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老总工资高交个税太多，他们把应发工资填少了，其他的部分给公司开票，报销给他们，这样不是隐瞒收入吗
郭老师 | 提问时间：07/12 18:03

#初级职称#

对的是的，就是隐瞒了个人的收。

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请问为什么一般企业五年内未弥补亏损需要纳税调减？
刘艳红老师 | 提问时间：04/06 11:42

#初级职称#

您好，这种不要调减就，直接申报就可以了

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某公司生产一种产品，需要耗用A材料。这种材料的年需求量为600 000件。该材料的采购单价为100元，每次订货成本为320元，单位年存储成本为6元。（计算结果保留两位小数） 1 计算经济订货批量； 2 计算经济订货批量下存货总成本； 3 计算经济订货批量下平均占用资金 4 计算年度最佳订货批次。
cindy赵老师 | 提问时间：03/29 08:46

#初级职称#

您好，稍等老师给出计算过程

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11-02利润的分配某股份有限公司，某年实现年度税后利润9 570 000元，根据股东大会决议，利润分配如下：按税后利润的10%、6%提取法定盈余公积、任意盈余公积，向股东分派现金股利1 230 000万元，向股东分派股票股利600 000元。作会计分录如下：
邹老师 | 提问时间：11/28 14:32

#初级职称#

你好，是需要做这些业务的分录？

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老师，什么叫做期权，可以简单解释吗
木木老师 | 提问时间：08/20 13:27

#初级职称#

所谓期权，就是一种等待的权利。就比方说啊，你现在去买了一个看涨期权。这个看涨期权的执行价格是50。那如果说未来这个市场价格48的话，你也可以将这个股票以50的价格卖给这个期权的出售方。

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知道了计划成本和差异率，实际成本怎么算
张老师 | 提问时间：01/03 11:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际成本可以通过以下公式计算：实际成本=计划成本+(计划成本×成本差异率)。祝您学习愉快！

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怎么区分会计主体和法律主体
刘艳红老师 | 提问时间：09/20 19:42

#初级职称#

会计主体：会计主体是指会计工作服务的特定单位或组织，是会计人员进行会计核算时采取的立场以及在空间范围上的界定。会计主体既可以是一个企业，也可以是若干个企业组织起来的集团公司，既可以是法人，也可以是不具备法人资格的实体。法律主体：法律主体是指活跃在法律之中，享有权利、负有义务和承担责任的人。此处所说的“人”主要是指自然人。在特定情况下，可以将法人等“人合组织”类推为法律主体。包含主体会计主体：会计主体可以是企业内部的某个单独核算的部门，如公司中独立核算工厂、车间、事业部等，但不属于法律主体。法律主体：一般法律主体必然是一个会计主体，但会计主体不一定是法律主体。独立性会计主体：会计主体通常不具有独立的法人资格，如企业内部的某个单独核算的部门。法律主体：法律主体则具有一定的法人资格，可以独立承担民事行为能力，是一个真正的民事主体

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A银行2019年预计发放100笔金额为100万元的1年期贷款，资金成本为2%，营业成本为1%，目标利润=总金额的3%，根据历史数据和模型来测算，发现这种类型的客户平均违约损失是3%，违约后平均损失率是30%。贷款发放出去后，2019年底，银行对其进行分类，正常类贷款占比55%，关注类贷款占比15%，次级类贷款占比15%，可疑类贷款占比10%，损失类贷款占比5%，根据监管部门的要求，银行对关注类贷款，计提2%的贷款损失准备；对次级类贷款计提25%的贷款损失准备；对于可疑类贷款，计提50%的贷款损失准备；对于损失类贷款，计提100%的贷款损失准备，假设银行对正常类贷款不计提贷款减值准备，并只计提此类贷款减值准备。2019年年初的贷款减值准备账户的余额为1200万元，全年注销贷款金额为35万元。1)根据成本加成定价法计算A银行发放贷款的贷款利率是多少？2)该银行在2019年底的贷款减值准备账户余额是多少？3)该银行2019年底的资产负债表中的客户贷款及垫款科目金额为多少？
木木老师 | 提问时间：06/23 15:01

