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答案计算预计净利润是：2022 年销售收入=100×4=400(万元), 预计2023 年实现净利润=(预计2023年的销售收入×边际贡献率-固定成本)×(1-25%)=[400×(1+10%)×40%-100]×(1-25%)=57(万元); 但是如果我使用单位变动成本：预计2023 年实现净利润=(预计2023年的销售收入-变动成本-固定成本)×(1-25%)=【400×（1+10%）-60×4-100】×（1-25%）=75，这种方法错在哪里呢？
小王老师 | 提问时间：10/13 13:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您计算的23年的销售量有误。单价不变，销售收入比22年增加10％，那么销售量也会增加的，不会是4万件。而应该是4*（1+10％）＝4.4 【400×（1+10%）-60×4.4-100】×（1-25%）＝57 祝您学习愉快！

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假设某企业只生产销售一种产品，单价50元，边际贡献率40%，每年固定成本300万元，预计下年产销量20万件，则单价对利润影响的敏感系数为（　）。答案是：单位变动成本＝50×（1－40%）＝30（元），企业当年的利润＝20×（50－30）－300＝100（万元）；假设单价增长10%，预计利润＝20×［50×（1＋10％）－30］－300＝200（万元），利润变动百分比＝（200－100）/100×100%＝100%；单价的敏感系数＝利润变动百分比/单价变动百分比＝100%/10%＝10。老师，为什么计算预计利润时，使用边际贡献率不可以呢？20×［50×（1＋10％）×40%］－300=140，这样就是错的呢？
赵老师 | 提问时间：10/13 13:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：边际贡献率＝（单价－单位变动成本）/单价。单价变化、单位变动成本不变，边际贡献率就会变化了。因此不能直接使用边际贡献率进行计算。祝您学习愉快！

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24这些适用于一个季度的一般有什么特点
廖君老师 | 提问时间：10/13 12:37

#税务师#

您好，小规模是税额太少。后面的因为这些类型的纳税人通常具有较大的应纳税额，按照季度纳税可以更好地管理税务，减少频繁申报的负担。

阅读 245

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7题D选项怎么理解。·~~~~~~~~~~~~~~~~~8题设置简易账标准是啥？
廖君老师 | 提问时间：10/13 12:32

#税务师#

您好，7题取小值留抵税额抵减欠税的分录 1.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字：借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-未交增值税 2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字：借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-未交增值税 1.注册资金在10万元以上20万元以下的：个体工商户的注册资金在此范围内，需要设置简易账。 2.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元：从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的，需要设置简易账

阅读 303

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老师你好！总分机构合并报表，前二个季度由于某种原因没有合并汇总，从第三个季度开始合并，税局申报系统那个报表期初数改不了，只有期末数合并。这个有风险吗？
宋生老师 | 提问时间：10/13 11:49

#税务师#

您好，这个风险很小了

阅读 207

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债务人用金融工具抵偿债务，用的是公允价还是账面价去算投资收益
小敏敏老师 | 提问时间：10/13 11:16

#税务师#

你好，同学，债务人以金融资产抵偿债务，抵债金融资产账面价值与债务账面价值差额计入投资收益。

阅读 391

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为什么不管国际运输收入
郭锋老师 | 提问时间：10/13 10:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国际运输服务，适用零税率。国际运输收入500万元，不用计算销项税额。祝您学习愉快！

阅读 601

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老师，研发资本化形成无形资产部分100，会计入账无形资产是100，然后按这个原值计提折旧，如果年末总共提了3块钱折旧，那汇算清缴的时候，加计200%，就是按9块汇算清缴扣除，是吗老师
小敏敏老师 | 提问时间：10/13 10:01

#税务师#

你好，同学，加计100％，加计后合计扣除6。

阅读 246

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老师，研发费用化加计100%扣除，打个比方，费用是100，会计账上做一百，汇算清缴的时候就按200税前扣除是吗
家权老师 | 提问时间：10/13 09:58

#税务师#

是的，就是那样子的

阅读 373

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5%的质保金尚未收取，也尚未开票，意味着什么意思呢？不太明白。
廖君老师 | 提问时间：10/13 08:57

