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这个题里面产权比率不应该是资产和权益比吗老师求年金净流量不考虑残值吗
王一老师 | 提问时间：04/10 10:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率，而不是资产和权益比。在计算年金净流量时，是否考虑残值需要看具体情况。以之前提到的甲方案为例，在计算每年净现金流量（NCF）时就考虑了残值，公式为每年NCF＝净利润＋(初始投资额－残值)/使用年限，后续再根据净现金流量计算年金净流量。所以，残值会影响净现金流量的计算，进而影响年金净流量的计算。祝您学习愉快！

阅读 96

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老师，个体工商户需要做汇算清缴和工商系统的企业信息年报么
家权老师 | 提问时间：04/10 10:06

#实务#

个体户是3.31前生产经营个税年度汇算，需要工商系统的企业信息年报

阅读 35

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老师，这个参加工作时间要求特别准确吗，还是大概时间就可以呀
暖暖老师 | 提问时间：04/10 10:05

#实务#

你好，一般大概时间就可以啦这个

阅读 48

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没报过月报，月报好报吗
小菲老师 | 提问时间：04/10 10:05

#实务#

同学，你好和季报一样的

阅读 47

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老师好！请问商贸公司，怎么计算，每个产品承担多少费用？或者说怎么把费用加到商品成本里，好让这个价格卖出去不赔钱？
汪老师 | 提问时间：04/10 10:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商贸公司将费用摊到成本上有以下几种常见方法： 1.进货费用处理：可将进货费用计入存货的采购成本；也可以先把进货费用归集记入“待摊进货费用”，期末根据所购商品的存销情况分别进行分摊，已售商品的进货费用，计入当期损益（主营业务成本），留存部分的进货费用计入存货成本；若进货费用金额较小，可直接计入当期损益（销售费用）。 2.成本核算方法：对于生产周期长、生产成本高的产品（如机械设备、汽车）可考虑约当产量比例法，即把固定生产成本按预计产量分摊到每个单位产品；对于生产周期短、生产成本相对较低的产品（如纺织品、食品）可选择直接成本法，即将直接材料、直接人工和直接费用直接计入产品成本，固定成本在制造费用中计入。祝您学习愉快！

阅读 93

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汽贸行业老板叫一个员工去学驾驶证大卡车的，6580元，员工只拿了收据回来，分录怎么写呢，需要注意什么，
梦瑶老师 | 提问时间：04/10 10:04

#实务#

可计入职工教育经费，但无发票，汇算时要调增

阅读 29

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老师您好，我公司现在遇到有国外业务，公司目前是一般纳税人，A级纳税人，想做出口业务，需要办理取得进出口经营权，，需要在哪个部门去了解呢？海事局还是税务和工商、报关是如何操作的呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/10 10:04

#实务#

你好，去海关办理资质，然后电子税务局和外汇局备案

阅读 24

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老师1月份走的劳务费，借:管理费用-劳务费贷:银行存款，3月份领导让把一月的劳务费，在3月份调整一下，从职工薪酬-工资薪金-其他里过一遍，怎么调1月费的劳务费
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 10:03

#实务#

您好，这个是你们支付的兼职费，是吧

阅读 78

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全额计提减值的存货出售会计分录怎么做
汪老师 | 提问时间：04/10 10:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设某公司有一批存货原值为A，已全额计提减值准备A。若这批存货以B的价格售出，账务处理如下： 1.确认销售收入：借：银行存款等B 贷：主营业务收入B 2.结转存货成本：借：主营业务成本0 存货跌价准备A 贷：库存商品A 这里存货的账面价值为原值减去减值准备，即A-A=0，所以结转成本为0。祝您学习愉快！

