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已知：某公司从事单一产品生产，连绩三年销售量均为2000件，而三年的产量分别为2000件、1500件和900件。单位产品销价为 300 管理费用与销售费用均为固定成本，两项费用各年总额均为50000元，单位产品变动生产成本为80元，固定性制造费用为30000元。第一年的期初存货量为零。要求： (1)分别采用变动成本法和完全成本法计算第一年的营业利润， (2)不用计算，直接判断第二年和第三年按变动成本法确定的营业利润。
木木老师 | 提问时间：06/02 13:09

#初级职称#

1，变动成本法2000×（300-80）-50000-30000 完全成本法2000×（300-80-30000÷2000）-50000 2，第二年，2000×（300-80）-50000-30000 第三年，2000×（300-80）-50000-30000

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转让金融商品出现负差可以结转下一纳税期这道题的下一纳税期是哪一天啊下一会计年度是什么呀就是在这道题里面？
秦老师 | 提问时间：04/27 10:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中提到的“下一纳税期”和“下一会计年度”是指在财务和税务上的时间段。纳税期通常是指企业需要按照税法规定的时间向税务机关申报和缴纳税款的时间段。对于大多数企业来说，纳税期可以是月度、季度或年度，具体取决于企业的规模和税务机关的规定。在这个具体的问题中，商业银行在2023年1月转让金融商品，因此2023年1月是当前的纳税期。如果在2022年12月转让金融商品出现了负差额，根据税法规定，这个负差额可以结转到下一纳税期抵扣。在这个案例中，下一纳税期就是2023年2月，因为银行通常按月度进行纳税申报。至于“下一会计年度”，会计年度通常是指连续的12个月的会计期间，用于编制财务报表。对于大多数企业来说，会计年度与自然年度一致，即从1月1日开始到12月31日结束。在这个问题中，如果2022年12月是上一个会计年度的最后一个月，那么下一个会计年度就是从2023年1月1日开始到2023年12月31日结束。现在，让我们回到题目中的计算问题。题目要求计算商业银行当月金融商品转让增值税销项税额。根据题目信息，增值税税率为6%，卖出价为208万元，买入价为115万元，且上月有16万元的负差额可以结转。正确的计算方法是先计算转让金融商品的应税收入，然后计算销项税额。应税收入是卖出价减去买入价再减去可结转的负差额，即208万元 - 115万元 - 16万元。然后，将得到的差额除以（1+增值税税率），再乘以增值税税率，得到销项税额。因此，正确的计算公式是： B. (208 - 115 - 16) ÷ (1 + 6%) × 6% 所以，正确答案是 B。祝您学习愉快！

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@周老师您好！接着之前的问题：您说任职和受雇没有实质上的区别。出去打工依附于他人的就是受雇，去快餐店应聘成为员工就是任职受雇。我还是理解不了任职和受雇的区别，出去打工和应聘为员工不都是去单位上班嘛，怎么打工是依附他人，应聘为员工就不是依附他人吗？这里怎么理解依附他人？还有“兼职”律师在高校当老师，在律师事务所兼职律师是非全日制劳动关系吗？请老师解答疑问，谢谢老师！
秦老师 | 提问时间：04/30 23:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于任职、受雇，建议您不需要纠结这两种说法的区别哈，对于这一点，没有设置陷阱的地方，不影响我们的学习哈。兼职不等同于非全日制。祝您学习愉快！

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这个怎么分外购的什么产品允许抵扣呢
晓庆老师 | 提问时间：04/06 21:16

#初级职称#

你好！把能抵扣的总结起来，背一下。

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现有义务和现时义务有什么区别？老师你好，求详解，谢谢
财会老师 | 提问时间：01/09 16:29

#初级职称#

老师认为两者意思表述其实是一样的。现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务，也就是现有义务。

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某小商品批发公司于2021年七月份成立，张三独资，Hi定为小规模纳税人，开设了公司银行账户，七月份共投资资金50万元789，本季度购入商品支出40万元，水电费支出一万元，房租，支出两万元工资，支出两万元暂不考虑其他费用，假定货物本季度全部卖出，开出增值税普票共计60万含税，货款已收到存入公司账户，所有费用也已通过银行支付，要求一列出本季度所有发生业务的会计分录，二列出期末结转凭证，并计算出净利润，提示，结合以下税率和税收优惠，这咋算税？开票税率由于2020年疫情影响，2021年山东小规模增值税税率下至1%，免增值税政策，税务资料提示，小规模销售额不超45万，免税说，超过40小规模附加税，城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，减半征收所得税，小规模利润总额不大于100万的小微企业所得税，25%减22.5%，等于2.5
张老师168 | 提问时间：06/23 14:47

