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单位取得生育津贴和支付给员工的生育津贴分别怎么做分录
小菲老师 | 提问时间：04/10 12:37

#实务#

同学，你好取得借：银行存款贷：其他应付款支付借：其他应付款贷：银行存款

阅读 29

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这个月收到发人民币22万，发票收到了，款也付了但是如果这个月成本够了那这个月22万我先做借预付账款 22万贷银行存款22万下个月5月份再做借主营业务成本贷预付账款可以吗?
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 12:35

#实务#

您好，这个一般是可以的，当年入了账就行

阅读 54

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老师，所得税汇算清缴上年有留抵广告费用金额，今天没有广告费用成本票，留抵金额在今天怎么抵扣呢？
小菲老师 | 提问时间：04/10 12:35

#实务#

同学，你好今年没有广告费用，那不用抵

阅读 30

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老师我刚给公司注册单位医保，需要填个银行账号，这个必须用公户吗
小菲老师 | 提问时间：04/10 12:34

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 54

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制造业结转主营业务成本是按照销售时销售商品的成本价乘以销售数量吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 12:30

#实务#

您好，是的，出售了多少就结转多少

阅读 57

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老板从别人那接手了一家小规模的酒店，本年2月转让的，当时财报上有未分配利润5万，转让时，原法人交了印花税和个税，请问怎么做账，老板接手过来，银行上的余额已全部转走，去年年末财务报表只有未分配利润5万，和其他应收款-法人 500元，请问怎么做账
小菲老师 | 提问时间：04/10 12:28

#实务#

同学，你好年末财务报表只有未分配利润5万，和其他应收款-法人 500元这个不平呀，还有啥？

阅读 61

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正常2月份工资3月发的4月申报个税，如果3月没发怎么报？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 12:28

#实务#

您好，没有发就先0申报

阅读 66

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老师，老板的车做为投资款相当于转到公司名下，需要做哪些处理，老板要交什么税，公司要交什么税，怎么交
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 12:28

#实务#

您好，去二手车市场开票，过户到公司名下，低于车子原值是免税的，不用交税

阅读 32

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小规模纳税人收到去年所得税退款直接用借:银行存款，贷:应交税费-应交企业所得税，借:应交税费-应交企业所得税，贷:利润分配-未分配利润，利润表怎么修改？最后的净利润加上去年末未分配利润对不上，会有这个差额
黄老师 | 提问时间：04/10 12:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人收到去年所得税退款，用“借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税；借：应交税费-应交企业所得税，贷：利润分配-未分配利润”进行账务处理是正确的。因为此业务属于以前年度损益调整，不影响当期利润表，所以利润表不需要修改。利润表反映的是当期的经营成果，而上述分录调整的是以前年度的利润，会影响资产负债表中的“未分配利润”项目。最后的净利润加上去年末未分配利润对不上，是因为中间存在这笔以前年度所得税退款的调整。在计算期末未分配利润时，应在“去年末未分配利润+当期净利润”的基础上，再加上这笔所得税退款调整金额（即计入“利润分配-未分配利润”的金额），这样就能使数据相符了。祝您学习愉快！

阅读 99

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老师您好，请问小规模纳税人，第一季度开具了117万发票，有企业所得税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 12:17

#实务#

您好，成本是多少，如果成本117就不产生

阅读 28

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我们3月才有出口销售，那3月租赁进项税费按收入分摊，收入核算是1到3还是只是3月收入
朴老师 | 提问时间：04/10 12:17

#实务#

按 3 月当月收入算，不是 1-3 月累计。

阅读 37

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购买红枣，供应商发票开成了腰果可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 12:16

#实务#

您好，这个最好重开下

阅读 29

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个税提前申报了了一个月，现在零申报调整的话，那社保信息跟专项附加扣除还需要填吗？所有信息都填0吗
欧阳老师 | 提问时间：04/10 12:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，专项附加扣除可以正常填写，社保如果没有缴纳就填写0 祝您学习愉快！