阅读 73

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2025年3月工资未计提，已结账，20264月发现，但还未做汇算清缴，损益类科目计入本年利润还是通过以前年度损益调整来调整
郭锋老师 | 提问时间：04/10 10:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应通过“以前年度损益调整”来调整。判断是否使用“以前年度损益调整”的关键在于错账是否影响以前年度损益。2025年3月工资未计提属于以前年度的损益事项，虽然2026年4月还未做汇算清缴，但该事项影响的是2025年的损益，所以需要通过“以前年度损益调整”科目进行处理，而不是计入“本年利润”。祝您学习愉快！

阅读 52

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老师我是小规模纳税人，我开租赁发票开给个人的话税率可不可以减半征收1.5，
梦瑶老师 | 提问时间：04/10 10:01

#实务#

你好，具备“住房租赁企业”的备案资质吗？

阅读 51

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请问老师: 我公司出口货物后确认收入的美元金额是800，收到外国客户打了810美元，差额记哪个科目呢，小企业快递准则。就是应收和实收有差额了，不知道怎么处理，实际就是就这样了，不退了，清账了
家权老师 | 提问时间：04/10 10:00

#实务#

差额计入财务费用，按手续费处理

阅读 27

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承兑汇票的保证金账户，是什么？什么情况下需要开具？
家权老师 | 提问时间：04/10 10:00

#实务#

开具汇票需要资金担保才能开具的，挂其他货币资金-保证金就行

阅读 25

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工伤赔偿款分录怎么做
家权老师 | 提问时间：04/10 10:00

#实务#

那个计入管理费用-福利费。签订赔偿协议，可以税前扣除

阅读 22

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请问税务实地核查我们没通过，那我们现在要将25年1月出口产品转内销处理，我们征收率是13%，退税率也是%，然后我们内销本来大于外销，所以每月进项全抵扣了，然后每月还要交税费，现在我需要将1月出口的79460.4元货款做内销处理，在做税转出时我该怎么计算呢
apple老师 | 提问时间：04/10 10:00

#实务#

同学你好，你是要吧79460.4转做内销，那么，把这个税款交了就行，这个交了销项税，对应的进项就可以抵扣了。因此，不用对进项做处理了。这个出口转内销的按照含税价倒算税 =79460.4/1.13*0.13

阅读 43

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老师，您好！法人无工资，申报个税时，可以是离职状态吗？
黄老师 | 提问时间：04/10 09:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的祝您学习愉快！

阅读 67

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老师您好，3月份公司开始开发票了，需要建账报税，2月底银行余额200块钱怎么处理呢，以前的银行流水不记了，就直接从3月份开始记，我是已经记完3月份的数据了，银行余额不对发现2月底有余额，这怎么办呢谢谢老师
小菲老师 | 提问时间：04/10 09:58

#实务#

同学，你好发现2月底有余额，那你账套期初余额就这笔钱吗？

阅读 29

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老师你好，我有个公司，年前开了80多万，缴税了，一般纳税人，上个月作废了80万，又重新开的，只开了50万，还有30万没开，现在增值税报税时是负数，是报负数，还是做一个无票收入30万，全部是零了
家权老师 | 提问时间：04/10 09:58

#实务#

那么就填写-30万，正常申报就行

阅读 22

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老师，，我们公司，只有主营业务成本，管理费用，财务费用，税金及附加，，手动结转损益时，是借本年利润，贷主营业务成本，管理费用，财务费用，对吗
家权老师 | 提问时间：04/10 09:55

#实务#

是的，就是那样做的哈

阅读 53

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老师，我是项目经理，新来的高级审计员还在试用期就跟我犟嘴，工作也拖拉，干一半留一半，这种人怎么给领导汇报，让她过不了试用期？
小菲老师 | 提问时间：04/10 09:55

#实务#

同学，你好工作也拖拉，干一半留一半。你留下相关证据，比如你为对方发**，对方回复的内容。然后整理，汇报给领导

阅读 24

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老师，我报了今年5月份的初会，5月份考完试以后可以参加中会考试吗？中会考试在几月份？几月份报名？
家权老师 | 提问时间：04/10 09:54

#实务#

不行的，中级要会计年满4年

阅读 60

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往来款怎么做会计分录
李老师 | 提问时间：12/08 18:50

