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甲公司为增值税一般纳税人，2x21年因管理不善导致火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面价值为80万元(已计提存货跌价准备15万元)，原购入时确认进项税额为13万元，收到保险公司赔偿款25万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失应计入管理费用的金额为()万元。 A 0 B 58 C 68 D 55 提问：存货跌价为什么不考虑？
郭锋老师 | 提问时间：10/15 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：管理不善造成存货盘亏，进项税额需要转出，净损失应计入管理费用，金额＝80＋13－25＝68（万元）。祝您学习愉快！

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老师，增值税存款不征贷款不抵，是指存款人取得的利息收入不征增值税，金融机构的贷款支出（是不是就是前面存款人的利息）不得抵扣进项税吗？@家权老师
堂堂老师 | 提问时间：10/15 10:48

#税务师#

对头，存款利息收入不征增值税，金融机构贷款给客户，客户支付的利息不能作为进项税抵扣。简单来说，就是存款利息不交税，贷款利息也不能抵税。

阅读 594

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2x22年12月31日，黄河公司与长江公司签订租赁合同，黄河公司租入某写字楼的某一层楼，租期为4年，年租金50万元，从2x22年12月31日起，每年年末支付。黄河公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为10%。假定不考虑其他因素，则2x23年度黄河公司应确认财务费用为()万元。[已知(P/A，10%，3)=2.487，(P/A，10%，4)=3.170] A 12.44 B) 17.44 C) 15.85 D) 10.85 为什么不选C?
赵老师 | 提问时间：10/15 10:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁期开始日，承租人确认的租赁负债金额＝50×（P/A，10%，3）＝50×2.487＝124.35（万元）；2×21年应确认的利息费用＝124.35×10%＝12.44（万元）。 2×20年12月31日借：使用权资产　（50＋124.35）174.35 　　租赁负债——未确认融资费用　25.65 　　贷：租赁负债——租赁付款额　（50×3）150 　　　　银行存款50 2×21年12月31日借：财务费用　12.44 　　贷：租赁负债——未确认融资费用　12.44 祝您学习愉快！

阅读 978

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您好老师， 1、我们有个供应商，在他那加工板子，他老板在我们公司**五险一金，五险一金的钱，直接从加工费中抵扣，这样他是不是得给我们开发票呢，2、如果不用五险一金抵扣的话，我们付款他也得开票给我们吧
堂堂老师 | 提问时间：10/15 10:44

#税务师#

是的，无论五险一金是否从加工费中抵扣，供应商都应提供发票给您。这是税法规定，确保交易透明和合规。

阅读 307

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第五题，两处画圈的地方，依据是什么？
apple老师 | 提问时间：10/15 10:39

#税务师#

同学你好! 这个是劳务报酬所得，个税计算的税率和扣除数 80000*0.8=64000 那么对应的税率 =40% 对应的扣除数=7000

阅读 525

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老师你好，我想问一下这个计算他销售货物的这个增值税为什么要用那个七万乘以相应的税率减去他支付的那个运费
微微老师 | 提问时间：10/15 10:36

#税务师#

您好，70000是不含税的金额。

阅读 509

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已开票收入已经自动带入免税额那一栏了，现在不知道怎么处理
家权老师 | 提问时间：10/15 10:26

#税务师#

核对数字正确直接提交就行了

阅读 173

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老师你好，我现在申报小规模纳税人申报表，前期（1-8）都未达到起征点，但是九月超过起征点，申报表应该怎么填写喃
宋生老师 | 提问时间：10/15 10:25

#税务师#

你好只要报三季度的就可以了，前面的不用管。

阅读 277

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老师你好，我想问一下这道题实际缴纳的增值税为什么还要减去3.81？是什么意思？
朴老师 | 提问时间：10/15 10:21

#税务师#

在前面的业务计算中，3.81 万元是某项业务已经预缴或者前期已抵扣的增值税额

阅读 265

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请问这题D为什么不选，而选的C,D不是说不可以加重嘛
郭锋老师 | 提问时间：10/15 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D的说法是正确的，检察院提出抗诉的，此时二审法院不受上诉不加刑的限制。根据《刑事诉讼法》第二百三十七条规定，　第二审人民法院审理被告人或者他的法定代理人、辩护人、近亲属上诉的案件，不得加重被告人的刑罚。第二审人民法院发回原审人民法院重新审判的案件，除有新的犯罪事实，人民检察院补充起诉的以外，原审人民法院也不得加重被告人的刑罚。人民检察院提出抗诉或者自诉人提出上诉的，不受前款规定的限制。祝您学习愉快！