#初级职称#

你好，同学会计分录如下收到投资款借：银行存款50 贷：实收资本50 购入商品借：库存商品40 贷：银行存款40 水电费支出借：管理费用1 贷：银行存款1 支付房租借：管理费用2 贷：银行存款2 支付工资借：应付职工工资 2 贷：银行存款2 分配工资借：管理费用等2 贷：应付职工工资2 销售商品借：银行存款60 贷：主营业务收入54.55 应交税费——应交增值税5.45 借：主营业务成本40 贷：库存商品40 计提税金及附加借：税金及附加0.33 贷：应交税费——应交城建税等0.33 结转收入借：主营业务收入54.55 贷：本年利润54,。55 结转成本借：本年利润45.33 贷：管理费用5 主营业务成本40 税金及附加0.33 计提所得税借：所得税费用0.23 贷：应交税费——应交所得税0.23 借：本年利润0.23 贷所得税费用0.23 结转本年利润借：本年利润8.99 贷：利润分配8.99（净利润）

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8月22日，收到某单位投入资金25000元，该单位应享有的资本份额为20000元，款项已存入银行。的会计分录
金金老师 | 提问时间：10/25 11:21

#初级职称#

您好借银行存款 25000 贷实收资本 20000 资本公积 20000

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某企业生产甲产品，实际产量为7200件，实际工时为12960小时，实际变动制造费用与固定制造费用分别为66096元和150000元。本月预算产量为6000件，单位工时标准为1.6小时/件，标准变动制造费用分配率为4元/小时，标准固定制造费用分配率为6.5元/小时。要求：（1）计算单位产品的变动制造费用标准成本；（2）计算单位产品的固定制造费用标准成本；（3）计算变动制造费用效率差异；（4）计算变动制造费用耗费差异；（5）运用二因素分析法计算固定制造费用成本差异。
鲁老师 | 提问时间：06/10 19:20

#初级职称#

（1）单位产品的变动制造费用标准成本=1.6×4=6.4（元/件）（2）单位产品的固定制造费用标准成本=1.6×6.5=10.4（元/件）（3）变动制造费用效率差异=（12960-7200×1.6）×4=5760（元）（U）（4）变动制造费用耗费差异=（66096/12960-4）×12960=14256（元）（U）（5）固定制造费用耗费差异=150000-6000×1.6×6.5=87600（元）（U）固定制造费用能量差异=（6000×1.6-7200×1.6）×6.5=-12480（元）（F）

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简述投资回收期法的优缺点
微微老师 | 提问时间：11/28 13:01

#初级职称#

您好，优点：能够直观地反映原始投资的返本期限，便于理解，计算简便,可以直接利用回收期之前的净现金流量信息。缺点：没有考虑资金时间价值因素和回收期满后继续发生的净现金流量，不能正确反映不同投资方式对项目的影响。

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19，某企业是增值税一般纳税人，于2022年5月20日购人一台机器设备，增值税专用发票上注明价款65000元，增值税税率13%，另支付运杂费5000元、安装费16000元（不考虑相关税费），该设备于2022年6月20日安装完毕并交付使用，预计使用期限4年，预计净残值率5%，企业按年数总和法计提折旧，则2022年12月31日该设备的账面价值是 A .16340 B .32680 C .69660 D .53320
邹老师 | 提问时间：10/15 09:29

#初级职称#

你好，则2022年12月31日该设备的账面价值=（65000+5000+16000）—（65000+5000+16000）*（1—5%）*4/10*6/12

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我还需要会计继续教育学习吗，显示都通过。但23年未什么显示未完成学习啊？
小王老师 | 提问时间：08/08 17:22

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从图片中看，您的审核状态是通过的，老师没有发现原因，建议具体咨询一下继续教育相关部门祝您学习愉快！

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老师，我户籍地是江西的，现在在广东上班，我下个月打算回江西发展了，想把信息采集的信息调转到江西，怎么调转呢？
郭老师 | 提问时间：07/29 17:03

#初级职称#

信息调转需在调出地先调出，调出后登陆”广东省会计信息服务平台—跨省调转—省外调入“，申请调入，申请之后，一般1-2个工作日会计人员就可以去登录信息采集，采集成功后自行登陆“全国会计评价网”报名考试。若是调入操作遇到问题，请直接与网站客服联系（电话020-88696511），或在”广东省会计服务平台“留言，客服会与您联系一一处理。　　咨询电话：0668-2276058、2283369。