#会计实务#

往来款是指与其他单位或个人之间的资金往来，包括应收款和应付款。在进行会计分录时，需要根据具体情况进行相应的处理。以应收款为例，假设公司A向公司B销售商品，销售金额为1000元，按照约定，公司B将在30天内支付款项。 1. 首先，在公司A的账户中，应该增加应收账款的金额。会计分录如下：借：应收账款 1000元贷：销售收入 1000元 2. 其次，在公司B的账户中，应该增加应付账款的金额。会计分录如下：借：应付账款 1000元贷：应收账款 1000元这样，公司A的应收账款增加了1000元，公司B的应付账款也增加了1000元。当公司B在30天内支付款项时，会计分录如下： 1. 在公司B的账户中，应减少应付账款的金额。会计分录如下：借：应付账款 1000元贷：银行存款 1000元 2. 在公司A的账户中，应减少应收账款的金额。会计分录如下：借：银行存款 1000元贷：应收账款 1000元这样，公司B的应付账款减少了1000元，公司A的应收账款也减少了1000元。需要注意的是，具体的会计分录可能会根据实际情况有所不同，例如涉及到税费、折扣等因素。在进行会计分录时，应根据具体的业务情况和会计准则进行处理。如果有具体的业务情况，请提供更详细的信息，以便给出更准确的会计分录。

阅读 1917

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消费税的1—税率怎么推导的
王一老师 | 提问时间：12/08 18:49

#会计实务#

消费税的1—税率是指税后销售额与税前销售额之间的关系。推导过程如下：假设税前销售额为X，税率为r，税后销售额为Y。根据税率的定义，税额为税前销售额乘以税率，即税额 = X * r。税后销售额等于税前销售额减去税额，即Y = X - X * r。将上式整理可得：Y = X(1 - r)。所以，消费税的1—税率为1 - r。

阅读 1285

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其他应付款属于应付款项吗
欧阳老师 | 提问时间：12/08 18:47

#会计实务#

是的，其他应付款属于应付款项的一种。在会计上，应付款项是指企业向外部债权人或供应商应付的款项，包括应付账款、应付票据、应付职工薪酬等。而其他应付款是指除了上述款项之外的其他应付款项，如应付利润、应付税费、应付股利等。这些款项都属于企业应付的债务，需要在财务报表中进行记录和披露。

阅读 1765

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小规模纳税人的纳税申报方式是什么
欧阳老师 | 提问时间：12/08 18:41

#会计实务#

小规模纳税人的纳税申报方式有两种：一般纳税人和简易计税方法。 1. 一般纳税人：小规模纳税人可以选择一般纳税人纳税方式，按照增值税一般纳税人的规定进行纳税申报。一般纳税人需要按月进行纳税申报，填报增值税纳税申报表，并在规定的时间内缴纳税款。 2. 简易计税方法：小规模纳税人也可以选择简易计税方法，按照固定比例征收增值税。简易计税方法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。按照简易计税方法纳税的小规模纳税人，可以按季度进行纳税申报，填报简易计税方法纳税申报表，并在规定的时间内缴纳税款。需要注意的是，选择纳税方式后，小规模纳税人在一年内不能随意更改，一般需要在年初确定纳税方式，并在纳税申报时持续执行。

阅读 1182

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个人所得税综合年度汇算是指什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/08 18:36

#会计实务#

个人所得税综合年度汇算是指纳税人在每个纳税年度结束后，对全年所得进行汇总和结算，计算出应纳税额或退还额的过程。在综合年度汇算中，纳税人需要根据所得情况填报年度汇算清缴申报表，将全年各项收入、扣除项目、减免税额等进行汇总计算，确定最终的应纳税额或退还额。综合年度汇算是确保个人所得税按照实际情况进行计算和申报的重要环节。

阅读 1589

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筹建期利息收入在会计分录中如何体现？
王一老师 | 提问时间：12/08 18:35

