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老师，公司做不到社保按实际工资做基数，这个情况怎么办，有什么好办法吗
小菲老师 | 提问时间：06/13 13:16

#实务#

同学，你好那你多出的工资私下发，不入公账

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我没有答疑版权限
汪老师 | 提问时间：06/13 13:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确你所说的“答疑版权限”具体指的是什么。如果是电子税务局方面的权限问题，在使用电子税务局时，若遇到显示没有权限的情况，通常意味着用户的账户设置或访问权限存在问题。你可以先确认登录的账号是否为正确的税务登记号或企业账号。若账号无误，则需进一步核实是否已经完成所有必要的注册步骤，包括但不限于实名认证、绑定手机号等。此外，确保所使用的浏览器版本最新，并清除缓存和Cookies，以避免因技术性故障导致的权限缺失。如果上述方法均未能解决问题，建议直接联系当地税务局的服务热线，获取专业的技术支持。祝您学习愉快！

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老师，5月卖出商品，但是我们没有进项，也没有开票，做暂估分录，借：库存商品贷：应付账款借：发出商品贷：库存商品取得进项发票后，冲红库存商品应付账款再做一笔蓝字分录，还要做什么分录呢
黄老师 | 提问时间：06/13 13:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 5月销售商品未取得进项发票时，做了暂估分录，取得进项发票后，除了冲红库存商品和应付账款的暂估分录，再做蓝字分录外，还需要根据情况调整已结转的成本。若暂估成本与发票金额有差异，需要调整已结转的成本。若暂估成本小于发票金额，分录如下：借：主营业务成本贷：库存商品若暂估成本大于发票金额，分录如下：借：库存商品贷：主营业务成本另外，如果取得的是增值税专用发票，还需要确认进项税额，分录如下：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款祝您学习愉快！

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请教各位老师一个问题：2024年6月收到半年服务费发票借：管理费用 2000 贷：应付账款2000 2025年4月付全年服务费4000，并开发全年发票4000 借：应付账款 4000 贷：银行存款4000 2026年1月更正2024年6月借：以前年度损益调整-2000 贷：应付账款 -2000 更正2025年凭证借：以前年度损益调整4000 贷：应付账款-4000 2026年1月调整借：利润分配-未分配利润 2000 贷：以前年度损益调整2000 这样做对么请详细说明一下
暖暖老师 | 提问时间：06/13 12:41

#实务#

冲了的原因是什么？

阅读 27

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公司换了财务帐套系统，出的财务报表怎么不一样呢？他说是重分类原因，但是现在年初余额期末余额各项数据都不对了，这样是不是不对呢？我再报报表不就不一样了吗，麻烦老师看看，一个图片是电子税务财报，还有个是公司财务软件的
董孝彬老师 | 提问时间：06/13 12:37

#实务#

您好，图2 的报表肯定是不对的哦，往来科目没有重分类，负债表的金额还出现了负数

阅读 58

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公司有新进人第一个月是按培训费给发的工资1000元，只签订了培训协议，这个工资申报的时候放在劳务报酬里吗？这1000元还要交40块钱的税吗？还有更好的建议吗？谢谢老师
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 12:31

#实务#

您好，这个要申报劳务费的，这个扣了没事，汇算清缴会退的

阅读 18

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1.每月支出一笔职工培训费，2．探望工伤员工买慰问品给慰问金，均记公司工会开销，如何写分录
董孝彬老师 | 提问时间：06/13 12:16

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 29

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咨询下，1、固定资产报废时间，怎么判断？2、收到的发票，项目代码为其他生活服务，目前以服务费入账。但是不知道是什么费用，如果被询问，一般合理解释范围的费用，可以有哪些？
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 12:14

#实务#

您好，固定资产报废时间就是不能用了，这种你计入管理费用*服务费就可以

阅读 53

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不属于我单位的员工可以报销差旅费嘛，因为对方是我们集团单位律师，处理我单位诉讼事件只报销路费及加油费，可以报销差旅费企业所得税可以税前扣除不
朴老师 | 提问时间：06/13 12:08

#实务#

可以报销，但不能入差旅费科目，计入咨询费 / 诉讼费；企业所得税：留存诉讼材料、集团服务约定、行程单据，可全额税前扣除，无扣除限额；增值税：律师个人实名车票、油费不能抵扣进项税。

阅读 20

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被投资企业涉及上市公司时，经济法的实际控制人是否包含会计实务中的实际控制+共同控制+重大影响？
秦老师 | 提问时间：06/13 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经济法中关于实际控制人并没有具体的解释，考试也不会涉及具体含义。建议与会计分开掌握。祝您学习愉快！

