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应收账款是一项流动资产，超过一年未能收回应列为非流动资产。这句话对吗
财会老师 | 提问时间：03/18 23:25

#初级职称#

不对，还是将其视为流动资产核算，因为应收账款本身就是随时可能收回的，并不存在1年以上才能收回的限制条件。

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2、4、5题怎么做
税法老师 | 提问时间：01/02 10:59

#初级职称#

1.第2题营业税已经退出历史舞台了，考试不会再考查营业税了，建议您不用再做关于营业税的题目了。 2.会计利润=2300-1000-550-420-60+70-50=290（万元）广告费扣除限额为2300*15%=345（万元），实际发生额为45万，广告费无需纳税调整。业务招待费实际发生额的60%=20*60%=12万元，营业收入2300*0.5%=11.5（万元），实际可以扣除11.5万元，业务招待费纳税调增=20-11.5=8.5（万元）滞纳金不能税前扣除，纳税调增5万元；公益性捐赠扣除限额=290*12%=34.8（万元），实际捐赠额为30万元，不用纳税调整。应纳税所得额=290+8.5+5=303.5（万元） 2014年度应缴纳的企业所得税303.5*25%=75.88（万元） 3.全年社保公积金=10000*（8%+2%+0.5%+12%）*12=27000（元）个税=（180000-27000-1000*12-1000*12-2000*12-60000）*10%-2520=1980（元）

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A公司每股股利固定增长率为5%，预计一年后股利为6元，目前国债的收益率为10%，市场平均股票必要收益率为15%，该股票的风险报酬系数β为1.5，该股票的价值为：
财会老师 | 提问时间：06/15 13:54

#初级职称#

股票必要报酬率＝10％＋1.5×（15％－10％）＝17.5％，该股票的价值＝6/（17.5％－5％）＝48（元）。固定增长公司股票：股票价值＝现在的股利＊（１＋股利增长率）／（投资的必要报酬率－股利增长率）＝预计下一年的股利／（投资的必要报酬率－股利增长率）。 17.5％－5％指的是（投资的必要报酬率－股利增长率）

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某大学教授受某公司委托，翻译一份产品说明书，取得收入24 000元，已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用20％，劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额不超过20 000元的部分，适用预扣率20％，超过20 000元至50 000元的部分，适用预扣率为30％，速算扣除数2 000。则该教授取得翻译收入应预缴个人所得税税额的下列计算中正确的是（　）。 A.24 000×（1－20％）×30％－2 000＝3 760元 B.24 000×（1－20％）×20％＝3 840元 C.24 000×30％－2 000＝5 200元 D.24 000×20％＝4 800元
邹老师 | 提问时间：07/21 13:36

#初级职称#

你好，则该教授取得翻译收入应预缴个人所得税税额的下列计算中正确的是： B.24 000×（1－20％）×20％＝3 840元

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500以内的小规模纳税人。建筑公司。要交一些什么税，税率分别是多少呢？
青老师 | 提问时间：12/28 17:11

#初级职称#

你好；目前增值税和附加税是免征的；印花税和企业所得税的

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某企业2023年生产某亏损产品的贡献毛益总额为3 000元，固定成本为1 000元，假定 2024年其他条件不变。但生产能力可对外出租，一年的增加收入为多少元时，应停产该种产品。
黄老师 | 提问时间：12/20 19:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果2024年的生产能力可以对外出租，并且一年的增加收入超过3000元，则应该考虑停产该亏损产品以追求更高的经济效益。因此，当一年的增加收入大于3000元时，应选择停产该种产品。祝您学习愉快！

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这个现金比账上少，现金不应该增加么，现金短缺，库存现金为什么在贷方而不是在借方？
耿老师 | 提问时间：01/30 11:28

#初级职称#

你好！在贷方是现金减少，这样实际现金和账面就一样了

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老师，土地分拆是什么意思
王超老师 | 提问时间：07/20 06:29

#初级职称#

你好，就是将土地的使用权分拆给不同的业主的，会颁发土地使用权分割转让登记证的

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甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。 2019年4月，与A材料相关的资料如下：（1）1日，“原材料——A材料”科目余额40 000元（共4 000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以4 000元暂估入账的A材料400公斤）。（2）5日，收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单，货款3600元，增值税税额468元，对方代垫运输费800元，全部款项已用转账支票付讫。（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料6 000公斤，发票账单已收到，货款72 000元，增值税税额9 360元，运输费用
木木老师 | 提问时间：06/13 15:51

