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老师，工资申报有2个人有社保，社保扣缴端只有一个人有社保，怎么回事
小菲老师 | 提问时间：06/15 12:45

#实务#

同学，你好还有一个人可能漏申报了

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老师，请问一下残疾人加计扣除，我们用现金发放的奖金，过节费不能加计扣除吗
朴老师 | 提问时间：06/15 12:43

#实务#

现金发的奖金：不能加计扣除（必须银行转账）。过节费：属于福利费，不能加计扣除。只有银行发放、计入工资薪金的项目（基本工资、绩效 / 年终奖、津贴补贴、加班费）才可以加计。

阅读 31

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老师您好，我有一家公司，24年成立，25年忘记工商年报了，现在补报，会不会产生什么不良后果
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 12:43

#实务#

您好，会有异常，去解除异常就行

阅读 16

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老师，发公司营业执照复印件给别人查看资质，可否加水印注明：仅供查阅使用，他用无效，有效期至2026年6月30日。还用不用加盖公章？热照右上角的二维码是否需遮挡？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 12:40

#实务#

您好，可以的，这个没有问题的

阅读 52

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你好，老师，我最近2年没有上班，前几天刚到一家酒店刚入职，今天申报了5月份的增值税，大概有12200元，怎么没有附加税呢？我查了一下，2026年1-4月份也没有附加税
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 12:39

#税务#

您好，你们是小规模还是一般人？

阅读 28

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老师这个领导说把车卖了，2016年7.21购的近10年了。今天卖了。怎么做凭证，怎么开票，有的朦
朴老师 | 提问时间：06/15 12:38

#税务#

做账分录（直接用）转清理：借：固定资产清理 1156.10 累计折旧 114533.90 贷：固定资产 115690.00 收款（按实际卖价，一般纳税人 13%/ 小规模 1%）：借：银行存款 / 现金贷：固定资产清理应交税费 — 应交增值税（销项 / 简易计税）结转净损益（清理完余额转营业外收支）。开票开增值税发票，项目：交通运输设备 * 二手小汽车。税率：一般纳税人 13%，小规模按 1% 征收率。备注：销售使用过的固定资产。

阅读 66

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老师，同一个人，两家公司给他发工资，各发5000，社保和个税随便从哪边扣吗？两边都以工资发放吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 12:36

#实务#

您好，以申报社保那个公司，从这个中扣个人部分好些

阅读 61

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老师：您好！分公司只负责接单，增值税单独申报，所得税总公司合并申报。总公司和分公司独立账务处理、总公司只要合并财务报表就可以吗？谢谢！
张老师 | 提问时间：06/15 12:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。在会计层面，总公司需要编制合并财务报表。但在税务层面，总公司是“汇总计算”，即将总分机构财务数据简单相加统一核算应纳税所得额，而非以合并报表数据计税。具体来说，跨省总分机构所得税就地预缴操作流程如下： 1.前期备案：总分机构在各自税务机关完成汇总纳税备案，总机构向主管税务机关报送分支机构名单及相关信息，分支机构同步备案。 2.分支机构需先独立出具财务报表（含收入、成本、费用等完整数据）并按时报送总公司，确保数据真实准确。 3.总公司统一计算当期全部应纳税所得额和应纳税额，按上年度分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额三因素（权重分别为0.35、0.35、0.3）计算各分支机构分摊比例，将50%应纳税额在各分支机构间分摊，剩余50%由总机构就地预缴。 4.总公司向分支机构出具《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。 5.分支机构在月/季度终了后15日内，凭分配表及自身财务报表向所在地主管税务机关申报预缴分摊税款。 6.年度终了后5个月内，总公司完成汇算清缴，统一计算年度应纳税额，多退少补。祝您学习愉快！

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咨询下，专项应付款和政府补助有什么区别吗？政府补助会计核算上，使用递延收益；那专项应付款，这是会计科目吗？
东老师 | 提问时间：06/15 12:28

