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我想问一下这个第四小题。后面有答案，也就是第三张图片。这个一千元，二零某七年一月一号确定的。是怎么来的？还有这个两百元的固定金额是什么时候确定收入呢？
CPA文文老师 | 提问时间：05/06 20:07

#CPA#

同学你好你具体题目是什么了没有上传了

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处置的境外经营为子公司的，将已列入其他综合收益的外币财务报表折算差额中归属于少数股东的部分，视全部处置或部分处置分别予以终止确认或转入少数股权权益。这句话啥意思，外币折算差额处置，不就是葱其他综合收益转至投资收益吗
木木老师 | 提问时间：08/22 13:56

#CPA#

他是这样的，对于长期股权投资这一部分，也就是控股股东这一部分，直接转到了投资收益。那对于少数股东，这一部分是转让少数股东权益的。

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5）2023年6月30日，甲公司将该生产线出售给乙公司，售价为1 200万元（不含增值税），在处置过程中，发生清理费用6万元。假定不考虑其他因素。这道题没有说用银行付款了，不是应该写应收账款吗？怎么答案是银行存款呢？
张老师168 | 提问时间：08/18 18:44

#CPA#

你好，同学，有的时候出题人并不会明明白白的告诉你款项已收，尤其是这种选择题，因为他不会影响到你做题，所以一般默认银行存款。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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企业会计准则对企业福利费的使用标准文件发下吧
王雁鸣老师 | 提问时间：06/12 12:51

