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购入固定资产要交印花税吗？如何申报？
文文老师 | 提问时间：10/21 16:18

#税务师#

购入固定资产要交印花税。按购销合同

阅读 249

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请教老师：高新技术企业对具有大专以上学历的员工占企业职工总数没有要求比例?而技术先进型服务企业有要求比例？v如果有比例名是多少？高新技术企业高新产品收入要达到总收入的60%，而技术先进型服务企业收入只要达到50%?记混了，麻烦老师解答下，辛苦老师了
周老师 | 提问时间：10/21 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：高新技术企业对具有大专以上学历的员工占企业职工总数没有具体要求比例。技术先进型服务企业则有要求，具有大专以上学历的员工占企业职工总数的比例需达到50%以上。至于收入方面，高新技术企业的高新产品（服务）收入要达到总收入的60%，而技术先进型服务企业的这一比例为50%。祝您学习愉快！

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此题为什么说同时满足下落不明失踪2年和下落不明死亡4年，我认为2022年-2024年只有2年时间呀，为什么也满足死亡4年
郭锋老师 | 提问时间：10/21 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题满足宣告死亡：意外事件下落不明满2年。满足宣告失踪：下落不明满2年（所有原因）宣告死亡满足其一即可： ①下落不明：满4年； ②意外事件下落不明：满2年； ③意外事件下落不明，经有关机关证明不能生还的：无时间限制您说的宣告死亡满4年是下落不明的情况。不是意外事件下落不明。祝您学习愉快！

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上年在职职工年平均工资（或当地社会平均工资的2倍）这里如何填？按熟高的那个吗？
波德老师 | 提问时间：10/21 15:31

#税务师#

你好，上年在职职工年平均工资不超过当地社会平均工资2倍的，按用人单位在职职工平均工资计算；超过当地社会平均工资2倍的,按当地社会平均工资2倍计算。

阅读 605

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请问老师，资源综合利用，可以选择简易计税，请问简易计税可以和资源综合利用的另一项优惠政策：即征即退同时享受吗？谢谢
堂堂老师 | 提问时间：10/21 15:29

#税务师#

不可以同时享受。按照现行规定，一般纳税人提供资源综合利用服务，可以选择简易计税方法，但不能同时享受即征即退的优惠政策。请选择最适合您情况的一种方式。

阅读 441

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老师，能帮我分析一下这个题吗？？？
郭锋老师 | 提问时间：10/21 15:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您可以具体说一下您那几问或者那些知识点不清楚，老师针对性的为您解答，感谢您的理解祝您学习愉快！

阅读 893

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老师残疾人保障金申报这些数据应该怎么填？
家权老师 | 提问时间：10/21 15:12

#税务师#

上一年年度用人单位在职职工人数=上一年年度1-12月工资表人数合计/12 上年工资总额=上年汇算清缴的工资总额账载金额=1-12月计提的工资合计

阅读 270

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这道题目是先抵减内销再退呢，还是用进项减去内销，然后应退税直接退出来了？
小菲老师 | 提问时间：10/21 14:51

#税务师#

同学，你好先算应纳税额，再算免抵退税额，比较之后算应退税额

阅读 174

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税务师是不是大专以上的学历才能报名，高中学历可以报名吗？
文文老师 | 提问时间：10/21 14:49

#税务师#

全国税务师报名条件有：中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试。(一)取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年.(二)取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位)；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

阅读 621

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这道题它的应退税额是多少？实际退税额是多少？怎么计算的结果是多少？
小菲老师 | 提问时间：10/21 14:46

#税务师#

同学，你好你是问题目16吗？

阅读 236

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请问一下：我司自己生产的产品有一部分不符合客户技术要求或者已无客户市场，现在要报废（金额在200万元左右），这种情况需要做进项税转出吗
宋生老师 | 提问时间：10/21 14:44

