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214题答案上画圈的5000是哪来的?
赵老师 | 提问时间：10/21 08:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上期留抵税额5000元，5000是指的留抵税额。在题干最后的资料中有写明祝您学习愉快！

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第七题，这道题捐赠支出睡前扣除限额只有300万的话，请问这道题纳税如何计算？最终结果是多少？调整的结果是多少？是不是1200-800-300=100。是不是调增100万？
朴老师 | 提问时间：10/21 07:59

#税务师#

首先分析捐赠支出税前扣除限额为 300 万元时的情况：业务（7）中，将自产药品用于捐赠，会计上账务处理为营业外支出 956 万元（其中库存商品成本 800 万元，应交税费 —— 应交增值税（销项税额）156 万元）。税法上视同销售收入纳税调增 1200 万元，视同销售成本纳税调减 800 万元。税法上承认的捐赠支出金额为 1356 万元（即 1200+156）。而此时捐赠支出税前扣除限额为 300 万元，超过限额部分不得税前扣除。计算纳税调整情况：按照你的思路，1200 - 800 - 300 = 100，确实调增 100 万元。这是因为视同销售收入与视同销售成本的差额 400 万元，再减去可扣除的捐赠支出限额 300 万元，得到纳税调增 100 万元。最终结果计算：需要重新计算应纳税所得额和企业所得税。但仅根据目前给出的信息，无法准确计算出完整的应纳税所得额和企业所得税，因为不清楚其他业务对纳税的具体影响以及原会计利润等数据的具体情况。但可以确定的是，在原来应纳税所得额的基础上，应纳税所得额增加了 100 万元，企业所得税也会相应增加。具体增加的金额取决于企业所得税税率和其他影响因素。所以，在捐赠支出税前扣除限额为 300 万元时，纳税调整结果为调增 100 万元

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第七题，这道题捐赠支出睡前扣除限额只有300万的话，请问这道题纳税如何计算？最终结果是多少？调整的结果是多少？是不是1200-800-300=100。是不是调增100万？
廖君老师 | 提问时间：10/21 07:53

#税务师#

您好，捐赠支出税前扣除限额只有300万，纳税调整就是会计分录里营业外支出超出部分800+800*13%-300

阅读 331

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为什么像人工费这些都是9%税率，大部分都是9%
小王老师 | 提问时间：10/21 00:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是按照建筑服务计算增值税的，建筑服务税率是9%，收取的费用包含人工费，所以也按9%计算。祝您学习愉快！

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辅助材料费用既不是建筑服务，也不是销售不动产，为什么增值税税率为9%？
卫老师 | 提问时间：10/21 00:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然辅助材料费用本身不是建筑服务或销售不动产，但在这种情况下，它被视为与建筑服务密切相关的费用，因此适用建筑服务的增值税税率。祝您学习愉快！

阅读 1104

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为什么答案的1.62不需要✖️3%
郭锋老师 | 提问时间：10/20 23:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.62属于应交增的增值税，属于计算的最后步骤无需乘以3% 技术服务的没有即征即退的政策，所以无需乘以3%。祝您学习愉快！

阅读 661

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老师圈红的地方，业务七这个视同销售怎么就跟变戏法一样变到最后变没了呢？什么意思？搞不懂，我都学了几年了，还没学会呀，能不能帮帮我呀？救命呐，就不知道为什么调来调去调到最后好像没有交税。
廖君老师 | 提问时间：10/20 23:35

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 191

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老师您好，下图问题1，乙酒厂应代收代缴的消费税怎么计算？我的算法是：（32000*2.6*3/1.13+90400/1.13+32000*2*0.5）/0.8*0.2+32000*2*0.5=115221.24元，没答案。怎么算？
周老师 | 提问时间：10/20 22:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（300000+90400/1.13+32000*2*0.5）/（1-20%）*/20%+32000*2*0.5=135000 祝您学习愉快！

阅读 1063

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11题这个为什么不考虑2020年余额呢
cindy赵老师 | 提问时间：10/20 22:37

