财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

　　企业为履行合同可能会发生的成本作为合同履约成本确认为一项资产，需要满足的条件有(ACD)。　　　　A.该成本预期能够收回　　B.该成本增加了企业现在用于履行履约义务的资源. C.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源 D.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关请问此题为何不选B，D选项为何不属于合同取得成本而是合同履约成本呢？
若言老师 | 提问时间：08/14 17:51

#CPA#

学员你好 B选项不对吧，应该是履行未来履约义务的资源，选C 如果这项成本是能够“堆积的”，即能够为整个系统带来可累计的改良，使得未来能够减少一些成本支出。则属于增加了履行履约义务的资源。该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，这个指的是直接材料/直接人工。制造费用，这都是合同履约成本定义中的内容。

阅读 1435

收藏 6
今年报考注会3门，缺考一门不去考试，只考两门有什么影响，下一年会不给报名考试吗？
悠然老师01 | 提问时间：08/25 19:28

#CPA#

学员你好，今年报考注会3门，缺考一门不去考试，只考两门没有任何影响

阅读 1435

收藏 6
自产原矿和外购原矿混合加工成选矿销售。公式推导过程？
朴老师 | 提问时间：07/18 16:34

#CPA#

应纳资源税税额 =（铁选矿销售金额-准予扣减的外购铁选矿购进金额）*本地区选矿产品税率=（铁选矿销售金额-外购原矿购进金额(数量)×(本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率)）*本地区选矿产品税率=铁选矿销售金额*本地区选矿产品税率-外购原矿购进金额(数量)×本地区原矿适用税率。看到这里，相信你已经豁然开朗，其实应纳资源税税额=不考虑外购的情形下本地销售洗选矿金额再扣除我们外购的原矿已缴纳的资源税。这里由于各省市原矿税率不一致，因此在计算可扣除原矿已交税额时采用的是本地的原矿税率

阅读 1435

收藏 1
效率：泵的有效功率与轴功率之比的百分数，是判断水泵能效水平的的重要，以符号η表示。1.如果铭牌上没有标明泵效率，泵效率（η）计算公式是怎样的？2.铭牌上面标识的电机功率、配用功率是什么意思？电机功率、配用功率和有效功率与轴功率之间是什么关系？
小赵老师 | 提问时间：07/10 23:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.泵效率（η）计算公式为：\[\eta=\frac{P_{\text{有效}}}{P_{\text{轴}}}\times100\%\]其中，\(P_{\text{有效}}\)是泵的有效功率，\(P_{\text{轴}}\)是泵的轴功率。2.铭牌上的电机功率通常指的是电机输出给泵的最大功率；配用功率是指为了保证泵正常工作所配备的电机功率。电机功率、配用功率与有效功率和轴功率之间的关系可以这样理解：电机功率是提供给泵的能量，轴功率是电机实际传递到泵轴上的功率，而有效功率则是指泵用来做有用工作的那部分功率。通常情况下，电机功率≥配用功率≥轴功率≥有效功率。祝您学习愉快！

阅读 1435

收藏 7
A控制B，A对C有重大影响，B和C的关系叫什么
赵老师 | 提问时间：04/10 14:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B和C构成关联方关系，但是没有一个专门的名称来概括这种关系。祝您学习愉快！

阅读 1435

收藏 6
注册会计师应试指南563-564页例题中，当年贷记了所得税费用，题目给定的条件是2年后行权；注会会计2023年教材435页所得税章节分录“借：递延所得税资产875 贷：资本公积-其他资本公积875”，这两个题目冲突吗？
张老师 | 提问时间：02/16 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里两个不冲突教材中例题假设甲公司股票在20×7年12月31日的市场价格为17元/股，甲公司估计未来可税前抵扣的金额为7元/股（17－10），未来可税前抵扣的总额为7 000元（1 000×7）。20×7年12月31日，甲公司确认递延所得税的会计处理如下：　　借：递延所得税资产　(7 000×1/2×25%) 875 　　　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　875 因为股份支付确认的费用是影响损益的，所以确认递延所得税计入所得税费用科目中而应试指南的题目，第一年便存在税会差异，由于预计未来期间可税前扣除的金额为400万元，超过了该公司当期确认的成本费用，这个差额没有地方可以放，只能放到资本公积当中，教材当中的处理是等到等待期结束的时候，才确认超出这部分的影响祝您学习愉快！