#税务师#

你好，这种需要当地税务局认定正常就是要做转出。

阅读 617

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案例这个题目不是已经分开核算了吗，零售的20.358万元怎么还要交消费税
卫老师 | 提问时间：10/21 14:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：卷烟的消费税不仅在批发环节征收，也包括零售环节。即使零售和批发已经分别核算，零售部分的销售额仍需计入消费税的计算。因此在案例中，消费税的计算公式中包含了零售的销售额（20.358万元）。祝您学习愉快！

阅读 516

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某制造业纳税人取得的进项税额中，增值税专用发票500万元，道路通行费增值税电子普通发票100万元，国内旅客运输服务增值税电子普通发票100万元，海关进口增值税专用缴款书200万元，农产品收购发票200万元。2023年12月，该纳税人因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有50万元进项税额按规定作进项税转出。该纳税人按照规定申请留抵退税时，进项构成比例分子部分是涉及到道路通行费增值税电子普通发票100万元还是国内旅客运输服务增值税电子普通发票100万元
小王老师 | 提问时间：10/21 14:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项构成比例的分子部分涉及的是道路通行费增值税电子普通发票100万元。祝您学习愉快！

阅读 455

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b 其他纳税调减400。这个400是指的哪个数字得出来的。
朴老师 | 提问时间：10/21 14:13

#税务师#

同学你好这个是题目中给出来的

阅读 290

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老师，每污染当量是什么意思？
宋生老师 | 提问时间：10/21 13:42

#税务师#

你好，这个你可以理解为污染物的浓度。好

阅读 903

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那咱们得课件里边2023年真题最后一道大题的最后一问减去220是什么意思我看的截图这是咱们网校的答案解析
范老师 | 提问时间：10/21 12:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，麻烦请重新上传以下截图内容，老师这里没有看到咱们上传的截图。祝您学习愉快！

阅读 746

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老师您好，总公司的财务是经过重分类的，那要合并分公司的财务报表，是不是分公司的也是要重分类的财务报表呢？
小菲老师 | 提问时间：10/21 12:12

#税务师#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 292

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老师您好，我们公司有两个股东，其中一人时缴了资本30万，另外一人实缴为0，账面有一百多万的借款，公司有营业收入，但一直亏损着，现在实缴为0的股东要转让股权给另外一个法人股东，要交股权转让个税和印花税吗？
郭老师 | 提问时间：10/21 11:56

#税务师#

你好，个税不需要交，但是需要交一个印花税。这个印花税是按照注册资本乘以转让比例乘以万分之5。小规模小型微利企业个人减半。

阅读 426

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老师，你好，用了以前年度损益调整后，需要修改申报系统里面以前年度的资产负债表和利润表吗？还是只改个企业所得税年度汇算的表
赵老师 | 提问时间：10/21 11:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用了以前年度损益调整后，通常需要修改申报系统中涉及的以前年度的资产负债表和利润表，以反映正确的财务状况。但具体操作可能因地区税务规定不同而有所差异。如果只是影响所得税，则可能只需要调整企业所得税年度汇算的表格。建议咨询当地税务局或专业会计师确认具体要求。不过，按照常见做法，是需要修改相关报表的。祝您学习愉快！

阅读 999

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老师，企业将一笔债权转让给个人合法吗？假设5万元债权，以3万转给个人。要交些什么税呢？
文文老师 | 提问时间：10/21 11:28

#税务师#

企业将一笔债权转让给个人合法

阅读 284

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老师，期末应收票据余额在现金流量的哪个科目列示？
朴老师 | 提问时间：10/21 11:21

#税务师#

期末应收票据余额不在现金流量表的主表中直接列示。如果应收票据在本期内有贴现、背书转让等情况，且产生了现金流入或流出，则根据具体情况在现金流量表的相关项目中反映：比如应收票据贴现，若不附追索权，产生的现金流入一般在 “销售商品、提供劳务收到的现金” 项目中反映。应收票据背书转让用于支付货款等，一般不在现金流量表中单独反映，但会间接影响 “购买商品、接受劳务支付的现金” 等项目。而期末应收票据余额本身只是资产负债表中的一个项目，不直接在现金流量表中体现其期末余额的具体数值。

