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老师，如果研发项目是2025年1-7月份，但是专利是在2026年申请下来之后，官费也是在2026年支付的，并收到了相应的发票，但是该项目是2025年已经结束，那么该专利申请费和官费应该怎么归集，还可以加计扣除么？实操中怎么处理？
暖暖老师 | 提问时间：01/23 16:12

#实务#

你好，-会计归集：2026年支付的专利申请费、官费，计入无形资产成本（资本化），不得追溯调整2025年已结题项目的研发费用。

阅读 47

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老师，对方开具的红冲发票，我方是不是要确认才可以，过时间不确认就做废了吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 16:06

#实务#

您好，你们认证了吗？

阅读 39

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小规模增值税怎么交？怎么计算
小菲老师 | 提问时间：01/23 16:04

#实务#

同学，你好按照销售收入来缴纳增值税。一般是1%

阅读 36

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主营卖骨灰盒和殡葬相关物品的公司，如果开发票时遇到卖了一整套物品那种，发票编码选什么。比如一套东西包括：白布，木制遗像框，假花，蜡烛等。开发票怎么开，选什么编码
暖暖老师 | 提问时间：01/23 16:00

#实务#

你好，各自分开开具需要根据各自的编码

阅读 279

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11月注册公司，12月购车，公司付首付，个人承担贷款付按揭。每一步怎么做分录
朴老师 | 提问时间：01/23 16:00

#实务#

一、公司购车（12月，首付+贷款） 1. 支付首付并确认固定资产与贷款假设车辆含税价70万，进项税10.17万，不含税价59.83万。借：固定资产—汽车 59.83万应交税费—应交增值税（进项税额）10.17万贷：银行存款（首付）20万长期应付款—金融公司 50万 2. 将贷款债务转移给个人（王新开）借：长期应付款—金融公司 50万贷：其他应付款—王新开 50万二、个人承担每月按揭 1. 个人直接向金融公司还款（公司账面无资金流出）借：其他应付款—王新开 1.5万贷：长期应付款—金融公司 1.5万（若个人将钱转入公司账户，再由公司支付金融公司）借：银行存款 1.5万贷：其他应付款—王新开 1.5万借：长期应付款—金融公司 1.5万贷：银行存款 1.5万三、后续车辆运营与成本 1. 车辆用于运营，支付运费等成本借：劳务成本—运费 20万贷：银行存款 20万 2. 车辆折旧（按公司固定资产处理）借：劳务成本/管理费用—折旧费贷：累计折旧

阅读 116

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老师好！请问公司购入医疗转运箱200个，单价235元，总金额47000元可以一次性计入成本吗？谢谢老师！
家权老师 | 提问时间：01/23 15:57

#实务#

那个要在领用的时候计入销售费用

阅读 53

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支付财园信贷通的担保费，计入什么科目为好？
文文老师 | 提问时间：01/23 15:57

#实务#

你好，可计入财务费用

阅读 41

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郭老师有空接下，谢谢
郭老师 | 提问时间：01/23 15:55

#实务#

在这继续问就可以了

阅读 47

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收到政府的稳岗补贴，计入哪个会计科目
文文老师 | 提问时间：01/23 15:53

#实务#

借：银行存款贷：营业外收入

阅读 70

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请问老师这个新政策重新定了销售收入的汇率，如果是当月收汇记账的汇率也是按照这个政策规定吗？
家权老师 | 提问时间：01/23 15:50

#实务#

还是可以按收款当日的汇率

阅读 65

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出口货物，按”一般贸易”报关，但对方不会支付货款，会计上如何处理。
文文老师 | 提问时间：01/23 15:50

#实务#

不支付货款，应收转为营业外支出

阅读 40

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老师，住房公积金抵扣个税，公司和个人合计1050元，但是这1050全部由员工自己承担，这1050元，可以拿来全部抵扣个税吗
郭老师 | 提问时间：01/23 15:49

#实务#

不可以的，只能扣除525 你给他发工资的时候拿出525来不做工资不就可以了，这样少交税呀

阅读 176

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老师，利润表中，利润总额-70000，所得税-10000，净利润-60000.对不对呀
小菲老师 | 提问时间：01/23 15:48