#CPA#

同学你好，具体如下：企业会计准则第9号-职工薪酬财会[2014]8号　　国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），**生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，有关中央管理企业：　　为了进一步规范我国企业会计准则中关于职工薪酬的相关会计处理规定，并保持我国企业会计准则与国际财务报告准则的持续趋同，根据《企业会计准则——基本准则》，我部对《企业会计准则第9号——职工薪酬》进行了修订，现予印发，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。我部于2006年2月25日发布的《财政部关于印发〈企业会计准则第1号——存货〉等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号）中的《企业会计准则第9号——职工薪酬》同时废止。　　　　执行中有何问题，请及时反馈我部。　　附件：企业会计准则第9号——职工薪酬　　财政部　　2014年1月27日　　附件：　　企业会计准则第9号—职工薪酬　　第一章总则　　第一条为了规范职工薪酬的确认、计量和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。　　第二条职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。　　短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。　　带薪缺勤，是指企业支付工资或提供补偿的职工缺勤，包括年休假、病假、短期伤残、婚假、产假、丧假、探亲假等。利润分享计划，是指因职工提供服务而与职工达成的基于利润或其他经营成果提供薪酬的协议。　　离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。　　辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。　　其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。　　第三条本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。　　未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。　　第四条下列各项适用其他相关会计准则：　　（一）企业年金基金，适用《企业会计准则第 10号——企业年金基金》。　　（二）以股份为基础的薪酬，适用《企业会计准则第11号——股份支付》。　　第二章短期薪酬　　第五条企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。　　第六条企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。　　第七条企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。　　第八条带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤。企业应当在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。　　累积带薪缺勤，是指带薪缺勤权利可以结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利可以在未来期间使用。　　非累积带薪缺勤，是指带薪缺勤权利不能结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利将予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现金支付。　　第九条利润分享计划同时满足下列条件的，企业应当确认相关的应付职工薪酬：　　（一）企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；　　（二）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：　　1．在财务报告批准报出之前企业已确定应支付的薪酬金额。　　2．该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式。　　3. 过去的惯例为企业确定推定义务金额提供了明显证据。　　第十条职工只有在企业工作一段特定期间才能分享利润的，企业在计量利润分享计划产生的应付职工薪酬时，应当反映职工因离职而无法享受利润分享计划福利的可能性。　　如果企业在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划应当适用本准则其他长期职工福利的有关规定。　　第三章离职后福利　　第十一条企业应当将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。　　离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。　　第十二条企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。　　根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，企业应当参照本准则第十五条规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。　　第十三条企业对设定受益计划的会计处理通常包括下列四个步骤：　　（一）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。企业应当按照本准则第十五条规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。　　（二）设定受益计划存在资产的，企业应当将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。　　设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。　　（三）根据本准则第十六条的有关规定，确定应当计入当期损益的金额。　　（四）根据本准则第十六条和第十七条的有关规定，确定应当计入其他综合收益的金额。　　在预期累计福利单位法下，每一服务期间会增加一个单位的福利权利，并且需对每一个单位单独计量，以形成最终义务。企业应当将福利归属于提供设定受益计划的义务发生的期间。这一期间是指从职工提供服务以获取企业在未来报告期间预计支付的设定受益计划福利开始，至职工的继续服务不会导致这一福利金额显著增加之日为止。　　第十四条企业应当根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。　　当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，企业应当按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。在确定该归属期间时，不应考虑仅因未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显著增加的情况。　　第十五条企业应当对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。折现时所采用的折现率应当根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。　　第十六条报告期末，企业应当将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：　　（一）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。　　（二）设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。　　（三）重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。　　除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第（一）项和第（二）项应计入当期损益；第（三）项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但企业可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。　　第十七条重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动包括下列部分：　　（一）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少。　　（二）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。　　（三）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。　　第十八条在设定受益计划下，企业应当在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：　　（一）修改设定受益计划时。　　（二）企业确认相关重组费用或辞退福利时。　　第十九条企业应当在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。　　设定受益计划结算，是指企业为了消除设定受益计划所产生的部分或所有未来义务进行的交易，而不是根据计划条款和所包含的精算假设向职工支付福利。设定受益计划结算利得或损失是下列两项的差额：　　（一）在结算日确定的设定受益计划义务现值。　　（二）结算价格，包括转移的计划资产的公允价值和企业直接发生的与结算相关的支付。　　第四章辞退福利　　第二十条企业向职工提供辞退福利的，应当在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：　　（一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。　　（二）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。　　第二十一条企业应当按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，应当适用本准则关于其他长期职工福利的有关规定。　　第五章其他长期职工福利　　第二十二条企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当适用本准则第十二条关于设定提存计划的有关规定进行处理。　　第二十三条除上述第二十二条规定的情形外，企业应当适用本准则关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：　　（一）服务成本。　　（二）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。　　（三）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。　　为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。　　第二十四条长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，企业应当在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务，计量时应当考虑长期残疾福利支付的可能性和预期支付的期限；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，企业应当在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。　　第六章披露　　第二十五条企业应当在附注中披露与短期职工薪酬有关的下列信息：　　（一）应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴及其期末应付未付金额。　　（二）应当为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费及其期末应付未付金额。　　（三）应当为职工缴存的住房公积金及其期末应付未付金额。　　（四）为职工提供的非货币性福利及其计算依据。　　（五）依据短期利润分享计划提供的职工薪酬金额及其计算依据。　　（六）其他短期薪酬。　　第二十六条企业应当披露所设立或参与的设定提存计划的性质、计算缴费金额的公式或依据，当期缴费金额以及期末应付未付金额。　　第二十七条企业应当披露与设定受益计划有关的下列信息：　　（一）设定受益计划的特征及与之相关的风险。　　（二）设定受益计划在财务报表中确认的金额及其变动。　　（三）设定受益计划对企业未来现金流量金额、时间和不确定性的影响。　　（四）设定受益计划义务现值所依赖的重大精算假设及有关敏感性分析的结果。　　第二十八条企业应当披露支付的因解除劳动关系所提供辞退福利及其期末应付未付金额。　　第二十九条企业应当披露提供的其他长期职工福利的性质、金额及其计算依据。　　第七章衔接规定　　第三十条对于本准则施行日存在的离职后福利计划、辞退福利、其他长期职工福利，除本准则三十一条规定外，应当按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定采用追溯调整法处理。　　第三十一条企业比较财务报表中披露的本准则施行之前的信息与本准则要求不一致的，不需要按照本准则的规定进行调整。　　第八章附则　　第三十二条本准则自 2014 年 7 月 1 日起施行。

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倒数第三行，准予扣减的外购应税产品购进金额和外购原煤购进金额不是一模一样吗？？？？？！！！！！
筱奎 | 提问时间：11/27 21:05

#CPA#

同学你好！针对这个题目，外购原煤与自产原煤混合销售的话，用销售额减去外购原煤的金额，再乘以适用税率即可；如果外购原煤与自产原煤混合生产选煤的话，可扣除外购应税产品购进金额 = 外购原煤金额*（本地原煤适用税率/本期选煤使用的税率）

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如果是在微信群里发的消息并@了对方，这个可以算是消息送达了吗（不管对方是否看见）
青老师 | 提问时间：08/15 09:25