#初级职称#

你好，具体问题是什么

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2020年初，A公司被投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投资，投资B公司总股本比例的40%，当年B公司亏损100万元，2021年，B公司亏损400万元，2022年，B公司实现净利润50万元。2022年A公司计入投资收益金额为 A.0 B.8万元 C.10万元 D.12万元
金老师 | 提问时间：06/01 11:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您先自己动手做一做，针对有疑问的地方进行提问，这样老师可以更有针对性的为您进行解答，这样才能真正学到知识~2020年承担亏损额=100*40%=40，长投账面价值=180-40=1402021年承担亏损额=400*40%=160，长投账面价值减至零为限承担亏损额，长投账面价值=140-140=0，未承担亏损20备查簿登记2022年分享的收益=50*40%=20，将21年未承担亏损20弥补，计入投资收益为0。祝您学习愉快！

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请问一下，成本核算到底有哪几种？有的回答5种：品种法，分批法，分步法，分类法，ABC法有的回答4种：先进先出法，移动加权平均，月末加权平均，个别计价法有的回答8种：直接分配法，比例分配法，定额法分配法，作业成本法，分步结转法，约当产量法，加权平均法，特定分配法以上这些都是什么核算方法？能详细说明他们的使用场境吗？有视频讲解一下吗
朴老师 | 提问时间：11/20 17:46

#初级职称#

同学你好课程的话我没权限看，不是很清楚文字版的：一、成本核算方法概述按成本计算对象分类（5 种）品种法原理：以产品品种作为成本核算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本。使用场景：适用于大量大批单步骤生产的企业，如发电、采掘等行业，或者生产是按流水线组织的，管理上不要求按照生产步骤计算产品成本的大量大批多步骤生产企业。分批法原理：以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算每批产品的成本。使用场景：主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于新产品试制、修理作业等。分步法原理：按照生产步骤归集和分配生产费用，计算各步骤半成品和最后产成品成本。分步法又分为逐步结转分步法和平行结转分步法。使用场景：适用于大量大批且管理上要求分步骤计算成本的多步骤生产企业，如纺织、冶金、机械制造等行业。分类法原理：将产品按照一定的类别进行归集生产费用，先计算各类产品成本，然后再按照一定的分配标准分配计算类内各种产品成本。使用场景：适用于产品品种、规格繁多，并且可以按照一定标准分类的企业，如鞋厂、服装厂等。 ABC 法（作业成本法）原理：以作业为核心，确认和计量耗用企业资源的所有作业，将耗用的资源成本准确地计入作业，然后选择成本动因，将所有作业成本分配给成本计算对象（产品或服务）。使用场景：适用于制造费用占比大、产品品种多、生产工艺复杂、作业环节多且容易辨认、成本管理要求较高的企业，如电子、机械加工等行业。按存货计价方法分类（4 种）先进先出法原理：假定先收到的存货先发出，并根据这种假定的成本流转顺序对发出存货和期末存货进行计价。使用场景：适用于存货收发业务不多、存货单位成本相对稳定的企业。这种方法能够使期末存货成本接近现行的市场价值。移动加权平均法原理：每次进货时都要重新计算一次加权平均单价，作为下次进货前发出存货的单价。使用场景：适用于永续盘存制，在物价变动幅度较大的情况下，能使企业管理当局及时了解存货的结存情况，且计算的平均单位成本以及发出和结存的存货成本比较客观。月末加权平均法原理：以本月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除本月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算本月发出存货的成本和期末存货的成本。使用场景：适用于存货收发比较频繁的企业，这种方法简化了成本计算工作，但平时无法从账上提供发出和结存存货的单价及金额，不利于加强存货的管理。个别计价法原理：逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本计算各批发出存货和期末存货的成本。使用场景：适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等贵重物品。其他成本核算方法（8 种）直接分配法原理：不考虑辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，而是将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位。使用场景：适用于辅助生产内部相互提供产品或劳务不多、不进行费用的交互分配对辅助生产成本和企业产品成本影响不大的情况。比例分配法（未明确具体哪种比例分配法，这里暂按一般理解）原理：按照一定的比例将成本在不同对象之间进行分配，比例可能基于产量、工时、定额等因素确定。使用场景：广泛应用于成本分配过程中，如按照生产工时比例分配制造费用等。定额法分配法原理：以定额成本为基础，在生产费用发生时，就将符合定额的费用和发生的差异分别核算，月末在定额成本的基础上加减各种差异，计算产品的实际成本。使用场景：适用于定额管理制度比较健全，定额管理工作基础较好，产品生产已经定型，各项消耗定额比较准确、稳定的企业。作业成本法（ABC 法，与前面重复）原理和使用场景同上。分步结转法（属于分步法的一种具体操作方法）原理：逐步计算并结转半成品成本，直到最后加工步骤计算出产成品成本。使用场景：适用于大量大批连续式复杂生产企业，各步骤半成品有独立的经济意义，管理上要求计算半成品成本的情况。约当产量法原理：将月末在产品数量按照完工程度折算为相当于完工产品的产量，即约当产量，然后将产品应负担的全部成本按照完工产品产量和在产品约当产量的比例分配计算完工产品成本和月末在产品成本。使用场景：适用于月末在产品数量较多，各月在产品数量变化较大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。加权平均法（这里可能与前面的月末加权平均法类似）原理和使用场景同上。特定分配法（未明确具体内容）这种方法通常是根据企业自身的特定情况和管理要求制定的成本分配方法，其原理和使用场景取决于企业的具体规定。

