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老师好，我们是民营医疗机构，公司租赁的法人（也就是老板）夫妻二人，各自名下的房产，和母亲个人名下的房产，一人一层。但是今年的发票还没开。这个科目应该入到预付账款，还是应付账款？如果入到预付账款，资产负债表显示为负数
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:57

#实务#

同学，你好应付账款

阅读 62

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请问老师运输公司25年车辆事故报废，当年保险公司没有赔偿，25年会计做了营业外支出42万，26年保险赔了20万，25年企业所得税汇算清缴资产损失明细表需要填写吗？如果填写该如何填写？
朴老师 | 提问时间：04/14 09:56

#税务#

需要填写。 2025 年汇缴填 A105090 第 8 行：账载 42 万，赔偿收入 0，税收金额 42 万，纳税调整 0。 2026 年收到 20 万赔款，计入营业外收入，在 2026 年缴税。

阅读 42

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老板买的HOKO 鞋单价1106 能不能入账呢老板买了几双给他自己老板娘让我做进去我感觉做不了
家权老师 | 提问时间：04/14 09:56

#税务#

那个不能做的，是私人物品

阅读 18

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甲公司购买乙公司林权，500万，合同约定乙公司开发票的税费由甲公司承担，如增值税及相关税费5万，那么甲公司支付5万，不也是没有发票，所得税汇算清缴是否要调增？
家权老师 | 提问时间：04/14 09:56

#实务#

交的税费有完税凭证的

阅读 13

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老师好，想问一下，25年汇算清缴在昨天已申报，今天想做26年季度汇算清缴，想问一下，25年亏损能否弥补今年第一季度盈利呢。怕申报不能弥补呢。
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:55

#实务#

同学，你好你先要汇算清缴，之后再申报一季度

阅读 16

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老师，我们是酒店行业，供应商去2025年10月1日变更为一般纳税人税率变更，但2025年8-9月的实际业务的发票没有开，正常这两个月是一般纳税人3%的税率，但供应商这两个月没开，在10月份按照一般纳税人6%的税点开具的是不是不可以？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:54

#税务#

同学，你好是可以的，他现在只能开6%

阅读 43

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24年1月和9月进项票到25年2月才记账，所得税汇算用调增吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:54

#税务#

同学，你好是需要的

阅读 17

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现代服务*饮用水处理服务费缴纳什么印花税
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:54

#实务#

同学，你好这个不需要的

阅读 13

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老师，您好！2026年3月公司购买了一项发明专利，2022年申请，2023年授权公告，专利权限20年，我们按多少年限折旧合理点啊？
家权老师 | 提问时间：04/14 09:54

#实务#

那么就是按20年摊销的哈

阅读 13

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找朴老师，有工程问题请教
朴老师 | 提问时间：04/14 09:53

#建筑#

同学你好是什么问题

阅读 113

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运输公司25年公司车辆事故报废，当年保险公司没有赔偿25年做了营业外支出42万，26年赔了20万，25年汇算清缴资产损失明细表需要填写吗？如果需要该如何填写？
朴老师 | 提问时间：04/14 09:53

#税务#

需要填写。 A105090 表第 4 行：账载金额 42 万，赔偿收入 0，税收金额 22 万，纳税调增 20 万。 26 年收到 20 万赔款，计入应税收入，在 26 年汇算调整。

阅读 55

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小规模公司买的二手机械，对方都没有开发票，可以计入固定资产么？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:53

#税务#

同学，你好可以的，但是不能税前扣除

阅读 25

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用工方支付劳务派遣公司劳务管理费160元，员工工资12800.30元，社保费6026.13元，但劳务派遣公司只开具160元的发票给用工方，备注代收薪酬12800.3元，代收社保费6026.13元。用工方如何记账？
郭锋老师 | 提问时间：04/14 09:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用工方应根据劳务派遣公司开具的发票及备注内容进行账务处理，将劳务管理费计入管理费用，员工工资和社保费计入相关成本费用。具体分录如下：借：管理费用——劳务费160 生产成本等（员工工资）12800.30 生产成本等（社保费）6026.13 贷：银行存款18986.43 祝您学习愉快！

