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21年初坏账准备余额120,库存商品可变现净值880,21年未变为890,2l年应计提减值损失金额应是一l0万,怎么是30万?
红豆老师
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提问时间:04/26 08:31
#税务师#
2l年应计提减值损失金额应是一l0万 同学,你说的这个是正确的,可以查询一下讲义的纠错里面是不是有这个
阅读 857
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计算业务招待费,广告费扣除限额是用会计收入还是税法上的收入?
郭老师
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提问时间:11/21 20:42
#税务师#
啊,这里是税法上的收入。
阅读 857
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老师,报考税务师,如果报考一科或者2科的话,哪科简单?建议先考哪科呢?
小菲老师
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提问时间:06/15 18:42
#税务师#
同学,你好 税法一,税法二
阅读 857
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银行借款、股权筹资、债券筹资、留存收益 资本成本大小排序是什么
新新老师
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提问时间:08/29 10:43
#税务师#
你好 是这样的排列的 普通股>优先股>可转换债券>公司债券>银行借款>留存收益
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税法规定,预计负债(债务担保)、其他应付款(罚款或滞纳金)这两种实际发生时不允许税前扣除 为什么这两个的计税基础=账面价值?为什么形成的是永久性差异?
小王老师
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提问时间:08/19 17:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 预计负债(如债务担保)和其他应付款(如罚款或滞纳金),在税法上不允许实际发生时进行税前扣除,这意味着这些费用不能减少企业的应纳税所得额。因此,从税务角度来看,这部分负债的计税基础等于其账面价值,因为没有可抵扣的部分。由于这些项目在会计处理中确认了费用但在计算应纳税所得时无法扣除,导致会计利润与应纳税所得之间产生了永久性差异,即这种差异不会在未来期间转回。因此,形成了永久性差异。 祝您学习愉快!
阅读 857
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麻烦老师在帮我解答一下:物业公司收取停车管理费(不是租金),车位产权属于开发商,开发商委托物业进行管理,物业公司仅提供清洁、水电、秩序等服务,这种情况应该按照什么缴纳增值税?
张老师
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提问时间:12/22 11:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 物业公司收取的停车管理费,如果只是提供清洁、水电、秩序维护等服务而不涉及车位租赁,则应按现代服务业中的“物业管理”来缴纳增值税,税率为6%。 祝您学习愉快!
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题干三,以预收货款方式销售一批印刷用纸,按预收款百分百开具不含税发票300万元,已经发货70%。不应该按照发货的70%算吗?
赵老师
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提问时间:10/23 09:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 采取预收款方式销售货物的,一般情况下,是按照货物发出的当天,增值税纳税义务发生 但是如果提前全额开票了,那么开票的当天,增值税纳税义务发生。 所以按照300万元全额计算缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 857
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老师土地增值税预习讲义P8页我算的土地增值税: 【单选题】天空房地产公司2022年11月受让一处土地使用权,支付价款8000万元,支付相关税费180万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本10000万元,全部使用自有资金,没有利息支出,商铺建成后直接转让,取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为( )万元。 A.3306 B.3328 C.3636 D.3600 『正确答案』C 『答案解析』按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算加计扣除费用。 取得土地使用权支付的金额=8000+180=8180(万元); 房地产开发成本=10000(万元); 加计扣除金额=(8180+10000)×20%=3636(万元) 图片里我算的土增金额312.89.过程对吗。谢谢您
赵老师
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提问时间:05/14 22:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题中已经告知是不含税收入是20000万元,第一步老师就不太清楚您的计算理由,3100÷(1+5%)×5%计算的具体是什么,您再看一下 祝您学习愉快!
阅读 857
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老师:这个半年内不是应当撤销吗?
范老师
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提问时间:10/23 21:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个清偿的时候不是在半年内的,这里受理破产是在11月7日,半年内应该是5月7日开始算。但是5月6日清偿的,并不在半年内的。 祝您学习愉快!
阅读 857
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您好老师,税二模拟试卷四74题,计算企业所得税时是不是这样的规定,2022年应纳税所得额不超过100万元的减按12.5%计算,2023年减按25%计算?