#会计实务#

在筹建期间，如果有借款用于筹建项目，根据会计准则，筹建期利息应当资本化，即作为筹建项目的一部分计入固定资产或在建工程中。因此，在会计分录中，筹建期利息收入应当体现在以下两个方面： 1. 借方：在建工程或固定资产账户贷方：银行存款或借款账户金额为筹建期间实际发生的利息费用。 2. 借方：在建工程或固定资产账户贷方：筹建期利息收入账户金额为筹建期间实际发生的利息费用。需要注意的是，筹建期利息收入应当根据实际发生的利息费用进行计量，并在建工程或固定资产完工后通过折旧或摊销方法进行分摊。

阅读 1285

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会计六要素分别对应的科目有哪些
周老师 | 提问时间：12/08 18:32

#会计实务#

会计六要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。下面是这些要素对应的一些常见科目： 1. 资产： - 现金 - 应收账款 - 存货 - 固定资产 - 投资 - 其他资产 2. 负债： - 应付账款 - 长期借款 - 应付工资 - 应交税费 - 其他负债 3. 所有者权益： - 股本 - 盈余公积 - 未分配利润 - 资本公积 - 其他所有者权益 4. 收入： - 销售收入 - 服务收入 - 利息收入 - 租金收入 - 其他收入 5. 费用： - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 税费 - 其他费用 6. 利润： - 营业利润 - 利润总额 - 净利润需要注意的是，这些科目只是一些常见的例子，实际上根据不同企业的业务特点和会计政策，科目的设置可能会有所不同。

阅读 1810

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固定资产在企业中的作用是什么
秦老师 | 提问时间：12/08 18:32

#会计实务#

固定资产在企业中起到了以下几个重要的作用： 1. 生产和运营：固定资产包括企业所拥有的房地产、机械设备、交通工具等用于生产和运营的资产。这些资产能够帮助企业进行生产、加工、运输等核心业务活动，提高生产效率和质量。 2. 投资回报：固定资产通常需要投入大量的资金进行购买和维护，但它们也能够为企业带来长期的投资回报。通过使用固定资产，企业可以提高生产能力和竞争力，从而获得更多的销售收入和利润。 3. 资产保值：固定资产在企业中具有较长的使用寿命，且通常会随着时间的推移而逐渐折旧。然而，固定资产也需要进行维护和保养，以确保其正常运转和保值。通过合理的维护管理，企业可以延长固定资产的使用寿命，减少资产的损耗和报废。 4. 财务报告：固定资产是企业财务报表中的重要组成部分，包括资产负债表和利润表。固定资产的价值和折旧情况对企业的财务状况和经营绩效有重要影响。准确记录和报告固定资产的价值和变动情况，可以提供给企业管理层和投资者有关企业资产状况和经营情况的重要信息。综上所述，固定资产在企业中起到了生产和运营、投资回报、资产保值和财务报告等重要作用。企业应该合理管理和利用固定资产，以提高企业的竞争力和经营效益。

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已入账未抵扣的进项怎么记账
欧阳老师 | 提问时间：12/08 18:31

#会计实务#

已入账未抵扣的进项应当按照以下步骤进行记账： 1. 首先，在会计科目中建立一个新的科目，通常称为“待抵扣进项税额”或类似的名称，用于记录已入账未抵扣的进项。 2. 当收到发票并入账时，将进项税额分录借记“待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费-进项税额”科目。 3. 当企业需要抵扣进项税额时，将进项税额分录借记“应交税费-进项税额”科目，贷记“待抵扣进项税额”科目。 4. 当企业完成进项税额的抵扣时，将进项税额分录借记“应交税费-进项税额”科目，贷记“待抵扣进项税额”科目。需要注意的是，待抵扣进项税额的余额应该始终为正数，表示尚未抵扣的进项税额。当企业无法抵扣进项税额时，例如因为销售额不足以抵扣进项税额，待抵扣进项税额的余额将继续保持为正数。

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