#初级职称#

1.(1200-35)*(1+2%)*(1+1%)=1200 2.1200*2%+35=59 3.1200-59 4.你参考一下前面的计算

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某大学教授受某公司委托，翻译一份产品说明书，取得收入24 000元，已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用20％，劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额不超过20 000元的部分，适用预扣率20％，超过20 000元至50 000元的部分，适用预扣率为30％，速算扣除数2 000。则该教授取得翻译收入应预缴个人所得税税额的下列计算中正确的是（　）。 A.24 000×（1－20％）×30％－2 000＝3 760元 B.24 000×（1－20％）×20％＝3 840元 C.24 000×30％－2 000＝5 200元 D.24 000×20％＝4 800元
邹老师 | 提问时间：07/21 13:36

#初级职称#

你好，则该教授取得翻译收入应预缴个人所得税税额的下列计算中正确的是： B.24 000×（1－20％）×20％＝3 840元

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浙江宏华股份有限公司(简称“宏华公司”)对M公司股权投资情况如下
财会老师 | 提问时间：06/21 23:34

#初级职称#

您对哪里不明白，烦请具体表述一下，以便老师更有针对性回复。建议您先自己动手做一做，针对有疑问的地方进行提问，这样老师可以更有针对性的为您进行解答，这样才能真正学到知识~ 或者麻烦您把您的计算过程列示一下，方便老师针对您的疑问更好的解答谢谢。

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老师，我问下我们公司有个技术指导员不是我们公司员工，工资不按月发，偶尔一起发。他报个税按劳务报酬，还是和我们一样做薪金所得？
郭老师 | 提问时间：07/14 09:39

#初级职称#

你好，他在其他的公司，如果有工资有社保的话，你就按照工资来，如果没有的话，就按照劳务报酬。但是需要对方给你开发票。

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速食食品和小吃（IMAS）公司在截至 2016 年 12 月的财政年度里，以每单位 25.00 比索<br>的价格售出了 2 万份他们著名的包装速食食品。该公司在上述财政年度的利息和税前收<br>益为 35,000 比索。该公司利用其账面价值为 100,000 比索的非流动资产产生了这些金<br>额。该公司的主要目标是有效利用其投资者的资金。简而言之，他们希望在经营中获得尽<br>可能高的股本回报率。你最近被 IMAS 公司聘用为他们的新首席财务官。你的第一个任务<br>是帮助 IMAS 公司决定 J.S.Marcelo 和他的合伙人给他们的商业解决方案的建议。以下是<br>这些建议的细节。提案 1: 即食食品和零食将积累流动，数额为其 2016 年总销售额的 15%。提案 2：即食食品和零食将积累流动资产，数额为其 2016 年总销售额的 25% 还提供了其他数据。 - 即食食品和零食公司要求的负债率为 0.50 或 50%。 - 他们的非流动负债的现行利率是 12%。 - 他们的税率是 40%。 - 他们的
木木老师 | 提问时间：06/08 08:47

#初级职称#

你好，具体问题是什么

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图片里怎么转出，填在哪行？怎么做账
税法老师 | 提问时间：11/29 20:53

#初级职称#

相关的账务处理为：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。具体实务中如果处理的，您可以去实务答疑版咨询一下。我们税务师考试不涉及相关内容。

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老师有几个问题有点疑惑: 问题1:计提存货跌价准备会减少企业当期营业利润? 问题2:已发出商品但尚未确认收入会引起存货账面价值发生变动吗？问题3:企业建造固定资产采用出包方式的，在建工程没有达到预定可使用状态前支付的出包款应计入在建工程还是预付款? 问题4:生产车间固定资产后续支出的日常修理费是计入制造费用对吗？问题5:采购过程中发生的相关费用一律构成存货采购成本，主句话对吗？那非合理损耗不是没计入成本吗？问题6:在存货成本构成下，因自然灾害原因而发生的材料损毁应该计入存货成本还是当期损益?
木木老师 | 提问时间：11/29 17:39