范老师
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提问时间:10/14 06:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这个小问还涉及了技术转让所得,单独按照25%税率计算缴纳企业所得税。 所以这里是分开核算的,50*25%是技术转让所得需要缴纳的企业所得税。 前边是除技术转让所得外的所得按照小型微利企业规定计算的。 祝您学习愉快!
阅读 857
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请问老师,2023年有笔20万的预收房租,在2023年年底的时候转入收入了,账面确认收入也计提的销项税,因为是2024年3月改的账,所以在2024年3月才申报了。请问有增值税的风险吗
堂堂老师
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提问时间:11/06 14:28
#税务师#
这种情况下,关键是要按照税法规定的时间点进行销项税的申报和缴纳。如果2023年年底已经确认收入并计提了销项税,理论上应该在2023年的增值税申报期内完成申报。如果延迟到2024年3月申报,可能存在逾期申报的风险,这可能导致滞纳金或罚款。建议及时核对相关税法规定,确保申报时间的准确性。
阅读 856
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人民法院受理破产申请后,已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止,在管理人接管债务人的财产、掌握诉讼情况后,该诉讼或者仲裁继续进行。 民事诉送的案件不用移交受理破产的法院吗?
耿老师
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提问时间:10/20 17:04
#税务师#
你好!**民事诉送的案件在人民法院受理破产申请后,并不需要移交给受理破产的法院**。以下是对这一过程的具体介绍: 1. 程序中止与管理人角色: - 在人民法院受理破产申请后,已经开始但尚未终结的有关债务人的民事诉讼或仲裁应当中止。 - 管理人接管债务人的财产后,该诉讼或仲裁继续进行。管理人的职责是代表债务人参与诉讼或仲裁活动。 2. 管辖权问题: - 人民法院受理破产申请后,有关债务人的民事诉讼只能向受理破产申请的人民法院提起。 - 如果案件因管辖问题而移送的过程中债务人被裁定受理破产申请,该诉讼应当中止,待管理人接管债务人财产后继续进行。 3. 特殊情况处理: - 在某些情况下,如上诉人未在指定期限内交纳上诉费,按自动撤回上诉处理的案件,即使在债务人破产申请被受理后,也不应中止审理。 4. 法律依据: - 《中华人民共和国企业破产法》第二十条规定,人民法院受理破产申请后,已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止;在管理人接管债务人的财产后,该诉讼或者仲裁继续进行。 综上所述,民事诉送的案件在人民法院受理破产申请后,并不需要移交给受理破产的法院,而是应当中止,直到管理人接管债务人的财产后,诉讼或仲裁才能继续进行。
阅读 856
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个人所得税汇算清缴时还可以修改专项扣除信息吗?
邹老师
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提问时间:03/06 10:43
#税务师#
你好,如果有错误,是可以修改的
阅读 856
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整理企业之前年度账务,之前有开进发票的,未过银行流水,这个怎么处理,解决这风险
一鸣老师
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提问时间:12/22 08:48
#税务师#
你好,只要不是虚开的发票就不用管
阅读 856
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转行从事会计行业,想在税务方面再精进下业务,税务师的教材包含了哪些课程科目
朴老师
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提问时间:12/21 11:29
#税务师#
税务师的教材包含了五门课程,分别是《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》和《涉税服务实务》
阅读 856
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老师,B选项是十天吗
睿远老师
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提问时间:11/30 15:59
#税务师#
你好同学,纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
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老师帮忙列一下分录及计算过程谢谢【例•单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%。2×22年11月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售一批商品,成本为45万元,增值税专用发票上注明销售价格为55万元,增值税为7.15万元。协议规定,甲企业应在2×23年3月31日将所售商品购回,回购价为60万元,另需支付增值税7.8万元,假如不考虑其他相关税费。则2×22年12月31日,甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。
羽羽
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提问时间:09/25 16:53
#税务师#
同学你好,2022年11月1日 借:银行存款62.15 贷:其他应付款55 应交税费-应交增值税-销项税额7.15 回购金额大于原金额,每月分摊金额=(60-55)/5=1
阅读 856
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老师,你好,请问企业残保金是如何缴?
