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公司账户不能用，可以让其他公司代付员工垫付报销费吗
家权老师 | 提问时间：04/14 10:59

#实务#

可以老板暂时垫付的哈

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25年8月的报关单，项号1：婴儿摇椅申报美金金额：45606.3美金，产品成本：146619.47+19060.53=165680元；项号2：空气炸锅申报美金金额：12252美金，产品成本：77876.11+10123.89=88000，但是报关单数量是200个，进项发票是800个，现在已经不能改单了，也没有确认收入，也没有做退税处理，请问这个我现在要怎么处理呢？
朴老师 | 提问时间：04/14 10:58

#实务#

1. 账务处理（现在补做）确认出口收入（2025 年 8 月出口，补记以前年度损益）借：应收账款 / 银行存款（USD45606.3+12252=USD57858.3）贷：以前年度损益调整（收入）结转成本（按报关单 200 个对应成本）婴儿摇椅 + 空气炸锅总成本：165680 + 88000 = 253680 元借：以前年度损益调整（成本）贷：库存商品 253680 元进项发票 800 个：多余 600 个留待以后出口 / 内销抵扣，不用处理。已超退税申报期（2025 年 8 月→2026 年 4 月已逾期） → 不能退税，按出口免税处理。增值税申报：填免税销售额（人民币）对应进项税额转出（253680 元对应的进项税）企业所得税：并入2025 年度汇算清缴（补报收入、成本）。 3. 报关单数量 200 vs 进项 800 按报关单 200 个做收入、成本、免税。剩余 600 个：以后再出口：正常申报退税内销：计提销项税、抵扣进项

阅读 70

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老师，您好，老师，金蝶25年存货期末金额和26年期初金额对不上，库存商品和未分配利润怎么用会计分录调整
朴老师 | 提问时间：04/14 10:58

#实务#

同学你好是金蝶什么版本

阅读 53

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老师，他们帮忙其他单位投标，投标保证金要交8万，我们不想垫付这笔钱，对方公司让他们公司的一个员工个人给我们公户汇了这笔钱作为押金，等后期项目结束再退还给他们；这终公司以为的个人给我们公司汇款，我们会有什么风险吗？或者公司可以以什么理由接受公司以外个人汇款到公司呢？即便是后期要退回的这种。@董孝彬老师
朴老师 | 提问时间：04/14 10:58

#实务#

可以收，风险可控。备注代付投标保证金，让对方公司出代付款证明，入账挂对方公司，退款原路退回对公即可

阅读 39

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老师您好！请问注销公司名下车子该怎么办？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 10:58

#实务#

您好，这个要出售或报废处理

阅读 31

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老师，去年一次性折旧了，今年季度报表，怎么申报
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 10:58

#实务#

您好，去年会计上是一次折旧完了吗？

阅读 22

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公司对公打出去了24万元对方开不出加工发票怎么处理呢
暖暖老师 | 提问时间：04/14 10:58

#实务#

你好，纳税调增处理汇算清缴

阅读 19

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老师，我想问一下，26年第一季度的月季度所得税报表是不是有些变化，我们是小规模公司，开有普票也有专票，且季度超过30万，开出1%普票的，做分录也是按1%录入，现在报月季度税的报表时，又提示，应把减征2%的部做为营业外收入，不是规定超过30万的话，全部纳入应税销售额吗
暖暖老师 | 提问时间：04/14 10:58

#实务#

免除的增值税全部计入营业外收入

阅读 15

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为职工缴纳补充医疗险及团体意外险是否应该并入工资薪金缴纳个税
暖暖老师 | 提问时间：04/14 10:57

#实务#

你好是的需要并入申报个税

阅读 44

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申报劳务个税，属于小时工，一个月付了6次，合计起来1158，像这样的怎么申报劳务？需要交税吗
朴老师 | 提问时间：04/14 10:57

#税务#

按月合并申报劳务报酬，收入填1158 元，系统会自动算出个税71.6 元，需要申报并预缴，次年汇算可退税。

阅读 17

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老师，企业只有对自然人1000内才能做零星支出根据收据做税前扣除，并且帮自然人报税，如果对方是个体不开票就不能作为税前扣除，这样理解对吧
Fenny老师 | 提问时间：04/14 10:56

#税务#

你好，对的，同学理解完全正确。

阅读 42

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老师，问下2月收收到实收资本，现在申报营业账簿申报不了，是选按期申报还是按次申报
邹老师 | 提问时间：04/14 10:56

#实务#

你好，可以选择按次申报

阅读 36

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老师，你好，请问A公司100%控股B公司，A公司控股B公司后，A公司需要额外做什么吗
朴老师 | 提问时间：04/14 10:56