#税务师#

您好，这个题目计算的是21期末应当有坏账准备余额，余额就按照21年末的的数据确认即可。如果是计算本期应当确认的坏账准备则需要用20年末坏账的数据。

阅读 341

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技术服务为什么不是免征增值税？
郭锋老师 | 提问时间：10/20 22:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税”，这里的“技术服务”指的是与技术转让、技术开发直接相关的技术咨询和服务。题目中并没有强调与技术转让和技术开发相关，所以不能享受免税政策祝您学习愉快！

阅读 802

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(3)(4)小问怎么做啊，可以不要只讲答案讲讲原理嘛，谢谢
郭锋老师 | 提问时间：10/20 22:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三问：这是计算软件产品的销项税额，只需要按照软件产品的销售额*13%计算，不能计算计算机硬件设备销售额的销项税额。软件产品增值税税率13%。第四问：（1）向境外某公司购买特许权专用于软件开发，专用于软件开发，代扣代缴的增值税计算软件产品时候可以全部抵扣，不需要分摊。外购与嵌入式软件产品生产相关的计算机软件机器设备，这是与软件产品相关的，计算软件产品时候可以全部抵扣，不需要分摊。一般纳税人销售自行开发的软件产品增值税实际税负超过3%部分即征即退，软件产品的增值税要单独计算，只能抵扣软件产品对应的进项税额，所以无法划分的进项税额要按照软件产品销售额占全部销售额的比例计算。所以这里是软件产品可以抵扣的进项税额＝8.49＋6.5＋（7.18＋4.21＋0.06）×600÷1500＝19.57（万元）。应纳税额＝销项－进项=78－19.57＝58.43（万元）。即征即退税额＝58.43－（1500－900）×3％＝40.43（万元）。祝您学习愉快！

阅读 1072

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下图这道题选什么？我选的ABCE，错了。
郭锋老师 | 提问时间：10/20 22:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是选BCE的，A选项不选，A选项应该是允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60% 祝您学习愉快！

阅读 878

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这个表格里的其他8b和第十他俩为什么要重复写呢？有什么意义吗？什么意思啊？为什么要重复写呢？他明明可以写在第十项，为什么非要写在其他里面呢？这不重复了吗？
小青青老师 | 提问时间：10/20 21:57

#税务师#

您好同学，4其他扣税凭证是指出了认证相符的增值税专用发票以外的其他类扣税凭证；但10这行是统计的旅客运输服务这个行业的扣税凭证；计算公式里做了剔除，是为了分类提取数据，希望对您有帮助。

阅读 191

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老师，8b列其他的13422.73怎么算出来的
小锁老师 | 提问时间：10/20 21:33

#税务师#

您好，请问一下申报表可以发一下吗

阅读 297

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车船税和船舶吨税有个1千瓦＝0.67吨，还有个1千瓦＝0.05吨是啥来着
小智老师 | 提问时间：10/20 21:27

#税务师#

这两个换算关系用于不同情境。0.67吨/千瓦通常用于计算车船税时的功率转换，而0.05吨/千瓦则可能用于特定类型的船舶吨税计算。具体情况需参照当地税务规定。

阅读 440

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老师，通过公益组织向目标脱贫地区的捐赠，增值税是免税是吗？企业所得税还要算限额吗？还是可以全额税前扣除？
小锁老师 | 提问时间：10/20 21:23

#税务师#

您好，增值税是免税，然后所得税的话是不超过利润总额12%才可以扣除，超过部分不行

阅读 387

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这个题目百分之60怎么来的
小青青老师 | 提问时间：10/20 21:22

#税务师#

您好同学，允许退还的增值税增量留抵税额=增量留抵税额*进项构成比例*60%，这是依据《财务部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）文件规定的。

阅读 177

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债务重组中，达成协议之日为生效日，办理资产转让手续之日为重组日，金融资产以重组日公允价值为入账价值，重组日与生效日公允价值的差额计入投资收益，是这样吗？
赵老师 | 提问时间：10/20 20:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，金融资产以重组日的公允价值为入账价值，重组日与生效日公允价值的差额计入投资收益。祝您学习愉快！

阅读 1455

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老师医保有个职工的名字，丽录入成这个莉了，交了好几个月的医保了，怎么把之前的医保名字修改正确呢，但是身份证号是正确的，怎么和名字不匹配也能录入成功呢
廖君老师 | 提问时间：10/20 20:39