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早上好！请问一下，外购产品对内（自用、集体福利）是用成本价吗？不是市场售价？请问能否帮忙再解析一下这个B为何不对？答案看不太懂[流泪]谢谢！
廖君老师 | 提问时间：05/06 09:36

#初级职称#

您好，1.是的，外购用于个人福利所得税确认收入，集体福利所得税不确认收入。发给职工这是个人福利确认收入，用公允价值（市场销售价），本题是集体福利，不确认收入的 2.这个B 借：应收票据贷：应收账款

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A公司与B公司签订了一份购销合同，A公司为销售方，合同金额800000元，合同注明双方以银行承兑汇票办理贷款结算。请问（1）A公司与B公司办理结算时，能否使用商业承兑汇票？使用商业承兑汇票与银行承兑汇票有哪些不同？A公司为什么要用银行承兑汇票？（2）使用商业承兑汇票需要向银行提供什么凭证？使用银行承兑汇票需要向银行提供什么凭证？（3）汇票到期，A公司持什么凭证办理收款？如何办理？（4）汇票到期前，A公司若急需资金，可以向银行办理贴现吗？如可以，应如何办理？（5）汇票到期前，A公司如购买材料，可以将汇票背书转让吗？如可以，应如何办理？（6）写出以上业务A公司与B公司的会计处理。
素心老师 | 提问时间：06/14 08:21

#初级职称#

银行汇票：是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。其区别主要体现在： 1、承兑主体不同：银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。 2、信用等级不同：商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。现实交易中，接收票据的一方更偏向选择银行承兑汇票。 3、风险不同：商业承兑汇票当承兑人无款支付时，会发生支付风险，风险高；银行承兑汇票无支付风险，且可向银行贴现提前获取资金。 4、流通性不同：商业汇票信用等级及流通性上低于银行承兑汇票。 5、汇票到期时处理方式不同银行承兑汇票到期时，如果购货企业不能足额支付票款，承兑银行按承兑协议，按逾期借款处理，并计收罚息。银行会付款给持票人，可以按期收回货款。商业承兑汇票到期时，账户没有足够的钱。银行不负责付款，由购销双方自行处理。 2、办理银行承兑需要向银行提供的资料 1、办理银行承兑汇票的申请书(申请的原因金额期限担保方式)。 2、商品购销合同(原件及复印件),并注明以银行承兑汇票作为结算方式。 3、上年末及申请日前一个月的财务报表。 4、营业执照、法人代码证、贷款卡、法人身份证、税务登记证(以上均为复印件)。 5、公司章程,验资报告。 6、公章、财务章。办理商业承兑汇票不用通过银行的,就相当于企业间的欠条. 3、　收款单位在汇票到期前，提前委托银行收款。委托银行收款时，应填写一式五联的“委托收款凭证”，在其中“委托收款凭证名称”栏内注明“XX承兑汇票”字样及汇票号码。在承兑汇票第二联背面加盖收款单位公章后，一并送交开户银行。开户银行审查后办理有关收款手续，从付款单位的账户划款至收款单位账户。 4、可以办理贴现，需贴现银行承兑汇票的原件及复印件，公司法人章，财务章，公司委派代人的身份证原件以及名片。 5、可以背书转让。汇票正面填写日期、收款单位名称、金额;背面写开户行名称，盖本公司财务章、法人章，并注明委托收款字样，标明日期即可; 6、A公司会计分录借：应收票据 800000 贷：主营业务收入 800000 B公司会计分录借：库存商品 800000 贷：应付票据 800000

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幻想跟想象有什么区别？或者两个？
独情 | 提问时间：11/15 18:36

#初级职称#

你好，想象是由具体事物引起的,内容比较丰富,一般有具体的形象化的情景描写,而这些形象化的情景是眼前看不到却又合情合理的. 幻想,是人内心的荒谬的想法；个体遇到挫折或难以解决的问题时,脱离实际,想入非非,把自己放到想象的世界中,以虚构的方式应付挫折,获得满足.