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 41

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老师新疆地区高会实务成绩有效期是三年吗
家权老师 | 提问时间：01/23 15:47

#实务#

是的，都是有效期是3年的

阅读 111

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老师，个体户填工商年报中的从业人数怎么填？除了法人没有其他人员，这是填1还是填0？
文文老师 | 提问时间：01/23 15:47

#实务#

个体户填工商年报中的从业人数填 1

阅读 65

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老师，我想请问一下我们公司从核定征收变成了查账征收，那我几个公司的钱还能随意转吗？
家权老师 | 提问时间：01/23 15:45

#实务#

不能随意转的了哈

阅读 37

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老师，我们工厂试生产，生产的产品也是次品卖不了，公司就统一处理扔了，这个账务该怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 15:45

#实务#

您好，这个你计入营业外支出就可以

阅读 40

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有会跨境的大神老师吗？怎么填到第二个表里？急！
朴老师 | 提问时间：01/23 15:42

#实务#

德国（原表）中文借方贷方由卖家自行发货的销售 0 卖家发货商品的退款 0 亚马逊发货的销售 1,109,180.56 亚马逊发货商品的退款 100,573.80 FBA库存余额 8,208.33 通过亚马逊发货的清算收入 1,622.46 “亚马逊发货”清算收入调整 77.23 运费贷记额 17,652.91 运费贷记额的退款 1,276.06 礼品包装贷记 0 礼品包装贷记的退款 0 促销活动折扣 9,904.91 促销活动折扣的退款 835.32 A到Z索赔 18.69 冲销 0 亚马逊配送退款调整 0 SAFE-T退款 0 共混增值税 0 --- --- --- --- 支出（Ausgaben）卖家发货的销售佣金 0 亚马逊发货的销售佣金 172,931.02 销售佣金的退款 15,675.34 亚马逊发货的交易费 284,829.66 亚马逊发货交易费的退款 435.49 其他交易费 0 其他交易费的退款 0 亚马逊发货的库存和服务费 16,477.90 购买运单 0 运单的退款 0 运单调整 0 服务费 1,097.29 退款处理费 1,129.59 调整 1,113.70 广告费 93,853.90 广告主贷记 0 共混增值税 0 清算费 1,845.11 --- --- --- --- 税费（Steuer）预扣的产品、配送和礼品包装税 205,890.11 递延的产品、配送和礼品包装税 18,996.66 亚马逊代扣代缴的税费 182,467.39 --- --- --- --- 转账（Übertragungen）转账到银行账户 465,615.33 转账失败 0 信用卡费用及其他收款费用 0

阅读 70

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老师好！我们餐饮行业的做招待，拍摄用的在收银系统出了单，我在转成费用的时候需要什么附件？
文文老师 | 提问时间：01/23 15:42

#实务#

附上出单的明细即可

阅读 59

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报关单价格是CIF价，开出口发票是不是要换算成FOB价开发票？报关单可以不是FOB价的是吗？
家权老师 | 提问时间：01/23 15:39

#实务#

关于报关单价格为CIF价时出口发票的开具方式，根据国家税务总局厦门市税务局的权威答复，并非必须将发票金额直接开具为FOB价，但需要确保税务申报的准确性。具体操作如下：如果出口发票按CIF价开具：这是允许的，但必须在发票的备注栏中注明折算后的FOB价格。如果出口发票按FOB价开具：可以直接填写FOB金额，无需额外备注。关键原则：出口发票的成交方式应与报关单、合同保持一致。若报关单成交方式为CIF，发票也应体现CIF价，以确保单据一致性。但税务上要求“出口货物离岸价”（即FOB价）必须如实反映，因此通过备注栏注明FOB价是满足税务要求的标准做法。

阅读 72

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老师您好，我单位在外地（省外）委托个人在外地承包安装项目（属于劳务安装），费用合计是34500元，承办方个人原因到当地税务局去开发票给我公司，请问开发票方要预缴哪些税费？个税、增值税，附加分别是多少？我们知道税费，好给对方谈合作价格！麻烦老师把劳务税率表和计算公式告诉我一下，谢谢！
郭老师 | 提问时间：01/23 15:39

#实务#

增值税1%，附加税6%，个税代扣代缴20%~40% 预扣预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元预扣预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

