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34. 四海集团2022年当年发生以下业务：12月25日，母公司销售给子公司一件商品，成本300万，售价500万，子公司未支付货款，母公司确认应收账款565万，子公司做为固定资产核算管理，母公司针对此应收账款，计提了40万坏账准备，假设不考虑所得税影响，要求：（1）编制有关内部交易的抵销分录（2）编制有关债权债务的抵销分录（3）计算合并底稿中营业收入调整金额（4）计算合并底稿中营业成本调整金额（5）计算合并底稿中应收账款的调整金额（6）计算合并底稿中固定资产下面原值的调整金额（7）计算合并底稿中信用减值损失调整金额（8）计算合并底稿中固定资产下面累计折旧的调整金额*
注会会计老师 | 提问时间：11/24 11:45

#初级职称#

1.借：营业收入500 贷：营业成本300 固定资产200 2.借：应付账款565 贷：应收账款565 借：应收账款40 贷：信用减值损失40 3.营业收入调减500 4.营业成本调减300 5.应收账款金额调减565-40=525 6.固定资产原值调减200 7.信用减值损失调减40 8.固定资产折旧调整金额无法计算，题目调减不全

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初级会计考后审核通过下一步是什么？还需要网上填表麽？
东老师 | 提问时间：07/11 06:13

#初级职称#

您好，审核通过等着拿证就成

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老师就是我们公司是租了房子给员工住，但是是员工要给钱的，还有些房子是空着的，空着的就是公司出钱，老师这个要怎么写分录比较好
冉老师 | 提问时间：05/06 15:34

#初级职称#

你好，同学你们出租金借管理费用租赁费贷银行存款收到员工的钱借银行存款贷管理费用

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老师我初级报名上传照片的时候，我是南宁市的为什么出来的是桂林，我要去桂林考试吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/21 14:07

#初级职称#

你好，你打印准考证才知道这个

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2005年1月1日，某银行向万辉公司发放一笔5年期贷款5000万元，到期一次还本，分年还息(假设年末最后一天结息、扣息)。合同利率与实际利率相同均为10%。2007年12月31日，有证据表明该企业发生严重的财务困难，并预计: (1)2008年12月31日收到利息300万元; (2)2009年12月31日仅收到本金3000万元: 假设该企业每次都是在还本、付息当日将足额资金存入还款账户，银行当日及时扣收贷款本息。问:贷款核算中。在结息日和资产负债表日一般要计算“应收利息”、“利息收入”，计算的标准又不一样，这么做有什么意义?
木木老师 | 提问时间：09/20 13:17

#初级职称#

借，财务费用贷，应付利息因为你做账，需要有借有贷，借贷相等需要在负债和费用两个要素同时反应

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胜利公司1月1日发生：银行借款：800000元；期限：6个月，年利率：9%。按季支付利息．采用预提方式。求会计分录
木木老师 | 提问时间：06/02 21:56

#初级职称#

借，银行存款80万贷，短期借款80万借，财务费用0.6万贷。应付利息0.6万每月如此借，应付利息3.6万短期借款80万贷，银行存款83.6万

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老师 Excel里 TEXT(DATE(C1,E1,1),"e年M月[DBNUM1]")修改为2022怎么修改呀
冉老师 | 提问时间：06/01 14:58

#初级职称#

你好，学员，这个有具体的表格情景吗

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A材料计划单位成本为每千克10元，2019年6月1日，该“原材料”账户余额40000元，“材料成本差异”账户借方余额5 200元。甲公司6月份发生的有关业务如下：（1）5日，从乙公司购入A材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为45 000，增值税税额为5 850元，全部款项以银行存款付清，材料尚未到达。（2) 10日，从乙公司购入的A材料到达，验收入库时发现短缺80千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗按实际数量入库（3）20日，从丙公司购入A材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为44000元，增值税为5720元，材料己验收入库，款项尚未支付老师帮我算一下材料成本差异率谢谢
静糖老师 | 提问时间：07/07 00:27

#初级职称#

同学你好，可以这么计算（5200-4200+4000）/（40000+4920*10+4000*10）*100%=

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⑴12月31日，公司按规定计提固定资产折旧额，其中：车间使用的固定资产应提折旧额为5560元（不包括下述的生产用电子设备），公司管理部门使用的设备应提折旧额为1600元。 ⑵公司生产用一台电子设备，原价160000元，预计可使用5年，预计净残值为5000元。要求：⑴用平均年限法计算第⑵题的年折旧额和月折旧额，并对提取的月折旧额进行会计处理。 ⑵说出业务发生时应填制的原始凭证。 ⑶编制会计分录。
好菇凉 | 提问时间：11/18 21:28