#实务#

A 公司 100% 控股 B 公司后，主要做这几件事：做账 A 公司做长期股权投资：借：长期股权投资贷：银行存款 / 相关科目期末合并报表因为是 100% 控股，属于母子公司，必须做合并资产负债表、利润表。内部往来、内部交易核对抵消比如互相借款、销售、服务费，年底要做抵消分录，不能重复算收入利润。税务方面母子公司各交各的增值税、附加税企业所得税一般分别汇算（没有合并纳税备案的话）符合条件的分红免税（居民企业之间直接投资股息红利免税）工商、资质工商已做完变更即可资质、许可、银行账户、税务登记都是 B 公司自己维护日常管理股东会、董事会决议，印章、财务审批流程规范。

阅读 17

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我公司有一项专利技术要转让，大概10年前请代办取得的专利技术，但是这项专利在公司没有入账，也没有计入无形资产，只是每年交几百块钱的专利费，都是作为管理费用入账的，现在这项专利要转让给其他公司，对方要求开专利转让费25万元的发票，这个要怎么处理？有哪些税务风险，公司应该如何做账？
杨老师 | 提问时间：04/14 10:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务处理及风险转让专利技术属于销售无形资产，需要缴纳增值税及附加税，同时转让所得会影响企业所得税。由于该专利技术未入账，转让时的成本难以准确核算，可能导致多缴纳企业所得税。另外，如果转让过程中未按规定开具发票或申报纳税，会面临税务机关的处罚。账务处理因为该专利未入账，转让时直接确认收入并结转成本（由于未入账，成本为0）。分录如下：借：银行存款250000 贷：其他业务收入250000÷(1+适用税率) 应交税费——应交增值税（销项税额）250000÷(1+适用税率)×适用税率注：适用税率根据公司实际情况确定，一般纳税人销售无形资产税率为6%，小规模纳税人征收率为3%（目前有税收优惠政策）。祝您学习愉快！

阅读 79

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搬厂设备，入什么科目，1万元左右，内丈
小菲老师 | 提问时间：04/14 10:55

#实务#

同学，你好管理费用-装修费

阅读 44

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电站电费的发票怎么开
家权老师 | 提问时间：04/14 10:55

#实务#

是水电还是火电呢？

阅读 32

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老师去年工资没有计提能不能冲暂估分录借：利润分配贷应付职工薪酬
暖暖老师 | 提问时间：04/14 10:53

#税务#

你好需要回去更正同时才可以

阅读 38

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老师融资租赁的利息需要调增吗？还是有发票直接抵扣了就行，发票是13个点的
小菲老师 | 提问时间：04/14 10:53

#税务#

同学，你好不需要的有发票直接抵扣

阅读 37

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老师你好，跨境技术服务开发票备注栏有什么要求吗？
郭锋老师 | 提问时间：04/14 10:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：基础填写规范（建议遵循）无论是否涉及免税或退税，以下信息建议在备注栏中注明：合同编号：便于与跨境服务合同对应，也是后续税务备案、外汇申报的重要关联信息。部分地方税务机关（如广东省）明确将出口合同号列为必填项目。服务内容：简要注明所提供的技术服务具体内容，有助于证明业务真实性。服务接受方所在地：注明境外客户所在国家或地区，以明确服务的跨境属性境内机构向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）的服务贸易外汇资金，需向主管税务机关办理《服务贸易等项目对外支付税务备案》，填报合同号、发票号等信息祝您学习愉快！

阅读 74

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个税可以计入管理费用税费吗
家权老师 | 提问时间：04/14 10:52

#CPA#

不能的，那个是从工资扣除，或者计入营业外支出

阅读 91

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支付预付款时，记账后面附上付款申请书备注栏写明具体订单号金额等。附上付款回单。不用再附上合同了吧？
小菲老师 | 提问时间：04/14 10:52

#实务#

同学，你好可以不付合同

阅读 16

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递延所得税资产和负债对企业有什么影响
秦老师 | 提问时间：12/08 20:57

