财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

监理费计入在建工程什么明细科目里面呢，在建项目是在建筑工程下面吗
邹老师 | 提问时间：10/20 11:03

#中级职称#

你好，是建造单位固定资产，发生的监理费支出？

阅读 1224

收藏 5
请问：第五章中：经营杠杆系数=基期边际贡献/基期息税前利润，可以转换为预测期息税前利润=预测期边际贡献/经营杠杆系数吗?
贾老师 | 提问时间：07/02 16:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照您写的式子，那么经营杠杆系数就是预测期下一年的杠杆系数才行。祝您学习愉快！

阅读 1224

收藏 5
乙公司利润1600万，乙800万向甲方销售生产的一台成本为700万的设备。该设备年限为10年，净残值0，直线法计提折旧。问调整后净利润
小赵老师 | 提问时间：08/11 15:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是年初出售资产的话，调整净利润=1600-（800-700）+（800-700）/10 祝您学习愉快！

阅读 1224

收藏 0
老师，这个贴现模式的资本成本率，考试时会告知的吗、
bamboo老师 | 提问时间：05/14 09:21

#中级职称#

您好这个贴现模式的资本成本率要自己计算的

阅读 1223

收藏 5
老师2020年一般借款资本化咋算啊，，这个时间是几个月
暖暖老师 | 提问时间：05/07 07:29

#中级职称#

一般借款从6.1号开始，专门借款5000 6.1号合计支出4000+3000=7000 这6.1号就走一般借款7000-5000=2000元开始资本化

阅读 1223

收藏 0
中级长期股权投资嘛，我听的云里雾里，完全跟不上节奏，请问有什么备考方法分享吗？
宋生老师 | 提问时间：04/09 10:15

#中级职称#

你好，这个是比较难的章节，你要多重复，多听多练习很多都是在这里搞不清

阅读 1223

收藏 5
老师，国债利息收入为什么计税基础等于账面价值，这个不是未来可以抵扣的么，计税基础不应该等于0么
廖君老师 | 提问时间：04/04 15:23

#中级职称#

您好，这是永久差异，现在就是可以把账面金额从应纳税所得额中扣除了

阅读 1223

收藏 5
老师，这个入账价值怎么算的？ 101900 那税金怎么算的？税金记到哪里？
暖暖老师 | 提问时间：03/05 13:50

#中级职称#

入账价值是100*1000+100+400+900=101400 应交税费应交增值税进项税 100*1000*13%+1000*9%=13090

阅读 1223

收藏 0
老板有另外一家公司，那家公司有老板和一个员工，共两个人，都是不发工资的，这个情况要报个税吗？
一鸣老师 | 提问时间：02/01 16:21

#中级职称#

不管是否发工资，都要至少申报一个，0申报

阅读 1223

收藏 2
老师请问，收入的五步法是什么呢？
玲竹老师 | 提问时间：03/19 20:36

#中级职称#

您好收入确认计量的五步法模型，包括识别与客户订立的合同、识别合同中的单项履约义务、确定交易价格、将交易价格分摊至各单项履约义务以及履行每一单项履约义务时确认收入五个步骤。第一步，识别与客户订立的合同。准则所称合同，是指双方或多方之间订立有法律约束力的权利义务的协议。合同有书面形式、口头形式以及其他形式。企业与客户之间的合同应当同时满足下列条件：（一）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（二）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务；（三）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；（四）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；（五）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。第二步，识别合同中的单项履约义务。合同开始日，企业应当对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。履约义务，是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺。履约义务既包括合同中明确的承诺，也包括由于企业已公开宣布的政策、特定声明或以往的习惯做法等导致合同订立时客户合理预期企业将履行的承诺。企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺，也应当作为单项履约义务。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：（一）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。（二）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。（三）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。第三步，确定交易价格。企业应当根据合同条款，并结合其以往的习惯做法确定交易价格。交易价格，是指企业因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项，应当作为负债进行会计处理，不计入交易价格。在确定交易价格时，企业应当考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。第四，将交易价格分摊至各单项履约义务。合同中包含两项或多项履约义务的，企业应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。企业不得因合同开始日之后单独售价的变动而重新分摊交易价格。对于合同折扣，企业应当在各单项履约义务之间按比例分摊。合同折扣，是指合同中各单项履约义务所承诺商品的单独售价之和高于合同交易价格的金额。有确凿证据表明合同折扣仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，企业应当将该合同折扣分摊至相关一项或多项履约义务。合同折扣仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关，且企业采用余值法估计单独售价的，应当首先按照前款规定在该一项或多项（而非全部）履约义务之间分摊合同折扣，然后采用余值法估计单独售价。余值法，是指企业根据合同交易价格减去合同中其他商品可观察的单独售价后的余值，确定某商品单独售价的方法。第五，履行每一单项履约义务时确认收入。企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。企业应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在市场经济条件下，新收入准则基于合同确认收入，有助于强化企业合同意识、规范合同管理，将有力推动我国的市场经济进一步走向成熟。另外，新收入准则要求采用统一的收入确认模型确认收入，将有助于企业提供更加可靠、可比、透明的收入信息，从而更好地为财务报表使用者进行经济决策提供依据。