阅读 125

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一般纳税人和小规模纳税人现在有什么纳税优惠政策，小规模月收入不超10万，季度不超30w，免收增值税和附加税，超过的话需要交增值税，附加税减半征收是这样吗
朴老师 | 提问时间：04/10 12:14

#实务#

小规模：10 万 / 30 万普票全免，超了 1%+ 附加减半；一般人：正常抵扣，小微企所得税 5%、附加减半。

阅读 74

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2026年补交2025年的印花税，执行小企业会计准则，到底是入当前损益还是计入利润分配-未分配利润，计入利润分配-未分配利润2025年清算还需要调减印花税数吗，我理解为清算不动，因为我25年补交印花税，25税务清算比对说这块不应放在里面，要叫更正报表，怎么更正法，这样的话25年12月报表不是不对了吗然后25年交的是23年度印花税，我还要去23年度清算里面调加费用，利润减少，这样要退税了，25年调减费用，利润增加，还要补税，补税金滞纳金啊，又是退又是补，怎么个理解啊
朴老师 | 提问时间：04/10 12:08

#实务#

一、会计处理（小企业会计准则）补以前年度印花税，一律计入利润分配 - 未分配利润，不进当期损益，不追溯修改以前年度财务报表。滞纳金计入营业外支出，不得税前扣除。二、税务处理哪年的税，在哪年汇算扣除： 2026 补 2025 年印花税：更正 2025 年企业所得税汇算表，调增税金及附加、调减利润，申请退税 / 抵税，2025 年 12 月财务报表不用改。 2025 补 2023 年印花税：更正 2023 年汇算表，调增费用、调减利润申请退税，2025 年汇算无需调整。不存在又退又补的冲突：分别更正对应年度的汇算，各算各的，互不影响。 2025 清算调减问题：2026 补的 2025 年印花税，需在 2025 年汇算中调减利润，不是在 2026 年调。

阅读 129

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老师我收到对方赔偿款500 我修车1000，对应发票也是1000，可是公司只有500支出我怎么记账呢还要跟票对应
黄老师 | 提问时间：04/10 12:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到对方赔偿款时：借：银行存款500 贷：其他应收款/营业外收入500 这里如果赔偿款是事先挂账在其他应收款的，就冲减其他应收款；如果没有事先挂账，可计入营业外收入。 2.支付修车款时：借：管理费用/销售费用等（根据车辆用途确定）1000 贷：银行存款500 其他应付款/其他应收款500 这里如果后续还需向他人收回剩余的500元，就计入其他应收款；如果是后续还需支付给他人，就计入其他应付款。这样记账既能体现发票金额，也能体现实际的资金支出情况。祝您学习愉快！

阅读 115

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制造业结转成本的时候是把当期产出的所有存货的成本都结转吗，那么当发出存货的时候又怎么写分录呢
小菲老师 | 提问时间：04/10 12:04

#实务#

同学，你好制造业结转成本的时候是把当期产出的所有存货的成本都结转吗是把生产成本结转到库存商品之后出售借：主营业务成本贷：库存商品

阅读 59

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一月收到专票抵扣了，三月对方开了红字发票三月应该如何做账啊
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 12:03

#实务#

您好，报表上面做进项转出，做账把前面的分录红冲掉

阅读 51

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在销账套时，为何会出现，结算损益借本年利润贷其他应收款?
黄老师 | 提问时间：04/10 12:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他应收款是不应该影响本年利润的，您看下财务软件结转设置是否有误祝您学习愉快！

阅读 91

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内蒙一家企业在25年6月全资收购上海的一家企业，那么做合并报表的时候是做全年吗还是做6-12月的数据？
apple老师 | 提问时间：04/10 11:57

#实务#

同学你好！只合并6-12月的，不是合并全年

阅读 72

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老师，看到采购合同，没看到票，需要登记应付账款台账和库存台账吗？
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:57