阅读 659

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这这两题怎么一会1% 一会3%？小规模纳税人缴纳增值税到底是怎么规定的？有没有专业的老师帮我回答一下，详细的回答，全面的回答，谢谢。
郭老师 | 提问时间：10/15 09:16

#税务师#

你好，小规模从2023年1月份开始，3%的业务改成了1% 也就是1%和3%都可以他主要他只要是没有写2024年他写的是2x23或者2x24年你就按照3%来计算就可以了如果他写的是2023年或者2024年，人家题目也告诉你了小规模1%，一定是1% 只写了2023年或者2024年，题目没有告诉你小规模1%也是按照1%

阅读 161

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有两个问题请教老师：第一个问题：在计算个人所得税中公益性损赠限额时，如果题目中说在综合所得扣除捐赠，就是用综合所得的*30%为限额，如果题目说在经营所得扣除捐赠，就是用经营所得*30%为限额。如果以分类所得扣除捐赠，只能用一项分类所得*30%为限额？捐赠没扣完的不可以用同年的其他所得扣？第二个问题：实务中如果某个自然人向非亲属的某个自然人送礼物或者送钱，受赠者属于偶然所得吗？要交个税吗？
赵老师 | 提问时间：10/15 09:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一个问题：在计算个人所得税中公益性损赠限额时，如果题目中说在综合所得扣除捐赠，就是用综合所得的*30%为限额，如果题目说在经营所得扣除捐赠，就是用经营所得*30%为限额。回复：是的，除全额扣除外，按照综合所得应纳税所得额的30%限额扣除经营所得应纳税所得额的30%限额扣除如果以分类所得扣除捐赠，只能用一项分类所得*30%为限额？捐赠没扣完的不可以用同年的其他所得扣？回复：扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的30% 在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除。必须在当期的其他所得。分类所得的其他扣除的话，不能跨月了。第二个问题：实务中如果某个自然人向非亲属的某个自然人送礼物或者送钱，受赠者属于偶然所得吗？要交个税吗？回复：是的，，受赠者属于偶然所得。按照规定需要计算缴纳个税（按照偶然所得20%税率）。祝您学习愉快！

阅读 1203

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小规模纳税人一般使用的增值税税率一般是多少呀？
家权老师 | 提问时间：10/15 09:01

#税务师#

小规模2023-27年开票的税率：适用3%的普票按1%，专票可以根据客户需要任选1%或3%。另外农产品免税，不动产租赁和销售按5%。

阅读 420

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如果某项资产的β＝1，则该资产的必要收益率等于市场平均收益率老师这个为什么是对的吗
堂堂老师 | 提问时间：10/15 08:58

#税务师#

当资产的β系数是1时，说明它与市场波动同步。因此，它的必要收益率等于市场的平均收益率，因为其风险水平与市场一致。

阅读 407

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这个不懂，列举下吧，为什么 1-？
小愛老师 | 提问时间：10/15 08:51

#税务师#

您好，进口减免税货物的监管年限为：船舶、飞机：8年；机动车辆：6年；其他货物：3年。监管年限内转让等原因需要补税的，以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。公式为：补税的完税价格=减免税货物原进口时的完税价格×［1-减免税货物已进口时间÷（监管年限×12）］提示：上述公式中，减免税货物已进口时间自货物放行之日起按月计算，不足一个月但超过15日的，按照一个月计算；不超过15日的，不予计算。

阅读 217

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老师你好，我这道题不太明白，就是那个8800为什么要乘以20%，那个乘以20%不是仅适用于房企新建房吗？但是他这个是转让啊
朴老师 | 提问时间：10/15 08:50

#税务师#

在计算土地增值税时，对于房地产开发企业转让房地产的情况，可扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及财政部规定的其他扣除项目。这里的 “8800×20%” 属于财政部规定的其他扣除项目。这个规定是针对房地产开发企业的一种特殊扣除政策，即使是转让已开发项目，只要是房地产开发企业，也适用这个扣除政策。这是为了体现对房地产开发企业在房地产开发过程中的合理扣除和税收调节。所以，虽然是转让行为，但因为是房地产开发企业，仍然可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和（即 8800 万元）的 20% 进行扣除

阅读 522

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2018年9月的小规模有没有优惠政策啊，那时的开普票和专票是怎么算增值税啊？
宋生老师 | 提问时间：10/15 08:45