#初级职称#

1.年折旧额=（160000-5000）／5 2月折旧额=（160000-5000）／5／12

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假定10月份生产甲产品，完工产品产量180件，月末在产品数量50件，完工程度70%，月初在产品制造费用9800，本月发生制造费用37285元，则本月完工产品和月末在产品的制造费用为多少？2、假定某企业生产甲产品，原材料系生产开始时一次投入，本月完工550件，月末在产品250件，完工率60%，应分配的直接材料费用为44800元，请分配到完工品、在产品上。3、假定某企业生产甲产品，原材料系生产开始时陆续投入，本月完工550件，月末在产品250件，完工率60%，应分配的直接材料费用为44800元，请分配到完工品、在产品上。
郭老师 | 提问时间：06/04 14:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.完工产品制造费用=（9800+37285）/（180+50*70%）*180月末在产品制造费用=（9800+37285）/（180+50*70%）*50*70%2.完工产品应分配的直接材料=44800/（550+250）*550月末在产品应分配的直接材料=44800/（550+250）*2503.完工产品应分配的直接材料=44800/（550+250*60%）*550月末在产品应分配的直接材料=44800/（550+250）*250*60%祝您学习愉快！

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老师，请问出纳在填写支出凭单时，董事长出差的差旅费后面是填写董事长名字还是在名字前面加董事长？
森林老师 | 提问时间：07/15 17:04

#初级职称#

同学，你好，就写个名字就行了，不用加董事长

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那三个税是跟据增值税来报的了税率，我记得有一个城市维护建设，还有两个记不得了？税率分别是多少？
易老师 | 提问时间：01/12 22:50

#初级职称#

学员您好城建税\教育费附加\地方附加增值税的7%、3%、2%

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企业所得税哪些可以在税前扣除哪些不能在税前扣除
易老师 | 提问时间：11/02 20:16

#初级职称#

企业所得税税前扣除项目： 1、成本与费用。（1）企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（2）社会保险费的税前扣除。（3）职工福利费等的税前扣除。（4）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（5）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（6）企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分。（7）非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。（8）企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。 2、税金。税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 3、损失。 4、其他支出。（1）企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（2）企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除。（3）企业依照国家有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（4）企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（5）企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（二）特殊扣除项目 1、公益性捐赠的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 2、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。 3、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。（三）禁止扣除项目 1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2、企业所得税税款。 3、税收滞纳金。 4、罚金、罚款和被没收财物的损失。 5、国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。 6、赞助支出。 7、未经核定的准备金支出。 8、与取得收入无关的其他支出

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银行汇票的实际结算金额可由原记载人更改并签章证明。是正确的吗？老师
金金老师 | 提问时间：08/03 15:22

#初级职称#

您好，是的，这个是可以的

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填明“现金”字样的银行汇票与银行本票为什么可以进行挂失支付？谢谢您！
乐老师 | 提问时间：06/29 07:39

#初级职称#

同学你好，填明现金字样的银行汇票和填明现金字样的银行本票是可以支取现金的，谁持有谁就可以提现，所以丢失后就要挂失，不及时挂失会带来损失；没有填明现金字样的银行汇票和没有填明现金字样的银行本票是可以转账的不能支取现金，不是收款人去进账，别人拿去等同废纸一张，所以丢失后也就没有必要挂失了

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找村里盖章的费用，是为了盖好章才可以安装光伏，这分录是记销售费用吗？二级明细记啥？
易老师 | 提问时间：11/22 17:49

#初级职称#

你好，可以的，没问题

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A 公司与 B 公司同受 C 公司控制，假设2019年6月30日 A 公司支付现金36万元收购B公司100%的股权，已知合并日B公司的所有者权益账面价值为36万元。截至2019年6月30日，A、B公司的利润表如表所示： 2019年1月1日—2019年6月30日项目 A公司 B公司一、营业收入 3 000 000 1 200 000 减：营业成本 1 440 000 600 000 营业税金及附加 13 200 9 600 管理费用 156 000 96 000 销售费用 420 000 78 000 财务费用 144 000 42 000 资产减值损失 24 000 12 000 力口：公允价值变动收益 168 000 12 000 投资收益 300 000 60 000 二、营业利润 1 270 800 434 400 力口：营业外收入 96 000 36 000 三、利润总额 1 366 800 470 400 减：所得税费用 432 000 144 000 要求：编制合并日的合并利润表
枯燥老师 | 提问时间：06/09 15:12