#实务#

一、专项应付款 vs 政府补助：核心区别 1）性质不同（最关键） - 专项应付款：政府以所有者/投资人身份投入的资本性专款，属于权益性投入，不是无偿补助。 - 国家享有所有者权益，企业不用还，但要专款专用、形成资产后转资本公积。 - 政府补助（准则第16号）：政府无偿给企业的钱或资产，不享有所有权、不分红，属于损益性补助。 - 与资产相关 → 递延收益；与收益相关 → 其他收益/营业外收入。一句话： - 专项应付款 = 政府当股东投的专款（资本性） - 政府补助 = 政府白给的钱（损益性）

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咨询下，所有者的资本性投入，对应科目计入资本公积，不会涉及实收资本吗？
朴老师 | 提问时间：06/15 12:27

#实务#

会区分场景，资本性投入不一定进实收资本，溢价部分计入资本公积。按注册资本认缴比例出资：本金入实收资本，超出认缴份额的溢价，计入资本公积 — 资本溢价。不增加注册资本、无偿追加投入 / 赠与款：全额计入资本公积，不碰实收资本。仅转增股本 / 增资时，才会从资本公积转入实收资本

阅读 75

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请贾苹果老师回答谢谢！！其他人勿扰，老师转让新房要交印花税吗？
apple老师 | 提问时间：06/15 12:26

#税务#

同学你好，企业转让新房，要缴纳印花税

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老师，我单位的房屋在长期待摊费用里按月正常摊销，但是和房东关系很好，让多开了不含税165000票，就想问下您，这个费用也的做房租？同时也得在长期待摊费用按月摊销吗？这样每月房租摊销费用翻了一倍，还是能再下一年继续摊销？
岳老师 | 提问时间：06/15 12:21

#实务#

这是虚开发票，属于严重违法行为了。

阅读 27

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老师在哪里可以导出给员工缴纳社保明细，单独一个人的，
朴老师 | 提问时间：06/15 12:21

#实务#

同学你好你是哪里的

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老师您好，为什么说可转债灵活性大，附认股权证灵活性小呀，我寻思着他俩应该差不多
朴老师 | 提问时间：06/15 12:20

#CPA#

可转债有赎回、回售、修正转股价等条款，发行方可主动操作，灵活性高。附认股权证的债券和权证相互独立，仅投资者决定是否行权，发行方无法干预，灵活性低。

阅读 48

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老师，请问个税第一次申报密码必须法人设置吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 12:20

#实务#

您好，是的，法人在个税APP上面，我的里面

阅读 23

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新来的员工之前是失业状态，2025年的个税汇算清缴需要做吗？
岳老师 | 提问时间：06/15 12:18

#税务#

是的，也是需要汇算的。

阅读 32

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付款给这家公司还未开5.1万发票，说是注销了，注销了咋办啊
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 12:17

#实务#

您好，这个你做坏账就可以，附上注销证明可以抵扣的

阅读 12

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盘盈原材料入库，账务上还需要做其他调整吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 12:17

#实务#

您好，做盘盈的分录就可以，然后再入库存

阅读 12

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前几个月的交通费和通讯费没在个税里填写扣除怎么办？
朴老师 | 提问时间：06/15 12:13

#实务#

交通、通讯补贴不属于专项附加扣除，个税 APP 无法直接补扣。可在扣缴端更正往期个税申报表补报，或并入后续工资一并申报。若是专项附加扣除漏填，现在补录，后续月份自动补扣，未扣部分次年汇算退税

阅读 42

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那2月预交企业所得税可以抵减吗？还是只能下一次开异地项目的时候，需要预交的时候抵减吗？
小菲老师 | 提问时间：06/15 12:10

#建筑#

同学，你好建筑企业在异地预缴的企业所得税，无论是哪个月份预缴（比如2月预缴），都可以直接在企业当期汇总申报企业所得税时抵减应纳税额，不需要等到下一个异地项目预缴时再抵扣

阅读 54

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6月漏报了代账费申报，7月补报可以吗？
小菲老师 | 提问时间：06/15 12:10

#税务#

同学，你好是可以的

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10万一天的利息是多少
秦老师 | 提问时间：12/08 17:14