阅读 87

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你好老师，我们员工入职谈的基本工资4500元 26个工作日，三险，因为是内勤所以提成按照订单数量操作一单25元完成了15单的操作，三险个人比例扣了460元，请了1天假上了25天班，会计做工资应该怎么计算
东老师 | 提问时间：06/13 12:02

#实务#

4500/26*25+25*15=4701.92元的工资，再减去社保4701.92-460=4241.92元的工资

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经营范围包括专业承包；承办展览展示；组织文化艺术交流活动（不含营业性演出）；文艺创作；园林绿化服务；园林绿化设计；工程招标代理；工程造价咨询（中介除外）；技术进出口、代理进出口、货物进出口（国营贸易管理货物除外）；技术开发、技术服务、技术转让、技术咨询（中介除外）；电脑图文设计、制作；家居装饰及设计；租赁机械设备；销售建筑材料、装饰材料、五金、交电（电动自行车除外）、化工产品（危险化学品除外）、门窗、家具、厨房用具。合同服务内容：后厨排水沟改造根据对方经营范围开加工修理修配服务可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/13 11:59

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 57

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老师，2025年账上给4个临时工预支的工资合计12000元，之前会计做的分录是：借：其他应收款-工资12000 贷：银行存款12000 ，在2025年账上没有计提费用，也没有申报个税。现在2026年5月在账上做计提和发放分录：借:管理费用—工资12000 贷：应付职工薪酬—工资12000；借：应付职工薪酬—工资 12000 贷：其他应收款—工资 12000。老师，2026年不给这4个人再发工资了，因为也不欠他们工资了，2025年已经发给他们了。2026年这12000进费用了，明年做2026年汇算清缴需要调增补交企业所得税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/13 11:59

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 33

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个体户名下有辆车，现在换经营者，除了变更税务和工商，车管所那边需要做什么吗，不做有什么影响吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 11:54

#税务#

您好，公司如果在个体名下，不需要更正

阅读 20

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能不能跟我讲下三大报表里面的数值，就是报表做出来以后，怎么查有没有问题，免得影响后面季度报税啊？详细说明一下
朴老师 | 提问时间：06/13 11:53

#实务#

资产负债表 1. 资产总计=负债+权益总计；本期期初数=上期期末数。 2. 期末未分配利润=期初数+本年净利润-分红提公积。 3. 货币资金、存货不能为负数；应交税费和增值税申报表数据核对一致。利润表 1. 净利润和资产负债表未分配利润变动额匹配。 2. 营业收入与增值税申报销售额基本持平，差额需有合理依据。 3. 收入和成本配比，费用无突兀增减；关注福利费、招待费等超标问题。现金流量表 1. 期末现金余额=资产负债表货币资金期末数。 2. 正常经营企业，经营活动现金流尽量为正。

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物业公司广告位租赁费开发票，现在是选这个吗
郭老师 | 提问时间：06/13 11:52

#税务#

你好对的但是里面的明细得是动产租赁

阅读 69

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你好老师，我们员工入职谈的基本工资4500，三险，因为是内勤所以提成按照订单数量操作一单25元完成了15单的操作，三险个人比例扣了460元，会计做工资应该怎么计算
董孝彬老师 | 提问时间：06/13 11:52

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 55

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比如我本月购进固定资产付款10万元，那折旧是从次月开始对吗？如我们本月付了长期待摊费用10万元，我们摊销是从本月还是次月开始呢？
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 11:44

#实务#

您好，固定资产是下月开始折旧，长期待摊费一般从费用受益的当月开始摊销，即从本月开始

阅读 21

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老师你好，一小微企业购入了4台单位价值2500的缝纫机，请问我可以不通过固定资产核算吗？会计分录怎么做？谢谢
朴老师 | 提问时间：06/13 11:41

#实务#

一般纳税人（取得专票可抵扣进项） 1）采购入库借：周转材料 — 低值易耗品 10000 应交税费 — 应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 11300 2）车间领用，一次摊销借：制造费用 — 低值易耗品摊销 10000 贷：周转材料 — 低值易耗品 10000 小规模纳税人（进项不可抵扣）借：周转材料 — 低值易耗品 10000 贷：银行存款 10000 领用摊销借：制造费用 — 低值易耗品摊销 10000 贷：周转材料 — 低值易耗品 10000 配套要求单独做实物台账登记 4 台缝纫机存放、领用、报废，避免资产失控。方案 2：规范入固定资产（推荐，无税会争议）会计正常按月折旧；税法汇算直接一次性扣除，做纳税调减即可。借：固定资产 — 缝纫机 10000 应交税费 — 应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 11300 次月起按月计提折旧借：制造费用贷：累计折旧

