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阅读和分析资料区案例平衡计分卡太平衡：规划建设公司战略绩效管理改革的"迷局"，回答以下问题： 1．规划建设公司为什么要导入平衡计分卡？原有绩效管理存在哪些問題？ 2．什么是平衡計分卡？规划建设公司是如何实施平衡計分卡的？ 3．规划建设公司员工（含高层领导、部門负责人、骨干等）是如何认知平衡計分卡的？平衡計分卡应该平衡什么？规划建设公司的平衡计分卡又平衡了什么？ 4．平衡計分卡战略地图指标间的关系是什么？规划建设公司战略地图中指标的逻辑关系如何？ 5、平衡計分卡理论真的那么有效吗？为什么平衡计分卡运用在规划建设公司战略绩效考核中没有产生预期的效果？ 6．如果你是劉孟军部长，你将如何应对战略绩管理改革的"迷局"?
秦老师 | 提问时间：11/06 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会战略教材中不涉及您上述所提到的问题，战略教材中对“平衡计分卡”是从四个角度展开讲解的，考试中一般也是考察不同的角度包括哪些指标。即：您理解一下。祝您学习愉快！

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公司免费给学校安装小便器是为了提取尿液后再生产成品，安装小便器需要用到的螺丝等计入什么科目呢
于老师 | 提问时间：09/20 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以计入到制造费用。祝您学习愉快！

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老师金融资产分成了三类，摊余成本计量的债券投资，和计入损益的交易行金融资产，和计入其他综合收益的其他权益工具投资，金融资产分为三类，报表里是债券投资和交易型金融资产和其他权益工具投资，为啥报表里还有长期股权投资？难道金融资产不是用上面的三类概括么？
张老师 | 提问时间：05/03 13:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分类的三类金融资产是债权投资、其他债权投资、交易性金融资产其他权益工具投资是指定的长期股权投资属于金融资产但是不属于金融工具准则规范的金融资产的不属于三类里面的祝您学习愉快！

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律师事务所，是合伙人交个税的，雇佣了一个残疾人，是60岁以上的，这种情况律所可以享受什么税收优惠政策？
郭老师 | 提问时间：09/20 18:48

#CPA#

他的工资可以加计抵扣所得税

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21年净经营资产增加怎么算的
CC橙老师 | 提问时间：04/15 10:40

#CPA#

你好，已知条件有哪些

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财管求可转债资本成本，是税前的还是税后
Moya老师 | 提问时间：06/20 06:17

#CPA#

你好，可转债的资本成本介于债务资本成本和税前普通股资本成本之间。如果要求税后的，题目后明确要求

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这道题C项，购进的电池在生产环节不是已经纳税了？为何销售时还需要交消费税？
丁小丁老师 | 提问时间：09/09 10:12

#CPA#

您好！《财政部　国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通知》财税〔2015〕16号一、将电池、涂料列入消费税征收范围（具体税目注释见附件），在生产、委托加工和进口环节征收，适用税率均为4%。根据《国家税务总局关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告》国家税务总局公告2015年第95号规定四、外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。

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应纳税调增调减，跟应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异有什么关系？我的理解是应纳税调增或调减➖永久性暂时性差异就是可抵扣或者应纳税暂时性差异。不知道理解的对不对。？
张老师168 | 提问时间：06/25 11:51

#CPA#

您好，同学，你的理解是不正确的，会计和税法的计税口径是不一样的，在会计利润的基础上调增调减就是在调整永久性或暂时性差异，达到税务口径的所得额。永久性或暂时性差异是账面价值和计税基础之间的差异，如果满意，请您五星好评，谢谢

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由两个以上经营者共同控制的合营企业，通过集中被其中一个或者一个以上经营者控制，这句话是什么意思，麻烦举例子？谢谢
衣老师 | 提问时间：06/24 08:29

#CPA#

同学你好答：经营者集中是指经营者通过合并、兼并等经营活动获得竞争者的股权或财产，以增强其在市场上的竞争力、巩固其在自身领域中的地位，从而达到扩大规模、实现规模经济的最终目的。例如，A公司和B公司共同控制C公司，而D公司同时，拥有A公司51%和B公司51%的股权，对AB公司分别形成了控制，因此控制了C公司

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请问下小规模纳税人销售不动产，即使季度未超过45万，也不能免税是吗
郭老师 | 提问时间：08/18 21:53

#CPA#

你好开普票的可以免了

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012第46行：减：特殊收入部分.请问，这个46行特殊收入的填报口径是什么？请说明该口径的“全部”内容
秦老师 | 提问时间：11/30 08:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体来说，这部分金额包括企业在研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入祝您学习愉快！