#实务#

同学，你好货物来了，就需要登记的

阅读 65

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往来款怎么做会计分录
李老师 | 提问时间：12/08 18:50

#会计实务#

往来款是指与其他单位或个人之间的资金往来，包括应收款和应付款。在进行会计分录时，需要根据具体情况进行相应的处理。以应收款为例，假设公司A向公司B销售商品，销售金额为1000元，按照约定，公司B将在30天内支付款项。 1. 首先，在公司A的账户中，应该增加应收账款的金额。会计分录如下：借：应收账款 1000元贷：销售收入 1000元 2. 其次，在公司B的账户中，应该增加应付账款的金额。会计分录如下：借：应付账款 1000元贷：应收账款 1000元这样，公司A的应收账款增加了1000元，公司B的应付账款也增加了1000元。当公司B在30天内支付款项时，会计分录如下： 1. 在公司B的账户中，应减少应付账款的金额。会计分录如下：借：应付账款 1000元贷：银行存款 1000元 2. 在公司A的账户中，应减少应收账款的金额。会计分录如下：借：银行存款 1000元贷：应收账款 1000元这样，公司B的应付账款减少了1000元，公司A的应收账款也减少了1000元。需要注意的是，具体的会计分录可能会根据实际情况有所不同，例如涉及到税费、折扣等因素。在进行会计分录时，应根据具体的业务情况和会计准则进行处理。如果有具体的业务情况，请提供更详细的信息，以便给出更准确的会计分录。

阅读 1917

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消费税的1—税率怎么推导的
王一老师 | 提问时间：12/08 18:49

#会计实务#

消费税的1—税率是指税后销售额与税前销售额之间的关系。推导过程如下：假设税前销售额为X，税率为r，税后销售额为Y。根据税率的定义，税额为税前销售额乘以税率，即税额 = X * r。税后销售额等于税前销售额减去税额，即Y = X - X * r。将上式整理可得：Y = X(1 - r)。所以，消费税的1—税率为1 - r。

阅读 1285

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其他应付款属于应付款项吗
欧阳老师 | 提问时间：12/08 18:47

#会计实务#

是的，其他应付款属于应付款项的一种。在会计上，应付款项是指企业向外部债权人或供应商应付的款项，包括应付账款、应付票据、应付职工薪酬等。而其他应付款是指除了上述款项之外的其他应付款项，如应付利润、应付税费、应付股利等。这些款项都属于企业应付的债务，需要在财务报表中进行记录和披露。

阅读 1765

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小规模纳税人的纳税申报方式是什么
欧阳老师 | 提问时间：12/08 18:41

#会计实务#

小规模纳税人的纳税申报方式有两种：一般纳税人和简易计税方法。 1. 一般纳税人：小规模纳税人可以选择一般纳税人纳税方式，按照增值税一般纳税人的规定进行纳税申报。一般纳税人需要按月进行纳税申报，填报增值税纳税申报表，并在规定的时间内缴纳税款。 2. 简易计税方法：小规模纳税人也可以选择简易计税方法，按照固定比例征收增值税。简易计税方法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。按照简易计税方法纳税的小规模纳税人，可以按季度进行纳税申报，填报简易计税方法纳税申报表，并在规定的时间内缴纳税款。需要注意的是，选择纳税方式后，小规模纳税人在一年内不能随意更改，一般需要在年初确定纳税方式，并在纳税申报时持续执行。

阅读 1182

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个人所得税综合年度汇算是指什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/08 18:36

#会计实务#

个人所得税综合年度汇算是指纳税人在每个纳税年度结束后，对全年所得进行汇总和结算，计算出应纳税额或退还额的过程。在综合年度汇算中，纳税人需要根据所得情况填报年度汇算清缴申报表，将全年各项收入、扣除项目、减免税额等进行汇总计算，确定最终的应纳税额或退还额。综合年度汇算是确保个人所得税按照实际情况进行计算和申报的重要环节。

阅读 1589

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筹建期利息收入在会计分录中如何体现？
王一老师 | 提问时间：12/08 18:35