#会计实务#

要计算10万一天的利息，需要知道利率和计息方式。通常情况下，利率是以年利率为基础进行计算的。假设年利率为5%，计息方式为按年计息。首先，将年利率转换为每天的利率。一年有365天，所以每天的利率为5% / 365 = 0.0137%。然后，计算10万的利息。利息 = 10万 × 每天的利率 = 10万 × 0.0137% = 13.7元。所以，10万一天的利息为13.7元。

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10万存银行一年利息多少计算公式
周老师 | 提问时间：12/08 17:13

#会计实务#

计算银行存款一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 存款金额 × 年利率其中，存款金额为10万，年利率需要根据银行提供的利率来确定。假设年利率为3%，则可以将公式代入计算：利息 = 10万 × 3% = 10万 × 0.03 = 3000元所以，10万存银行一年的利息为3000元。

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请列举事业编考试中常见的会计准则和会计制度。
王一老师 | 提问时间：12/08 17:12

#会计实务#

在事业编考试中，常见的会计准则和会计制度包括： 1. 《企业会计准则》：是我国会计准则体系的核心，规定了企业会计的基本原则、会计核算方法和报告制度等。 2. 《财务会计准则》：是我国财务会计的基本准则，规定了财务会计的核算方法、报表编制和披露等。 3. 《企业会计制度》：是我国企业会计制度的基本规范，包括会计核算制度、财务报告制度、会计制度管理等。 4. 《小企业会计准则》：适用于小型企业的会计准则，相对于《企业会计准则》更为简化和灵活。 5. 《事业单位会计制度》：适用于事业单位的会计制度，规定了事业单位会计核算的特殊要求和报表编制等。 6. 《金融企业会计准则》：适用于金融机构的会计准则，包括银行、证券、保险等金融企业的会计核算和报表编制等。 7. 《国际财务报告准则》（IFRS）：国际上通用的财务会计准则，适用于境外上市公司和跨国公司。以上是常见的会计准则和会计制度，考生在备考事业编考试时需要熟悉掌握这些准则和制度的内容和要求。

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递延所得税资产和递延所得税负债怎么计算
王一老师 | 提问时间：12/08 17:05

#会计实务#

递延所得税资产和递延所得税负债是会计报表中的一项重要内容，用于反映企业在未来纳税时可能产生的税收影响。递延所得税资产和递延所得税负债的计算方法如下： 1. 首先，需要确定计税基础差异。计税基础差异是指在会计利润和税务利润之间的差异，可能是由于会计准则和税法的不同导致的。 2. 确定计税基础差异后，需要计算递延所得税负债或递延所得税资产的金额。递延所得税负债是指企业在未来纳税时需要支付的额外税款，而递延所得税资产是指企业在未来纳税时可能获得的税收减免或退税。 3. 计算递延所得税负债或递延所得税资产的金额时，需要根据适用的税率计算。通常，递延所得税负债或递延所得税资产的计算基于预计未来的税率，而不是当前的税率。 4. 最后，递延所得税负债或递延所得税资产需要在企业的资产负债表中进行披露。需要注意的是，递延所得税资产和递延所得税负债的计算涉及复杂的税法和会计准则，对于具体的情况，建议咨询专业的会计师或税务顾问。

阅读 1972

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什么事信托基金
周老师 | 提问时间：12/08 17:03

#会计实务#

信托基金是一种特殊的金融工具，它由一方（称为信托人）将资产转让给另一方（称为受托人），并委托受托人按照约定的目的和方式管理和运用这些资产。信托基金通常由投资者购买份额或股份，这些资金被集中起来形成一个基金池。受托人负责管理和投资这些资金，以实现投资者的利益最大化。信托基金的投资策略可以多样化，包括股票、债券、房地产等各种资产类别。信托基金的特点是具有法律约束力和明确的目标，受托人必须按照信托合同的规定管理和运用资产，以保护投资者的权益。信托基金的运作通常由专业的基金管理公司或信托公司负责，他们负责制定投资策略、管理基金资产、定期报告和分配收益。信托基金的优点包括风险分散、专业管理、透明度高、流动性好等。它可以为投资者提供多样化的投资机会，同时降低投资风险。由于受托人负责管理和运作基金，投资者可以更加专注于自己的投资目标，而不需要个别管理资产。总之，信托基金是一种由信托人委托受托人管理和运用资产的金融工具，它通过集中投资者的资金，实现多样化的投资，以达到投资者的利益最大化。