#初级职称#

1，是的 2，不会 3，在建工程 4，不对，管理费用 5，对的这里相关默认是必须合理的费用 6，当期损益

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2、4、5题怎么做
税法老师 | 提问时间：01/02 10:59

#初级职称#

1.第2题营业税已经退出历史舞台了，考试不会再考查营业税了，建议您不用再做关于营业税的题目了。 2.会计利润=2300-1000-550-420-60+70-50=290（万元）广告费扣除限额为2300*15%=345（万元），实际发生额为45万，广告费无需纳税调整。业务招待费实际发生额的60%=20*60%=12万元，营业收入2300*0.5%=11.5（万元），实际可以扣除11.5万元，业务招待费纳税调增=20-11.5=8.5（万元）滞纳金不能税前扣除，纳税调增5万元；公益性捐赠扣除限额=290*12%=34.8（万元），实际捐赠额为30万元，不用纳税调整。应纳税所得额=290+8.5+5=303.5（万元） 2014年度应缴纳的企业所得税303.5*25%=75.88（万元） 3.全年社保公积金=10000*（8%+2%+0.5%+12%）*12=27000（元）个税=（180000-27000-1000*12-1000*12-2000*12-60000）*10%-2520=1980（元）

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为什么与设定收益计划相关的当期服务成本应计入当期损益?
财会老师 | 提问时间：07/02 11:45

#初级职称#

设定收益计划中一部分是为了补偿员工过去的服务成本，一部分是对未来的补偿。与补偿过去相关的服务成本要记入当期损益。

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在借贷记账法下，账户的基本结构是借方栏、贷方栏和余额栏。老师你好，这句话为什么错？求详解，谢谢
财会老师 | 提问时间：01/09 18:52

#初级职称#

在借贷记账法下，账户的基本结构是：左方为借方，右方为贷方。但是哪一方登记增加，哪一方登记减少，则要根据账户反映的经济内容的性质决定。

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为什么“小写金额”指的是阿拉伯数字？比如大写壹，小写不应该是一吗？大写小写不应该都是指汉字吗？为何要将阿拉伯数字说成是小写金额呢？
赵老师 | 提问时间：05/16 21:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：大写指的是汉字，小写是阿拉伯数字会计上的理解是这样的祝您学习愉快！

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老师，没有实操经验，不过正在学习实操能考初级么
文文老师 | 提问时间：09/05 11:31

#初级职称#

可以的，能考初级的

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客户罚我们的款5000元直接在货款扣除，发票按全额开，不给折扣5000，怎么入账呀，这样可以的吗，是不是不能税前扣除吧
微微老师 | 提问时间：05/21 09:41

#初级职称#

您好，能税前扣除，不需要开发票也可以的、

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[案例1] 现有某新设项目法人项目，经分析测算，有关基础数据如下：项目建设期2年，第3年投产，当年即可达到新设计生产能力，生产期为8年。建设投资估算为7900万元（不含建设期利息），其中向银行借款3000万元，贷款年利率为5.94%。建设投资全部形成固定资产，按平均年限法计提折旧，生产期末的固定资产余值为900万元。流动资金估算为800万元，全部来自银行借款，借款利率为5.04%。该项目建设投资与流动资金分年投入如表所示。生产经营期各年的销售收入为8000万元，年销售税金及附加为销售收入的5.5%，年经营成本为4800万元。基准收益率为12%，标准静态、动态投资回收期分别为6年和8年（从建设期起）。【问题】：（1）完成项目财务现金流量表（见下表）；（2）写出计算销售税金及附加和经营成本的计算过程，计算该项目的静态投资回收期，并判断项目可行性
财管老师 | 提问时间：01/05 12:31