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我感觉这道题，四个选项都应该选。但是答案是A。我哪里错了呢？为什么呢？
秦老师 | 提问时间：08/13 19:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，题目要求选择应缴纳消费税的业务。我们需要逐一分析每个选项： A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广 -根据消费税的相关规定，企业将自产的应税消费品用于赠送、广告、样品等用途，视同销售，需要缴纳消费税。因此，选项A是正确的。 B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖 -外购的高尔夫球包用于比赛奖品，不涉及自产应税消费品的销售行为，因此不需要缴纳消费税。选项B不正确。 C.将自产高尔夫球用于产品质量检测 -自产的高尔夫球用于企业内部的质量检测，不视同销售，不需要缴纳消费税。选项C不正确。 D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆 -外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆，属于生产过程中的原材料使用，不涉及销售行为，因此不需要缴纳消费税。选项D不正确。综上所述，只有选项A符合应缴纳消费税的条件，因此答案是A。你可能误解了消费税的适用范围，导致认为其他选项也需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

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2022年1月1日购入土地使用权，在土地上建造办公楼，2022年4月1日开工，2023年6月30日达到预定可使用状态，累计摊销额是计入在建工程的，这个累计摊销年限是多少，几个月呀？
张老师 | 提问时间：08/21 18:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年4.1日到2023年6月30日是15个月，摊销额计入在建工程之后转为固定资产。是2022年1月1日购入土地使用权到2022.4.1开工的这三个月的摊销是计入管理费用的。所以办公楼的入账价值只加了15个月的摊销额。祝您学习愉快！

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以发行权益性证券方式取得长期股权投资的，为发行权益性证券支付的佣金、手续费应计入权益性证券的入账价值
张老师 | 提问时间：05/09 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，冲减资本公积-股本溢价，该溢价构成权益性证券的入账价值祝您学习愉快！

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不是求专门化的利息吗？怎么还加上了一般借款，还有那个费用化期间的收益4个月怎么还分成两部分了
林夕老师 | 提问时间：10/23 11:28

#CPA#

同学；这个问题是涉及到多个小问的。第一步，先计算专门借款资本化的金额，费用化金额（这是2个小问题）；对于4个月分为两部分，是因为在7月1日又有新的专门借款借入，需要重新计算闲置资金用于投资的收益。第二步，编制计提利息的分录，是对专门借款，一般借款都需要考虑的。（用总利息减去专门借款的，倒挤得到一般借款的）

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要求： 1.逐项判断六个发展计划属于发展战略中的何种细分战略类型，简要说明理由，并指出其实现途径（如战略类型可进一步细分，应将其细分）。
战无不胜老师 | 提问时间：01/09 13:35

#CPA#

根据您给出的问题，老师将答案提供如下：（1）计划一： ①发展战略类型：一体化战略——横向一体化。理由：该计划是通过收购同行业的经济型连锁酒店实现规模经济和增强实力以获取竞争优势。　　 ②实现途径：外部发展（并购）。　　（2）计划二：①发展战略类型：密集型战略——市场渗透。　　理由：该计划是公司通过酒店会员奖励积分计划方式让利营销，以增加现有的酒店产品在现有市场中的销售额。　　 ②实现途径：内部发展（新建）。　　（3）计划三：①发展战略类型：一体化战略——纵向一体化战略——前向一体化。　　理由：该计划是通过在线旅游资讯平台的并购，以加强对销售渠道的控制权。　　 ②实现途径：外部发展（并购）。　　（4）计划四：①发展战略类型：一体化战略——横向一体化。　　理由：该计划是通过酒店特许经营加盟方式实现规模经济和增强实力以获取竞争优势。　　 ②实现途径：战略联盟。　　（5）计划五：①发展战略类型：密集型战略——产品开发。　　理由：该计划是通过创新特色住宿产品以满足现有市场新的需求。　　 ②实现途径：内部发展（新建）。　　（6）计划六：①发展战略类型：多元化战略——相关多元化。　　理由：该计划是通过收购汽车旅馆，进入与公司业务不同的汽车旅馆细分领域，以获取融合优势。　　 ②实现途径：外部发展（并购）。

