财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，上个月的报表（金蝶软件）我给反结账，全部删掉，重新登录后，数据不见了，期间直接跳到本月，该怎么处理（例如：删了6月数据，重新登录后，期间直接从5月到7月）
会计学堂朱老师 | 提问时间：07/14 17:46

#初级职称#

你好数据不多的话可以重新做下六月份的看看

阅读 1598

收藏 7
老师，能给总结一下经济法和实务有区别的地方吗，例如现金折扣，还有其他吗
金金老师 | 提问时间：06/02 14:33

#初级职称#

您好，初级上边不一样的其实，就是这现金折扣，还有增值税的视同销售一些，其他没了

阅读 1598

收藏 7
我没有理解到为什么那个投资性房地产累计折旧是在借方，然后他是我知道它的成本模式下是要一一转换的，然后投资性房地产它减少就是贷方，减少是在贷方，然后增加了，增加了新的就是固定资产和无形资产，但是它下面下面那两个我就没太理解到它的折旧摊销的科目为什么会是在借方。
枯燥老师 | 提问时间：06/29 19:23

#初级职称#

借：投资性房地产　　　　　累计折旧　　　　　　　　固定资产减值准备　　　　贷：固定资产　　　　投资性房地产累计折旧　　　投资性房地产减值准备　　　你好，上面是正确的分录，截图应该是写错了。希望能帮到你。

阅读 1598

收藏 7
2. 该型号手机停产导致生产无利可图决定停产，生产此产品的该批原材料账面金额为30000元，公司决定将其出售。经过调查，当日该批材料的市场售价为24000元，出售该材料相关费用和税费为2000元。5月7日，甲公司将该材料出售给乙公司，售价为28000元增值税税率为13%，出售当日收到款项。请根据材料回答以下问题：问题(1)：假设甲公司执行的是《小企业会计准则》，请做甲公司的相关账务处理。问题(2)：假设甲公司执行的是《企业会计准则》，请做甲公司的相关账务处理。
提莫老师 | 提问时间：06/16 11:27

#初级职称#

1.借银行存款28000*1.13 贷其他业务收入28000 应交税费28000*0.13 借其他业务成本30000 贷原材料30000 2.借资产减值损失8000 贷存货跌价准备8000 借银行存款28000*1.13 贷其他业务收入28000 应交税费28000*0.13 借其他业务成本22000 存货跌价准备8000 贷原材料30000

阅读 1598

收藏 7
资产处置损益不是利得吗(也有可能是损失) 像这种损失利得不是属于非日常活动吗也就是不属于生产经营活动那为什么说资产处置损益属于营业活动呢
赵老师 | 提问时间：04/23 13:19

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产处置损益比较特殊，影响营业利润，也属于利得或损失，这一点存在争议，目前教材上计算营业利润，将资产处置损益算在内了，我们特殊记忆一下祝您学习愉快！