一鸣老师
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提问时间:08/15 17:49
#税务师#
保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×当地比例-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资
阅读 856
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老师,安装烟道,对方一般纳税人,材料我们提供,对方是开建筑服务*安装费9个点,还是建筑服务*劳务费,这有什么区别?
新新老师
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提问时间:08/02 16:40
#税务师#
你好 是的 实际一样 第一个正规一些
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农田水利占用耕地不征耕地税是吗?和这个水利工程减2元征税不是一个意思吧?但是如果农田水利用于非农业建设要征是这个意思?
文静老师
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提问时间:07/30 19:05
#税务师#
同学,你好 根据2023年4月出台的耕地占用税法 第十二条 占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的,依照本法的规定缴纳耕地占用税。所以图片三E正确
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规定发票抬头写单位的相关文件
邹老师
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提问时间:07/24 16:31
#税务师#
你好,没有统一的文件,这个是常识性的。 你可以去看一下发票开具管理规定。
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就是,记得凭证里面有一个营业外支出,丁字帐里他不是算到本年利润里吗? 然后有一个转账凭证要写转费用 那我的营业外支出是写到这个营业税金及附加的下面贷方填数吗?
邹老师
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提问时间:07/14 21:25
#税务师#
你好,凭证里面有营业外支出,结转损益的时候是需要计入本年利润丁字账借方的。 营业外支出,不是写到营业税金及附加的下面
阅读 856
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海关登记编号是出口退免税备案表的哪个数据
刘利老师
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提问时间:07/11 21:11
#税务师#
海关注册编码的哦
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在计算三项经费时,按照工资薪金的比例之内计算,那么劳务派遣公司的劳务费算在工资薪金的基数里吗?
晓纯老师
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提问时间:07/03 22:49
#税务师#
同学,您好,如果是支付给劳务派遣公司的费用是不能作为工资薪金作为扣除依据的,如果是直接支付给职工的工资,可以作为工资薪金作为扣除依据
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这种题 给个总结 和记忆诀窍
小白会计老师
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提问时间:06/29 23:21
#税务师#
你好同学,什么题呀
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社保25号前交和月底交有什么影响,老板说没钱要月底交,我要怎么说这不利影响
艳子老师
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提问时间:06/26 13:12
#税务师#
您好,晚交会有滞纳金的
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为什么这题又不用主营业务成本了,有什么区别吗
来来老师
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提问时间:06/24 12:47
#税务师#
你好 试点纳税人可以采用投入产出法、成本法、参照法等方法计算增值税进项税额 题目全的那个是写了成本法 您看下后面您说的不用成本那个是不是写的投入产出法 投入产出法:参照国家标准、行业标准(包括行业公认标准和行业平均耗用值)确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量(以下称农产品单耗数量)。 当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价(含税,下同)和农产品增值税进项税额扣除率(以下简称“扣除率”)计算。公式为: 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率) 当期农产品耗用数量=当期销售货物数量(不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量)×农产品单耗数量 对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的,在核算当期农产品耗用数量和平均购买单价时,应依据合理的方法归集和分配。 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价,不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。期末平均买价计算公式: 期末平均买价=(期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价)/(期初库存农产品数量+当期购进农产品数量) 依据 财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知 ( 财税〔2012〕38号 )
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老师,请问残保金里的上年在职职工工资总额和职工人数怎么计算
邹老师
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提问时间:05/22 16:59
#税务师#
你好 上年在职职工工资总额,就是12个月的应付工资薪金总额 职工人数,是12个月的职工平均人数
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关于工资总额基数,劳务派遣如果是支付给劳务派遣公司作为劳务费,这部分不计入工资总额嘛
一鸣老师
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提问时间:05/14 16:24
#税务师#
劳务工资自己发工资和交社保,申报个税就跟你们公司无关
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零税率怎么理解?为啥退的是进项税额?那这样销项税交更多啊?我听课是听到说退进税
小天老师
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提问时间:05/03 09:13
#税务师#
上午好啊。零税率:免销项税额,退进项税额。 “退回以前纳税环节的已纳税款”就是退进项税额 那这样销项税交更多啊?咱不交了,0税啊
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