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账上的待认证进项税额，小于电子税务局未勾选的进项税额，怎么办
小菲老师 | 提问时间：06/14 10:40

#税务#

同学你好先检查一下，差异的原因是什么？？是不是有发票没有做？

阅读 54

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老师，企业注销，未分配利润为正数，但是剩余财产是负数，个人需要缴纳姑息分红吗？
小菲老师 | 提问时间：06/14 10:39

#实务#

同学，你好剩余财产是负数？？有资产负债表吗？？

阅读 36

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为何无法打印明细账
朴老师 | 提问时间：06/14 10:38

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 17

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社保缴费基数申报是不一样的，但补缴1-5月社保费时，基数填写的一样，如何处理
小菲老师 | 提问时间：06/14 10:28

#实务#

同学，你好但补缴1-5月社保费时，基数填写的一样，如何处理你这个基数是不是填写的不对？要按照实际基数填写

阅读 18

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根据资料一计算实体价值，我计算出2026/2027/2028的每年年末实体现金流量分别是280/312.4/344.52，其次，根据28年及以后的加权平均资本成本10%，固定增长率5%，我计算出29年及以后的实体现金流量是344.52*（1+5%）/（10%-5%），计算出29年及以后的实体现金流量为7234.92，最后我将26/27/28以及29年及以后的实体现金流量予以折现，公式为280*(p/f,12%,1)+312.4*(p/f,12%,2)+344.52*(p/f,12%,3)+7234.92*(p/f,12%,3)计算出来的结果为5894.11，但是参考答案是5992.09，我的计算方法错了吗
郭老师 | 提问时间：06/14 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的计算方法整体思路是正确的，但在计算最终结果时可能出现了计算误差。首先，你计算出2026-2028年每年年末实体现金流量分别为280、312.4、344.52，29年及以后实体现金流量为7234.92，这些步骤和结果都是合理的。然后，你使用的折现公式280*(P/F,12%,1)+312.4*(P/F,12%,2)+344.52*(P/F,12%,3)+7234.92*(P/F,12%,3)也是正确的。可能是在计算折现系数或进行乘法、加法运算时出现了小的失误，导致最终结果与参考答案有差异。你可以重新检查一下计算过程，确保每一步的计算准确无误。祝您学习愉快！

阅读 87

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请问心理咨询服务属于居民服务吗？可以开具个人有奖发票吗？，如果可以，该怎么开？
王一老师 | 提问时间：06/14 10:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.心理咨询服务不属于居民日常服务新编码大类：生产生活服务二级子目：鉴证咨询服务（原现代服务下的鉴证咨询，编码前缀仍为30406）居民日常服务是独立子目（30705），仅含家政、保洁、美容、婚庆等，不含心理咨询。 2.不能开具个人有奖发票有奖发票仅限：零售、餐饮、住宿、文化艺术、娱乐、旅游、体育、居民服务八大行业。心理咨询属于鉴证咨询服务，不在八大行业内，不可参与抽奖。 3.正确开票大类：生产生活服务明细：鉴证咨询服务?心理咨询票面显示：生产生活服务*心理咨询税率：一般纳税人6%；小规模3%（现行优惠1%）抬头：个人真实姓名（实名），开数电普通发票。祝您学习愉快！

阅读 99

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请问物业公司收的停车费按6%报税，可以吗？
小菲老师 | 提问时间：06/14 09:50

#实务#

同学，你好停车费应该是13%

阅读 24

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老师我们是商品混凝土生产及销售公司，再结转成本的时候，直接材料，直接人工，制造费用该怎么分摊到各个混凝土标号里去呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 09:45

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 24

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如何导出明细账，所有明细账在一个文件内显示？目前情况只能一个科目一个科目的导出，能不能一下子导出所有科目的明细账
朴老师 | 提问时间：06/14 09:41

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 18

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老师，售后免费的配件材料是免交税费的吗？国内国外的售后配件材料，或服务的账务处理，和税务处理分别是什么
东老师 | 提问时间：06/14 09:38

#税务#

您好，这个具体是什么业务？能详细说下吗

阅读 63

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老师，超市是小规模纳税人。海鲜进货的时候是散的不是礼盒，但是开票的时候开出去礼盒这种情况，怎么办
小菲老师 | 提问时间：06/14 09:38

