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研发行业:管理人员、销售人员、生产人员、制造人员，哪些人员不能算入研发支出的工资部分核算?
暖暖老师 | 提问时间：06/13 18:46

#税务#

你好，纯管理、销售、纯生产/制造人员，工资一律不能进研发支出人工费；只有直接干研发的才算。

阅读 51

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科目余额表里能显示数量吗？
朴老师 | 提问时间：06/13 18:44

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 17

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研发行业：归类研发费用一般会用哪几项费用化支出去归类?
岳老师 | 提问时间：06/13 18:41

#税务#

包括“研发支出-费用化支出”全部发生额和“累计摊销”对应以前年度资本化支出结转无形资产的摊销金额。

阅读 37

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请问企业注销，2026年残疾人保障金，在哪里申报？
岳老师 | 提问时间：06/13 18:39

#实务#

您可能没有进行费种登记，可以到大厅办理。

阅读 54

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个人借款给公司的在账上挂着有啥风险还有一部分是借给别人的
东老师 | 提问时间：06/13 18:25

#实务#

一、个人借款给公司（其他应付款长期挂着） 1. 税务风险（最常见） - 被认定为“无法支付的应付款”→视同收入长期（一般超过1年）不还、无合同、无利息、无还款计划，税务可认定为“不用还了”，直接转营业外收入，补 25%企业所得税+滞纳金。 - 无偿借款被核定利息收入个人无偿借钱给公司，税务局可按市场利率核定公司利息支出/个人利息收入，要求补税（企业所得税、个税）。 - 被怀疑隐匿收入/虚增负债大额、频繁、无理由的个人→公司往来，金税系统容易预警，怀疑你把收入藏在“借款”里不交税。

阅读 33

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我通过中介办理了贷款，银行要求专款专用，让我提供一个装修公司的账户，款打到装修公司账户上
暖暖老师 | 提问时间：06/13 18:19

#实务#

你好，是这样的！需要按银行要求提供账户

阅读 55

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客户想交 1000 元消费税，需要报多少收入?
东老师 | 提问时间：06/13 18:19

#税务#

按金银首饰零售 5% 算 1. 不含增值税的收入（消费税基数）公式：消费税 = 不含税收入 × 5% 已知消费税 = 1000 元： - 不含税收入 = 1000 ÷ 5% = 20,000 元 2. 报给税务局的“含税收入（价税合计）” 默认一般纳税人 13% 增值税： - 含税收入 = 20,000 × (1+13%) = 22,600 元

阅读 52

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家政服务，经营范围选哪些
东老师 | 提问时间：06/13 18:19

#实务#

- 家政服务；居民日常生活服务；家庭服务 - 专业保洁、清洗、消毒服务；建筑物清洁服务 - 母婴生活护理（不含医疗服务）；养老服务；病人陪护服务 - 整理收纳服务；家电安装与维修；家具保养 - 室内空气治理；消杀服务；管道疏通

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第四个问题为什么不考虑债务成本的所得税问题？材料二给出税率那么在第四问题中就不适用了吗
小赵老师 | 提问时间：06/13 18:11

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算加权平均资本成本率时是否考虑债务成本的所得税影响，取决于题目给出的是利息率还是资本成本率。若给的是利息率，需乘以1-所得税税率，因为利息支付可抵税；若给的是资本成本率，已考虑过所得税影响，就不再乘以1-所得税税率。在甲公司生产线投资项目中，题目给出的负债资本成本为5%，这是税后资本成本，已经考虑了所得税的影响，所以在计算加权平均资本成本率时不需要再乘以（1-25%）。因此，资料二中给出的25%所得税税率，在债务成本已经是税后的情况下，在计算加权平均资本成本率时不需要重复考虑。祝您学习愉快！

阅读 157

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采购要退金额，不退货，是开不退货发票吗？
东老师 | 提问时间：06/13 18:07

#实务#

您好，是什么情况？对方要你们退钱，货不退吗？

阅读 72

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珠宝行业：所有类型的销售都要计征消费税么?
东老师 | 提问时间：06/13 18:04

#税务#

不是。珠宝行业并非所有销售都要交消费税，关键看“品类+环节”。一、零售环节要交消费税（5%）只针对： - 金银首饰（金、银、金基/银基合金及镶嵌） - 铂金首饰 - 钻石及钻石饰品 ⚠️注意：镀金/包金、镀银/包银首饰不在零售环节征消费税。二、零售环节不交消费税（10%在生产/进口环节已征） - 翡翠、和田玉、玛瑙、琥珀、珊瑚 - 珍珠、碧玺、红蓝宝、祖母绿等彩宝 - 镀金、包金、镀银、包银首饰及镶嵌三、完全不征消费税的珠宝类 - 投资金条、银条（非首饰） - 金银摆件、纪念币、奖牌（非首饰