#CPA#

你好；是的；对方打开**软件；都可以看到的

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某公司是一家上市公司，适用的企业所得税率为25%，公司现阶段基于发展需要，将实施新的投资计划，购置的固定资产需要于建设起点一次性投入资金4200万元，采用直线法计提折旧，无残值。该项目建设期为0年，项目寿命期6年。垫支营运资金800万元，第6年末收回垫支的营运资金，预计投产后第1-6年营业收入2700万元，每年付现成本700万元。计算：（1）该项目的折旧额；（2分）（2）计算期内每年的现金净流量（8分）；（3）该项目的净现值；（4分）（4）该项目的现值指数；（4分）（5）根据3的结果判断该方案是否可行，说明理由；（2分）（P/A,15%,6）=3.7845;（P/F,15%,6）=0.4323）
秦老师 | 提问时间：12/23 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）该项目的折旧额为：固定资产原值/使用年限=4200万元/6年=700万元（2）计算期内每年的现金净流量： -第0年：NCF0=-(固定资产投资+营运资金)=-(4200+800)=-5000万元 -第1-5年：税后收入-税后付现成本+折旧抵税=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)+折旧 =(2700-700-700)*(1-0.25)+700=1300万元 -第6年：NCF6=税后收入-税后付现成本+折旧抵税+收回营运资金=1300+800=2100万元（3）该项目的净现值NPV： NPV=NCF1*(P/A,15%,6)-初始投资 =1300*3.7845+2100*(P/F,15%,6)-5000 =1300*3.7845+2100*0.4323-5000 =4919.85+907.83-5000=827.68万元（4）该项目的现值指数PI： PI=(未来现金净流量现值之和)/初始投资 =(NPV+初始投资)/初始投资 =(827.68+5000)/5000 =1.165（5）根据3的结果判断该方案是否可行，说明理由：因为该项目的净现值大于0，且现值指数大于1，所以此投资计划是可行的。这表明项目预期能带来超过企业要求的投资报酬率的回报，对股东财富有正向贡献。祝您学习愉快！

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老师好，有个问题请教下，关于合并报表处置股权的投资收益计算： 1月1日为购买日，子公司净资产公允价值10000万，购买方支付对价8000万，取得子公司80%股权，无商誉；至当年12月31日，子公司全年实现净利润10000万元，无其他权益变动；现处置50%股权，售价为10000万，剩余30%股权，企业由成本法改为权益法核算。上述问题是个简化的模型，我们只分析处置掉的50%部分股权，按照目前的CPA讲解，合并报表的投资收益=企业实收的处置价款-按购买日持续计算的子公司可辨认净资产公允价值×持股比例（商誉等不涉及，就不写了）。下面我们只看50%部分，先不考虑剩余30%部分：单体报表实现投资收益=10000-8000/80%×50%=5000万；合并报表实现投资收益=售价10000-(购买日净资产公允10000+当年实现净利润10000)×50%=0。合并报表没挣到钱？老板咋想?
王一老师 | 提问时间：04/10 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为您举的这个例子中，售价刚好被设定为10000万，所以算出来的投资收益是0，这个售价为什么不能设定为20000万、30000万呢？所以这个例子并不能说明按目前CPA的处理思路，处置部分股权丧失控制权的情况下，所处置股权部分对应的投资收益必然是0。祝您学习愉快！

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为什么算烟叶税算了还要乘（1-10%）呀？
王晓晓老师 | 提问时间：05/07 09:12

#CPA#

你是说的1+10%的吧，这个是规定的一个价外税

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老师您好！公司买车的贷款，法人私人账户还款，公司每个月把还款打给法人私人账户。买车时做的:借:固定资产，贷:长期应付款还款时做:借:长期应付款、财务费用，贷:其他应付款打款时做:借:其他应付款，贷:银行存款。以上是做账全过程，请问在税务上有什么要报的吗？个税和企业所得税有没有什么特殊规定呢？还有企业跟法人需要签借款协议或者其他的什么东西吗？
朴老师 | 提问时间：03/26 11:21

#CPA#

同学你好同学你好这样做就可以的不用交个税

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虚拟股票分红的案例，请简要介绍
Anan老师 | 提问时间：01/14 21:44

#CPA#

同学，你好！请稍等~，老师正在解答中

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合并报表债权债务抵消分录中有2笔分录不理解，麻烦老师解答一下呢，谢谢 1、借应收账款—坏账准备贷信用减值损失以上分录为什么需要抵消少数股东权益呢？麻烦老师通俗举例解答，谢谢。 2、应收账款的钱收回来了借信用减值损失贷应收账款—坏账准备这笔分录又怎么理解？麻烦老师通俗举例解答，谢谢。期待您的回复
冉老师 | 提问时间：06/14 19:17