阅读 26

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老师你好，老板有两个公司，有外账会计，彼此之间经常有往来款，需要记账吗，谢谢老师
郭老师 | 提问时间：06/13 11:27

#实务#

公户的需要做外账只要是公司的业务你们自己都要记

阅读 62

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老师，我本月有冲红的以前月份认证抵扣完的进项发票，为什么本月不显示有这部分进项税转出呢
朴老师 | 提问时间：06/13 11:22

#实务#

不会自动识别红字发票，只同步红字信息表 / 确认单数据你只是收到对方红字发票，购货方没在税局系统发起红字信息表（税控专票）/ 红字确认单（数电票），附表二第 20 栏不会自动带出转出额，只开红字票没用。数据同步延迟信息表已提交，但电子税务局发票数据还未同步到申报系统，不会即时显示。你是小规模纳税人小规模没有进项抵扣、进项转出栏，申报表本身就不体现这笔税额，不用管。立刻解决办法（一般纳税人）附表二第 20 栏「红字专用发票信息表注明的进项税额」手工填入红字对应税额，系统会汇总进进项转出总额，正常申报即可

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10万一天的利息是多少
秦老师 | 提问时间：12/08 17:14

#会计实务#

要计算10万一天的利息，需要知道利率和计息方式。通常情况下，利率是以年利率为基础进行计算的。假设年利率为5%，计息方式为按年计息。首先，将年利率转换为每天的利率。一年有365天，所以每天的利率为5% / 365 = 0.0137%。然后，计算10万的利息。利息 = 10万 × 每天的利率 = 10万 × 0.0137% = 13.7元。所以，10万一天的利息为13.7元。

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10万存银行一年利息多少计算公式
周老师 | 提问时间：12/08 17:13

#会计实务#

计算银行存款一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 存款金额 × 年利率其中，存款金额为10万，年利率需要根据银行提供的利率来确定。假设年利率为3%，则可以将公式代入计算：利息 = 10万 × 3% = 10万 × 0.03 = 3000元所以，10万存银行一年的利息为3000元。

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请列举事业编考试中常见的会计准则和会计制度。
王一老师 | 提问时间：12/08 17:12

#会计实务#

在事业编考试中，常见的会计准则和会计制度包括： 1. 《企业会计准则》：是我国会计准则体系的核心，规定了企业会计的基本原则、会计核算方法和报告制度等。 2. 《财务会计准则》：是我国财务会计的基本准则，规定了财务会计的核算方法、报表编制和披露等。 3. 《企业会计制度》：是我国企业会计制度的基本规范，包括会计核算制度、财务报告制度、会计制度管理等。 4. 《小企业会计准则》：适用于小型企业的会计准则，相对于《企业会计准则》更为简化和灵活。 5. 《事业单位会计制度》：适用于事业单位的会计制度，规定了事业单位会计核算的特殊要求和报表编制等。 6. 《金融企业会计准则》：适用于金融机构的会计准则，包括银行、证券、保险等金融企业的会计核算和报表编制等。 7. 《国际财务报告准则》（IFRS）：国际上通用的财务会计准则，适用于境外上市公司和跨国公司。以上是常见的会计准则和会计制度，考生在备考事业编考试时需要熟悉掌握这些准则和制度的内容和要求。

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递延所得税资产和递延所得税负债怎么计算
王一老师 | 提问时间：12/08 17:05

#会计实务#

递延所得税资产和递延所得税负债是会计报表中的一项重要内容，用于反映企业在未来纳税时可能产生的税收影响。递延所得税资产和递延所得税负债的计算方法如下： 1. 首先，需要确定计税基础差异。计税基础差异是指在会计利润和税务利润之间的差异，可能是由于会计准则和税法的不同导致的。 2. 确定计税基础差异后，需要计算递延所得税负债或递延所得税资产的金额。递延所得税负债是指企业在未来纳税时需要支付的额外税款，而递延所得税资产是指企业在未来纳税时可能获得的税收减免或退税。 3. 计算递延所得税负债或递延所得税资产的金额时，需要根据适用的税率计算。通常，递延所得税负债或递延所得税资产的计算基于预计未来的税率，而不是当前的税率。 4. 最后，递延所得税负债或递延所得税资产需要在企业的资产负债表中进行披露。需要注意的是，递延所得税资产和递延所得税负债的计算涉及复杂的税法和会计准则，对于具体的情况，建议咨询专业的会计师或税务顾问。

阅读 1972

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什么事信托基金
周老师 | 提问时间：12/08 17:03