阅读 1435

收藏 6
为什么无产量挂钩的租金和活期存款利息计入经营活动现金流量呢？利息不是计入投资活动吗？该如何判断？
李老师 | 提问时间：08/01 20:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照现行准则规定，承租人对于固定租金的现金流量，一般是作为投资活动【选择进行简化处理的短期租赁或低价值资产租赁的除外】，而对于与产品挂钩的租金，因为没有计入租赁负债，所以一般作为经营活动现金流量处理。活期存款，并不企业的一项投资行为，所以由此产生的利息，不作为投资活动现金流量处理，而作为经营活动现金流量处理。您学习愉快！

阅读 1435

收藏 0
请问这里计算同一控制下企业合并丙初始投资成本，我看答案是从22.8.1开始计算可辨认净资产账面价值，我在想是不是可以从23.1.1开始计算可辨认净资产账面价值？ 2023年初始投资成本=（12000-5000-4800/10/2+40+50-2000）*60%+1798=10708 老师我这个计算的结果跟答案不一样，请问是哪里出问题了？麻烦您帮我讲解一下，谢谢！
范老师 | 提问时间：04/25 10:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是哪本书的哪道题目（综合题第几个）；老师去具体看一下整个题目看看数值来看一下是哪步思路不合适。祝您学习愉快！

阅读 1435

收藏 6
老师您好！外贸企业进项不可以抵扣的吗？还是说只是出口的那部分差异不能抵扣做成本内销的进项可以抵扣，但外销的进项与退税差异只能转出做成本？
朴老师 | 提问时间：11/20 14:22

#CPA#

外贸企业出口业务对应的进项税额一般不能抵扣，要根据退税率计算退税和转出进成本；而内销业务的进项税额可以正常抵扣。外销时，进项与退税的差异需转出计入成本。

阅读 1434

收藏 6
个税申报是按权责发生制还是收付实现制
小智老师 | 提问时间：09/12 10:22

#CPA#

个税申报遵循收付实现制原则，即根据收入实际收到和支出实际发生的时间来确定应纳税所得额。

阅读 1434

收藏 6
企业发行附有赎回选择权的可转换公司即债券约定赎回期届满日应当支付的利息减去应付债券票面利息的差额，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提应付利息，计提的应付利息，分别计人相关资产成本或财务费用。分录是什么？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/11 14:52

#CPA#

同学你好，计提应付利息，借：在建工程/制造费用/财务费用/研发支出等，贷：应付利息，应付债券-利息调整（倒挤）。

阅读 1434

收藏 6
20×7年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100%的股权，投资当时乙公司可辨认净资产的公允价值为500万元，商誉100万元。20×7年1月1日至20×8年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值升值25万元。 20×9年1月8日，甲公司转让乙公司60%的股权，收取现金480万元存入银行，转让后甲公司对乙公司的持股比例为40%，能够对其施加重大影响。20×9年1月8日，即甲公司丧失对乙公司的控制权日，乙公司剩余40%股权的公允价值为320万元。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10%。假定乙公司未分配现金股利，并不考虑其他因素。编制相关分录
小丸子老师 | 提问时间：10/28 17:17

#CPA#

同学你好！请问是哪里不明白呢

阅读 1434

收藏 0
从农业生产者手中购买玉米50万元，开具农产品收购发票，当月全部领用，其中40%用于生产玉米淀粉，另外60%生产玉米胚芽油，请问如何缴纳增值税
王一老师 | 提问时间：08/20 23:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无法判断，农业生产者出售玉米应缴纳增值税但是是免征的所以不缴纳购进企业是可以计算抵扣增值税是进项税额。所以无法判断。如果给出销售额是可以计算缴纳的增值税的。祝您学习愉快！

阅读 1434

收藏 6
注会什么时候出成绩
王雁鸣老师 | 提问时间：09/09 16:11

#CPA#

同学你好，注会成绩查询时间为专业阶段考试结束后两个月，一般为12月份。考生可直接访问注册会计师全国统一考试网上报名系统查询考试成绩，考生不用登陆网报系统，直接在右侧点击“注册会计师考试成绩查询”，然后输入相关的信息就可以查询成绩。