阅读 42

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10万一天的利息是多少
秦老师 | 提问时间：12/08 17:14

#会计实务#

要计算10万一天的利息，需要知道利率和计息方式。通常情况下，利率是以年利率为基础进行计算的。假设年利率为5%，计息方式为按年计息。首先，将年利率转换为每天的利率。一年有365天，所以每天的利率为5% / 365 = 0.0137%。然后，计算10万的利息。利息 = 10万 × 每天的利率 = 10万 × 0.0137% = 13.7元。所以，10万一天的利息为13.7元。

阅读 2800

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10万存银行一年利息多少计算公式
周老师 | 提问时间：12/08 17:13

#会计实务#

计算银行存款一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 存款金额 × 年利率其中，存款金额为10万，年利率需要根据银行提供的利率来确定。假设年利率为3%，则可以将公式代入计算：利息 = 10万 × 3% = 10万 × 0.03 = 3000元所以，10万存银行一年的利息为3000元。

阅读 1621

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请列举事业编考试中常见的会计准则和会计制度。
王一老师 | 提问时间：12/08 17:12

#会计实务#

在事业编考试中，常见的会计准则和会计制度包括： 1. 《企业会计准则》：是我国会计准则体系的核心，规定了企业会计的基本原则、会计核算方法和报告制度等。 2. 《财务会计准则》：是我国财务会计的基本准则，规定了财务会计的核算方法、报表编制和披露等。 3. 《企业会计制度》：是我国企业会计制度的基本规范，包括会计核算制度、财务报告制度、会计制度管理等。 4. 《小企业会计准则》：适用于小型企业的会计准则，相对于《企业会计准则》更为简化和灵活。 5. 《事业单位会计制度》：适用于事业单位的会计制度，规定了事业单位会计核算的特殊要求和报表编制等。 6. 《金融企业会计准则》：适用于金融机构的会计准则，包括银行、证券、保险等金融企业的会计核算和报表编制等。 7. 《国际财务报告准则》（IFRS）：国际上通用的财务会计准则，适用于境外上市公司和跨国公司。以上是常见的会计准则和会计制度，考生在备考事业编考试时需要熟悉掌握这些准则和制度的内容和要求。

阅读 694

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递延所得税资产和递延所得税负债怎么计算
王一老师 | 提问时间：12/08 17:05

#会计实务#

递延所得税资产和递延所得税负债是会计报表中的一项重要内容，用于反映企业在未来纳税时可能产生的税收影响。递延所得税资产和递延所得税负债的计算方法如下： 1. 首先，需要确定计税基础差异。计税基础差异是指在会计利润和税务利润之间的差异，可能是由于会计准则和税法的不同导致的。 2. 确定计税基础差异后，需要计算递延所得税负债或递延所得税资产的金额。递延所得税负债是指企业在未来纳税时需要支付的额外税款，而递延所得税资产是指企业在未来纳税时可能获得的税收减免或退税。 3. 计算递延所得税负债或递延所得税资产的金额时，需要根据适用的税率计算。通常，递延所得税负债或递延所得税资产的计算基于预计未来的税率，而不是当前的税率。 4. 最后，递延所得税负债或递延所得税资产需要在企业的资产负债表中进行披露。需要注意的是，递延所得税资产和递延所得税负债的计算涉及复杂的税法和会计准则，对于具体的情况，建议咨询专业的会计师或税务顾问。

阅读 1789

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什么事信托基金
周老师 | 提问时间：12/08 17:03

#会计实务#

信托基金是一种特殊的金融工具，它由一方（称为信托人）将资产转让给另一方（称为受托人），并委托受托人按照约定的目的和方式管理和运用这些资产。信托基金通常由投资者购买份额或股份，这些资金被集中起来形成一个基金池。受托人负责管理和投资这些资金，以实现投资者的利益最大化。信托基金的投资策略可以多样化，包括股票、债券、房地产等各种资产类别。信托基金的特点是具有法律约束力和明确的目标，受托人必须按照信托合同的规定管理和运用资产，以保护投资者的权益。信托基金的运作通常由专业的基金管理公司或信托公司负责，他们负责制定投资策略、管理基金资产、定期报告和分配收益。信托基金的优点包括风险分散、专业管理、透明度高、流动性好等。它可以为投资者提供多样化的投资机会，同时降低投资风险。由于受托人负责管理和运作基金，投资者可以更加专注于自己的投资目标，而不需要个别管理资产。总之，信托基金是一种由信托人委托受托人管理和运用资产的金融工具，它通过集中投资者的资金，实现多样化的投资，以达到投资者的利益最大化。