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非同一控制下企业合并，甲公司2023年7月支付135万元100%控股一家净资产为305万元的乙公司，甲公司2023年12月以83.7万元对价出售乙公司45%股权给a公司，以27.9万元对价出售乙公司15%股权给b公司，甲公司对乙公司丧失控制权，乙公司2023年7月至12月产生净利润676万元，净利润归甲公司所有，不进行分配，请问个别报表和合并报表分别怎么做账？
王一老师 | 提问时间：04/17 23:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非同一控制下企业合并，甲公司2023年7月支付135万元100%控股一家净资产为305万元的乙公司，甲公司2023年12月以83.7万元对价出售乙公司45%股权给a公司，以27.9万元对价出售乙公司15%股权给b公司，甲公司对乙公司丧失控制权，乙公司2023年7月至12月产生净利润676万元，净利润归甲公司所有，不进行分配，请问个别报表和合并报表分别怎么做账？个别报表上，在23年7月：借：长期股权投资135 贷：银行存款135 12月：借：银行存款83.7+27.9 贷：长期股权股权投资135*（60%/100%）投资收益【倒挤】借：长期股权投资676*40% 贷：投资收益676*40% 合并报表上，合并日：借：子公司所有者权益类项目305 贷：长期股权投资135 未分配利润205 年末的时候，不应再将该被投资方纳入合并范围。祝您学习愉快！

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注会掌握了练习题库的考点能考及格不
欧阳老师 | 提问时间：04/29 14:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下来说是可以及格的，但是也需要看您考试时候的临场发挥。祝您学习愉快！

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专项债券资金，未使用完，用虚假资料拨付，但钱还在账上，会受什么处罚？
耿老师 | 提问时间：02/23 19:30

#CPA#

使用专项债券资金时，如果存在未使用完毕且采用虚假资料进行拨付的行为，**可能会受到相应的行政处罚或法律责任**。具体可能面临的处罚包括但不限于： 1. **行政处罚**：根据财政部相关规定，专项债券资金的使用必须符合专款专用原则，严禁挪用。如果发现有违规行为，如虚假资料拨付、资金闲置等，财政部门可能会对相关责任单位或个人给予行政处罚，比如警告、罚款或者撤销其财政资金的拨付资格等。 2. **刑事责任**：如果虚假资料拨付的行为构成犯罪，如涉嫌诈骗或贪污等，相关责任人可能会被追究刑事责任，面临罚金、拘留甚至监禁等刑事处罚。 3. **信用影响**：此类违规行为还可能会对责任单位的信用记录造成负面影响，影响其未来的融资能力和市场声誉。 4. **财政追回**：对于未按规定使用的专项债券资金，财政部门有权追回已拨付的资金，并要求责任方赔偿由此造成的损失。 5. **绩效管理影响**：违规使用专项债券资金的行为还会影响到项目的绩效评价，可能会导致项目未来获得财政支持的难度增加。总之，为了避免上述风险，相关单位和个人应当严格遵守专项债券资金的使用规定，确保资金使用的合法性、合规性和有效性。同时，应加强对专项债券资金使用的监管和审计，确保资金真正用于项目建设，发挥应有的效益。

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财务分析。格力2020年资产负债率58.14%,产权比率1.39，权益乘数2.39。2021年资产负债率66.23%,产权比率1.97，权益乘数2.97。2022年资产负债率71.30%,产权比率2.48，权益乘数3.48。通过这些数据怎么具体分析格力的长期偿债能力。财务分析。美的2020年资产负债率65.53%,产权比率1.90，权益乘数2.90。2021年资产负债率65.25%,产权比率1.88，权益乘数2.88。2022年资产负债率64.05%,产权比率1.79，权益乘数2.79。通过这些数据怎么具体分析美的的长期偿债能力。
向阳老师 | 提问时间：06/07 19:53

#CPA#

您好，同学，请稍等下

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老师，白酒生产企业出口生产的白酒，能退消费税吗？
金金老师 | 提问时间：08/07 11:15

#CPA#

您好，这个是可以的，可以

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行政管理费支出属于（）。 A 消费性支出 B 非生产性支出 C 国家政权建设支出 D 转移性支出 E 补偿性支出
venus老师 | 提问时间：06/23 13:04

#CPA#

你好同学，这道题答案是ABc

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设备入账价值包括哪些内容
朴老师 | 提问时间：06/16 18:24

#CPA#

包括直接发生的价款、运杂费、包装费、安装成本等，也包括间接发生的借款利息资本化部分，外币借款折算差额以及应分摊的其他间接费用

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老师，您好。我想请教一个问题，在扣除上一年的捐赠支出时，不占用本年度的额度嘛？
悠然老师01 | 提问时间：08/16 09:15

#CPA#

学员你好，在扣除上一年的捐赠支出时，占用本年度的额度的，不能超出本年的扣除上限

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为什么支付的特许权使用费代扣代缴企税只要*10%？
郭老师 | 提问时间：08/25 10:04