#税务师#

您好，没大事，身体证号码对的进入到闽政通点击【社保卡服务】点击【社保卡信息变更】输入正确的名字点击【修改信息】即可

阅读 389

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老师，软件企业的增值税即征即退政策，算实际税负的时候，销项税和进项税都取跟软件相关的销项和进项，还是这个公司所有项目的进项和销项都算？
小锁老师 | 提问时间：10/20 20:38

#税务师#

您好，这个的话是这个公司所有项目的进项和销项都算

阅读 398

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(2)支付的保险费为什么不用管？
张老师 | 提问时间：10/20 20:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.航空运输电子客票行程单上的保险费：这是乘客为了获取额外的保险保障而支付给保险公司的费用。它并不直接与航空运输服务本身相关，而是一种独立的保险服务。因此，这部分费用通常不计入进项税额基数。 2.铁路客票上的保险费：同样地，这是乘客为了获取额外的保险保障而支付给保险公司的费用与铁路运输服务本身不直接相关，因此不计入进项税额基数。祝您学习愉快！

阅读 682

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老师，第一小问，我觉得它的比例，应该是两个比例相乘17000/18000=0.9444444444 15000.80/17000=0.8824然后等于83.33%
丽媛老师 | 提问时间：10/20 20:32

#税务师#

你好同学房开公司土增清算比例应该是用已销售的面积除以可销售的面积

阅读 268

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农产品核定抵扣，投入产出法，单价含税吗？成本法里，成本为啥要除以1.13，成本本来就不含税啊
赵老师 | 提问时间：10/20 20:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这样理解的，核定扣除是依据销售产品的数量计算可以抵扣的进项税额，所以购进农产品入账的时候是没有扣减进项税额的价格，对于购进企业来说是含未抵扣的增值税的，所以最后那种方法都是除以（1+扣除率）来进行价税分离的。祝您学习愉快！

阅读 1399

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为什么题目没有视讲解只有本题文字
廖君老师 | 提问时间：10/20 20:11

#税务师#

您好，不是所有题都是视频讲解的哦，有老师录这个视频才有的嘛

阅读 393

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出租车车票纸质版的能抵扣进项税吗？抵多少按百分之多少啊？
廖君老师 | 提问时间：10/20 19:58

#税务师#

您女，那种打印版的（跟超市收银单那种大小的）是不可以抵扣进项税的

阅读 570

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税会差异不明白，为什么税会差异都要减增值税169.81万不明白，能解下这个税会差异原理吗
赵老师 | 提问时间：10/20 19:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里的转让价格都是含税价，在确认投资收益时需要换算为不含税价格，所以需要减除增值税祝您学习愉快！

阅读 621

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老师，土地增值税评估价法中，契税要扣吗，是在哪项中扣除
廖君老师 | 提问时间：10/20 19:43

#税务师#

您好，要扣，在土地里，评估价：土地（含购地契税）＋评估价＋评估费＋转让税费

阅读 381

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老师，土地增值税发票法中，要扣除契税吗，是在哪项中包含契税
堂堂老师 | 提问时间：10/20 19:41

#税务师#

在土地增值税中，契税不单独作为扣除项目。契税已经计入了取得土地使用权所支付的金额中进行扣除。具体可以在“取得土地使用权所支付的金额”这一项中反映。

阅读 604

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规范性文件不可以单独申请复议？
小智老师 | 提问时间：10/20 19:04

#税务师#

可以的，规范性文件作为抽象行政行为，虽然不能直接申请复议，但可以在对具体行政行为申请复议时，一并请求审查该规范性文件的合法性。

阅读 368

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老师好，想问下，企业（一般纳税人）转让自己的专利技术所有权，是否免征增值税和所得税呢？
刘艳红老师 | 提问时间：10/20 19:03

#税务师#

企业（一般纳税人）转让自己的专利技术所有权，免征增值税，但需视情况缴纳企业所得税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。这意味着在转让专利技术时，企业无需缴纳增值税。对于企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及相关规定，居民企业在转让符合条件的专利技术所得中，年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。具体来说，如果企业的年所得不超过500万元，则这部分收入免征企业所得税；如果超过500万元，则超出部分将按减半的税率征税。

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