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老师您好，我想请问一下，要是合伙人因为故意或者重大过失导致合伙企业企业发生了债务，在合伙企业财产赔完了后，债务还没有还完，其他合伙人也赔钱才偿还完了债务，那么这个有过错的合伙人需要对其他赔钱还完债务的合伙人承担赔偿责任吗？
法律老师 | 提问时间：09/08 09:15

#CPA#

特殊的普通合伙企业如果合伙人因为故意或者重大过失造成损失的，该合伙人是承担无限连带责任的，其他合伙人是以其认缴的出资额承担有限责任的。简单理解就是其他合伙人只需要以其认缴的出资额为限承担责任即可，是不需要再另掏钱的。

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如果应纳税所得额恰恰是36000，怎么计算？谢谢老师
郭老师 | 提问时间：06/06 17:40

#CPA#

你好那就36,000×3% 按这个的

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老师，请问一下，如果暂估的没有冲销掉分录，会有啥影响呢？
家权老师 | 提问时间：05/06 17:09

#CPA#

那么会多算了成本的

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光大乌龙指事件给讲述下事件经过几发生原因详细分析一下每个事件的原因怎么发生的
王雁鸣老师 | 提问时间：10/23 19:01

#CPA#

同学你好，2013年8月16日11点05分上证指数出现大幅拉升大盘一分钟内涨超5%。最高涨幅5.62%，指数最高报2198.85点，盘中逼近2200点。11点44分上交所称系统运行正常。下午2点，光大证券公告称策略投资部门自营业务在使用其独立的套利系统时出现问题。有媒体将此次事件称为“光大证券乌龙指事件”。触发原因触发原因是系统缺陷。策略投资部使用的套利策略系统出现了问题，该系统包含订单生成系统和订单执行系统两个部分。核查中发现，订单执行系统针对高频交易在市价委托时，对可用资金额度未能进行有效校验控制，而订单生成系统存在的缺陷，会导致特定情况下生成预期外的订单。由于订单生成系统存在的缺陷，导致在11时05分08秒之后的2秒内，瞬间重复生成26082笔预期外的市价委托订单；由于订单执行系统存在的缺陷，上述预期外的巨量市价委托订单被直接发送至交易所。 [1] 问题出自系统的订单重下功能，具体错误是：11点2分时，第三次180ETF套利下单，交易员发现有24个个股申报不成功，就想使用“重下”的新功能，于是程序员在旁边指导着操作了一番，没想到这个功能没实盘验证过，程序把买入24个成分股，写成了买入24组180ETF成分股，结果生成巨量订单。深层次原因该策略投资部门系统完全独立于公司其他系统，甚至未置于公司风控系统监控下，因此深层次原因是多级风控体系都未发生作用。交易员级：对于交易品种、开盘限额、止损限额三种风控，后两种都没发挥作用。部门级：部门实盘限额2亿元，当日操作限额8000万元，都没发挥作用。公司级：公司监控系统没有发现234亿元巨额订单，同时，或者动用了公司其他部门的资金来补充所需头寸来完成订单生成和执行，或者根本没有头寸控制机制。交易所：上交所对股市异常波动没有自动反应机制，对券商资金越过权限的使用没有风控，对个股的瞬间波动没有熔断机制。（上交所声称只能对卖出证券进行前端控制）传统证券交易中的风控系统交易响应最快以秒计，但也远远不能适应高频套利交易的要求，例如本事件中每个下单指令生成为4.6毫秒，传统IT技术开发的风控系统将带来巨大延迟，严重影响下单速度，这可能也是各环节风控全部“被失效”的真实原因。

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从农业生产者手中购买玉米50万元，开具农产品收购发票，当月全部领用，其中40%用于生产玉米淀粉，另外60%生产玉米胚芽油，请问如何缴纳增值税
王一老师 | 提问时间：08/20 23:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无法判断，农业生产者出售玉米应缴纳增值税但是是免征的所以不缴纳购进企业是可以计算抵扣增值税是进项税额。所以无法判断。如果给出销售额是可以计算缴纳的增值税的。祝您学习愉快！

