损失，增值税税率13%，则账务处理有？会计分录怎么写？
邹老师 | 提问时间：10/15 11:05

#初级职称#

你好借：待处理财产损益，累计折旧，贷：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额转出）借：营业外支出，贷：待处理财产损益

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老师，我户籍地是江西的，现在在广东上班，我下个月打算回江西发展了，想把信息采集的信息调转到江西，怎么调转呢？
郭老师 | 提问时间：07/29 17:03

#初级职称#

信息调转需在调出地先调出，调出后登陆”广东省会计信息服务平台—跨省调转—省外调入“，申请调入，申请之后，一般1-2个工作日会计人员就可以去登录信息采集，采集成功后自行登陆“全国会计评价网”报名考试。若是调入操作遇到问题，请直接与网站客服联系（电话020-88696511），或在”广东省会计服务平台“留言，客服会与您联系一一处理。　　咨询电话：0668-2276058、2283369。

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老师，请问一下是不是只要是高新技术企业就可以享受研发费用加计扣除政策啊？
高辉老师 | 提问时间：05/13 11:48

#初级职称#

你好，有研发费用发生符合条件的都可以，不是高新也可以享受

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第七题，分摊交易价格公式
李爱老师 | 提问时间：05/06 09:34

#初级职称#

您好，甲应分摊的是4000/(4000+2500+7500+2000)×10000=2500

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请问公司有一笔应收账款大概是十年前的原来需要支付给本公司10万元但对方资金有限与我方公司协商好给予我们公司7万元这个会计分录怎么做谢谢
家权老师 | 提问时间：05/06 11:00

#初级职称#

借：银行存款7 营业外支出-债务重组损失3 贷：应收账款10 需要签订重组协议

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初级会计继续教育的公需课最后一个视频明明看完了，问为什么它那显示只看了12秒?还有公需课学习进度96%，剩下4%是什么原因?
方亮老师 | 提问时间：09/20 16:32

#初级职称#

你可以明天再看一下，有时有延迟。

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销售光伏太阳能板的税率也是13吗，国家有什么政策吗
青老师 | 提问时间：02/08 13:10

#初级职称#

你好； 1. 是的按13% ； 2. 之前是有文件说有即征即退的比例；看你地方的比例为准；还有就是《关于减轻可再生能源领域涉企税费负担的通知》: 1、光伏发电产品增值税即征即退50%的政策, 2、光伏发电项目占用耕地,对光伏阵列不占压土地、不改变地表形态的部分,免征征地占用税; 3、在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地建设的光伏发电项目,由省级政府核定起征标准,伟大建制镇规模以及不在建制镇规划内的土地上建设的,不征收城镇土地使用税;达到城镇土地使用税起征标准的,对光伏阵列不占压土地、不改变地表形态的部分,不计入占用土地面积,免缴城镇土地使用税.

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如果发票联别人给我们开的我们弄丢了可以让对方拍照发发给我们我们打印出来可以做账吗？专票是这样的弄掉没事吧
一鸣老师 | 提问时间：11/26 10:50

#初级职称#

你可以拿抵扣联复印做账

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11-02利润的分配某股份有限公司，某年实现年度税后利润9 570 000元，根据股东大会决议，利润分配如下：按税后利润的10%、6%提取法定盈余公积、任意盈余公积，向股东分派现金股利1 230 000万元，向股东分派股票股利600 000元。作会计分录如下：
邹老师 | 提问时间：11/28 14:32

#初级职称#

你好，是需要做这些业务的分录？

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什么是原矿和选矿？
贾老师 | 提问时间：08/03 17:52

#初级职称#

原矿是采出而未经选矿或其它加工过程的矿石，在煤矿中称原煤。选矿是根据矿石中不同矿物的物理、化学性质，把矿石破碎磨细后，采用重选法、浮选法、磁选法、电选法等方法，将有用矿物与脉石矿物分开，并使各种共生的有用矿物尽可能相互分离，除去或降低有害杂质，以获得冶炼或其它工业所需原料的过程。

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技术转让收入属于营业收入吗
黄老师 | 提问时间：08/03 17:50

#初级职称#

是转让的使用权的，这是营业收入，如果是转让的所有权，这不是，这是利得或损失，计入资产处置损益中。

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存货计算中固定资产清理怎么算？借方就加吗？贷方就减吗？
黄老师 | 提问时间：08/03 17:48

#初级职称#

是固定资产项目列报时，如有固定资产清理的余额，是按借增贷减结构列报的。

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财产转让收入技术转让收入属于营业收入吗
秦老师 | 提问时间：08/03 17:48

#初级职称#

技术转让收入属于其他业务收入，计入营业收入。

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银行存款利息，国债利息，转让股权收入这些算营业（销售）收入么
小王老师 | 提问时间：08/03 17:45

#初级职称#

都不是。 1、冲财务费用 2、投资收益 3、投资收益

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健身房办年卡收费的账务处理
贾老师 | 提问时间：08/03 17:38

#初级职称#

借：银行存款贷：合同负债应交税费-待转销项税额借：合同负债应交税费-待转销项税额贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销）借：主营业务成本贷：应付职工薪酬等第一笔是预收，第二笔是分期确认收入时。

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外购货物用于减免集个，不得抵扣，减免是指？
王一老师 | 提问时间：08/03 17:36

#初级职称#

减：应该是指简易计税免：应该是指免征项目。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。

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企业所得税存款利息免税么
小赵老师 | 提问时间：08/03 17:30

#初级职称#

不免税的。存款利息收入不征收增值税，征收企业所得税，暂免征收个人所得税。

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个人所得税免税项目有哪些，有什么记忆方法
黄老师 | 提问时间：08/03 17:27

#初级职称#

您参考下，老师这里也没有好的记忆方法。个人所得税税收优惠（一）免税项目 1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 2.国债和国家发行的金融债券的利息； 3.按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴； 4.福利费、抚恤金、救济金； 5.保险赔款； 6.军人的转业费、复员费、退役金； 7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 8.依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 10.国务院规定的其他免税所得（由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案）。

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