阅读 1433

收藏 6
（1）A公司2018年的营业收入为3750万元，营业成本为2010万元，销售及管理费用为850万元，利息费用为354万元，营业外收支净额为100万元。（2）A公司2018年的平均总资产为7800万元，平均金融资产为150万元，平均经营负债为150万元，平均股东权益为3000万元。（3）目前资本市场上等风险投资的权益成本为12%，税前净负债成本为8%。 2018年A公司董事会对A公司要求的目标权益资本成本为15%，要求的目标税前净负债成本为8%。（4）A公司适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算A公司的净经营资产净利率、权益净利率。（2）计算A公司的披露的经济增加值。为扩大市场份额，A公司2018年年末发生营销支出300万元，全部计入销售及管理费用，计算披露的经济增加值时要求将该营销费用资本化
何何老师 | 提问时间：06/09 17:07

#CPA#

（1）税后净营业利润=（3750-2010-850+100）×（1-25%）=742.5（万元）税后利息费用=354×（1-25%）=265.5（万元）净利润=742.5-265.5=477（万元）平均净经营资产=7800-150-150=7500（万元）净经营资产净利率=742.5/7500=9.9% 权益净利率=477/3000=15.9% （2）以市场为基础的加权平均资本成本=12%×3000/7500+8%×（1-25%）×（7500-3000）/7500=8.4% 调整后的税后净营业利润=742.5+300×（1-25%）=967.5（万元）调整后的平均资本占用=7500+300×（1-25%）=7725（万元）披露的经济增加值=967.5-7725×8.4%=318.6（万元）。

阅读 1433

收藏 6
老师好，我这里是国企，单位组织团建，我们还没入工会，这些钱可以直接进福利费不
悠然老师01 | 提问时间：08/06 08:25

#CPA#

学员你好，可以计入福利费的

阅读 1433

收藏 6
老师，你好！董事会做出决议必须经全体董事过半数通过而不是出席会议的董事过半数是么？董事会人数9人，5人参加董事会，决议是5人以上通过还是3人以上通过？
法律老师 | 提问时间：04/01 09:06

#CPA#

5人以上通过. 董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过。

阅读 1433

收藏 6
母公司和子公司内部交易，但是子公司上市了。那么子公司需要抵消内部交易吗？
木木老师 | 提问时间：01/17 00:32

#CPA#

你好，同学，也需要的

阅读 1433

收藏 6
下列可以以无风险报酬率为最低评价标准的是( )
范老师 | 提问时间：11/23 23:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会教材当中没有这个知识点，建议以教材为主祝您学习愉快！

阅读 1433

收藏 6
求一份注会的科目名词，考哪几门啊？怎么备考比较好，通过快效率也高
小菲老师 | 提问时间：08/28 15:28

#CPA#

同学，你好注册会计师考试一共考7门，分为专业阶段和综合阶段考试科目，专业阶段考试科目6门，会计、审计、财务成本管理、公司战略和风险管理、税法、经济法，综合阶段考试科目1门。 ①《会计》与《审计》科目关联度较高，建议搭配报考； ②《税法》与《经济法》同属法律范畴，建议搭配报考； ③《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》的联系极为紧密，建议搭配报考。

阅读 1432

收藏 0
老师为什么长期股权投资，被投资单位存货公允价值和账面价值差额要调减利润？我怎么觉得是调增？
一鸣老师 | 提问时间：08/21 23:11

#CPA#

净利润应该是以被投资单位账面资产持续计算的，而长期股权投资是以公允价值为基础进行计算，所以，差异要调整净利润

阅读 1432

收藏 6
老师：我想问一下，存货这一章的，比如说题干告诉你材料成本2800（不含存货跌价准备），这到底是账面价值还是账面余额？我还是分不清？
蒋飞老师 | 提问时间：06/26 15:26

#CPA#

你好！是账面余额，就是历史成本，就是当时购买或生产的成本

阅读 1432

收藏 6
老师，固定资产不超过500万的可以一次性扣除，纳税调减，那等到第二年这个设备在会计上继续有折旧，税法还让扣吗，等到第二年是要纳税调增了吗
王雁鸣老师 | 提问时间：07/02 23:27

#CPA#

同学你好，等到第二年这个设备在会计上继续有折旧，税法不让扣了，等到第二年是要纳税调增了。

阅读 1432

收藏 6
某公司2011年第1～3月销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫。公司产品只需缴纳消费税，税率10%，当月以现金交纳。公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（在4月份付清）。 4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（现金支付）；制造费用8000万元（其中非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（现金支付）。现金不足时，向银行借款解决（借款为100万元整数倍，月初借款，月末还款，每月支付利息，年利率为12%）。4月末现金余额要求不低于100万元。根据资料，计算公司4月预算指标： 1.经营性现金流入2.现金支出合计3.现金余缺4.应向银行借款的最低金额5.4月末现金余额6.4月末应收账款余额
何何老师 | 提问时间：06/06 13:58