阅读 1598

收藏 7
在本公司上班2年多3个月，在本公司之前有5年的工作年限，医疗期应该是多久
宋生老师 | 提问时间：05/20 16:19

#初级职称#

你好，这个要问当地社保局，一般本企业只管自己的部分

阅读 1597

收藏 7
这个贴现期我算的8个月20天，8×30＋20么，然后另加三天什么意思
廖君老师 | 提问时间：04/06 21:20

#初级职称#

您好，这是咱算错了，您看我直接用2个日期相减也是263天

阅读 1597

收藏 0
银行利息收入怎么做分录？
易老师 | 提问时间：11/22 15:32

#初级职称#

软件收利息：借：银行存款，借：财务费用利息收入（负数）

阅读 1597

收藏 7
不通过应交税费科目核算的有几个？
玲竹老师 | 提问时间：07/31 17:10

#初级职称#

您好契税印花税耕地占用税车辆购置税

阅读 1597

收藏 0
某企业设有供电和供汽两个辅助生产部门，本月发生费用如下:供电车间待分配电费38130元，供汽车间待分配汽费:46880元。本月供电88000度，其中:供汽车间耗用6000度，基本生产车间产品生产耗用62000度，基本车间照明6000度，行政管理部门14000度。本月供汽8480立方米，其中:供电车间耗用480立方米，基本生产车间一般消耗6000 立方米，行政管理部门2000立方米。要求:分别采用“直接分配法”，“一次交互分配法”及“计划成本分配法”进行核算，并编辑相应会计分录。 (供电车间计划单价0.45元/度，供汽车间计划单价5.5元/立方米，结果保留四位小数)
小王老师 | 提问时间：10/26 13:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以参考一下下面这个题目甲公司设有供水和供电两个辅助生产车间。2022年3月在分配辅助生产车间费用以前，供水车间供应水5 000吨，费用10 000元，供电车间供电度数20 000度，费用20 000元，其中供电车间耗用水1 000吨，供水车间耗用电4 000度，基本生产车间（记入“制造费用”科目）、行政管理部门和销售部门分别耗用剩余水（吨）和电（度）的50％、30％和20％。水的单位计划成本为2.1元/吨，电的单位计划成本为0.95元/度，采用计划成本分配法分配辅助生产车间的水电费　　该公司辅助生产的制造费用不通过“制造费用”科目核算。交换分配法交互分配前供水的单位成本=10000/5000=2元/吨交互分配前电的单位成本=20000/20000=1元/度由水车间承担电的成本＝4000×1＝4000元（转入）　　相对于电车间是转出水对外分配单位成本＝12000/4000＝3元/吨　　水车间的总成本＝10000＋转入4000－转出2000＝12000（元）　　由电车间承担水的成本＝1000×2＝2000元（转入）　　相对于水车间是转出电对外分配单位成本＝18000/16000＝1.125元/度　　电车间的总成本＝20000＋转入2000－转出4000＝18000（元）　　总结：　　1.先对内分配，计算第一次单位成本；　　2.辅助车间的总成本＝原成本＋转入成本－转出成本；　　3.再对外分配，计算第二次单位成本，　　分子为总成本，分母变小。　　编制下列会计分录：　　（1）交互分配（对内分配）　　借：生产成本——辅助生产成本——供水车间　　4 000 　　　　　　　　　　　　　　　　——供电车间　　 2 000 　　　　贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间　　 2 000 　　　　　　　　　　　　　　　　　　——供电车间　　 4 000 　　（2）对外分配　　借：制造费用　　　　　　　　　　　　　 15 000 　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　9 000 　　　　销售费用　　　　　　　　　　　　　 6 000 　　　　贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间 12 000 　　　　　　　　　　　　　　　　　　——供电车间 18 000 计划成本法：水车间产生的管理费用＝13 800－10500＝3 300（元）　　水车间的计划成本＝5 000×2.1＝10 500（元）　　水车间的实际成本＝10 000＋转入3800＝13 800（元）　　由水车间承担电的成本＝4000×0.95＝3800元（转入）　　由电车间承担水的成本＝1000×2.1＝2100元（转入）　　电车间产生的管理费用＝22 100－19 000＝3 100（元）　　电车间的计划成本＝20 000×0.95＝19 000（元）　　电车间的实际成本＝20 000＋转入2 100＝22 100（元）　　总结：　　1.实际成本＝原实际生产成本＋转入（计划成本），不减转出；　　2.成本差异＝实际成本－计划成本，差异记入“管理费用”。　　编制下列会计分录：　　（1）按计划成本分配：　　借：生产成本——辅助生产成本——供水车间　3 800 　　　　　　　　　　　　　　　　——供电车间　 2 100 　　　　制造费用　　　　　　　　　　　　　　　11 800 　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　 7 080 　　　　销售费用　　　　　　　　　　　　　　　 4 720 　　　　贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间　10 500 　　　　　　　　　　　　　　　　　　——供电车间　19 000 　　（2）辅助生产成本差异按规定记入“管理费用”：　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　6 400 　　　　贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间　3 300 　　　　　　　　　　　　　　　　　　——供电车间　3 100 祝您学习愉快！

阅读 1597

收藏 7
租的房子用于办公，分录借管理费用—租金，贷银行存款，这样对吗？如果是租五年的话，要每个月分摊吗？分摊的分录怎么写？？
暖暖老师 | 提问时间：07/15 14:49

