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代扣代缴消费税怎样计算
venus老师 | 提问时间：12/16 18:31

#CPA#

按照组成计税价格

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星海公司为上市公司。2015年12月，星海公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定，2016 年1月1日，公司向其400名管理人员每人授予1000份股票期权，这些管理人员必须从2016年1月1日起在公司连续服务3年，服务期满时才能够以每股5元的价格购买1 000 股星海公司股票。公司估计该期权在授予日(2016年1月1日)的公允价值为12元人民币。 (1)第一年有40名管理人员离开星海公司。该公司估计三年中离开的管理人员比例将达到20%。 (2)第二年又有20名管理人员离开公司，公司将估计的管理人员离开比例修正为15%。 (3)第三年又有30 名管理人员离开。(4)第四年末(2019年12月31日)，有30名管理人员放弃了股票期权。 (5)第五年末(2020年12月31日)，剩余280名管理人员全部行权，星海公司股票面值为每股1元，管理人员以每股5元购买。
芳儿老师 | 提问时间：11/08 15:43

#CPA#

同学你好，这边的问题是什么

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老师您好，这题的业务（6），销售自己使用过的设备，可以选择3%减按2%的的前提是未抵扣进项税额和未开发票，这个发票是指开了普票但不是开专票就适用吗
王一老师 | 提问时间：08/12 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题的业务（6），销售自己使用过的设备，可以选择3%减按2%的的前提是未抵扣进项税额和未开发票，这个发票是指开了普票但不是开专票就适用吗？回复：一般纳税人销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，开具普通发票的话，可以适用依照3％征收率减按2％征收增值税。如果一般纳税人销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，开具3%专票的话，应纳税额＝含税售价/（1＋3％）×3％销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产（1）依照3％征收率减按2％征收增值税应纳税额＝含税售价/（1＋3％）×2％（2）只能开普票，不得专票（3）通过“应交税费——简易计税”核算（4）按简易计税3%填写申报表，一般纳税人减征的1%填写在增值税及附加税费申报表的第23行“应纳税额减征额”处（1）可以放弃减税应纳税额＝含税售价/（1＋3％）×3％（2）可以开专票分类税务处理、账务处理销售使用过的、已抵扣进项税额的固定资产（1）按适用税率征收增值税　销项税额＝含税售价/（1＋13％）×13％，如果涉及到农机，9％（2）可以开具专票（3）通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算祝您学习愉快！

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这里面的(p/f)是什么意思，租赁入账价值怎么求？
汪老师 | 提问时间：06/28 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A表示年金，P表示现值，F表示终值；P/A表示已知年金求现值，P/F表示已知终值求现值。在租赁期开始日，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用短期租赁和低价值资产租赁简化处理的除外。　　（一）租赁负债的初始计量　　租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。　　1.租赁付款额　　是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项。租赁付款额包括以下五项内容：　　（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额。实质固定付款额是指在形式上可能包含变量但实质上无法避免的付款额。 2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额）　　（1）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额不需要折现，会计分录如下：　　借：使用权资产　　　　贷：银行存款　　（2）已享受的租赁激励相关金额不需要折现，会计分录如下：　　借：银行存款　　　　贷：使用权资产 3.承租人发生的初始直接费用　　承租人发生的初始直接费用，即增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本，如佣金、印花税等。无论是否实际取得租赁都会发生的支出，不属于初始直接费用，例如为评估是否签订租赁而发生的差旅费、法律费用等，此类费用应当在发生时计入当期损益。会计分录如下：　　借：使用权资产【佣金、印花税】　　　　贷：银行存款　　4.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（注意需要考虑货币时间价值）　　借：使用权资产【现值】　　　　贷：预计负债　　5.承租人发生的租赁资产改良支出不属于使用权资产，应当记入“长期待摊费用”科目。祝您学习愉快！