#会计实务#

信托基金是一种特殊的金融工具，它由一方（称为信托人）将资产转让给另一方（称为受托人），并委托受托人按照约定的目的和方式管理和运用这些资产。信托基金通常由投资者购买份额或股份，这些资金被集中起来形成一个基金池。受托人负责管理和投资这些资金，以实现投资者的利益最大化。信托基金的投资策略可以多样化，包括股票、债券、房地产等各种资产类别。信托基金的特点是具有法律约束力和明确的目标，受托人必须按照信托合同的规定管理和运用资产，以保护投资者的权益。信托基金的运作通常由专业的基金管理公司或信托公司负责，他们负责制定投资策略、管理基金资产、定期报告和分配收益。信托基金的优点包括风险分散、专业管理、透明度高、流动性好等。它可以为投资者提供多样化的投资机会，同时降低投资风险。由于受托人负责管理和运作基金，投资者可以更加专注于自己的投资目标，而不需要个别管理资产。总之，信托基金是一种由信托人委托受托人管理和运用资产的金融工具，它通过集中投资者的资金，实现多样化的投资，以达到投资者的利益最大化。

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年终奖怎么计算个税2022年
欧阳老师 | 提问时间：12/08 17:01

#会计实务#

根据中国税法，个人年终奖的个税计算方法如下： 1. 首先，确定个人的年终奖金额。 2. 然后，从年终奖金额中减去个人所得税起征点。2022年个人所得税起征点为5000元。 3. 接下来，根据个人年终奖金额减去个人所得税起征点后的数额，按照适用的税率表计算个人所得税。 4. 最后，将计算得到的个人所得税从年终奖金额中扣除，即为个人实际获得的年终奖金额。具体的个税计算公式如下：个人所得税 = (年终奖金额 - 个人所得税起征点) × 税率 - 速算扣除数其中，税率和速算扣除数根据个人年终奖金额确定。根据2022年个税税率表，税率和速算扣除数如下： - 不超过36000元，税率为3%，速算扣除数为0； - 超过36000元至144000元，税率为10%，速算扣除数为2520元； - 超过144000元至300000元，税率为20%，速算扣除数为16920元； - 超过300000元至420000元，税率为25%，速算扣除数为31920元； - 超过420000元至660000元，税率为30%，速算扣除数为52920元； - 超过660000元至960000元，税率为35%，速算扣除数为85920元； - 超过960000元，税率为45%，速算扣除数为181920元。请注意，以上是根据中国税法规定的个税计算方法，具体情况还需要根据个人的具体情况和税法规定进行计算。建议在计算个税时，咨询专业会计师或税务机关以获取准确的计算结果。

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现在哪家银行利息高
李老师 | 提问时间：12/08 17:00

#会计实务#

根据金融市场的波动性和竞争情况，银行的利率会不断变化。因此，不能确定哪家银行目前具有最高的利率。建议您通过以下途径获取最新的银行利率信息： 1. 银行官方网站：许多银行在其官方网站上公布最新的利率信息。您可以访问各家银行的网站，查看他们提供的存款利率和贷款利率。 2. 银行分行或客户服务中心：您可以亲自前往银行分行或客户服务中心，咨询最新的利率信息。银行工作人员会提供有关各种存款和贷款产品的利率细节。 3. 金融比价网站：有一些专门的金融比价网站，可以帮助您比较不同银行的利率。您可以在这些网站上输入您的需求，然后比较不同银行的利率和条件。请注意，选择银行时不仅仅要考虑利率，还要考虑其他因素，如银行的信誉度、服务质量和其他附加条件。

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小规模纳税人购入原材料的会计分录是怎样的？（提示：涉及哪些科目和金额的借贷方向）
李老师 | 提问时间：12/08 16:58

#会计实务#

小规模纳税人购入原材料的会计分录如下：借：原材料（资产类科目）-购入金额贷：应付账款（负债类科目）-购入金额其中，借方记录了原材料的增加，贷方记录了应付账款的增加。购入金额即为购入原材料的金额。

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财务报表其他应付款包括哪些内容
欧阳老师 | 提问时间：12/08 16:55

#会计实务#

财务报表其他应付款是指企业在日常经营活动中产生的，不属于应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等项目的其他应付款项。具体包括以下内容： 1. 预收款项：指企业收到的但尚未履行相应义务的预收款项，如客户预付的货款、服务费等。 2. 预提费用：指已经发生但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、维修费等。 3. 长期应付款：指企业应付期限超过一年的款项，如长期借款、长期应付职工薪酬等。 4. 其他应付款：指不属于上述项目的其他应付款项，如应付罚款、应付捐赠、应付赔偿等。需要注意的是，财务报表其他应付款的具体内容可能因企业的经营特点和行业差异而有所不同，以上仅为一般情况下的内容。在编制财务报表时，应根据实际情况进行分类和披露。

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