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老师价税分离的公式是含税销售额除以(1+税率)吗这里为什么是1+13％而不是题目的20％
嘟嘟老师 | 提问时间：12/18 14:05

#初级职称#

你好价税分离是分离增值税，要用增值税的税率，20%是消费税税率

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老师能解释一下什么是销项税额吗，发放职工工资时以物品取代工资时的销项税额是什么意思？
青老师 | 提问时间：11/07 11:16

#初级职称#

你好；销项税就是你们提供服务或者销售货物取得收入后产生的销项税金额； 2. 意思是用你公司货物发工资的话；相当于你销售货物出去给员工只是抵减了员工工资而已

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2. 该型号手机停产导致生产无利可图决定停产，生产此产品的该批原材料账面金额为30000元，公司决定将其出售。经过调查，当日该批材料的市场售价为24000元，出售该材料相关费用和税费为2000元。5月7日，甲公司将该材料出售给乙公司，售价为28000元增值税税率为13%，出售当日收到款项。请根据材料回答以下问题：问题(1)：假设甲公司执行的是《小企业会计准则》，请做甲公司的相关账务处理。问题(2)：假设甲公司执行的是《企业会计准则》，请做甲公司的相关账务处理。
提莫老师 | 提问时间：06/16 11:27

#初级职称#

1.借银行存款28000*1.13 贷其他业务收入28000 应交税费28000*0.13 借其他业务成本30000 贷原材料30000 2.借资产减值损失8000 贷存货跌价准备8000 借银行存款28000*1.13 贷其他业务收入28000 应交税费28000*0.13 借其他业务成本22000 存货跌价准备8000 贷原材料30000

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我问一下，怎么查领取会计证的时间
家权老师 | 提问时间：07/31 15:36

#初级职称#

直接看你们本市的财政局或者人事考试网，看官网通知

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老师，没有收到劳务费发票，劳务费做了管理费用，抵了成本，这个月假如要注销，这个是不是要补交企业所得税
廖君老师 | 提问时间：07/15 19:34

#初级职称#

您好，是的，没有发票的成本费用是不能税前扣除的，我们提前做的24年汇缴申报要纳税调增

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请问这个怎么做思路是什么
CC橙老师 | 提问时间：04/06 23:44

#初级职称#

你好，处置时设备账面价值=200-折旧60=140万，卖了100万，还花了清理费用5万，亏了45万

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什么是原矿和选矿？
贾老师 | 提问时间：08/03 17:52

#初级职称#

原矿是采出而未经选矿或其它加工过程的矿石，在煤矿中称原煤。选矿是根据矿石中不同矿物的物理、化学性质，把矿石破碎磨细后，采用重选法、浮选法、磁选法、电选法等方法，将有用矿物与脉石矿物分开，并使各种共生的有用矿物尽可能相互分离，除去或降低有害杂质，以获得冶炼或其它工业所需原料的过程。

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技术转让收入属于营业收入吗
黄老师 | 提问时间：08/03 17:50

#初级职称#

是转让的使用权的，这是营业收入，如果是转让的所有权，这不是，这是利得或损失，计入资产处置损益中。

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存货计算中固定资产清理怎么算？借方就加吗？贷方就减吗？
黄老师 | 提问时间：08/03 17:48

#初级职称#

是固定资产项目列报时，如有固定资产清理的余额，是按借增贷减结构列报的。

阅读 464

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财产转让收入技术转让收入属于营业收入吗
秦老师 | 提问时间：08/03 17:48

#初级职称#

技术转让收入属于其他业务收入，计入营业收入。

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银行存款利息，国债利息，转让股权收入这些算营业（销售）收入么
小王老师 | 提问时间：08/03 17:45

#初级职称#

都不是。 1、冲财务费用 2、投资收益 3、投资收益

阅读 450

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健身房办年卡收费的账务处理
贾老师 | 提问时间：08/03 17:38

#初级职称#

借：银行存款贷：合同负债应交税费-待转销项税额借：合同负债应交税费-待转销项税额贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销）借：主营业务成本贷：应付职工薪酬等第一笔是预收，第二笔是分期确认收入时。

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外购货物用于减免集个，不得抵扣，减免是指？
王一老师 | 提问时间：08/03 17:36

#初级职称#

减：应该是指简易计税免：应该是指免征项目。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。

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企业所得税存款利息免税么
小赵老师 | 提问时间：08/03 17:30

#初级职称#

不免税的。存款利息收入不征收增值税，征收企业所得税，暂免征收个人所得税。

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个人所得税免税项目有哪些，有什么记忆方法
黄老师 | 提问时间：08/03 17:27

#初级职称#

您参考下，老师这里也没有好的记忆方法。个人所得税税收优惠（一）免税项目 1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 2.国债和国家发行的金融债券的利息； 3.按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴； 4.福利费、抚恤金、救济金； 5.保险赔款； 6.军人的转业费、复员费、退役金； 7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 8.依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 10.国务院规定的其他免税所得（由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案）。

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