- 企业所得税申报表中工资薪金支出中的账载金额、实际发生额、税收金额分别是哪三个数？
阅读 13 - 老师。请问一下我们购进虾苗。取得的是免税发票，但是认证平台可以抵扣9%的增值税，好像还有一个农产品加计扣除，是什么情况下才可以加计扣除啊？我们购进虾苗，是养大了再销售的。不是直接购进销售。
阅读 83 - 一般计税外地预缴增值税是含税收入还是不含税，企业所得税呢？
阅读 42 - 老师好，汇算清缴填纳税调整项目明细表的时候如果没有调增调减的项目，账载金额和税收金额不填数字可以不
阅读 37 - 印花税合同买卖，应税凭证名称应该怎么写 ，我们只交了销售收入的印花税，这样可以吗
阅读 25 - 老师，有个项目前期材料开票一百多万，当时付了一半款项，账上还挂着一半应付款，后期说这笔款不用付了，我这个要怎么去冲这笔应付款，需要对方供货商提供什么资料冲平
阅读 20 - 外贸企业已经确认改单不成功的报关单，现在需要怎么做账务和税务上的处理呢？
阅读 69 - 你好，老师，小规模什么企业所得税出来这个提示
阅读 44 - 老师，你好，请问重庆这边的企业，2025年2-4季度是企业所得税季报的资产总额栏数据填错，但是财务报表是正确的，还需要进行更正申报吗，还是申报年报时按照正确数据填写就行了
阅读 39 - 小规模纳税人申报增值税开票1%普票，本季度未达起征点，附表2%减征要填列吗？免税1%要怎么填？
阅读 19 - 老师，总分公司合并纳税，这样做合并报表是对的吗，税费那里计提的没问题吧
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 问题一：内部往来抵销存在技术性错误 在应收账款和应付账款的抵销处理上出现了明显的逻辑问题。应收账款的抵销前合并总额是820,622.30元，但抵销金额却达到了821,238.03元，抵销后金额为负数615.73元。同样，应付账款抵销前为728,502.03元，抵销金额821,238.03元，抵销后也是负数92,736.00元。 这种情况在合并报表中是不应该出现的。抵销金额不能超过被抵销项目的账面余额。可能的原因包括：抵销分录的借贷方向做反了，或者内部往来账目核对不清楚，存在未达账项或记账时间差异。 问题二：其他应付款出现负数 易康分店的其他应付款显示为34,000.00元的负数，这在会计处理上是不正常的。其他应付款是负债类科目，正常情况下应该是正数余额。出现负数通常意味着：内部往来款的挂账方向有误，将应收做成了应付；或者存在预付性质的资金往来，应该重分类到其他应收款。 问题三：增值税税负率偏低 从利润表数据计算，营业收入合计为1,857,806.53元，增值税为46,243.76元，税负率约为2.49%。医药零售行业一般纳税人适用13%税率，即使考虑进项抵扣和免税商品，2.49%的税负率仍然偏低。可能的原因包括：存在大量免税药品如计生用品；进项税额较大；或者内部交易未正确计提销项税额，在合并时也未做相应调整。 问题四：所得税处理需要明确 报表显示利润总额为亏损251,788.37元，因此所得税费用为0。但需要注意：如果采用总分公司汇总纳税方式，各分公司是否单独预缴了企业所得税？广州分公司单独盈利326,723.12元，是否有就地预缴所得税？合并纳税情况下，是否需要确认递延所得税资产？ 问题五：营业外支出的列示方式 营业外支出15.28元只在合并层面的合计列显示，没有分摊到各分公司。这可能是合并层面发生的费用，但需要明确其性质和分摊依据。 针对发现的问题，建议从以下几个方面进行修正： 第一，立即停止依赖这份存在错误的合并报表，重新核对内部往来明细账，确保每一笔抵销都有对应依据，抵销金额绝不能超过账面余额。 第二，对易康分店的其他应付款负数进行专项核查，如果是记账方向错误需要调整，如果是预付性质应重分类到其他应收款。 第三，核实增值税的计算基础，确认2.49%税负率是否合理，检查内部交易是否按规定计提了销项税额。 第四，明确所得税的核算方式，如果是汇总纳税，应在报表附注中说明各公司的预缴和总部的汇算清缴安排。 第五，完善合并工作底稿，增加抵销分录的明细说明，便于后续审计和自查。 这份合并报表存在比较严重的技术性错误，主要体现在内部往来抵销金额超过账面余额导致出现负数，这在会计处理上是不允许的。税费计提方面虽然数字本身可能没有明显错误，但偏低的税负率需要核实。建议重新梳理内部交易和往来款项，修正抵销逻辑后再生成正式的合并报表。 祝您学习愉快！ 
阅读 88 - 老师，请问26年企业所得税是利润总额的5%还是2.5%收
阅读 44 - 我看一下个人所得税扣缴申报表。2月员工所得项目有2个一个是正常工资薪金一个是全年一次性奖金收入。正常工资薪金有缴纳个税。全年一次性奖金收入没有缴纳个税。现在我做三月份的个税。需要补全年一次性奖金收入个税。还是把全年奖金收入剔除出不要管它。在正常的 按照3月份收入减5000申报个税不用管前面的收入
阅读 21 - 加工服务费，按照承揽合同缴纳印花税吗
阅读 16 - 25年的年终奖，26年补做的话做成单独计数是不是26年就不能再做年终奖了
阅读 36 - 老师，请问一下，我一季度的印花税已缴，但没有做凭证，现在4月份怎么补做？做什么科目合适？
阅读 52 - 老师您好，请问3月进行了企业实收资本的实缴，请问需要做税务系统做备案吗？
阅读 13 - 上年度计提物业费计提多了，我当时计提的时候是借管理费用，贷应付账款物业，现在我发现计多了怎么冲回分录
阅读 103 - 老师 拉碎石机制砂煤渣.花了90000多块钱的运费。这个运费是不是要摊到碎石煤渣和机制砂里面？
阅读 93 - 物料耗材，材料入库，原则上采购是不能签字确认的是吗，我应该怎么去说服相关的人执行呀
阅读 34 - 12月份个税系统申报了年终奖，12月计提了年终奖，1月份发放了，现在填第一季度实际支付给职工的职工薪酬，这个年终奖要不要算进去，算进去的话，现在已计入成本费用的职工薪酬，就大于实际支付给职工的应付工资，这样有没有问题
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