阅读 495

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老师，这个题里，A国缴纳企业所得税税额4.29万，这笔税是包含了，直接负担的跟间接负担的这两部分了吗
朴老师 | 提问时间：10/21 11:06

#税务师#

题目中仅提及境外分公司在 A 国缴纳企业所得税 4.29 万元，通常情况下这里的税额仅指境外分公司在 A 国直接缴纳的企业所得税，没有明确表明包含了间接负担的部分。如果题目中有关于间接负担税额的表述或者相关计算依据，才会考虑是否包含间接负担的税额。但从本题给出的信息来看，4.29 万元应仅为境外分公司直接在 A 国缴纳的企业所得税税额

阅读 310

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老师，第二问怎么做，
黄琴老师 | 提问时间：10/21 10:41

#税务师#

你好，根据政策规定，居民企业境外投资免征企业所得税，所以子公司乙的股息免征企业所得税，可抵免税额也就为零

阅读 333

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房屋租赁合同，合同需要注意的内容有哪些
堂堂老师 | 提问时间：10/21 10:23

#税务师#

房屋租赁合同需注意租金、押金、支付方式、租期、维修责任、违约条款等内容。确保所有约定清晰明确，避免日后纠纷。

阅读 354

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老师，这个政策说的是不是理解为，乙国公司是国内居民企业的直接投资，丁公司属于国居民企业的间接投资，持股比例要超过20才算
朴老师 | 提问时间：10/21 10:07

#税务师#

同学你好是的可以这样理解

阅读 315

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老师你好，这道题为什么c不是累犯e是累犯
卫老师 | 提问时间：10/21 10:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C前后都是危害国家安全罪，构成特殊累犯。您这是网校8套卷的题目吗？这道题选项C已经勘误。勘误内容：原文: C.丙因危害国家安全罪被判处5年有期徒刑，2007年4月21日刑满释放，2021年4月20日再犯危害国家安全罪改为: C.丙因危害国家安全罪被判处5年有期徒刑，2007年4月21日刑满释放，2021年4月20日再犯故意杀人罪 E构成特殊累犯。祝您学习愉快！

阅读 481

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我们是协会组织：开具普票符合小规模免税，这免税计入那个会计科目？
小智老师 | 提问时间：10/21 09:22

#税务师#

免税收入应计入“其他收入”科目，并在备注栏注明免税性质。具体还需根据协会的财务规定和会计准则处理。

阅读 351

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老师这个怎么调整，详细讲一下吗？
丽媛老师 | 提问时间：10/21 08:41

#税务师#

你好同学正在解答请稍等

阅读 182

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(1)销售自采铜矿原矿30 000 吨，取得不含税销售额3000 万元(其中包含从衰竭期矿山开采的铜原矿不含税销售额 500 万元)，另外取得从坑口到车站的运输、装卸费用1万元(已取得增值税发票)。【答案】C【解析】从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。业务(1)应纳的资源税=(3 000-500)x8%+500x8%x(1-30%)=228(万元)。你好老师，以上这题运输装卸费为什么不能从销售额中减掉？
郭锋老师 | 提问时间：10/21 08:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是另外取得的，本身就不在销售额3000万元内不用加上就可以了祝您学习愉快！

阅读 942

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这道题怎么税前调整呢？
朴老师 | 提问时间：10/21 08:22

#税务师#

一、账务处理分析目前的会计分录是正确的，将捐赠货物的成本从库存商品转出，同时计算并确认了增值税销项税额，计入营业外支出。二、税务处理及调整企业将自产货物用于捐赠，在税法上应视同销售。视同销售收入为市场价 1200 万元，应在企业所得税纳税申报时调增收入。视同销售成本为 900 万元，应在企业所得税纳税申报时调减成本。由于已知企业税前扣除限额大于 1200 万，所以本次捐赠支出可以全额在税前扣除，无需进行额外的纳税调整。三、总结本题在账务上无需调整。在企业所得税申报时，调增视同销售收入 1200 万元，调减视同销售成本 900 万元，因税前扣除限额足够，捐赠支出无需进行额外调整。

阅读 183

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