#CPA#

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条、第四条第二款、第二十七条第五项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条第一款的规定，对外支付特许权使用费代扣代缴税款的企业所得税税率为10%。如果非居民企业所在国家与我国签订了税收协定，则根据税收协定与国内税法规定的税率孰优原则确定扣缴企业所得税税率。如税收协定规定的税率低于10%

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开发成本为什么不包含土地出让金
易老师 | 提问时间：08/31 16:01

#CPA#

同学你好。这里取决于取得土地的用途；用于建造商品房并对外出售的，计入房地产开发成本。取得土地自用等（非前述）的，计入无形资产。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，有问题随时沟通！

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借款本金1000万，采用等额还本付息的还款方式，每年末偿还一次，每次还款额250万元，借款5年五年，每一年就是本金200，利息50，利率就是50➗1000这样为什么不对，为什么要用250✖️(P|A i 5)=1000的方法算
小赵老师 | 提问时间：08/13 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在等额还本付息的还款方式下，每期还款额包括本金和利息两部分。如果每年末偿还的金额是250万元，那么这250万元是本金和利息的总额。为了计算利率，我们可以使用等额支付系列的公式，即： A=P*(P/A,i,n) 其中： A=每期还款额（包括本金和利息） P=借款本金 i=利率 n=还款期数根据题目，我们已知每期还款额A是250万元，本金P是1000万元，还款期数n是5年。我们可以使用这个公式来找出利率i： 250=1000*(P/A,i,5) 现在我们需要解这个方程来找到i。通常，我们会使用插值法或者查表法来找到对应的利率。由于这是一个等额还本付息的问题，我们可以使用等额支付系列的公式来找到利率。使用等额支付系列的公式，我们可以找到利率i，然后计算每期还款额A。这种方法比直接计算本金和利息的总和要精确，因为它是基于复利计算的。您那样计算是没有考虑货币的时间价值的祝您学习愉快！

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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司本年9月销售一批产品给乙公司，开具增值税专用发票给乙公司，发票上注明价款100000元、增值税额13000元，规定销售折扣条件为"2/10,1/20, n /30"（合同规定计算折扣按照不含增值税的价款计算）。甲公司基于对乙公司的了解，预计乙公司10天内付款的概率为90%,10~20天内付款的概率为5%,20天后付款的概率为5%。甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。该批产品成本为80000元。乙公司取得的增值税专用发票本年9月符合抵扣规定。该批产品已经发出，且在发出时，其控制权由甲公司转移给乙公司。 (1）对销货方甲公司上述业务进行账务处理。(2）对购货方乙公司上述业务进行账务处理。请问这道题怎么做
于老师 | 提问时间：05/20 17:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为您提供一道例题，您可以参考一下：某企业为增值税一般纳税人，于2×22年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为19.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2×22年6月11日付清货款。不考虑其他因素，该企业购买产品时该应付账款的入账价值为（　）。 A.147万元　　 B.150万元　　 C.171万元　　 D.169.5万元【正确答案】D 【答案解析】购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值＝150＋19.5＝169.5（万元）。提示：现金折扣对销售方来说作为可变对价，对于购买方来说计入财务费用。相关账务处理： 2×22年6月2日：借：库存商品 150 应交税费——应交增值税（进项税额）19.5 贷：应付账款 169.5 2×22年6月11日：借：应付账款 169.5 贷：银行存款 166.5 财务费用 3（150×2%）祝您学习愉快！

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成本会计审核要点
郭老师 | 提问时间：12/18 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1．确定成本核算的目的。　　成本核算有多种目的，如存货计价、计算销售成本和确定收益；成本决策和成本控制；产品定价等。　　2．确定成本核算的对象。　　不同核算目的决定了对象的多样化。如以各种、各批、各生产步骤产品作为对象，计算产品的总成本和单位成本；以各个责任单位为对象，计算责任成本等。　　3．确定成本核算的内容。　　成本核算内容一般包括费用归集分配与产品成本计算两部分。费用归集分配要求，首先必须确定成本开支的范围，明确各种费用支出的界限，对于不应计入产品成本的予以剔除；然后测定和记录所积累的成本数据，按照一定程序进行归集，采用一个标准在各个成本核算对象间进行分配，以汇总所耗用的费用总数。产品成本计算就是按照成本计算对象，把汇总的费用进行分配，计算出各个对象的总成本和单位成本。在工业企业，由于一个企业往往生产多种产品，而且月末通常存在在产品，因此还要将生产过程的费用在各种产品之间、产成品和在产品之间进行分配，以求得各种产成品的总成本和单位成本。祝您学习愉快！

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财务管理中建设期是不是就是投资期？
冉老师 | 提问时间：04/05 23:30

#CPA#

你好，同学是的，可以这么理解的

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