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年终奖怎么计算个税2022年
欧阳老师 | 提问时间：12/08 17:01

#会计实务#

根据中国税法，个人年终奖的个税计算方法如下： 1. 首先，确定个人的年终奖金额。 2. 然后，从年终奖金额中减去个人所得税起征点。2022年个人所得税起征点为5000元。 3. 接下来，根据个人年终奖金额减去个人所得税起征点后的数额，按照适用的税率表计算个人所得税。 4. 最后，将计算得到的个人所得税从年终奖金额中扣除，即为个人实际获得的年终奖金额。具体的个税计算公式如下：个人所得税 = (年终奖金额 - 个人所得税起征点) × 税率 - 速算扣除数其中，税率和速算扣除数根据个人年终奖金额确定。根据2022年个税税率表，税率和速算扣除数如下： - 不超过36000元，税率为3%，速算扣除数为0； - 超过36000元至144000元，税率为10%，速算扣除数为2520元； - 超过144000元至300000元，税率为20%，速算扣除数为16920元； - 超过300000元至420000元，税率为25%，速算扣除数为31920元； - 超过420000元至660000元，税率为30%，速算扣除数为52920元； - 超过660000元至960000元，税率为35%，速算扣除数为85920元； - 超过960000元，税率为45%，速算扣除数为181920元。请注意，以上是根据中国税法规定的个税计算方法，具体情况还需要根据个人的具体情况和税法规定进行计算。建议在计算个税时，咨询专业会计师或税务机关以获取准确的计算结果。

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现在哪家银行利息高
李老师 | 提问时间：12/08 17:00

#会计实务#

根据金融市场的波动性和竞争情况，银行的利率会不断变化。因此，不能确定哪家银行目前具有最高的利率。建议您通过以下途径获取最新的银行利率信息： 1. 银行官方网站：许多银行在其官方网站上公布最新的利率信息。您可以访问各家银行的网站，查看他们提供的存款利率和贷款利率。 2. 银行分行或客户服务中心：您可以亲自前往银行分行或客户服务中心，咨询最新的利率信息。银行工作人员会提供有关各种存款和贷款产品的利率细节。 3. 金融比价网站：有一些专门的金融比价网站，可以帮助您比较不同银行的利率。您可以在这些网站上输入您的需求，然后比较不同银行的利率和条件。请注意，选择银行时不仅仅要考虑利率，还要考虑其他因素，如银行的信誉度、服务质量和其他附加条件。

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小规模纳税人购入原材料的会计分录是怎样的？（提示：涉及哪些科目和金额的借贷方向）
李老师 | 提问时间：12/08 16:58

#会计实务#

小规模纳税人购入原材料的会计分录如下：借：原材料（资产类科目）-购入金额贷：应付账款（负债类科目）-购入金额其中，借方记录了原材料的增加，贷方记录了应付账款的增加。购入金额即为购入原材料的金额。

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财务报表其他应付款包括哪些内容
欧阳老师 | 提问时间：12/08 16:55

#会计实务#

财务报表其他应付款是指企业在日常经营活动中产生的，不属于应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等项目的其他应付款项。具体包括以下内容： 1. 预收款项：指企业收到的但尚未履行相应义务的预收款项，如客户预付的货款、服务费等。 2. 预提费用：指已经发生但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、维修费等。 3. 长期应付款：指企业应付期限超过一年的款项，如长期借款、长期应付职工薪酬等。 4. 其他应付款：指不属于上述项目的其他应付款项，如应付罚款、应付捐赠、应付赔偿等。需要注意的是，财务报表其他应付款的具体内容可能因企业的经营特点和行业差异而有所不同，以上仅为一般情况下的内容。在编制财务报表时，应根据实际情况进行分类和披露。

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