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老师某企业设置蒸汽和运输两个辅助生产车间、部门。蒸汽车间本月发生的费用为19 000 元，运输部门本月发生的费用为20 000元,辅助生产车间供应劳务数量如表所示辅助生产车间供应劳务数量表受益单位蒸汽运输辅助生产车间——蒸汽 1500 辅助生产车间——运输1000 基本生产车间 16000 30000 行政管理部门 3000 8500 合计 20000 40000 采用交互分配法计算分配辅助生产费用并编制会计分录。顺序分配法怎么做
暖暖老师 | 提问时间：12/05 10:11

#CPA#

一次分配汽分配率=19000/20000=0.95 运输分配率=20000/40000=0.5 二次分配汽分配率=（19000+1500*0.5-1000*0.95）/（20000-1000）=0.99 运输分配率=（20000+1000*0.95-1500*0.5）/（40000-1500）=0.52 借生产成本 16000*0.99+30000*0.52 管理费用 20000*0.99+8500*0.52 贷制造费用 39000

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为什么对已售存货计提了存货跌价准备的，还应结转已计提的存货跌价准备？也不理解这个分录借：主营业务成本存货跌价准备贷：库存商品
悠然老师01 | 提问时间：11/25 18:54

#CPA#

学员你好，因为销售结转的是存货的账面价值，账面价值=原值-跌价准备，所以销售的时候除了原值还要结转跌价准备

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某企业违约损失率为5%。2019年年末应收账款余额为200万元，计提坏账准备前，“坏账准备”科目无余额；2020年确认不能收回的账款金额为3万元，年末应收账款余额为400万元；2021年收回已转销的坏账2万元，年末应收账款余额为350万元。求该企业2019年至2021年3年内通过计提坏账准备确认的信用减值损失累计金额。
朱朱老师 | 提问时间：11/12 17:50

#CPA#

您好解答如下 2019年计提坏账准备=200*5%=10 2020年计提坏账准备=400*5%-（10-3）=13 2021年转回坏账准备=350*5%-（400*5%+2）=-4.5 累计坏账准备10+13-4.5=18.5

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合并报表调整抵消分录需要写二级科目吗
欧阳老师 | 提问时间：07/16 18:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要的，根据CPA考试的要求，在编制合并财务报表时，调整抵消分录中的二级科目不是必须写的。考生可以根据题目要求和实际情况来决定是否需要写二级科目。如果题目明确要求写明细，那么就需要写；如果没有特别要求，可以省略二级科目。祝您学习愉快！

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一个人可以同时在两家公司申报工资薪金嘛
朴老师 | 提问时间：09/10 20:36

#CPA#

同学你好可以的哦

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老师，中型，小型，微型企业界限是什么
阿斯多夫 | 提问时间：01/16 15:40