#实务#

同学，你好开票出去，要根据礼盒里面的明细开具

阅读 21

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看是，端午节给员工发放的礼品，需要缴纳个税吗
小菲老师 | 提问时间：06/14 09:37

#税务#

同学，你好如果能区分到个人，就需要缴纳个税

阅读 55

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餐补是不是交个税
王一老师 | 提问时间：06/14 09:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：餐补是否交个税需要分情况来看。如果是个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐补助费，属于不予征税项目，不用缴纳个税。但单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴，则需要缴纳个税，应计入当月工资薪金，由单位代扣代缴。比如，员工因公外出工作，公司按照标准发放的误餐补助就不用交个税；要是公司每月固定给员工发放餐补，这种就属于以误餐补助名义发放的补助，要交个税。祝您学习愉快！

阅读 83

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老师，个税允许扣除交通补贴和通讯补贴，这两个要有什么凭证吗？在工资表里要不要体现应发工资多少然后扣除这两项后，实发多少呢
东老师 | 提问时间：06/14 09:23

#实务#

实务最常用做法（小企业） - 制度写好：通讯补贴500元/月、交通补贴500元/月（按当地上限）； - 随工资发放，工资表单独列“交通补贴、通讯补贴”； - 个税申报时：在“其他扣除”或“免税所得”里填当地允许扣除的公务补贴额度（额度内不交税）； - 留存：制度、工资表、发放记录，不需要员工一张张拿发票。

阅读 94

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老师，财管听的时候觉得会了，下课做题又没有思路，不会，有什么学习方法吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 09:16

#实务#

您好，我是过来人，也有这样的感觉，一听就会一做就废，主要是我们不熟练，要多做题

阅读 34

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请问，党建活动费，就是带客户参观提供的文化服务，开票是什么类型
东老师 | 提问时间：06/14 09:16

#税务#

您好，现在开票开生产生活服务-文化服务

阅读 24

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小规模给一般纳税人开专票可以开几个点
东老师 | 提问时间：06/14 08:58

#实务#

您好，正常税率是3%，现在有优惠政策税率是1%

阅读 20

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在审计业务中，如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成审计业务，如果出现这种情况，是属于什么业务？
汪老师 | 提问时间：06/14 08:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果预期使用者只有责任方，那三方关系变成了两方，就算是提供相关服务了。祝您学习愉快！

阅读 58

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这个增值税不是交了19058.86元，做会计分录时怎么做应交税费-未交增值税
东老师 | 提问时间：06/14 08:54

#实务#

您好，交增值税的时候借方就是应交税费-未交增值税的

阅读 43

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老师早，进出口公司和制造业公司进出口退税的区别？
郭老师 | 提问时间：06/14 08:46

#实务#

制造业增值税免抵退税 1.当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格x（出口货物适用税率-出口货物退税率） 2.当期免抵退税额的计算当期免抵退税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格x出口货物退税率 3.当期应退税额和免抵税额的计算（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。外贸企业出口增值税免退税增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据x出口货物退税率制造业选择抵扣勾选外贸选择退税勾选

阅读 37

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老师好，请问老师T+软件，我修改了部门的序号原来是{1，长江店铺}，被我修改为{001，长江店铺}，现在我查询部门明细账，竟然并列存在1与001两个部门，请问这个该怎么解决呢？我想把原来1的余额转到001中，我做凭证输入1的部门，找不到这个部门了，没有这个选项了
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 08:37

#财务软件#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 69

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递延所得税资产和负债对企业有什么影响
秦老师 | 提问时间：12/08 20:57

#会计实务#

递延所得税资产和负债是会计报表中的一项重要内容，对企业有以下影响： 1. 资产负债表影响：递延所得税资产和负债会分别列在资产负债表的资产和负债部分。递延所得税资产表示企业预计未来可用于抵扣未来应纳税额的税收优惠，而递延所得税负债则表示企业预计未来将要支付的税款。这些项目的存在会直接影响企业的净资产。 2. 利润表影响：递延所得税资产和负债的变动会直接影响企业的净利润。当递延所得税资产减少或递延所得税负债增加时，企业需要计提递延所得税费用，从而减少净利润。相反，当递延所得税资产增加或递延所得税负债减少时，企业可以减少递延所得税费用，增加净利润。 3. 现金流量表影响：递延所得税资产和负债的变动也会对企业的现金流量表产生影响。当递延所得税负债增加时，企业需要支付更多的税款，从而减少现金流入。相反，当递延所得税负债减少时，企业可以减少税款支付，增加现金流入。总之，递延所得税资产和负债的存在和变动会直接影响企业的财务状况和经营绩效。企业需要合理管理和披露递延所得税项目，以保证财务报表的准确性和透明度。