#初级职称#

你好，简单相加即可呀。合并期初至合并日的利润，同一控制下是包含的

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判断对错：符合资本化确认条件的固定资产更新改造支出，应在发生时通过“在建工程”科目核算。
杨老师 | 提问时间：05/05 13:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话是对的。固定资产更新改造通过在建工程核算。改造时：借：在建工程　　　累计折旧　　　贷：固定资产发生改造支出借：在建工程　　　贷：银行存款等拆除部分已经计提折旧了，现有的在建工程中已经将其扣除了，因此这里要扣除的是拆除部分的账面价值借：营业外支出　　贷：在建工程　最终结转在建工程的金额：借：固定资产　　　贷：在建工程　祝您学习愉快！

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请问在证券交易所购买的上市公司的股票，是不是属于非原始股
家权老师 | 提问时间：04/06 10:03

#初级职称#

是的，这个不是原始股的哈

阅读 1495

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出售交易型金融资产的分录怎么写
邹刚得老师 | 提问时间：04/06 11:12

#初级职称#

你好，出售交易型金融资产的分录借：其他货币资金贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（或借方）投资收益（或借方）借：公允价值变动损益贷：投资收益（或相反分录）

阅读 1495

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请问老师，重庆什么时候领取初级会计证呢？
易老师 | 提问时间：12/12 18:32

#初级职称#

同学您好，重庆2022年初级会计证书发放时间初级会计证书一般在成绩公布后3-6个月左右开始发放,预计重庆2022年初级会计证书领取时间也在这个范围。

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应付水电费记到其他应付款科目吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/03 19:00

#初级职称#

应是计入应付账款科目。

阅读 1019

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广告宣传费企业收到银行存款利息收入再计算广宣费费的时候加不加？
周老师 | 提问时间：08/03 18:57

#初级职称#

是不加的。

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短期薪酬离职后福利辞退福利分别包括哪些
卫老师 | 提问时间：08/03 18:25

#初级职称#

短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费社会保险费、住房公积金，工会经费和职工教育经费等。离职后福利包括设定提存计划和设定受益计划，前者是养老和失业保险，后者是企业年金辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。这部分没有具体的划分。

阅读 1286

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关于现金折扣会计实务里，发生现金折扣要按照可变对价原则确认收入，也就是主营业务收入的金额是扣除现金折扣的金额。经济法基础里，发生了现金折扣不能扣减收入，要计入财务费用，，我以上的表述正确吗？
张老师 | 提问时间：08/03 18:18

#初级职称#

是正确的。

阅读 687

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财务主管，记账人，审核，制单人哪个不兼容，分别写谁
郭锋老师 | 提问时间：08/03 18:10

#初级职称#

制单人和审核人不能同为一人。其他的，不受影响。

阅读 930

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耕地占用税和车辆购置税不计入税金及附加，是都要计成本吗？
黄老师 | 提问时间：08/03 18:02

#初级职称#

是的，理解正确。

阅读 313

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资源税纳税义务发生时间为收讫销售款中的收讫销售款是什么意思？
秦老师 | 提问时间：08/03 18:01

#初级职称#

就是收取销售款项。

阅读 397

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银行为票据当事人的票据是哪些
欧阳老师 | 提问时间：08/03 18:00

#初级职称#

票据当事人是指在票据关系中享有票据权利和承担票据义务的人。分为基本当事人和非基本当事人两种。基本当事人是指在票据作成和交付时就已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、付款人和收款人。非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。【归纳总结】票据的基本当事人当事人含义各种票据基本当事人出票人依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人银行汇票银行商业汇票银行以外的企业和其他组织银行本票出票银行支票在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人付款人由出票人委托付款或自行承担付款责任的人商业承兑汇票合同中应给付款项的一方当事人，也是该汇票的承兑人银行承兑汇票承兑银行本票出票银行支票出票人的开户银行收款人票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人 ——

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问题问题问题如果签订了劳动合同员工因病不能胜任工作单位换工作了还是不行予以解除合同单位需要支付补偿金吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/03 18:00

#初级职称#

是需要的。用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。用人单位选择额外支付劳动者1个月工资解除劳动合同的，其额外支付的工资应当按照该劳动者上1个月的工资标准确定。用人单位还应当向劳动者支付经济补偿。

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