#税务师#

您好，卖方或承包方在总价中只开了95%发票，这个钱买方或出包方也没有给，就是现在相当于打折后的价格收入，后期质量没问题才会收到

阅读 273

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老师，这里的按月最低工资标准4倍，是当地最低月工资标准么？
廖君老师 | 提问时间：10/13 08:52

#税务师#

您好，是的，就是当地的标准

阅读 418

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想问一下同一年当中获得两个职业证书和一个学历证书，请问他们能三个一起叠加吗？或者是两个执业证书能一起叠加吗？扣除。
波德老师 | 提问时间：10/13 08:08

#税务师#

你好，职业证书只能扣一个，可以同时扣除一个学历证书和一个职业证书的

阅读 179

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2×22年销售收入=85 750×100=8 575 000（元）， 2×23年销售收入比2×22年增加额=5 000×100=500 000（元）， 2×23年外部融资需求=（3 710 324-254 751）/8 575000×500 000-643 540×（1-25%）×（1-80%）=104 960.14（元）请问这里求外部融资需求，后半部分减留存收益增加额的时候为什么是用利润总额643540来乘，不应该是22年的销售收入加23年的销售收入吗？题库第一章最后一节综合题不定项选择题第一个。
廖君老师 | 提问时间：10/13 06:36

#税务师#

您好，留存收益增加额是以我们本年利润为基础计算的，不是2年的收入呀

阅读 267

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老师你好，就这道题的话，他用这个利息支出是可以提供证明的，那不应该就是他的那个嗯，成本加上嗯，相关的费用乘以5%，再加上利息，这样算吗？
廖君老师 | 提问时间：10/13 00:18

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 297

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活动板房是属于不动产还是动产啊？
廖君老师 | 提问时间：10/12 23:18

#税务师#

您好，动产的固定资产（因为活动的）：建筑企业为保证施工和管理的正常进行而购建的各种临时设施。

阅读 500

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如图，界定境内外有什么作用吗？用途是什么？
卫老师 | 提问时间：10/12 22:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：界定境内境外是为了判断是否属于征税范围，从而判断是否需要缴纳增值税祝您学习愉快！

阅读 527

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税控收款机支付的增值税能抵减当期应纳税额吗？
廖君老师 | 提问时间：10/12 22:17

#税务师#

您好，可以税控收款机支付的增值税可以抵减当期应纳税额。根据相关政策规定，无论是小规模纳税人还是营业税纳税人，购置税控收款机所支付的增值税税额，经过主管税务机关审核批准后，可以抵减当期的应纳增值税

阅读 464

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资料二，折旧费为什么要确认递延所得税呢？
小东老师 | 提问时间：10/12 22:14

#税务师#

计税基础和账面价值有差异了，虽然会计和税务折旧口径一致，但是因为会计上减值了，减值部分没有计提折旧，但是税法上不认可减值部分金额，会计和税法折旧计提金额有差异，所以会影响递延所得税

阅读 474

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11题能解析下，B错在哪里？一般不是不中止审查吗？E为什么对？
廖君老师 | 提问时间：10/12 22:08

#税务师#

您好，提问要有具体的题哦，看到题才知道会不会做嘛

阅读 413

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为什么对当场作出的行政处罚不服必须先复议，而对当场作出的行政强制措施不是必须先复议？
廖君老师 | 提问时间：10/12 21:42

#税务师#

您好，因为罚款这个强度大（力度大）要快速纠错行政复议作为一种行政内部的纠错机制，具有快速、高效、专业的特点，能够先对行政行为的合法性和合理性进行审查，减少不必要的司法资源浪费，同时也为当事人提供了一种便捷的救济途径。

阅读 436

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老师，麻烦讲解下7题的cDe选项，为什么？2023没有1年，为什么可以抵扣52万？
Fenny老师 | 提问时间：10/12 21:42

#税务师#

这里是安全、环保、节能专用设备企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

阅读 363

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资料二，折旧为什么要确认递延所得税呢？
丽媛老师 | 提问时间：10/12 21:28