阅读 2055

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电子国债提前支取利息怎么算
李老师 | 提问时间：12/08 20:57

#会计实务#

电子国债提前支取利息的计算方法如下： 1. 首先，确定提前支取的时间点。 2. 根据提前支取的时间点，查找电子国债的利率表，确定相应的利率。 3. 计算提前支取的利息，公式为：提前支取利息 = 本金 × 利率 × 提前支取天数 / 365。其中，本金指的是电子国债的面值，利率是根据利率表确定的利率，提前支取天数是指从原计划到期日到实际提前支取的天数。需要注意的是，不同的电子国债可能有不同的利率计算方式，可以根据具体的电子国债条款来确定利率的计算方法。

阅读 1342

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股票股利和现金股利的区别
周老师 | 提问时间：12/08 20:56

#会计实务#

股票股利和现金股利是公司向股东分配利润的两种方式。它们的主要区别如下： 1. 形式：股票股利以公司股票的形式分配给股东，而现金股利以现金的形式支付给股东。 2. 收益：持有股票股利可以享受公司未来的增长和股票价格上涨所带来的收益。而现金股利则直接以现金形式进入股东的账户，可以用于个人支出或再投资。 3. 税务影响：在某些国家或地区，股票股利可能享受更低的税率，或者在一定条件下可以享受税收优惠。而现金股利通常会受到普通收入税率的影响。 4. 资本结构：股票股利的分配不会对公司的现金流量和资本结构产生直接影响，因为它只是将已发行的股票重新分配给股东。而现金股利需要公司支付现金，可能对公司的现金流量和资本结构产生影响。 5. 股东选择权：在一些情况下，公司可能给股东选择接受股票股利或现金股利的权利。这样，股东可以根据自己的需求和投资策略选择适合自己的分配方式。需要注意的是，股票股利和现金股利并不是互相排斥的选择，公司可以根据自身情况和股东的需求选择合适的分配方式，或者采取两者的混合形式。

阅读 1877

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2016年季度所得税申报表的模板中包含哪些必填的表格项目？
李老师 | 提问时间：12/08 20:49

#会计实务#

2016年季度所得税申报表的模板中包含以下必填的表格项目： 1. 填表说明：说明填写申报表的相关要求和注意事项。 2. 企业基本信息：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等基本信息。 3. 所得税申报表主表：包括所得项目、应纳税所得额、减免所得税、应纳税额等主要信息。 4. 附表1：企业所得税月报纳税申报表。 5. 附表2：企业所得税季报纳税申报表。 6. 附表3：企业所得税年报纳税申报表。 7. 附表4：企业所得税清算报告。 8. 附表5：企业所得税递延所得税资产和负债情况表。 9. 附表6：企业所得税减免税明细表。 10. 附表7：企业所得税关联交易明细表。 11. 附表8：企业所得税资产损失税前扣除明细表。 12. 附表9：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于小型微利企业）。 13. 附表10：企业所得税特定业务明细表。 14. 附表11：企业所得税特定业务明细表（适用于小型微利企业）。 15. 附表12：企业所得税跨地区经营明细表。 16. 附表13：企业所得税跨地区经营明细表（适用于小型微利企业）。 17. 附表14：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于金融机构）。 18. 附表15：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于金融机构，适用于小型微利企业）。 19. 附表16：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于保险公司）。 20. 附表17：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于保险公司，适用于小型微利企业）。以上是2016年季度所得税申报表的模板中的必填表格项目，具体填写要根据企业的实际情况和税务要求进行。

阅读 1077

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汽车印花税怎么计算
欧阳老师 | 提问时间：12/08 20:47