#CPA#

你好，学员，这个 1、比如你控制老师的公司，80%，老师交易一笔，是不是你和少数股东同时受益，现在冲回了，同样也是同时调整的 2、因为已经收回了，之前确认的调整分录，本期冲回的

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甲公司于2×20年1月1日取得一项长期借款1000 000元，借款期限为3年，每年年末偿还利息，到期日偿还本金，合同利率为3%，实际利率为4%。甲公司为取得该笔借款发生手续费30 990元。甲公司将该笔借款专用于建造一项长期资产，建造工程于借款当日开工，当日发生相关资产支出50 000元，预计该工程将于2×21年12月31日完工。假定不考虑其他因素， 1、2×20年年末，“长期借款”科目余额为？ 2、2×20年年末，计入在建工程的利息费用为？ 3、2×20年年末，利息调整的余额为？
陈珊萍老师 | 提问时间：01/30 00:14

#CPA#

1、2×20年年末，“长期借款”科目余额为？余额为1000000元，利息已于期末以付，则余额为本金。

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永续债不还本金，怎么能通过SPPI测试？
悠然老师01 | 提问时间：07/28 01:40

#CPA#

学员你好，不属于权益工具的永续债，通常不能避免偿付本金的义务，所以可以通过sppi测试

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说明书的翻译费计入销售费用-办公费还是销售费用-咨询费
金老师 | 提问时间：08/28 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：说明书的翻译费应该计入销售费用-咨询费。这是因为咨询费通常用于与专业咨询服务相关的费用，包括但不限于市场调研、法律咨询、技术咨询等。如果您需要翻译服务来支持销售活动，例如将产品说明书翻译成不同语言以满足国际市场需求，那么这部分费用可以归类为销售费用-咨询费。祝您学习愉快！

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买住宅放在公司名下需要缴纳哪些税？税点各是多少？买办公楼放在公司名下需要缴纳哪些税，税点各是多少？
李老师 | 提问时间：12/26 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买住宅放在公司名下需要缴纳哪些税？税点各是多少？回复：契税，税率一般是3%-5%；房产税，从价税率1.2%；买办公楼放在公司名下需要缴纳哪些税，税点各是多少？回复：要缴纳契税，税率一般是3%-5%；房产税，从价税率1.2%；城镇土地使用税，不同地方税额不一样，题目都会直接告知的祝您学习愉快！

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图片中，画红色线的部分不理解，不理解其计算过程
金老师 | 提问时间：08/19 20:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处股票的公允价值减去认购价格即为股票期权的公允价值根据相关税法规定，对于附有业绩条件或服务条件的股权激励计划，企业按照会计准则的相关规定确认的成本费用在等待期内不得税前抵扣，待股权激励计划可行权时方可抵扣，可抵扣的金额为实际行权时的股票公允价值与激励对象支付的行权金额之间的差额。因此，企业未来可以在税前抵扣的金额与等待期内确认的成本费用金额很可能存在差异。企业应根据期末的股票价格估计未来可以税前抵扣的金额，以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。此外，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应直接计人所有者权益，而不是计入当期损益。祝您学习愉快！

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为什么答案借方：递延所得税资产，贷方：递延所得税负债，求解
欧阳老师 | 提问时间：05/31 22:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处属于固定资产存在弃置义务，不适用初始确认豁免对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第 18 号 ——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。祝您学习愉快！

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老师，我这边是上海的，报考注会需要上传大专毕业证吗？我这边是自考的学历，今年6月份拿到大专毕业证，我这种情况今年可以考注会吗？
venus老师 | 提问时间：04/19 09:24

#CPA#

注会是可以考取的，同学

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当其他条件相同时,债券期限越长,债券的发行价格就可能越低;反之,发行价格就可能越高。这句话是对的吗？为什么
小菲老师 | 提问时间：12/09 10:54

#CPA#

同学，你好不对对新发债券来说：溢价发行的债券，期限越长，价值越高；折价发行的债券，期限越长，价值越低；平价发行的债券，期限长短不影响价值。

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超过税法扣除标准的广告费，为什么视同资产，产生可抵扣差异，可以举个例子吗？
鲁老师 | 提问时间：08/14 23:17

#CPA#

因为超过税法扣除标准的广告费和5年内未弥补的亏损，都可以向以后年度结转，抵减以后年度的应纳税所得额，使得以后年度少缴税。所以应确认为可抵扣暂时性差异。具体说明如下：本年税法规定应该扣除100元，实际计算利润时扣除了150元，那么在进行纳税调整时要调增本年应纳税所得额50，相当于本年要多交税，以后年度少缴税。本年多交，以后少交属于可抵扣暂时性差异。本年少交，以后多交属于应纳税暂时性差异。