#初级职称#

你好借长期待摊费用-租金贷银行存款摊销时借管理费用贷长期待摊费用-租金

阅读 1596

收藏 7
老师，图中第八题是选C吗？可以解析一下吗
bamboo老师 | 提问时间：05/20 13:42

#初级职称#

您好图中第八题是选C 财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号为进一步支持住房租赁市场发展，现将有关税收政策公告如下：一、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

阅读 1596

收藏 7
朴老师不要接老师，销售股票的佣金是，劳务收入吗？
冉老师 | 提问时间：05/20 12:54

#初级职称#

你好，同学收款方计入劳务收入支付方计入资本公积

阅读 1596

收藏 7
老师这个是我们公司项目打印合同我们是甲方委托图文设打印制作，合同有哪需要改动吗？怎末添加条件对我们有利呢，打印制作合同是属于采购合同吗？
丁小丁老师 | 提问时间：05/17 08:57

#初级职称#

您好！图文设计制作费属于设计合同，不是采购合同，这些条款没有什么可以改的了，基本都是标准条款哦

阅读 1596

收藏 0
支付工程款所导致的银行跨行转账手续费计入在建工程还是财务费用呢
邹刚得老师 | 提问时间：04/28 11:50

#初级职称#

你好，支付工程款所导致的银行跨行转账手续费，是计入财务费用

阅读 1596

收藏 0
综合结转分步法进行成本还原时各步骤半成品需要还原吗？成本还原的对象是什么？还原时为什么要按上一步骤而不是本步骤的成本构成进行成本还原
朴老师 | 提问时间：12/13 11:03

#初级职称#

综合结转分步法进行成本还原时，各步骤的半成品需要进行还原。成本还原的对象是产品成本中所耗用的半成品项目。在还原过程中，通常会采用按上一步骤的成本构成进行成本还原，而不是按本步骤的成本构成进行还原。这是因为完工产品中所含的半成品部分其成本构成与本月所产的该半成品一样，所以以上一步骤完工半成品为依据进行成本还原。例如，完工产品中A半成品10000元，直接人工5000元，制造费用3000元。本月A半成品的成本构成直接材料14000元，直接人工4000元，制造费用2000元。因完工产品成本中的A半成品是上一步骤完工的A半成品转入的，所以完工产品中的10000元A半成品与本月完工的20000元（14000+4000+2000）的成本构成是一致的。在成本还原时，10000元就可以使用还原率（10000/20000）来计算，还原为7000元（140000.5），2000元（40000.5），1000元（2000*0.5）。

阅读 1596

收藏 7
预收账款跟预付账款如何理解?可以分析一下嘛？预付账款你突然退订的话，钱就不属于你了，变成负债，你预收账款，别人不要产品了就成了你的补偿金了，变成资产，但是没有将货物变现的过程啊，那这样就跟原来的理论不样了，因为本来应该是预收账款是是负债类科目，预付账款是资产类科目啊，可以分析一下吗？
冉老师 | 提问时间：07/07 07:39

#初级职称#

你好，学员，比如你向老师采购，提前支付款项，这个提前支付的是不是有收回的可能，是你的资产

阅读 1596

收藏 7
税法其他收入与会计上的营业外收入一样吗？有什么区别
朴老师 | 提问时间：07/28 15:53

#初级职称#

营业外收入核算的是企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入,包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产净收益、罚款净收入等。其他业务收入核算的是企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入,如材料销售、无形资产出租、包装物出租等收入

阅读 1596

收藏 0
请问下这题选什么？ 1.仅与低估性错误有关的认定是( )。 A 完整性 B 存在或发生权利与义务计价与分摊 2.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是( )。 A 完整性 B 计价和分摊 C存在 D分类
木木老师 | 提问时间：06/18 11:11

#初级职称#

你好，同学。您参考一下，A，B

阅读 1596

收藏 0
甲公司董事会决定于2x21年3月31日对某生产用车间厂房进行技术改造。2x21年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元，未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料585万元，发生人工费用190万元，领用工程物资1300 万元;被拆除部分的原价为1000万元。假定该厂房于2x21年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素的影响，请做账务处理。
嘟嘟老师 | 提问时间：12/01 18:34