阅读 90

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五月份没发工资，我正常申报？，还是下个月一次发两个月工资再一起申报。
汪老师 | 提问时间：06/13 18:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该正常申报。个税申报依据工资所属期，而非发放时间。所以5月即使没发工资，也应申报5月的实际应发工资，而不是等下个月一次发两个月工资时再一起申报。每个月申报的是对应月份的应发工资，确保税务合规。祝您学习愉快！

阅读 161

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批量给word文档数字加千位符号怎么设置
朴老师 | 提问时间：06/13 17:59

#Excel#

1. 表格数字：选中单元格，设置数字格式，勾选千位分隔符。 2. 纯文本数字：Ctrl+H打开替换，开启通配符，用对应规则批量替换；也可复制到Excel设置后再粘贴回Word。

阅读 66

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老师，小规模纳税人收到专票，是不是直接当普票用，不用做进项税额转出
东老师 | 提问时间：06/13 17:52

#实务#

对，直接和普票一样做账就成

阅读 21

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您好，汇算清缴因为部分无票从而调增补税，我2025.12月账务所得税需要调整吗？还是直接做在当期，借：以前年度损益调整贷：应交所得税还是直接计入当期所得税费
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 17:50

#税务#

您好，直接做在当期，借：以前年度损益调整贷：应交所得税

阅读 20

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请问以公司名义购买黄金后，后续怎么处理，要交个税吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 17:47

#税务#

您好，这个是公司投资用的吧，后面还要出售的吧

阅读 59

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A产品销售收入90400（含税），尚未确认（本月己预收50000元，销售成本已结转）会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 17:44

#实务#

您好，这个你要做无票收入借：应收账款银行存款贷：主营业务收入应交税费

阅读 46

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老师，我自己编餐饮公司的数据，麻烦看看分录写的对不对，谢谢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/13 17:41

#实务#

您好，我看了这些业务的分录，是对的

阅读 57

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对方公户付到我方私户，有影响没
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 17:41

#实务#

您好，可以的，你申报收入就可以

阅读 40

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老师，你好，个体工商户不能开专票吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 17:41

#税务#

您好，可以的，个体可以开专票的

阅读 21

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老师，对方公户付到我方私户，有影响没
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 17:41

#实务#

您好，没事，你申报收入就可以

阅读 16

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往来款怎么做会计分录
李老师 | 提问时间：12/08 18:50

#会计实务#

往来款是指与其他单位或个人之间的资金往来，包括应收款和应付款。在进行会计分录时，需要根据具体情况进行相应的处理。以应收款为例，假设公司A向公司B销售商品，销售金额为1000元，按照约定，公司B将在30天内支付款项。 1. 首先，在公司A的账户中，应该增加应收账款的金额。会计分录如下：借：应收账款 1000元贷：销售收入 1000元 2. 其次，在公司B的账户中，应该增加应付账款的金额。会计分录如下：借：应付账款 1000元贷：应收账款 1000元这样，公司A的应收账款增加了1000元，公司B的应付账款也增加了1000元。当公司B在30天内支付款项时，会计分录如下： 1. 在公司B的账户中，应减少应付账款的金额。会计分录如下：借：应付账款 1000元贷：银行存款 1000元 2. 在公司A的账户中，应减少应收账款的金额。会计分录如下：借：银行存款 1000元贷：应收账款 1000元这样，公司B的应付账款减少了1000元，公司A的应收账款也减少了1000元。需要注意的是，具体的会计分录可能会根据实际情况有所不同，例如涉及到税费、折扣等因素。在进行会计分录时，应根据具体的业务情况和会计准则进行处理。如果有具体的业务情况，请提供更详细的信息，以便给出更准确的会计分录。

阅读 1977

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消费税的1—税率怎么推导的
王一老师 | 提问时间：12/08 18:49

#会计实务#

消费税的1—税率是指税后销售额与税前销售额之间的关系。推导过程如下：假设税前销售额为X，税率为r，税后销售额为Y。根据税率的定义，税额为税前销售额乘以税率，即税额 = X * r。税后销售额等于税前销售额减去税额，即Y = X - X * r。将上式整理可得：Y = X(1 - r)。所以，消费税的1—税率为1 - r。

阅读 1314

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其他应付款属于应付款项吗
欧阳老师 | 提问时间：12/08 18:47

#会计实务#

是的，其他应付款属于应付款项的一种。在会计上，应付款项是指企业向外部债权人或供应商应付的款项，包括应付账款、应付票据、应付职工薪酬等。而其他应付款是指除了上述款项之外的其他应付款项，如应付利润、应付税费、应付股利等。这些款项都属于企业应付的债务，需要在财务报表中进行记录和披露。

阅读 1803

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小规模纳税人的纳税申报方式是什么
欧阳老师 | 提问时间：12/08 18:41