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某企业为增值税小规模纳税人，购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为400 000 元，增值税税额为 52 000 元，发生入库前挑选整理费 500 元，材料已经验收入库。该批材料的入账价值为（）元。 A. 452 500 B. 452 000 C. 400 000 D. 400 500 这题的解题思路是什么样的，选哪个
郭老师 | 提问时间：05/02 11:28

#初级职称#

你好，选择第一个的。小规模取得专票，他没法抵扣增值税，加税合计做账，入库之前的挑选整理费、运杂费，这些都属于成本一块，加起来就行

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老师，请问下，交易性金融资产的入账价值是不是等于入账金额，等于成本
易老师 | 提问时间：12/08 19:30

#初级职称#

学员您好，是的，对的

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老师我这个月销项139170元，进项114572元，我最少要多少发票抵扣啊，一般纳税人，商贸企业，说税负要控制在1以下，我算不出来？怎么算的？
婵老师 | 提问时间：07/12 09:46

#初级职称#

税负控制在1以下，是1%吗？税负=应交增值税/营业收入应交增值税=销项税金-进项税金-减免税金

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销售甲产品一批给东方公司，数量为1000件，含税单价为200元/件，货款及税款尚未收到，该批甲产品的含税成本为120元/一件
邹老师 | 提问时间：06/22 08:05

#初级职称#

你好，请问你想问的问题具体是？（是需要做这个业务的分录吗？）

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经过广泛的医疗和营销研究，Mega plc相信它可以渗透止痛药市场。它正在考虑两种替代产品。第一个是头痛的药物。第二种是治疗头痛和关节炎疼痛的药片。这两种产品将以每包4英镑的价格推出。只是头痛药物预计每年销售500万包，而头痛和治疗关节炎的药物每年将售出2000万包。生产的现金成本为预计仅头痛品牌的每包售价为1.50英镑。生产成本为预计头痛和关节炎药片的价格为1.70英镑。这两种产品都需要进一步投资。只有头痛的药丸可以用设备生产耗资1020万英镑。该设备将持续三年，不得转售价值生产头痛性关节炎药物所需的机器成本 2000万英镑，过去三年。该公司预计该设备价值200万英镑第3年末的转售价值。Mega plc使用减少余额（20%）并认为该投资的适当折现率为 13%. 该公司面临24%的公司税率。写npv
财管老师 | 提问时间：12/09 19:26

#初级职称#

不好意思，我们不提供做题服务，具体哪里有问题麻烦您描述清楚，老师会针对性回复。

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请问零钱通作为微信优先支付方式，会有什么风险吗
王超老师 | 提问时间：07/05 14:00

#初级职称#

你好这个只要是生产经营的，就是可以的。风险不会增加的

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甲公司签发并承兑了一张汇票给乙公司。乙公司将汇票背书转让给丙公司，并在汇票背面记载 “不得转让”字样。丙公司又将汇票背书转让给丁公司。丁公司在向甲公司提示付款时遭到拒绝。下列关于该汇票的表述中，不正确的有（）。 A.甲公司不承担票据责任甲公司承担什么票据责任？谢谢
木木老师 | 提问时间：07/20 18:06

#初级职称#

甲公司是出票人，那么他承担的是票据付款的。

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2021年1月1日，甲公司以其拥有的一批存货对A公司投资，取得80%股权。甲公司与A公司为非同一控制下的两家公司。该批存货的成本为850万元，已计提存货跌价准备100万元。投资日该批存货的公允价值为800万元，2021年1月1日A公司的可辨认净资产公允价值为1 300万元。2021年A公司实现净利润1 000万元，宣告并分配现金股利200万元。甲公司应确认投资收益的金额为（ )万元。
一鸣老师 | 提问时间：07/29 16:06