#CPA#

同学您好，大致界限如下：（一）工业从业人员1000人以上或营业收入4亿元以上的为大型企业从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下的为中小微型企业其中从业人员300人以上，且营业收入2000万元以上为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业（二）农、林、牧、渔业营业收入2亿元以上的为大型企业营业收入2亿元以下的为中小微型企业营业收入500万元及以上的为中型企业营业收入50万元及以上的为小型企业营业收入50万元以下的为微型企业（三）建筑业营业收入8亿元及以上或资产总额8亿元及以上为大型企业营业收入8亿元以下或资产总额8亿元以下为中小微型企业其中，营业收入6000万元以上且资产总额5000万元以上的为中型企业；营业收入300万元以上，且资产总额300万元以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业（四）批发业从业人员200人及以上或营业收入4亿元及以上的为大型企业从业人员200人以下或营业收入4亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业（五）零售业从业人员300人及以上或营业收入2亿元及以上的为大型企业从业人员300人以下或营业收入2亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业（六）交通运输业从业人员1000人及以上或营业收入3亿元及以上的为大型企业从业人员1000人以下或营业收入3亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入200万元以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业（七）仓储业从业人员200人及以上或营业收入3亿元及以上的为大型企业从业人员200人以下或营业收入3亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员100人以上且营业收入1000万元以上为中型企业；从业人员20人及以上且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业（八）邮政业从业人员1000人以上或营业收入3亿元以上的为大型企业从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业其中，从业人员300人以上，且营业收入2000万元以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业（九）住宿业从业人员300人及以上或营业收入1亿元及以上的为大型企业。从业人员300人以下或营业收入1亿元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人以上且营业收入2000万元以上为中型企业从业人员10人及以上，且营业收入100万元以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。（十）餐饮业从业人员300人及以上或营业收入1亿元及以上的为大型企业从业人员300人以下或营业收入1亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业（十一）信息传输业从业人员2000人及以上或营业收入10亿元及以上的为大型企业从业人员2000人以下或营业收入10亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业（十二）软件和信息技术服务业从业人员2000人及以上或营业收入10亿元以上的为大型企业从业人员300人以下或营业收入1亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业（十三）房地产开发经营营业收入20亿元及以上或资产总额1亿元及以上的为大型企业营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下的为中小微型企业其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业（十四）物业管理从业人员1000人及以上或营业收入5000万元及以上的为大型企业从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业其中，从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业（十五）租赁和商务服务业从业人员300人及以上或资产总额12亿元及以上的为大型企业从业人员300人以下或资产总额12亿元以下的为中小微型企业其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业（十六）其他未列明行业从业人员300人及以上的为大型企业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业

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审计的工作流程是的什么
芳儿老师 | 提问时间：01/10 04:01

#CPA#

同学你好审计过程大致可分接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和编制审计报告五个阶段。请参考，希望能帮助到你，祝你生活愉快

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增值税计入成本是不是因为是小规模纳税人
艳子老师 | 提问时间：11/29 19:46

#CPA#

同学，你好，增值税价税合计计入成本。

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折价发行的债券，发行时间越长，价值怎么变化
venus老师 | 提问时间：06/18 10:15

#CPA#

你好溢价债券期限越长，由于债券价值＞面值，债券价值回归面值时间越慢，所以债券价值越大；折价债券期限越长，由于债券价值＜面值，债券价值回归面值时间越慢，所以债券价值越小

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老师，这道题该怎么答？
王一老师 | 提问时间：06/23 13:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呢，对于贴出的题目，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

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老师，你好、个人养老金专项扣除是什么意思呢，个人养老金是退休后才享受吗
郭老师 | 提问时间：05/07 10:14

#CPA#

对的是的。这个是退休之后额外领取的，比只交基本养老保险的多领一块。

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问题：创业板和科创板不就是对应的深圳和上海吗？那说的主板市场是啥！为什么表格上还分主板，创业板/科创板，老师您举个例子，要不理解不了
萌萌老师 | 提问时间：04/23 14:40

#CPA#

同学你好！创业板和科创板确实是分别与深圳和上海对应的板块，但它们只是资本市场中的一部分。主板市场，也称为一板市场，是整个资本市场中最重要的组成部分，是股票发行、上市及交易的主要场所。主板市场对发行人的要求标准较高，包括营业期限、股本大小、盈利水平、最低市值等方面。因此，上市企业多为大型成熟企业，具有较大的资本规模以及稳定的盈利能力。主板市场通常交易活跃、流动性好、市场规模大，并且监管严格。它是宏观经济的重要晴雨表，很大程度上能够反映经济发展状况。创业板则是深圳证券交易所的专属板块，主要针对高科技、高成长的中小企业，是对主板市场的重要补充，属于二板市场。科创板是上海证券交易所在主板外单独设立的一个板块，主要服务于符合国家战略、突破关键核心技术、市场认可度高的科技创新企业。在表格上，主板、创业板和科创板之所以分开列示，是因为它们各自有不同的上市标准、交易规则和市场定位。主板市场主要服务于大型成熟企业，创业板和科创板则更多地关注成长性和创新性强的中小企业。这样的分类有助于投资者更清晰地了解不同板块的特点和风险，从而做出更明智的投资决策。举个例子来说，假设有三家公司A、B、C。A公司是一家大型传统制造业企业，资本规模庞大，盈利稳定，它可能选择在主板市场上市。B公司是一家创新型科技公司，虽然目前规模较小但成长迅速，它可能选择在创业板上市。C公司则是一家专注于研发核心技术的生物医药企业，具有高度的市场认可度和发展潜力，它可能选择在科创板上市。