阅读 1223

收藏 5
销售利润率和营业利润率一样吗？
财管老师 | 提问时间：01/06 16:49

#中级职称#

是一样的，都是按照息税前利润/营业收入计算

阅读 1223

收藏 5
工程物资和在建工程的区别是什么？为什么从外面后入的设备买回来是计入在建工程，投资者投入的设备先通过工程物资核算？
刘永康 | 提问时间：09/24 15:44

#中级职称#

工程物资是用于工程上的，如果先入库再发到工程现场，要在工程物资这个科目过度一下。

阅读 1223

收藏 5
老师你好，成本我会算了是600，双倍额折旧率是40%，我没看懂这就计算的年限，题目中19年10月完工，那就是19年11月开始计提折旧，问的是2020年应计提折旧，那就是从2019.11-2020.12，那这样子的话2019.11-2020.11是第一年折旧额，2020.12是第二年中只有一个月折旧额。不应该是600*40%+（600-600*40%）*40%吗，但是答案我没看懂
柯南老师 | 提问时间：01/17 10:13

#中级职称#

你好正在解答请稍后

阅读 1223

收藏 5
我想问一下，企业所得税季报表中，填写营业收入，营业成本等，是填全年累计到季度末的数，还是只填这一季度所产生的数？
周老师 | 提问时间：10/03 18:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本期数填写的应当是季度合计数据的。祝您学习愉快！

阅读 1223

收藏 5
老师，这道题第二问是不是也可以用无风险收益率➕市场组合风险收益率来算市场组合的收益率假设资本资产定价模型成立，甲公司拟购买A、B两种股票，A股票的必要收益率为(2%)B-0.9，市场组合的风险收益率为 8%。B 股票的B=1.5。A 股票最近一期的股利为0.6元，预计未来3年股利以15%的速度增长，而后以9%的速度转入正常增长。A股票的价格为 25 元/股。已知:(P/F，12%，1)=0.893;(P/F，12%，2)=0.797;(P/F，12%，3)=0.712 (2)计算市场组合收益率。
范老师 | 提问时间：09/03 14:11

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有看懂您发的这里：A股票的必要收益率为(2%)B-0.9 您可以把完整的题目发出来老师看一下祝您学习愉快！

阅读 1223

收藏 5
第二题怎么做
周老师 | 提问时间：10/17 09:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其中：r指普通股资本成本；D1指预期下年现金股利额；po指普通股当前市价，g指股利的年增长率当年的股利*（1+增长率）=D1 P0和g，在题中或之前已经计算出，套公式计算即可。祝您学习愉快！

阅读 1223

收藏 5
为什么变动制造费用标准分配率是在预计产量基础上计算的
贾老师 | 提问时间：08/25 11:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分母是预算产量的标准工时，需要按照预算产量计算的祝您学习愉快！

阅读 1223

收藏 5
老师，年终奖可以和1月份工资一起发吗？个税怎么申报
郭老师 | 提问时间：02/02 08:42

#中级职称#

可以的，可以合并到工资薪金，也可以单独在全年一次奖金收入里面申报，看一下哪个交税少，按照哪个来就行

阅读 1222

收藏 5
这道题的未确认融资费用和承租人租房的未确认融资费用的区分，从哪里分析？
青风老师 | 提问时间：02/02 04:53

#中级职称#

不同定义上区别的

阅读 1222

收藏 5
老师你好，财管有个问题请教一下，领先一步第100页的计算题，折旧96000元是怎么算出来的？
立峰老师 | 提问时间：12/16 09:11

#中级职称#

你好同学年折旧 =（500000-20000）/5 =96000 同学你好，减去残值。再除以折旧年限。

阅读 1222

收藏 0
网银年费200元，银行给免了，退回到账上了是在财务软件中这样记账吗支付时，借财务费用-手续费 200 贷银行存款 200
小菲老师 | 提问时间：12/15 14:02

#中级职称#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 1222

收藏 5
什么是所有者权益变动表
邹刚得老师 | 提问时间：12/15 11:42

#中级职称#

你好，所有者权益变动表，就是记载所有者权益各个明细的期初余额，本期变动金额，期末余额的一种表格

阅读 1222

收藏 5
老师，每股股利和每股收益有什么区别啊，我看了几次没看懂，请用大白话告知一下。
朴老师 | 提问时间：07/17 12:34

#中级职称#

1、定义不同：每股股利是指股利分配总额与股票市值股票数的比例。每股盈余是指税前利润与总股本数的比例； 2、计算方法不同：基本上每股收益=本期属于普通股公司股东的纯利润/本期在外发行的普通股加权平均每股股利=股利分配总额/普通股数=（现金股利分配总额... 3、实际意义不一样：每股股利是体现股份有限公司每一普通股得到股利分配是多少的一个指标值