#税务师#

你好，同学，您上传的图片与问题是否一致

阅读 354

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税务机关的听证没有时间要求吗？不是行政处罚的听证才没有时间要求吗
廖君老师 | 提问时间：10/12 21:10

#税务师#

您好，对的，咱记反了对于税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系,申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的事项,税务机关应当组织听证(并未规定组织听证期限)。《行政许可法》第47条第1款规定，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起五日内提出听证申请的，行政机关应当在二十日内组织听证

阅读 699

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老师，税务师的**难度是不是和轻一练习题那种难度类似
刘艳红老师 | 提问时间：10/12 21:01

#税务师#

您好，是的，这种难度差不多

阅读 268

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免抵退，留抵退原理能否说下，还不太明白。这个公式有必要去理解吗
廖君老师 | 提问时间：10/12 20:40

#税务师#

您好，要理解的。原理就是如果要交税又要退税就相互抵了，内销不用交税那就比应退税额的大小退税率＜税率：“免、抵、退”计算“4步法第一步：剔税不得免抵税额（进项税转出）＝出口人民币价×（征％－退％）第二步：计税应纳税额＝内销销项税额－（全部进项税－剔税）－上期留抵第三步：限额免抵退税额＝出口人民币价×退税率第四步：退税如果计税＞0要交税；限额全部用于抵如果计税≤0：应退税额＝计税与限额中绝对值较小者；按计税退：二者之差是免抵按限额退：无免抵

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老师您好，请问一下劳稿特公益性社会捐赠是汇算清缴的时候扣除吗
廖君老师 | 提问时间：10/12 19:34

#税务师#

您好，是的，居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。（PK:个体户的专项附加扣除也是在汇算清缴时扣）

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E，我问题是公诉不是检察院起诉带头吗，公诉也可以委托诉讼代理人吗
周老师 | 提问时间：10/12 18:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在刑事诉讼中，公诉是由检察机关代表国家对犯罪嫌疑人提起诉讼的过程。根据《刑事诉讼法》的规定，公诉案件的被害人是可以委托诉讼代理人的。该诉讼代理人参加诉讼，是为了维护被害人的权益。祝您学习愉快！

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D感觉是个人吧，D是单位和个人都可以虚开罪吗
周老师 | 提问时间：10/12 18:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项“虚开增值税专用发票罪”确实可以由单位作为犯罪主体，同时也可以由个人作为犯罪主体。这是一般主体，单位和个人均可构成。祝您学习愉快！

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尚未生产领用，为什么进项税额转出了108*0.1＝10.8，不应该转出108*0.09吗
廖君老师 | 提问时间：10/12 18:33

#税务师#

您好，我认为是这样计算108/0.91*0.09，设买价X,那108=X*(1-9%),进项税X*9%

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按份共有与共同共有啥区别呀，为什么选ABDE，不选 c呀
张老师 | 提问时间：10/12 18:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财产共有中，按份共有和共同共有是两种不同的共有形式： 1.按份共有：每个共有人对共有财产享有特定份额，可以自由处分自己的份额。其他共有人在同等条件下享有优先购买权，但不需要其他共有人同意即可转让其份额。 2.共同共有：共有人对共有财产不分份额地共同享有权利，处分共有财产需要全体共有人同意。在题目中，甲、乙、丙、丁是按份共有一辆小汽车，因此甲可以自由转让其份额，但其他共有人在同等条件下享有优先购买权。对于选项的分析： -A：错误，因为按份共有不需要其他共有人同意即可转让份额。 -B：错误，因为在按份共有中，优先购买权是按份额比例行使的，丁的主张不一定优先。 -C：正确，因为丙在同等条件下要求购买是符合优先购买权的。 -D：错误，因为甲向乙转让份额不需要丙、丁的同意。 -E：错误，因为按份共有不需要过半数同意即可转让份额。因此，选项A、B、D、E都是错误的，符合题目要求。选项C是正确的，不应选。祝您学习愉快！

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