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老师您好！公司买车的贷款，法人私人账户还款，公司每个月把还款打给法人私人账户。买车时做的:借:固定资产，贷:长期应付款还款时做:借:长期应付款、财务费用，贷:其他应付款打款时做:借:其他应付款，贷:银行存款。以上是做账全过程，请问在税务上有什么要报的吗？个税和企业所得税有没有什么特殊规定呢？还有企业跟法人需要签借款协议或者其他的什么东西吗？
朴老师 | 提问时间：03/26 11:21

#CPA#

同学你好同学你好这样做就可以的不用交个税

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2. 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。经协商，甲公司与乙公司于2021年7月8日签订资产交换合同，当日生效。合同约定，甲公司以其所拥有的一批原材料交换乙公司生产经营过程中使用的一台机器设备，用于交换的原材料和设备当日的公允价值均为200 000元。合同签订日当天完成了资产交换，甲公司持有的原材料的账面余额为204 000元，已计提存货跌价准备10 000元；乙公司持有的机器设备的账面原值为300 000元，已计提折旧60 000元，乙公司换入的原材料用于生产产品，甲公司换入的机器设备作为固定资产使用和管理。甲、乙公司开出的增值税专用发票的计税价格均为200 000元。整个交易过程中没有发生其他相关税费。要求：（1）编制甲公司2021年7月8日有关交易事项的会计分录；（2）编制乙公司2021年7月8日有关交易事项的会计分录；
暖暖老师 | 提问时间：06/02 01:47

#CPA#

你好需要计算做好了给你

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甲公司有A、B、C三条生产线并将其作为3个资产组进行核算，账面价值分别为500万元、400万元、600万元，预计剩余使用寿命分别为10年、5年、5年。甲公司另有一项总部资产，账面价值300万元。2×22年年末甲公司所处的市场发生重大变化，对甲公司产生不利影响，因此甲公司对各项资产进行了减值测试。计算总部资产分摊到A、B、C后，A、B、C的账面价值是多少？
芳儿老师 | 提问时间：01/10 16:35

#CPA#

同学你好，请稍等这边为你解答

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税后经营净利润含税后利息费用吗？为什么在计算权益净利率的时候，分子要用税后经营净利润减掉税后利息费用？一个是经营性数据，一个是财务性数据，按理说税后经营净利润不包含税后利息费用呀？
秦老师 | 提问时间：03/04 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您理解的不准确，不能说是包含，只能说是计算公式：税后经营净利润-税后利息费用=净利润。因为存在利息费用，会让企业整体的利润减少，所以你从税后经营净利润把这部分税后利息费用减去之后，最终的数据是净利润。祝您学习愉快！

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老师你好！帮忙回答一个问题：为什么股价是随机游走的，就说明资本市场是弱式有效的呢？
周老师 | 提问时间：11/29 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股价是随机游走的，说明股价的变动不受历史价格的影响，即历史价格信息已经完全反映在当前价格中。在弱式有效市场中，所有历史价格信息都已被市场吸收，因此任何基于历史价格的分析都不会带来超额收益。这与随机游走的特性相符，即未来的价格变动是不可预测的，因为所有已知信息都已经体现在当前的价格中。因此，如果股价是随机游走的，这至少说明资本市场达到了弱式有效。祝您学习愉快！

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审计报告应当由项目合伙人和另一名负责该项目的注册会计师签名和盖章？？审计报告中注册会计师的签订和盖章，一定要求有项目合伙人吗？
廖君老师 | 提问时间：06/23 16:41

#CPA#

您好，是的，审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效：（一）合伙会计师事务所出具的审计报告，应当由一名对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师签名盖章；（二）有限责任会计师事务所出具的审计报告，应当由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。

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老师，进口卷烟情形下，计算进口环节增值税的计税依据，组价公式：关税完税价格+关税+消费税题目：国外进口甲类卷烟200箱，海关核定关税完税价格200万元，关税税率25%。计算进口环节增值税：（200+200×25%+200×150÷10000）÷（1-56%）×13%，这个计算公式是错误的吧？卷烟的消费税应当是复合计征。应该是1.（200+200×25%+消费税）＊13% 2.分子的消费税按甲类卷烟复合计征计算
文静老师 | 提问时间：07/03 20:10