阅读 80

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老师，我想问经营范围里面没有的是不是就放到营业外收入？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:52

#实务#

同学，你好一般是的

阅读 14

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如果合同约定完工后付款，是否就没有约定确定的付款日期
暖暖老师 | 提问时间：04/14 09:51

#建筑#

你好，约定“完工后付款” ≠ 没有约定付款日期，但属于约定了不确定的付款日期（非固定日历日）。

阅读 106

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老师好，一般纳税人，执行小企业会计准则，第一季度企业所得税季度申报表，本期金额是和本年累计金额一样是吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 09:51

#实务#

你好，这里的本期金额就是第一季度的数字

阅读 36

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老师，我想请教个问题，我是河北的，就是各卖货平台的数据是不是能直接推送到局里了？那像一些卖皮草的，单价很高的这种收入和流水肯定很大，旺季的时候一个季度收入快千万了，可是他们的店铺注册的是个体的小规模，这种情况报税怎么报啊？按推送的收入交增值税吗？这些个体是25年的12月份才做的税务登记吗，实际开票额度才几万块钱，像这种情况局里会给他们转成一般纳税人吗？还是有核定征收的政策呢？
朴老师 | 提问时间：04/14 09:51

#税务#

平台数据会推送税务，不能只按开票报，要按实际流水收入申报。连续 12 个月销售额超 500 万，必须转为一般纳税人。河北个体可申请核定征收（定期定额），但超定额也要补报。 25 年 12 月才登记，后续流水大、超 500 万照样会被要求转一般纳税人

阅读 18

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收到对方的发票现在要冲红，但是对方公司已经注销无法冲红了。应付账款怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:51

#实务#

同学，你好那就红冲这个分录

阅读 17

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老师，单位厂房是租赁的，租赁期26年3月1日—27年2月28日，总租金85万，该怎么做凭证啦
家权老师 | 提问时间：04/14 09:50

#实务#

借：长期待摊费用贷：银行存款按月摊销借：制造费用-房租贷：长期待摊费用

阅读 44

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老师，请问没有外币账户直接购汇付款，这样以什么金额入库存，是直接购汇的金额还是海关进口增值税的完税价格+关税
暖暖老师 | 提问时间：04/14 09:49

#税务#

你好，国际付汇单的金额

阅读 51

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伸缩缝安装需要交印花税吗老师
家权老师 | 提问时间：04/14 09:49

#实务#

按建设工程合同交印花税

阅读 35

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收付实现制和权责发生制的区别是确认收入和费用
秦老师 | 提问时间：12/08 18:00

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算中两种不同的收入和费用确认原则。它们的区别主要体现在确认收入和费用的时机上。 1. 收付实现制：收付实现制是根据实际的现金流入和流出来确认收入和费用。按照这种原则，收入在实际收到现金时确认，费用在实际支付现金时确认。它关注的是现金的实际流动情况，而不考虑收入和费用发生的时间。 2. 权责发生制：权责发生制是根据收入和费用发生的经济事项来确认收入和费用。按照这种原则，收入在货物或服务交付给客户，且客户有权享有收入时确认，费用在货物或服务被收到或使用时确认。它关注的是收入和费用发生的时间，而不考虑现金的实际流动情况。总结起来，收付实现制强调现金流动，收入和费用在现金实际发生时确认；而权责发生制强调经济事项的发生，收入和费用在经济事项发生时确认。

阅读 2514

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房产税税率12和4的区别
周老师 | 提问时间：12/08 17:58

#会计实务#

房产税是根据房产的评估值计算的一种税费。税率的不同会导致不同的税费计算方式和税费金额。税率12%的情况下，房产税的计算公式为：房产税 = 评估值 × 税率（12%）税率4%的情况下，房产税的计算公式为：房产税 = 评估值 × 税率（4%）因此，税率的不同会导致房产税的金额不同。税率越高，房产税金额越高；税率越低，房产税金额越低。