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A持有B30%股份,B持有C30%,A持有C多少股份？A和C是关联公司吗？
注会会计老师 | 提问时间：12/01 00:25

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A持有B30%股份,达不到控制；理论上A不持有C股份；A和C不是关联公司

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老师好，我不是很能区分这个合同资产和合同结算—收入结转这两个科目，还有合同负债和合同结算—价款结算这两个科目，到底啥时候用哪个呢？
朴老师 | 提问时间：07/14 15:28

#CPA#

合同结算”科目，以核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，并在此科目下设置“合同结算——价款结算（可以设3级科目）”科目反映定期与客户进行结算的金额，设置“合同结算——收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”。合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素，相当于应收账款

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股息红利为什么在企业所得税中不能扣除
王超老师 | 提问时间：06/03 10:06

#CPA#

你好因为股息、红利等权益性款项是在企业所得税计算结束后的金额基础之上提取的,因此不能税前扣除。简单的来讲，如果都扣除掉了，国家怎么有钱收税呢

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案例1：销售预算的编制某公司计划期间第一季度及四月份新产品的预计销售量及有关资料如下：项目一月二月三月四月合计销售量（件） 20002500 3000 3200 10700 单价（元） 40 40 40 40 40 该公司销售货款的收回办法是：当月收款50%，次月收款30%，第三个月收款20%；计划期初的应收帐款余额为32000元，其中包括上年度11月份应收帐款9000元，上年度12月份应收帐款23000元。要求：（1）计算该公司上年度11月份和12月份销售收入。 (2)编制该公司一季度分月的销售预算(含现金收入预算）表。
郭老师 | 提问时间：01/22 09:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干说了上年度11月份应收帐款9000元，上年度12月份应收帐款23000元。销售货款的收回办法是：当月收款50%，次月收款30%，第三个月收款20%；由此可推出该公司上年度11月份和12月份销售收入。当期销售现金流量=本期销售收入×本期收现比例+以前某期销售收入×以前某期销售收入在本期收现比例；由此可编制该公司一季度分月的销售预算(含现金收入预算）表。祝您学习愉快！

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老师，麻烦帮我看看这道题的正确答案，谢谢！
周老师 | 提问时间：04/27 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：ABC是对的，D是不正确的。祝您学习愉快！

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在途材料还在路上能算存货吗，低值易耗品是什么东西。
软软老师 | 提问时间：09/09 00:29

#CPA#

在途材料（主要是发票收到但是还在运输途中没有入库的原材料/库存商品/周转材料还在路上能算存货吗算的低值易耗品是什么东西 1. 一般工具：这些是直接用于生产过程的各种工具，如刀具、夹具、模具及其他辅助工具。例如，扳手、千斤顶等。 2. 专用工具：这类工具具有特定用途，专门用于生产各种产品或仅在某道工序中使用的工具。例如，专用模具、财会电动装订机、水电工专用电动打孔机等。 3. 替换设备：这些设备容易磨损、更换频繁或为生产不同产品需要替换使用。例如，轧钢用的轧辊、浇铸钢锭用的钢锭模等。 4. 周转材料：这些是多次使用的物品，如建筑业的紧固件、脚手架用材。 5. 管理用具：包括各种家具用具及办公用具，如桌椅、书架、文件柜、保险柜、打印机、扫描仪、DVD、稳压器、电暖器等。 6. 劳动用品：这些是发给工人作为劳动保护用的物品，如工作服、工作鞋、安全带等。 7. 其他低值易耗品：这一类包括不属于以上各类的低值易耗品。