#税务师#

你好，那个时候对于小规模纳税人，月销售额不超过3万元（或季度销售额不超过9万元）的部分可以免征增值税

阅读 167

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年金在政策范围内4%以内可以扣除的呀？为什么答案说不可以扣除
郭锋老师 | 提问时间：10/15 08:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税中是没有年金可以税前扣除的规定的。个人所得税中，企业年金在不超标准的4%限额内是可以扣除的。祝您学习愉快！

阅读 770

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请问房地产公司2024年5月转让2018年12月转为固定资产的房产（老项目），是适用一般计税方法计税还是适用简易方法计税？
郭老师 | 提问时间：10/15 08:30

#税务师#

你好按照一般计税的来的

阅读 424

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平销返利的账务处理与税务处理是怎样的，麻烦给出会计分录以及税务处理
廖君老师 | 提问时间：10/15 07:45

#税务师#

您好，卖方先开蓝票再开返利的红票借：应收账款贷：主营业务收入销项税借：应收账款（负）贷：主营业务收入（负）销项税（负）买方收到红票进项转出借：库存商品进项税贷：银行或应付借：库存商品（负）贷：银行或应付（负）进项税转出（正) 政策平销返利增值税的处理 01销售方返利冲进项税根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号）规定:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应当按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。应冲减进项税金的计算公式为:当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率 02返利的增值税开票规定 1.供货方开具红字发票:由供货方开具红字增值税专用发票，供货方可以冲减销项税额，商业企业冲减进项税额。 ⒉销售方开具普通增值税发票:由商业企业开具普通发票，商业企业冲减进项税额，供货方不得冲减销项税额。(商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。)

阅读 823

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生产型企业出口货物，发票是零税率，每个月申报增值税的时候也是没有税的，想问，这种零税率是不会退税的是吗？想了解一下
小智老师 | 提问时间：10/15 07:01

#税务师#

零税率表示在国内无需缴纳增值税，但不代表不能退税。对于出口货物，若符合退税条件，仍可申请退税。需注意政策细节和具体操作流程。

阅读 449

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老师，业务2盈余公积转增股本的话是不是也要交个税，帮我总结下这个知识点。
小凡老师 | 提问时间：10/14 23:19

#税务师#

你好，盈余公积以及未分配利润转增股本，需要缴纳20%个税，而资本公积转增股本无需缴纳个税

阅读 403

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老师好，这两道题目中银行要不要交契税呢。
廖君老师 | 提问时间：10/14 23:13

#税务师#

您好，不交银行业金融机构接收抵债资产可以免征契税

阅读 191

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满足特殊性税务处理的有哪些优惠政策呀？就是吸收合并的话，
廖君老师 | 提问时间：10/14 23:08

#税务师#

您好，下面就是特殊性税务处理（下面）

阅读 247

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这题有没有分步的解释？拆解一下
小凡老师 | 提问时间：10/14 23:05

#税务师#

你好计算转股前负债和权益的总价值：负债部分已知为495000万元。权益部分（即发行日确定的权益成分的公允价值）为70000万元。因此，转股前负债和权益的总价值为495000 + 70000 = 565000万元。计算转股后甲公司的股本和资本公积：转股后，甲公司将增加5000万份 * 5 = 2.5亿股普通股。由于每股普通股面值为1元，因此增加的股本为2.5亿 * 1 = 25000万元。转股后的资本公积应为转股前负债和权益的总价值减去增加的股本，即565000 - 25000 = 540000万元

阅读 322

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老师综合题最后一题为什么不要减去业务3中不征税收入的20万元？？
小凡老师 | 提问时间：10/14 23:04

#税务师#

你好如果补贴资金是一种专项资金，可以计入“专项应付款”科目，这种方式不涉及所得税调整

阅读 412

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固定资产转让不超过15万的不交增值税吗？是不是符合所有的纳税主体了？
廖君老师 | 提问时间：10/14 22:58

#税务师#

您好，这是小规模的老政策哦：（2021年4月1日）起月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税截止时间为 2022年12月31日！

阅读 180

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老师，这里代扣企业所得税，为什么是6%，而不是10%？我记得6%是增值税税率
小愛老师 | 提问时间：10/14 22:03

#税务师#

您好，通常是10%，但中新协定里有优惠税率的

阅读 389

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老师，业务招待费发生额的40%计入哪里去了
apple老师 | 提问时间：10/14 21:08

#税务师#

同学你好，这个题目是站在税法的角度说的或者说企业所得税的角度说的。不是财务帐角度

阅读 363

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借款合同当中是指的一般是谁向谁借钱啊？主体是指的是哪两个？
郭老师 | 提问时间：10/14 20:59

#税务师#

对的是的，借款合同的主体是借款人和贷款人

阅读 273

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