阅读 1985

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请了公司报税和做账自己还需要做账吗
王一老师 | 提问时间：12/08 17:52

#会计实务#

在公司请了专业的会计师或会计事务所负责报税和做账的情况下，作为公司的负责人或财务人员，仍然需要了解和掌握基本的会计知识，并进行一定程度的会计记录和核对。尽管外部会计师或会计事务所负责报税和做账，但公司负责人或财务人员仍然需要了解公司的财务状况和运营情况，以便及时监控和管理公司的财务状况。此外，负责人或财务人员还需要与外部会计师或会计事务所进行沟通和协调，确保会计记录的准确性和及时性。因此，虽然公司请了专业的会计师或会计事务所负责报税和做账，但公司内部仍然需要有一定的会计记录和核对的工作。这样可以确保公司的财务状况得到有效监控和管理，并与外部会计师或会计事务所保持良好的沟通和协调。

阅读 842

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会计核算额基本前提是什么
秦老师 | 提问时间：12/08 17:50

#会计实务#

会计核算的基本前提是会计实体概念和持续经营假设。 1. 会计实体概念：会计核算应该以一个独立的经济实体为基础进行，即将企业与其所有者和其他企业区分开来，将企业视为一个独立的个体进行核算。 2. 持续经营假设：会计核算应假设企业将持续经营下去，即企业的经营活动将长期进行，不会很快停止或破产。这个假设是基于企业能够持续获得利润、偿还债务和维持正常经营的能力。这两个基本前提对于会计核算的准确性和可比性非常重要，因为它们确保了会计信息的一致性和可靠性，使得不同企业的财务报表可以进行比较和分析。

阅读 785

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收付实现制怎么算收入和费用
欧阳老师 | 提问时间：12/08 17:33

#会计实务#

收付实现制是一种会计核算方法，根据该制度，收入和费用的确认是基于实际的收付款项的发生情况。具体来说，收入和费用的计算可以按照以下原则进行： 1. 收入的计算：按照实际收到的款项来确认收入。当收到现金或者实际发生了其他形式的收款时，相关的收入才能被确认。例如，当客户支付货款或者公司收到租金时，相应的收入就可以被确认。 2. 费用的计算：按照实际支付的款项来确认费用。当支付现金或者实际发生了其他形式的付款时，相关的费用才能被确认。例如，当公司支付工资、购买办公用品或者支付租金时，相应的费用就可以被确认。需要注意的是，根据收付实现制的原则，收入和费用的确认是基于实际的收付款项的发生情况，而不是基于应收应付账款的发生情况。因此，即使存在应收或应付账款，只有在实际收到或支付款项时，相关的收入或费用才能被确认。此外，根据会计准则的要求，为了确保会计信息的准确性和可靠性，还需要遵循会计核算的其他原则和规定，如会计事项的实质重于形式原则、收入确认的时间点原则等。

阅读 2303

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个体营业者计算利润时，如何确定成本费用的金额？
周老师 | 提问时间：12/08 17:24

#会计实务#

个体营业者计算利润时，可以采用以下方法确定成本费用的金额： 1. 直接成本法：直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本、直接制造费用等。个体营业者可以根据实际发生的成本支出，结合库存变动等因素，计算出直接成本的金额。 2. 间接成本法：间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，包括间接人工成本、间接制造费用、销售费用、管理费用等。个体营业者可以根据实际发生的间接成本支出，结合适当的成本分配方法，计算出间接成本的金额。 3. 标准成本法：标准成本是指根据产品或服务的标准工艺和标准成本率，计算出的理论上的成本。个体营业者可以根据标准成本率和实际产出量，计算出标准成本的金额。 4. 加权平均法：加权平均法是指将期初库存成本、期间进货成本和期末库存成本按照一定的比例加权平均计算出的成本。个体营业者可以根据期初库存、期间进货和期末库存的数量和金额，计算出加权平均成本的金额。在确定成本费用的金额时，个体营业者应根据自身的经营情况和会计准则的规定，选择适合的方法，并确保计算过程准确、合理、可靠。