#初级职称#

同学您好！由于这边看不到项目投资与流动资金分年投入的表格，所以先简单为您提供一下解题思路。（1）项目现金流量分为三个阶段考虑：建设期、营业期、寿命期末 ①建设期现金流量，即建设投资的7900万元，以及在建设期的流动资金投入； ②营业期现金净流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税额根据已知条件，固定资产原值7900万元，余值900万元，因此年折旧额=（7900-900）/8=875（万元）。每年收入8000万元，年税金及附加属于付现成本，年经营成本4800万元为税前付现成本，营业现金净流量=8000*（1-所得税税率）-（8000*5.5%+4800）*（1-所得税税率）+875*所得税税率 ③寿命期末现金流量，需要考虑固定资产变现收入、变现损失抵税或变现利得纳税额、垫支营运资金收回等（2）销售税金及附加=收入*5.5%，计算静态回收期需要结合现金流量表。项目可行性不能仅依靠静态回收期判断，可计算动态回收期，若动态回收期小于寿命期，则项目可行

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什么时候要求签名并盖章
小王老师 | 提问时间：08/03 20:47

#初级职称#

签名并盖章： 1、对外报送的财务会计报告，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。 2、代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章后，按照有关法律、法规和国家统一会计制度的规定对外提供。

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企业所得税不允许扣除的捐赠支出？是超过规定还是不能由企业直接支出。为什么管理费也不能扣除非银行间支付的利息也不能扣除不能扣除的有什么特色
秦老师 | 提问时间：08/03 20:23

#初级职称#

1.不能由企业直接捐赠。 2.这里的管理费一般是指母公司向子公司收取管理费，因为防止企业间进行利润转移，所以不允许扣除。非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，讲的是法人内部营业机构之间的借款利息，属于法人内部交易，利息不得扣除。不能扣除的，主要是为了避免企业所得税税款的流失哈。

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关于所得税，手续费及佣金，我看书上说从事代理服务，主营业务收入为手续费，拥军的企业，可以据实扣除，他们的收入就是手续费，据实扣除后不就没有收入了吗？那不就没有所得税费用吗？还有关于所得税不得扣除的支出，有一条是:向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项，不得扣除。能否说一下为什么，背后的原因
郭锋老师 | 提问时间：08/03 20:19

#初级职称#

从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。这里说的是营业成本可以据实扣除的哈，该企业为取得收入，可能会发生佣金支出，这也是可以扣出的哈。并不是说扣除营业成本后，没有收入了。您可以再看下哈。因为是税后支付股息、红利，现在还在计算税款的时候，不知道是支付多少呢，还不能扣除哦。

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生产车间发生的固定资产日常维修费用等后续支出记录管理费用还是制造费用生产车间发生的固定资产日常维修费用等后续支出记录管理费用还是制造费用
赵老师 | 提问时间：08/03 20:17

#初级职称#

制造费用

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住院期间的费用，住院期间的医疗费用怎么报销呢，有起付线和最高线，可以总结一下吗
赵老师 | 提问时间：08/03 19:57

#初级职称#

参保人员符合基本医疗保险支付范围的医疗费用中，在社会医疗统筹基金起付标准以上与最高支付限额以下的费用部分，由社会医疗统筹基金按一定比例支付。起付标准，又称起步线，一般为当地职工年平均工资的10%左右；最高支付限额，又称封顶线，一般为当地职工年平均工资的六倍左右。支付比例一般为90%。

阅读 702

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补充养老报销可以从企业所得额中扣除吗？，企业给公司高层管理员缴纳的'补充养老保险“可以在计算企业所得税额中扣除嘛？
张老师 | 提问时间：08/03 19:56

#初级职称#

不超过职工总额5%的部分，可以据实扣除

阅读 558

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住院期间的费用，住院期间的医疗费用怎么报销呢，有起付线和最高线，可以总结一下吗
王一老师 | 提问时间：08/03 19:53

#初级职称#

参保人员符合基本医疗保险支付范围的医疗费用中，在社会医疗统筹基金起付标准以上与最高支付限额以下的费用部分，由社会医疗统筹基金按一定比例支付。起付标准，又称起步线，一般为当地职工年平均工资的10%左右；最高支付限额，又称封顶线，一般为当地职工年平均工资的六倍左右。支付比例一般为90%。

阅读 649

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签订合同属于什么行为
欧阳老师 | 提问时间：08/03 19:30

#初级职称#

签订合同是属于法律行为。

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净利润＝利润总额-所得税费用？
王一老师 | 提问时间：08/03 19:15

#初级职称#

是的理解正确

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