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老师，一般不都是购买日后才会计提折旧吗，购买日只需要调公允吗，
悠然老师01 | 提问时间：08/11 10:27

#CPA#

学员你好，这个折旧就是年末的合报的折旧

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请问老师，2022cpa税法必刷550题中第118题的第2问计算业务（1）进口环节应纳的增值税时，答案为什么没有考虑消费税，答案为什么不是（498＋99.6）÷（1-5%）×13%
税法老师 | 提问时间：07/07 19:40

#CPA#

因为进口的是小轿车发动机，其不属于消费税征税范围

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A持有B25%股份,B持有C25%,A持有C多少股份？A和C是关联公司吗？
注会会计老师 | 提问时间：12/01 00:35

#CPA#

理论上A不持有C股份； A和C不是关联公司

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老师！印花税中购销合同，只要销售收入交，购入的不要交吗？
李老师(1) | 提问时间：10/10 10:35

#CPA#

你好，购买的也是需要缴纳的。

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2017年9月3日，储户谢娜在中国农业银行北京亚运村支行以现金存入半年期整存整取定期储蓄存款10000元，存入时银行挂牌公告的半年期整存整取定期存款利率为3.15%，该储户在存款时没有和银行约定办理到期自动转存。假设对储蓄存款利息所得征收个人所得税，利率为5%，2018年期间，银行挂牌公告的活期存款利率为0.81%。要求（1）编制该储户董存整取定期储蓄存款存入的会计分录。（2）编制每月月末计提利息的会计分录。（3）假设该储户于2018年3月3日来行办理到期支取，编制有关会计分录。（4）假设该储户于2018年5月15日来行办理逾期支取，编制有关会计分录。
注会会计老师 | 提问时间：11/23 18:00

#CPA#

可以结合以下理解：（1）将库存现金存入银行借：现金贷：整存整取定期储蓄存款－某存款人户（2）月末计提利息借：利息支出－活期储蓄存款利息支出户贷：活期储蓄存款－某存款人户（3）银行存款到期支取借：整存整取定期储蓄存款——某存款人户利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金（4）逾期支取借：整存整取定期储蓄存款——某存款人户利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金

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老师您好！想问一下，因非正常原因导致的存货盘亏或毁损，按规定不能抵扣的增值税进项税额，应当予以转出。那，转出的分录借方入什么科目？或者说整体分录是什么？
注会会计老师 | 提问时间：10/01 15:38

#CPA#

借：待处理财产损溢贷：库存商品管理不善的话借：管理费用其他应收款贷：待处理财产损溢应交税费 ——应交增值税（进项税额转出）

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阅读和分析资料区案例平衡计分卡太平衡：规划建设公司战略绩效管理改革的"迷局"，回答以下问题： 1．规划建设公司为什么要导入平衡计分卡？原有绩效管理存在哪些問題？ 2．什么是平衡計分卡？规划建设公司是如何实施平衡計分卡的？ 3．规划建设公司员工（含高层领导、部門负责人、骨干等）是如何认知平衡計分卡的？平衡計分卡应该平衡什么？规划建设公司的平衡计分卡又平衡了什么？ 4．平衡計分卡战略地图指标间的关系是什么？规划建设公司战略地图中指标的逻辑关系如何？ 5、平衡計分卡理论真的那么有效吗？为什么平衡计分卡运用在规划建设公司战略绩效考核中没有产生预期的效果？ 6．如果你是劉孟军部长，你将如何应对战略绩管理改革的"迷局"?
秦老师 | 提问时间：11/06 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会战略教材中不涉及您上述所提到的问题，战略教材中对“平衡计分卡”是从四个角度展开讲解的，考试中一般也是考察不同的角度包括哪些指标。即：您理解一下。祝您学习愉快！

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怎么计算该企业当月应缴纳的增值税税额
李老师 | 提问时间：11/04 19:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算出全部的销项税和进项税，二者差额为增值税，您可以自己计算一下，哪里不明白您再咨询。祝您学习愉快！

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