阅读 1176

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利息的计算公式是：利息 = 本金 × 利率。
周老师 | 提问时间：12/08 17:18

#会计实务#

对于简单利息，利息的计算公式是：利息 = 本金 × 利率 × 时间。其中，本金是指投资或贷款的原始金额，利率是指单位时间内的利息百分比，时间是指投资或贷款的期限。例如，如果你投资了1000美元，利率是5%，投资期限是1年，那么利息 = 1000 × 0.05 × 1 = 50美元。需要注意的是，这个公式仅适用于简单利息的计算，而不适用于复利利息的计算。在复利利息的计算中，利息会根据每个计息周期的利息累计计算，公式会稍有不同。

阅读 3632

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固定资产包含哪些东西
李老师 | 提问时间：12/08 17:15

#会计实务#

固定资产是指企业长期使用、拥有的用于生产经营活动且预期使用期限超过一年的有形资产。固定资产包括以下几个方面： 1. 建筑物：包括厂房、办公楼、仓库等用于生产经营活动的建筑物。 2. 机器设备：包括生产设备、生产线、工具机、仪器仪表等用于生产经营活动的机器设备。 3. 运输工具：包括汽车、货车、船舶、飞机等用于运输物资或人员的交通工具。 4. 电子设备：包括电脑、打印机、传真机、复印机、电话等用于办公和信息处理的电子设备。 5. 通信设备：包括电话交换机、传真机、网络设备等用于企业内外通信的设备。 6. 仪器仪表：包括实验室用的仪器仪表、测试设备等用于检测和实验的设备。 7. 软件：包括计算机软件、企业管理软件、设计软件等用于企业管理和生产活动的软件。 8. 土地使用权：企业购买或租赁的土地使用权。 9. 其他固定资产：如专利权、商标权、版权等无形资产。以上是常见的固定资产类别，不同企业根据自身经营特点可能还会有其他特殊的固定资产类别。企业需要对固定资产进行登记、计量、折旧和报告等会计处理。

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信用证和银承的区别
秦老师 | 提问时间：12/08 17:15

#会计实务#

信用证和银承是国际贸易中常用的支付方式，它们有一些区别，如下所示： 1. 定义： - 信用证：信用证是银行为买卖双方提供的一种保障机制，承诺在符合一定条件下支付货款。 - 银承：银承是银行作为付款人，以自己的信用为基础，为受益人提供的一种付款方式。 2. 参与方： - 信用证：信用证涉及到四方，即买方、卖方、开证行和受益人。 - 银承：银承涉及到三方，即买方、卖方和承兑行。 3. 承诺责任： - 信用证：开证行承诺在符合一定条件下支付货款，即在受益人提供符合要求的单据后，开证行必须按照信用证的要求支付货款。 - 银承：承兑行承诺在指定日期支付货款，即在买方提供符合要求的承兑汇票后，承兑行必须按照约定支付货款。 4. 风险分担： - 信用证：信用证主要由开证行承担风险，即买方支付货款给开证行后，开证行负责支付给受益人。买方对受益人的履约能力不负责。 - 银承：银承主要由承兑行承担风险，即承兑行在承兑汇票后负责支付货款给受益人。买方对承兑行的履约能力负有一定责任。 5. 使用场景： - 信用证：信用证适用于买卖双方之间存在一定信任障碍的情况，可以增加交易的安全性，保障双方权益。 - 银承：银承适用于买卖双方之间存在较高信任度的情况，买方信用较好且受益人愿意接受承兑汇票作为支付方式。需要注意的是，信用证和银承的具体使用方式和条款可能因国家、地区和具体交易而有所不同，以上仅为一般性的概述。在实际操作中，建议根据具体情况咨询专业人士或银行机构。

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