#会计实务#

小规模纳税人的纳税申报方式有两种：一般纳税人和简易计税方法。 1. 一般纳税人：小规模纳税人可以选择一般纳税人纳税方式，按照增值税一般纳税人的规定进行纳税申报。一般纳税人需要按月进行纳税申报，填报增值税纳税申报表，并在规定的时间内缴纳税款。 2. 简易计税方法：小规模纳税人也可以选择简易计税方法，按照固定比例征收增值税。简易计税方法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。按照简易计税方法纳税的小规模纳税人，可以按季度进行纳税申报，填报简易计税方法纳税申报表，并在规定的时间内缴纳税款。需要注意的是，选择纳税方式后，小规模纳税人在一年内不能随意更改，一般需要在年初确定纳税方式，并在纳税申报时持续执行。

阅读 1206

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个人所得税综合年度汇算是指什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/08 18:36

#会计实务#

个人所得税综合年度汇算是指纳税人在每个纳税年度结束后，对全年所得进行汇总和结算，计算出应纳税额或退还额的过程。在综合年度汇算中，纳税人需要根据所得情况填报年度汇算清缴申报表，将全年各项收入、扣除项目、减免税额等进行汇总计算，确定最终的应纳税额或退还额。综合年度汇算是确保个人所得税按照实际情况进行计算和申报的重要环节。

阅读 1627

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筹建期利息收入在会计分录中如何体现？
王一老师 | 提问时间：12/08 18:35

#会计实务#

在筹建期间，如果有借款用于筹建项目，根据会计准则，筹建期利息应当资本化，即作为筹建项目的一部分计入固定资产或在建工程中。因此，在会计分录中，筹建期利息收入应当体现在以下两个方面： 1. 借方：在建工程或固定资产账户贷方：银行存款或借款账户金额为筹建期间实际发生的利息费用。 2. 借方：在建工程或固定资产账户贷方：筹建期利息收入账户金额为筹建期间实际发生的利息费用。需要注意的是，筹建期利息收入应当根据实际发生的利息费用进行计量，并在建工程或固定资产完工后通过折旧或摊销方法进行分摊。

阅读 1315

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会计六要素分别对应的科目有哪些
周老师 | 提问时间：12/08 18:32

#会计实务#

会计六要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。下面是这些要素对应的一些常见科目： 1. 资产： - 现金 - 应收账款 - 存货 - 固定资产 - 投资 - 其他资产 2. 负债： - 应付账款 - 长期借款 - 应付工资 - 应交税费 - 其他负债 3. 所有者权益： - 股本 - 盈余公积 - 未分配利润 - 资本公积 - 其他所有者权益 4. 收入： - 销售收入 - 服务收入 - 利息收入 - 租金收入 - 其他收入 5. 费用： - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 税费 - 其他费用 6. 利润： - 营业利润 - 利润总额 - 净利润需要注意的是，这些科目只是一些常见的例子，实际上根据不同企业的业务特点和会计政策，科目的设置可能会有所不同。

阅读 1924

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固定资产在企业中的作用是什么
秦老师 | 提问时间：12/08 18:32

#会计实务#

固定资产在企业中起到了以下几个重要的作用： 1. 生产和运营：固定资产包括企业所拥有的房地产、机械设备、交通工具等用于生产和运营的资产。这些资产能够帮助企业进行生产、加工、运输等核心业务活动，提高生产效率和质量。 2. 投资回报：固定资产通常需要投入大量的资金进行购买和维护，但它们也能够为企业带来长期的投资回报。通过使用固定资产，企业可以提高生产能力和竞争力，从而获得更多的销售收入和利润。 3. 资产保值：固定资产在企业中具有较长的使用寿命，且通常会随着时间的推移而逐渐折旧。然而，固定资产也需要进行维护和保养，以确保其正常运转和保值。通过合理的维护管理，企业可以延长固定资产的使用寿命，减少资产的损耗和报废。 4. 财务报告：固定资产是企业财务报表中的重要组成部分，包括资产负债表和利润表。固定资产的价值和折旧情况对企业的财务状况和经营绩效有重要影响。准确记录和报告固定资产的价值和变动情况，可以提供给企业管理层和投资者有关企业资产状况和经营情况的重要信息。综上所述，固定资产在企业中起到了生产和运营、投资回报、资产保值和财务报告等重要作用。企业应该合理管理和利用固定资产，以提高企业的竞争力和经营效益。

阅读 3887

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已入账未抵扣的进项怎么记账
欧阳老师 | 提问时间：12/08 18:31

#会计实务#

已入账未抵扣的进项应当按照以下步骤进行记账： 1. 首先，在会计科目中建立一个新的科目，通常称为“待抵扣进项税额”或类似的名称，用于记录已入账未抵扣的进项。 2. 当收到发票并入账时，将进项税额分录借记“待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费-进项税额”科目。 3. 当企业需要抵扣进项税额时，将进项税额分录借记“应交税费-进项税额”科目，贷记“待抵扣进项税额”科目。 4. 当企业完成进项税额的抵扣时，将进项税额分录借记“应交税费-进项税额”科目，贷记“待抵扣进项税额”科目。需要注意的是，待抵扣进项税额的余额应该始终为正数，表示尚未抵扣的进项税额。当企业无法抵扣进项税额时，例如因为销售额不足以抵扣进项税额，待抵扣进项税额的余额将继续保持为正数。

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