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年终奖怎么计算个税2022年
欧阳老师 | 提问时间：12/08 17:01

#会计实务#

根据中国税法，个人年终奖的个税计算方法如下： 1. 首先，确定个人的年终奖金额。 2. 然后，从年终奖金额中减去个人所得税起征点。2022年个人所得税起征点为5000元。 3. 接下来，根据个人年终奖金额减去个人所得税起征点后的数额，按照适用的税率表计算个人所得税。 4. 最后，将计算得到的个人所得税从年终奖金额中扣除，即为个人实际获得的年终奖金额。具体的个税计算公式如下：个人所得税 = (年终奖金额 - 个人所得税起征点) × 税率 - 速算扣除数其中，税率和速算扣除数根据个人年终奖金额确定。根据2022年个税税率表，税率和速算扣除数如下： - 不超过36000元，税率为3%，速算扣除数为0； - 超过36000元至144000元，税率为10%，速算扣除数为2520元； - 超过144000元至300000元，税率为20%，速算扣除数为16920元； - 超过300000元至420000元，税率为25%，速算扣除数为31920元； - 超过420000元至660000元，税率为30%，速算扣除数为52920元； - 超过660000元至960000元，税率为35%，速算扣除数为85920元； - 超过960000元，税率为45%，速算扣除数为181920元。请注意，以上是根据中国税法规定的个税计算方法，具体情况还需要根据个人的具体情况和税法规定进行计算。建议在计算个税时，咨询专业会计师或税务机关以获取准确的计算结果。

阅读 1131

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现在哪家银行利息高
李老师 | 提问时间：12/08 17:00

#会计实务#

根据金融市场的波动性和竞争情况，银行的利率会不断变化。因此，不能确定哪家银行目前具有最高的利率。建议您通过以下途径获取最新的银行利率信息： 1. 银行官方网站：许多银行在其官方网站上公布最新的利率信息。您可以访问各家银行的网站，查看他们提供的存款利率和贷款利率。 2. 银行分行或客户服务中心：您可以亲自前往银行分行或客户服务中心，咨询最新的利率信息。银行工作人员会提供有关各种存款和贷款产品的利率细节。 3. 金融比价网站：有一些专门的金融比价网站，可以帮助您比较不同银行的利率。您可以在这些网站上输入您的需求，然后比较不同银行的利率和条件。请注意，选择银行时不仅仅要考虑利率，还要考虑其他因素，如银行的信誉度、服务质量和其他附加条件。

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小规模纳税人购入原材料的会计分录是怎样的？（提示：涉及哪些科目和金额的借贷方向）
李老师 | 提问时间：12/08 16:58

#会计实务#

小规模纳税人购入原材料的会计分录如下：借：原材料（资产类科目）-购入金额贷：应付账款（负债类科目）-购入金额其中，借方记录了原材料的增加，贷方记录了应付账款的增加。购入金额即为购入原材料的金额。

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财务报表其他应付款包括哪些内容
欧阳老师 | 提问时间：12/08 16:55

#会计实务#

财务报表其他应付款是指企业在日常经营活动中产生的，不属于应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等项目的其他应付款项。具体包括以下内容： 1. 预收款项：指企业收到的但尚未履行相应义务的预收款项，如客户预付的货款、服务费等。 2. 预提费用：指已经发生但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、维修费等。 3. 长期应付款：指企业应付期限超过一年的款项，如长期借款、长期应付职工薪酬等。 4. 其他应付款：指不属于上述项目的其他应付款项，如应付罚款、应付捐赠、应付赔偿等。需要注意的是，财务报表其他应付款的具体内容可能因企业的经营特点和行业差异而有所不同，以上仅为一般情况下的内容。在编制财务报表时，应根据实际情况进行分类和披露。

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