#会计实务#

在筹建期间，如果有借款用于筹建项目，根据会计准则，筹建期利息应当资本化，即作为筹建项目的一部分计入固定资产或在建工程中。因此，在会计分录中，筹建期利息收入应当体现在以下两个方面： 1. 借方：在建工程或固定资产账户贷方：银行存款或借款账户金额为筹建期间实际发生的利息费用。 2. 借方：在建工程或固定资产账户贷方：筹建期利息收入账户金额为筹建期间实际发生的利息费用。需要注意的是，筹建期利息收入应当根据实际发生的利息费用进行计量，并在建工程或固定资产完工后通过折旧或摊销方法进行分摊。

阅读 1285

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会计六要素分别对应的科目有哪些
周老师 | 提问时间：12/08 18:32

#会计实务#

会计六要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。下面是这些要素对应的一些常见科目： 1. 资产： - 现金 - 应收账款 - 存货 - 固定资产 - 投资 - 其他资产 2. 负债： - 应付账款 - 长期借款 - 应付工资 - 应交税费 - 其他负债 3. 所有者权益： - 股本 - 盈余公积 - 未分配利润 - 资本公积 - 其他所有者权益 4. 收入： - 销售收入 - 服务收入 - 利息收入 - 租金收入 - 其他收入 5. 费用： - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 税费 - 其他费用 6. 利润： - 营业利润 - 利润总额 - 净利润需要注意的是，这些科目只是一些常见的例子，实际上根据不同企业的业务特点和会计政策，科目的设置可能会有所不同。

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固定资产在企业中的作用是什么
秦老师 | 提问时间：12/08 18:32

#会计实务#

固定资产在企业中起到了以下几个重要的作用： 1. 生产和运营：固定资产包括企业所拥有的房地产、机械设备、交通工具等用于生产和运营的资产。这些资产能够帮助企业进行生产、加工、运输等核心业务活动，提高生产效率和质量。 2. 投资回报：固定资产通常需要投入大量的资金进行购买和维护，但它们也能够为企业带来长期的投资回报。通过使用固定资产，企业可以提高生产能力和竞争力，从而获得更多的销售收入和利润。 3. 资产保值：固定资产在企业中具有较长的使用寿命，且通常会随着时间的推移而逐渐折旧。然而，固定资产也需要进行维护和保养，以确保其正常运转和保值。通过合理的维护管理，企业可以延长固定资产的使用寿命，减少资产的损耗和报废。 4. 财务报告：固定资产是企业财务报表中的重要组成部分，包括资产负债表和利润表。固定资产的价值和折旧情况对企业的财务状况和经营绩效有重要影响。准确记录和报告固定资产的价值和变动情况，可以提供给企业管理层和投资者有关企业资产状况和经营情况的重要信息。综上所述，固定资产在企业中起到了生产和运营、投资回报、资产保值和财务报告等重要作用。企业应该合理管理和利用固定资产，以提高企业的竞争力和经营效益。

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已入账未抵扣的进项怎么记账
欧阳老师 | 提问时间：12/08 18:31

#会计实务#

已入账未抵扣的进项应当按照以下步骤进行记账： 1. 首先，在会计科目中建立一个新的科目，通常称为“待抵扣进项税额”或类似的名称，用于记录已入账未抵扣的进项。 2. 当收到发票并入账时，将进项税额分录借记“待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费-进项税额”科目。 3. 当企业需要抵扣进项税额时，将进项税额分录借记“应交税费-进项税额”科目，贷记“待抵扣进项税额”科目。 4. 当企业完成进项税额的抵扣时，将进项税额分录借记“应交税费-进项税额”科目，贷记“待抵扣进项税额”科目。需要注意的是，待抵扣进项税额的余额应该始终为正数，表示尚未抵扣的进项税额。当企业无法抵扣进项税额时，例如因为销售额不足以抵扣进项税额，待抵扣进项税额的余额将继续保持为正数。

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