#会计实务#

汽车印花税的计算方法根据不同地区的法律法规和政策可能会有所不同。一般来说，汽车印花税是根据车辆的购买价格或市场估值来计算的。以下是一个可能的计算方法： 1. 确定购车价格：根据购车合同或发票上的价格确定购车价格。 2. 确定汽车印花税税率：根据所在地区的法律法规和政策，确定汽车印花税的税率。税率通常以百分比表示。 3. 计算汽车印花税：将购车价格乘以汽车印花税税率，即可得到汽车印花税的金额。例如，如果购车价格为10,000美元，汽车印花税税率为5%，则汽车印花税金额为10,000美元 × 5% = 500美元。需要注意的是，以上是一个简单的示例，实际的计算方法可能会因地区而异。建议在具体操作时咨询当地的税务机构或专业人士，以确保准确计算汽车印花税。

阅读 1355

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银行贷款5万一年利息多少钱
秦老师 | 提问时间：12/08 20:46

#会计实务#

银行贷款的利息计算公式为：利息 = 贷款金额 × 年利率。假设年利率为10%，贷款金额为5万，则利息 = 5,000 × 0.1 = 5000元。所以，银行贷款5万一年的利息为5000元。

阅读 4361

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企业应该如何选择固定资产
秦老师 | 提问时间：12/08 20:44

#会计实务#

企业在选择固定资产时，应该考虑以下几个方面： 1. 业务需求：首先，企业应该根据自身的业务需求来确定需要哪些固定资产。例如，制造业企业可能需要购买生产设备和机器，而零售业企业可能需要购买货架和收银机等。 2. 预算限制：企业在选择固定资产时，还需要考虑预算限制。企业应该根据自身的财务状况和可用资金来确定能够承担的固定资产投资额度。 3. 技术要求：企业在选择固定资产时，还需要考虑技术要求。例如，企业需要考虑设备的性能、功能和适用性等因素，以确保所购买的固定资产能够满足业务需求。 4. 资产寿命：企业在选择固定资产时，还需要考虑资产的寿命。企业应该选择具有较长使用寿命的固定资产，以降低替换和维护成本。 5. 投资回报：最后，企业在选择固定资产时，还需要考虑投资回报。企业应该评估所购买的固定资产能够为企业带来的收益和效益，并与其他可选方案进行比较，以选择最具经济效益的固定资产。综上所述，企业在选择固定资产时应该综合考虑业务需求、预算限制、技术要求、资产寿命和投资回报等因素，以做出明智的决策。

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会计基本前提包括哪些
李老师 | 提问时间：12/08 20:41

#会计实务#

会计基本前提是会计准则的基础，它们是会计信息处理的基本原则和假设。会计基本前提包括以下几个方面： 1. 实体假设：会计处理的对象是独立于所有者的经济实体，即将企业与所有者的个人财务状况分开看待。 2. 持续经营假设：假设企业将会持续经营下去，不会出现破产或停业的情况。 3. 会计期间假设：将企业的经营活动划分为一定的时间段，通常为一年，以便于会计信息的记录和报告。 4. 货币计量假设：会计信息必须以货币单位进行计量，即所有的经济交易和事项都要以货币形式记录。这些会计基本前提是会计准则的基础，确保会计信息的可比性、可靠性和一致性，为企业的财务报告提供了基本的框架和规范。

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会计要素包括哪些内容并简要说明各要素
李老师 | 提问时间：12/08 20:40

#会计实务#

会计要素是指会计核算中所涉及的基本要素，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。 1. 资产：指企业拥有的具有经济价值的资源，包括现金、存货、固定资产、应收账款等。资产是企业在经营活动中所拥有和控制的资源，能够为企业带来未来经济利益。 2. 负债：指企业对外承担的经济义务，包括应付账款、借款、应付工资等。负债是企业为了获得资产或提供服务而形成的经济义务，需要在未来支付货币或其他资源。 3. 所有者权益：指企业的净资产，包括股东资本、留存收益等。所有者权益是企业的净资产，是企业资产减去负债后剩余的部分，代表了企业对资产的所有权。 4. 收入：指企业在经营活动中获得的经济利益，包括销售商品、提供劳务等。收入是企业在销售产品或提供服务过程中获得的经济利益，可以增加企业的所有者权益。 5. 费用：指企业在经营活动中发生的资源消耗或减少所有者权益的经济利益，包括采购原材料、支付工资等。费用是企业为了生产、销售产品或提供服务而发生的资源消耗，会减少企业的所有者权益。这些会计要素是会计信息编制和财务报告的基础，通过对这些要素的记录和分析，可以提供给内部和外部用户有关企业财务状况和经营成果的信息。

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