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研发费用和管理费用是同一级科目吗，研发费用和管理费用有重叠的部分吗，计算营业利润的时候不会重复计算吗
赵老师 | 提问时间：06/19 08:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：研发费用和管理费用不是同一级科目。研发费用和管理费用可能有重叠的部分，因为研发活动产生的某些费用会计入管理费用。然而，这并不会导致在计算营业利润时重复计算。在财务报表中，所有费用都会被适当地分类和记录，以确保每项费用只被计算一次。计算营业利润时，通常会从营业收入中减去营业成本和营业费用（包括销售费用、管理费用和研发费用）。由于研发费用已经包含在管理费用中，所以在计算营业利润时，只需确保所有费用项目都被正确地分类和记录，就不会出现重复计算的问题。简而言之，研发费用可以是管理费用的一部分，但在财务报表中，费用的分类和记录会确保在计算营业利润时不会发生重复计算。祝您学习愉快！

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第四题CD怎么通俗的理解呢
张老师 | 提问时间：08/04 21:51

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是想问这两个选项是什么意思吗？意思是，经营负债/销售收入的比例，经营资产/销售收入的比例。祝您学习愉快！

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行政事业单位代收的党费计入那个科目
家权老师 | 提问时间：09/11 14:45

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你好，借：银行存款贷：其他应付款，付款时相反的分录

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先进先出法、加权平均法等和分批发、分步法的区别在哪啊？不都可以核算成本吗？
立峰老师 | 提问时间：08/09 22:16

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同学你好先进先出法、加权平均法等和分批发、分步法的都可以核算成本。先进先出法、加权平均法等是用来计算发出商品的成本的。分批发、分步法等生产企业用来计算生产出的商品的成本的。生产出的商品入库后，再发出的就可以用先进先出法和加权平均法等方法计算成本。

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自产原矿和外购原矿混合加工成选矿销售。公式推导过程？
朴老师 | 提问时间：07/18 16:34

#CPA#

应纳资源税税额 =（铁选矿销售金额-准予扣减的外购铁选矿购进金额）*本地区选矿产品税率=（铁选矿销售金额-外购原矿购进金额(数量)×(本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率)）*本地区选矿产品税率=铁选矿销售金额*本地区选矿产品税率-外购原矿购进金额(数量)×本地区原矿适用税率。看到这里，相信你已经豁然开朗，其实应纳资源税税额=不考虑外购的情形下本地销售洗选矿金额再扣除我们外购的原矿已缴纳的资源税。这里由于各省市原矿税率不一致，因此在计算可扣除原矿已交税额时采用的是本地的原矿税率

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注会经济法第12章：关于对外直接投资的核准备案，如何区分商务部和发改委的核准、备案？谢谢老师。
王一老师 | 提问时间：04/27 11:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行商务部门核准管理，企业其他情形的境外投资，实行商务部门备案管理；投资主体直接或通过其控制的境外企业开展的敏感类项目，实行发改委核准管理，投资主体直接开展的非敏感类项目，亦不涉及敏感国家和地区且不涉及敏感行业的项目，实行发改委备案管理。境内机构境外投资，是需要商务部与发改委两个部门都同意。祝您学习愉快！

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老师为什么长期股权投资，被投资单位存货公允价值和账面价值差额要调减利润？我怎么觉得是调增？
一鸣老师 | 提问时间：08/21 23:11

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净利润应该是以被投资单位账面资产持续计算的，而长期股权投资是以公允价值为基础进行计算，所以，差异要调整净利润

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武汉精密仪器公司 2021年度计划生产某种精密仪器10000台，每台标准工时为9小时（即预算总工时为90000小时），直接材料标准耗用量为10公斤，直接材料标准单价为 10元，本期固定制造费用预算为450000元。本期实际产量为12000台，每台实际工时为10小时，实际耗用材料125000公斤，实际直接材料成本为1375000元，实际发生固定制造费用420000元。要求：计算材料费用的用量差异、价格差异、总差异，并分别指出是有利差异还是不利差异。计算固定制造费用的效率差异、能力差异、开支差异、总差异，并分别指出是有利差异还是不利差异
Anan老师 | 提问时间：12/29 09:32

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同学，你好！请稍等~正在计算中~

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啤酒的押金不是在逾期是计算消费税吗为什么A对了还是我记混淆了，啤酒的押金是在预期时计算增值税
暖暖老师 | 提问时间：09/28 16:19

#CPA#

你好，啤酒是从量计征，你销售量计算，用不到

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