#CPA#

同学，你好公式没有问题，组成计税价格已经考虑了从量税部分

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资料一：2×20年1月1日，甲公司外购一项管理用无形资产，初始入账金额为150万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销。根据税法规定，甲公司该无形资产在使用年限内每年能在税前扣除的金额为50万元。资料二：2×20年12月31日，甲公司对乙公司应收账款账面余额为1000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算甲公司2×20年12月31日上述管理用无形资产产生的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。（2）计算甲公司2×20年度对乙公司应收账款应确认递延所得税资产或负债的金额，并编制相关会计分录。
小默老师 | 提问时间：06/16 14:55

#CPA#

你好，同学，老师在外面，回去了回复您

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分公司，母公司，子公司哪些是经济主体？
李老师 | 提问时间：09/09 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这3者都可以单独作为经济主体。只是分公司不是法律主体。祝您学习愉快！

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例题中第一小问产品售价不应该是含税的吗？为什么么例题答案默认为不含税的？
周老师 | 提问时间：08/01 22:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为增值税是价外税，所以会计科目考试中所给出的售价，如果没有明确说明它含税，则默认它是不含税的。祝您学习愉快！

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会计六要素资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，损益指的是收入+费用+利润，还是收入+费用？
汪老师 | 提问时间：05/07 14:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当期利润也称当期损益　利润是收入减去费用后的净额、直接计入当期利润（当期损益）的利得和损失。　　利润＝日常活动＋非日常活动　　＝（收入－费用）＋（营业外收入－营业外支出）＋资产处置损益祝您学习愉快！

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老师，解答一下这个
薇老师 | 提问时间：04/06 19:00

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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老师请问，总分公司分别独立核算，一线人员也是单独配置的，账务也是单独核算的。但行政和财务人员是与总公司签订的合同，工资及个税申报都在总公司。但他同时在为分公司办理一些采购业务，他在分公司报销费用是否合规
小菲老师 | 提问时间：12/02 19:21

#CPA#

同学，你好这个员工在分公司有任职嘛？？

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老师为什么长期股权投资，被投资单位存货公允价值和账面价值差额要调减利润？我怎么觉得是调增？
一鸣老师 | 提问时间：08/21 23:11

#CPA#

净利润应该是以被投资单位账面资产持续计算的，而长期股权投资是以公允价值为基础进行计算，所以，差异要调整净利润

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2017年1月，甲公司投入大额资金启动家电类用户界面操作技术重大研发项目，并拟在取得研究成果后申请专利。2017年12月，甲公司获悉同行业的乙公司已于2017年11月抢先向国家专利行政部门申请同类技术的专利，甲公司被迫终止该研发项目。A会计师事务所在审计中发现；该研发项目经董事长（兼首席科学家）批准后实施，审批文件中仅见董事长个人签字；与研发项目相关的档案中未见可行性研究报告；研发过程中，研究人员通过互联网邮箱沟通涉密的技术细节，关键信息被黑客截获并出售给乙公司。根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，针对资料，指出甲公司内部控制存在哪些不当之处，并分别提出改进的控制措施。
何何老师 | 提问时间：06/19 21:08

#CPA#

①研发项目经董事长批准后实施的做法不当。控制措施：公司应当按照规定的权限和程序对研发项目进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 ②研发项目相关档案中未见可行性研究报告的做法不当。控制措施：公司应当根据研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。 ③研究人员通过互联网邮箱沟通涉密的技术细节的做法不当。控制措施：公司应当建立研究成果保护制度，加强对研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理。

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写出2010年的内部交易抵消分录和2011年的内部交易抵消分录
缺缺老师 | 提问时间：08/17 16:13

#CPA#

当年抵消当期未实现的收入（不考虑存货跌价准备）借：营业收入 100 贷：营业成本 100 抵消期末为实现的利润（不考虑存货跌价准备）借：营业成本 20 贷：存货 20 抵消存货跌价准备（因为存货根据成本和可变现净值熟低计量，合并报表上的成本时80，而个别报表上的是100，可变现净值为95，站在个别报表角度要计提5的减值，而合并报表根本没减值。）借：存货——存货跌价准备 5 贷：资产减值损失 5 下一年（注意，抵消下一年的时候因为上年涉及到损益的会影响所有者权益一致的问题，所以必须把上年涉及损益的东西换出未分配利润——年初，也就是答案里面的期初未分配利润，然后照抄，然后在考虑新一年的东西），分录如下抵消上年年末为实现的借：未分配利润——年初 20 贷：存货 20 抵消本年年末为实现的（由于出售了40%是对集团外第三方出售的，所以出售的这部分算是实现的，所以抵消未实现的只有60%，对于跌价准准备也是一个道理，并且由于出售收集到存货成本和跌价准备结转抵消的问题）借：营业成本 12 贷：存货 12 抵消存货跌价准备（先抵消年初，再抵差额，由于今年要销售商品要结转一部分，所以分录如下）借：存货——存货跌价准备 5 贷：未分配利润年初 5 借：存货——存货跌价准备 2（5×40%）（销售结转的）贷：营业成本 2 借：存货——存货跌价准备 5（注意：减值的抵减是要以年末为实现的利润为限，20＞12) 贷：资产减值损失 5