#初级职称#

甲公司应确认投资收益=（1000-（800-850+100））*80%=760

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报销差旅费10065元，退回现金35元。其中：飞机票3310.00元（暂不考虑机场建设费问题）；住宿费882.08元，增值税税额52.92元；培训费4716.98元，增值税税额283.02元；出差补助720.00元怎么写会计分录
李老师 | 提问时间：07/07 09:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录如下： 1.报销差旅费：借：管理费用——飞机票3310 　　　　　　——住宿费882.08 　　应交税费——应交增值税（进项税额）52.92 　　　　　　——培训费4716.98 　　应交税费——应交增值税（进项税额）283.02 ——差旅费720 贷：库存现金这里为了让您区分清楚哪一笔对应的是哪一笔的税金，所以分开列示了，其实应该将增值税合并您给出的金额合并与总金额不相符，需要您进一步核实 2.退回现金：借：库存现金35 贷：管理费用-差旅费35 祝您学习愉快！

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老师，小规模纳税人客户的货款打到法人私户，法人私户再转到公司户合法吗？
邹老师 | 提问时间：09/09 17:00

#初级职称#

你好，直接通过公对公转账就是了，不需要经过法人代表个人账户过一道

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什么时候要求签名并盖章
小王老师 | 提问时间：08/03 20:47

#初级职称#

签名并盖章： 1、对外报送的财务会计报告，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。 2、代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章后，按照有关法律、法规和国家统一会计制度的规定对外提供。

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企业所得税不允许扣除的捐赠支出？是超过规定还是不能由企业直接支出。为什么管理费也不能扣除非银行间支付的利息也不能扣除不能扣除的有什么特色
秦老师 | 提问时间：08/03 20:23

#初级职称#

1.不能由企业直接捐赠。 2.这里的管理费一般是指母公司向子公司收取管理费，因为防止企业间进行利润转移，所以不允许扣除。非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，讲的是法人内部营业机构之间的借款利息，属于法人内部交易，利息不得扣除。不能扣除的，主要是为了避免企业所得税税款的流失哈。

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关于所得税，手续费及佣金，我看书上说从事代理服务，主营业务收入为手续费，拥军的企业，可以据实扣除，他们的收入就是手续费，据实扣除后不就没有收入了吗？那不就没有所得税费用吗？还有关于所得税不得扣除的支出，有一条是:向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项，不得扣除。能否说一下为什么，背后的原因
郭锋老师 | 提问时间：08/03 20:19

#初级职称#

从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。这里说的是营业成本可以据实扣除的哈，该企业为取得收入，可能会发生佣金支出，这也是可以扣出的哈。并不是说扣除营业成本后，没有收入了。您可以再看下哈。因为是税后支付股息、红利，现在还在计算税款的时候，不知道是支付多少呢，还不能扣除哦。

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生产车间发生的固定资产日常维修费用等后续支出记录管理费用还是制造费用生产车间发生的固定资产日常维修费用等后续支出记录管理费用还是制造费用
赵老师 | 提问时间：08/03 20:17

#初级职称#

制造费用

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住院期间的费用，住院期间的医疗费用怎么报销呢，有起付线和最高线，可以总结一下吗
赵老师 | 提问时间：08/03 19:57

#初级职称#

参保人员符合基本医疗保险支付范围的医疗费用中，在社会医疗统筹基金起付标准以上与最高支付限额以下的费用部分，由社会医疗统筹基金按一定比例支付。起付标准，又称起步线，一般为当地职工年平均工资的10%左右；最高支付限额，又称封顶线，一般为当地职工年平均工资的六倍左右。支付比例一般为90%。

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补充养老报销可以从企业所得额中扣除吗？，企业给公司高层管理员缴纳的'补充养老保险“可以在计算企业所得税额中扣除嘛？
张老师 | 提问时间：08/03 19:56

#初级职称#

不超过职工总额5%的部分，可以据实扣除

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住院期间的费用，住院期间的医疗费用怎么报销呢，有起付线和最高线，可以总结一下吗
王一老师 | 提问时间：08/03 19:53

#初级职称#

参保人员符合基本医疗保险支付范围的医疗费用中，在社会医疗统筹基金起付标准以上与最高支付限额以下的费用部分，由社会医疗统筹基金按一定比例支付。起付标准，又称起步线，一般为当地职工年平均工资的10%左右；最高支付限额，又称封顶线，一般为当地职工年平均工资的六倍左右。支付比例一般为90%。

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签订合同属于什么行为
欧阳老师 | 提问时间：08/03 19:30

#初级职称#

签订合同是属于法律行为。

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净利润＝利润总额-所得税费用？
王一老师 | 提问时间：08/03 19:15

#初级职称#

是的理解正确

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