#CPA#

（1）经营性现金流入＝36000×10%＋41000×20%＋40000×70%=39800（万元）（2）现金支出合计＝（8000×70%＋5000）＋8400＋（8000－4000）＋1000＋消费税40000×10%＋1900+12000＝41900（万元）（3）现金余缺＝80＋39800－41900＝－2020（万元）（4）应向银行借款的最低金额理想期末余额100＝-2020＋银行借款-银行借款*12%/12，所以银行借款=2141.41万元，由于借款是100万元的整数倍，故应向银行借款的最低金额为2200万元。（5）4月末现金余额=-2020+2200-2200*12%/12=158（万元）（6）4月末应收账款余额＝41000×10%＋40000×30%=16100（万元）

阅读 1432

收藏 6
老师，财管里面经营活动现金流量净额是实体现金流吗？
鲁老师 | 提问时间：08/24 12:58

#CPA#

勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~ 实体现金流量是经营现金流量，跟传统报表中的“经营活动现金流量净额”不同，实体现金流量（经营现金流量）包括生产型资产投资活动产生的现金流量，而经营活动现金流量净额不包括生产性资产投资活动产生的现金流量哦~

阅读 1432

收藏 6
（1）信息与沟通。会议要求公司运用信息技术加强信息与沟通，及时、准确地收集、传递与内部控制有关的信息，确保信息在企业内部进行有效沟通。建立反舞弊机制，包括举报投诉制度和举报人保护制度，并传达至全体管理人员。（2）内部监督。会议强调重视内部监督，包括日常监督和专项监督。审计委员会负责监督内部控制的有效实施，以合理保证内部控制目标的实现。日常监督和专项监督情况应当形成书面报告，在报告中揭示存在的内部控制缺陷，并将发现的重要问题及时送达治理层。要求：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，判断该公司董事会会议形成的上述决议中存在哪些不当之处，并简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/17 15:14

#CPA#

（1）信息与沟通方面：建立反舞弊机制，包括举报投诉制度和举报人保护制度，并传达至全体管理人员的决议不恰当。理由：建立反舞弊机制，包括举报投诉制度和举报人保护制度，应当传达至全体员工。（2）内部监督方面： ①审计委员会负责监督内部控制的有效实施，以合理保证内部控制目标的实现的决议不恰当。理由：内部控制目标的实现需要企业董事会、审计委员会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责，而非仅审计委员会的责任。 ②日常监督和专项监督应当形成书面报告，在报告中揭示存在的内部控制缺陷，并将发现的重要问题及时送达治理层的决议不恰当。理由：发现的重要问题应当能及时送达至治理层和经理层。

阅读 1432

收藏 6
支付的补价/（换出资产公允价值+补价）小于25%，就是非货币性资产交换，反正是货币性资产交换。两者的处理区别是非货币性资产交换，你换出资产不需要确认收入，直接账面价值结转，货币性资产交换，你换出的资产需要确认收入。老师，我这样理解对吗
青老师 | 提问时间：09/21 11:41

#CPA#

你好；是的；比如说：以账面价值计量的非货币性资产交换，换入资产按照换出资产的账面价值计量　　借：库存商品/固定资产/无形资产等(倒挤) 　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 　　　　贷：库存商品/固定资产清理/无形资产等　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　　　　　银行存款等

阅读 1432

收藏 6
用变动成本法和完全成本法做出三年的利润预测表（列出表格写出计算过程）
木木老师 | 提问时间：06/05 11:52

#CPA#

你看一下图片，参考一下

阅读 1432

收藏 6
分公司，母公司，子公司哪些是经济主体？
李老师 | 提问时间：09/09 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这3者都可以单独作为经济主体。只是分公司不是法律主体。祝您学习愉快！

阅读 1432

收藏 6
例题中第一小问产品售价不应该是含税的吗？为什么么例题答案默认为不含税的？
周老师 | 提问时间：08/01 22:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为增值税是价外税，所以会计科目考试中所给出的售价，如果没有明确说明它含税，则默认它是不含税的。祝您学习愉快！

阅读 1432

收藏 6

没有找到问题？直接来提问