阅读 1222

收藏 5
判断题 1.中外合资经营企业的组织形式只能是有限责任公司。( ) 2.中外合作经营企业的外方投资者可以无条件提前收回投资。( ) 3.外国投资者在我国境内设立外商投资企业时，既要遵守其本国的有关法律，也要遵守中国的有关法律。( )
嘟嘟老师 | 提问时间：07/21 17:21

#中级职称#

同学你好第一题：对第二题：错误第三题：对

阅读 1222

收藏 5
半数以上和过半数有什么区别？
新新老师 | 提问时间：08/22 18:42

#中级职称#

你好 1、字面上的不同：公司法司法解释中的半数与过半数通常存在与公司股东大会票数决议，过半数是指票数超过百分之五十，半数是百分之五十本身。 2、《中华人民共和国民法通则》?第一百五十五条民法所称的“以上”、“以下”、“以内”、“届满”，包括本数；所称的“不满”、“以外”，不包括本数。

阅读 1222

收藏 5
2.某企业经税务部门核定为增值税一般纳税人，原材料按计划成本核算。20x8年12月1日库存原材料计划成本6000元，数量2吨，原材料成本差异超支1100元。本月17日从上海购进钢材10吨，单价3000元，增值税专用发票注明的价款30000元，税额3900元。支付运输费，取得运输费增值税专用发票上注明运输费1000元，增值税90元;另外支付其他杂费570元。所有款项用银行存款支付，钢材尚未入库。本月22日钢材如数验收入库，每吨计划单价3000元，本月31日汇总领料单共领用钢材3吨，其中加工车间生产产品领用2吨，企业办公楼维修领用1吨。写出借贷会计分录
小默老师 | 提问时间：12/11 14:55

#中级职称#

你好同学，稍等回复您

阅读 1222

收藏 5
老师，这块权益法核算时为啥是借应收股利，贷的是长投呢，编底稿向权益法靠拢，又是借投资收益贷长投，这里不明白
Zyy老师 | 提问时间：06/30 16:26

#中级职称#

因为这部分原来成本法下做的是借应收股利贷投资收益，现在要追溯调整为权益法，所以应该做一笔借投资收益贷长投，这样最终的结果才是权益法下的借应收股利贷长投

阅读 1222

收藏 5
初级中级会计证，和管理会计，有啥关系呢
易老师 | 提问时间：11/08 16:37

#中级职称#

初级、中级只不过是管理会计的奠基石只有前提打好扎实的基础功底,才能更好的学习管理会计课程,通过学习更专业的管理会计知识,让大家的专业能力得到进一步的提高,那么才不会被社会轻易淘汰

阅读 1222

收藏 5
一、某企业 2021 年销售收入 60 亿元，且比上年增长 20%，息税前盈余 6 亿元，营运资本占销售收入的 10%，购置固定资产和无形资产分别为 2.5 亿元和 0.5 亿元，计提折旧和摊销分别为 0.8 亿元和 0.2 亿元。从 2022 年起，该企业每年以 5%的增长速度发展。目前，所得税税率 25%，无风险收益率 8%，市场平均收益率 16%，贝塔系数为 1.5，债务利率 10%，负债比率 40%。要求：估计企业价值，并认真分析现金流折现法估值的基本程序
新新老师 | 提问时间：09/06 16:02

#中级职称#

您好。首先计算下一年度的实体现金流量：6*（1-25%）+1=5.5 5.5*（1+5%）=5.775 然后计算加权平均资本成本股权成本=8%+1.5*（16%-8%）=20% 债务成本=10%*（1-25%）=7.5% 加权平均资本成本=20%*60%+7.5%*40%=15% 最后计算实体价值=5.775/（15%-5%）=57.75

阅读 1222

收藏 5
2018年初，某公司购置一条生产线，有以下四种方案，想问下，方案一和方案四都是2020年年初开始支付，都是应该折现到2018年年初，都是2期，为什么答案中：方案一的折现是2期，而方案四的折现是1期呢
郭锋老师 | 提问时间：07/04 15:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：方案一和方案四都是从2020年年初开始支付，这意味着它们的第一笔现金流量发生在2020年。如果需要折现到2018年年初，那么对于方案一，我们需要从2020年年初开始向前折现2年，即2019年和2018年，因此是折现2期。对于方案四，它被看成是一个普通年金，首先计算出2020年年初到2019年初的现值，然后从2019年初再向前折现1年到2018年初，因此是折现1期。祝您学习愉快！

阅读 1222

收藏 5

没有找到问题？直接来提问