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请问如何区分非居民个人非居民企业，那个183天搞不清楚
税法老师 | 提问时间：08/19 14:27

#CPA#

这里183题是针对非居民个人而言的判断标准的，非居民企业是指依照外国（地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

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老师年终奖按季度计提怎么处理？需要提前算税吗？
邹老师 | 提问时间：10/17 08:22

#CPA#

你好，年终奖按季度计提，根据季度金额借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬需要按总的年终奖金额，计算纳税（而不是提前算税）

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先进先出法、加权平均法等和分批发、分步法的区别在哪啊？不都可以核算成本吗？
立峰老师 | 提问时间：08/09 22:16

#CPA#

同学你好先进先出法、加权平均法等和分批发、分步法的都可以核算成本。先进先出法、加权平均法等是用来计算发出商品的成本的。分批发、分步法等生产企业用来计算生产出的商品的成本的。生产出的商品入库后，再发出的就可以用先进先出法和加权平均法等方法计算成本。

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初始投资成本调整是只有权益法下才会存在的吗，非同控合并也是采用成本法是吗，不需要初始投资成本调整吗
汪老师 | 提问时间：03/17 00:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初始投资成本调整是只有权益法下才会存在的吗，【回复】是的非同控合并也是采用成本法是吗，不需要初始投资成本调整吗【回复】是的祝您学习愉快！

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为什么6000/10×2不需要乘以9/12时间加权平均呢
秦老师 | 提问时间：04/24 17:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：6000/10*2计算的是每10股转增2股的股数。祝您学习愉快！

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请问一下老师，我们搞活动外聘了几个人，这几个人是别人介绍来的，选择要付劳务费每个人400元，那个人给了我名单身份证做个税申报，可是付款他让我全部付给他一个人，他在给别人，这样行吗，这样银行回单的名字跟我申报个税的名就不一样了
bamboo老师 | 提问时间：09/05 21:43

#CPA#

您好是不是这个人要拿好处费？那您让其余几个人写委托收款说明其他人委托他一个人收款

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这道题目为什么选d? 叔叔并没有将店铺卖给侄子，所有权没有发生转移，为什么不能请求侄子返还店铺？
潇洒老师 | 提问时间：04/06 13:08

#CPA#

同学你好，经营权是物权，具有排他性，在此期间无权要求返还的，

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在计提折旧时，若会计上进行的折旧不同于税法计提的折旧，该如何处理？对应交税费的影响是什么？
小林老师 | 提问时间：12/16 06:13

#CPA#

您好，在计算企业所得税时按税法口径

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1.甲公司为加强流动性管理持有某短期债券组合。当组合中的某支债券到期时，收回金额再投资另外的短期债券，以使利息最大化且确保能够取得预算内经营或资本支出对资金的需要。如需发生预算外支出（如因市场变化而发生的企业并购），则可在短期债券到期前处置。投资的短期债券组合在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，会计人员将该短期债券组合分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 2.甲公司持有的除对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对合营企业的权益性投资以外的权益工具投资，会计人员均以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产核算。判断事项1-2的会计处理是否存在不当之处；指出不当之处并说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/18 20:54

#CPA#

事项（1）存在不当之处。不当之处：“分类为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”。理由：甲公司的目标是持有短期债券至到期，目的是满足预算内事项的现金需求，管理层确定其业务模式是持有这些短期债券以收取合同现金流量。至于到期前可能发生的短期债券处置行为，并不常见，不影响符合分类为以摊余成本计量的条件。事项（2）存在不当之处。不当之处：“均以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算”。理由：企业可以将非交易性权益工具投资直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

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