#初级职称#

同学你好 1、借：在建工程2000 累计折旧3000 贷：固定资产5000 2、借：在建工程585+190+1300 贷：原材料585 应付职工薪酬190 工程物资1300 3、借：营业外支出1000-1000/5000*3000=600 贷：在建工程1000-1000/5000*3000=600 4、借：固定资产2000+585+190+1300-600=3475 贷：在建工程3475

阅读 1596

收藏 7
固定资产设备报废清理费用分录谢谢
新新老师 | 提问时间：07/13 14:01

#初级职称#

你好；一、将要处置的固定资产转入清理分录内借：固定资产清理　　累计折旧贷：固定资产二、发生清理费用时：借：固定资产清理贷：银行存款、应缴税费等三、处置的收入借：银行存款等相关科目贷：固定资产清理；应交税费-应交增值税四、清理净损益 1、如果是净收益借：固定资产清理贷：营业外收入 2、如果是净损失借：营业外支出贷：固定资产清理

阅读 1596

收藏 7
资本公积余额为啥；算年末资本公积的余额时要减去向股东分配的现金股利
郭锋老师 | 提问时间：08/04 09:55

#初级职称#

查了下您前面给的截图，但不完整，是不是有注销库存股，超过注销股票的部分，是以股本溢价的贷方余额为限冲减。这和分配现金股利无任何关系，如此回复和实际不符，您原题全部提供下。

阅读 610

收藏 3
能发我个一般纳税人不动产租赁的税率的文件吗？
张老师 | 提问时间：08/04 09:48

#初级职称#

现行政策即《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号)规定：“住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。”

阅读 844

收藏 4
生产人员的差旅费放到生产成本还是制造费用，生产成本下可以设差旅费科目嘛
贾老师 | 提问时间：08/04 09:46

#初级职称#

1、计入生产成本下，这是直接生产费用，但一般涉及的很少，因为一级工人外出考察的真不多 2、可以设此明细科目。

阅读 1107

收藏 0
一般纳税人，不动产的租赁是多少税率
卫老师 | 提问时间：08/04 09:35

#初级职称#

不动产租赁服务，包括不动产融资租赁服务和不动产经营租赁服务，税率是9%；

阅读 537

收藏 2
一般纳税人，不动产的租赁是多少税率
郭锋老师 | 提问时间：08/04 09:33

#初级职称#

不动产租赁服务，包括不动产融资租赁服务和不动产经营租赁服务，税率是9%；

阅读 576

收藏 0
自行研发无形资产的折旧什么时候计入研发支出什么时候计入管理费用
欧阳老师 | 提问时间：08/04 09:31

#初级职称#

研发使用的固定资产折旧，记入研发支出中，如果是费用化支出期末会转入管理费用中

阅读 670

收藏 3
采用公允模式计量，后期不得转成本模式，对吗？
小王老师 | 提问时间：08/04 09:27

#初级职称#

是的，您的理解正确

阅读 1677

收藏 7
免征个人所得税免征个税的有哪些？
郭锋老师 | 提问时间：08/04 09:27

#初级职称#

个人所得税的税收优惠： 1.免税项目（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。（2）国债和国家发行的金融债券利息。（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴（如按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴）。（4）福利费、抚恤金、救济金。（5）保险赔款。（6）军人的转业费、复员费、退役金。（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。 2.减税项目（1）残疾、孤老人员和烈属的所得。（2）因自然灾害遭受重大损失的。 3.其他免税和暂免征税项目（1）个人按照国家或者省级人民政府规定的缴费比例或者办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。（2）个人领取原提存的住房公积金、基本养老保险金、基本医疗保险金以及失业保险金，免予征收个人所得税。（3）对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。（4）对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。（5）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。（6）企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。（7）房屋赠与以下情形的房屋产权无偿赠与，对双方当事人均不征收个人所得税： ①房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹； ②房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； ③房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。（8）赠品企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税： ①企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务； ②企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等； ③企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

阅读 1129

收藏 5
外购和购进有什么区别
秦老师 | 提问时间：08/04 09:15

#初级职称#

购进，就是从外购进，意思一样

阅读 1471

收藏 6

没有找到问题？直接来提问