#会计实务#

递延所得税资产和负债是会计报表中的一项重要内容，对企业有以下影响： 1. 资产负债表影响：递延所得税资产和负债会分别列在资产负债表的资产和负债部分。递延所得税资产表示企业预计未来可用于抵扣未来应纳税额的税收优惠，而递延所得税负债则表示企业预计未来将要支付的税款。这些项目的存在会直接影响企业的净资产。 2. 利润表影响：递延所得税资产和负债的变动会直接影响企业的净利润。当递延所得税资产减少或递延所得税负债增加时，企业需要计提递延所得税费用，从而减少净利润。相反，当递延所得税资产增加或递延所得税负债减少时，企业可以减少递延所得税费用，增加净利润。 3. 现金流量表影响：递延所得税资产和负债的变动也会对企业的现金流量表产生影响。当递延所得税负债增加时，企业需要支付更多的税款，从而减少现金流入。相反，当递延所得税负债减少时，企业可以减少税款支付，增加现金流入。总之，递延所得税资产和负债的存在和变动会直接影响企业的财务状况和经营绩效。企业需要合理管理和披露递延所得税项目，以保证财务报表的准确性和透明度。

阅读 1979

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电子国债提前支取利息怎么算
李老师 | 提问时间：12/08 20:57

#会计实务#

电子国债提前支取利息的计算方法如下： 1. 首先，确定提前支取的时间点。 2. 根据提前支取的时间点，查找电子国债的利率表，确定相应的利率。 3. 计算提前支取的利息，公式为：提前支取利息 = 本金 × 利率 × 提前支取天数 / 365。其中，本金指的是电子国债的面值，利率是根据利率表确定的利率，提前支取天数是指从原计划到期日到实际提前支取的天数。需要注意的是，不同的电子国债可能有不同的利率计算方式，可以根据具体的电子国债条款来确定利率的计算方法。

阅读 1309

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股票股利和现金股利的区别
周老师 | 提问时间：12/08 20:56

#会计实务#

股票股利和现金股利是公司向股东分配利润的两种方式。它们的主要区别如下： 1. 形式：股票股利以公司股票的形式分配给股东，而现金股利以现金的形式支付给股东。 2. 收益：持有股票股利可以享受公司未来的增长和股票价格上涨所带来的收益。而现金股利则直接以现金形式进入股东的账户，可以用于个人支出或再投资。 3. 税务影响：在某些国家或地区，股票股利可能享受更低的税率，或者在一定条件下可以享受税收优惠。而现金股利通常会受到普通收入税率的影响。 4. 资本结构：股票股利的分配不会对公司的现金流量和资本结构产生直接影响，因为它只是将已发行的股票重新分配给股东。而现金股利需要公司支付现金，可能对公司的现金流量和资本结构产生影响。 5. 股东选择权：在一些情况下，公司可能给股东选择接受股票股利或现金股利的权利。这样，股东可以根据自己的需求和投资策略选择适合自己的分配方式。需要注意的是，股票股利和现金股利并不是互相排斥的选择，公司可以根据自身情况和股东的需求选择合适的分配方式，或者采取两者的混合形式。

阅读 1816

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2016年季度所得税申报表的模板中包含哪些必填的表格项目？
李老师 | 提问时间：12/08 20:49

#会计实务#

2016年季度所得税申报表的模板中包含以下必填的表格项目： 1. 填表说明：说明填写申报表的相关要求和注意事项。 2. 企业基本信息：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等基本信息。 3. 所得税申报表主表：包括所得项目、应纳税所得额、减免所得税、应纳税额等主要信息。 4. 附表1：企业所得税月报纳税申报表。 5. 附表2：企业所得税季报纳税申报表。 6. 附表3：企业所得税年报纳税申报表。 7. 附表4：企业所得税清算报告。 8. 附表5：企业所得税递延所得税资产和负债情况表。 9. 附表6：企业所得税减免税明细表。 10. 附表7：企业所得税关联交易明细表。 11. 附表8：企业所得税资产损失税前扣除明细表。 12. 附表9：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于小型微利企业）。 13. 附表10：企业所得税特定业务明细表。 14. 附表11：企业所得税特定业务明细表（适用于小型微利企业）。 15. 附表12：企业所得税跨地区经营明细表。 16. 附表13：企业所得税跨地区经营明细表（适用于小型微利企业）。 17. 附表14：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于金融机构）。 18. 附表15：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于金融机构，适用于小型微利企业）。 19. 附表16：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于保险公司）。 20. 附表17：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于保险公司，适用于小型微利企业）。以上是2016年季度所得税申报表的模板中的必填表格项目，具体填写要根据企业的实际情况和税务要求进行。

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汽车印花税怎么计算
欧阳老师 | 提问时间：12/08 20:47

#会计实务#

汽车印花税的计算方法根据不同地区的法律法规和政策可能会有所不同。一般来说，汽车印花税是根据车辆的购买价格或市场估值来计算的。以下是一个可能的计算方法： 1. 确定购车价格：根据购车合同或发票上的价格确定购车价格。 2. 确定汽车印花税税率：根据所在地区的法律法规和政策，确定汽车印花税的税率。税率通常以百分比表示。 3. 计算汽车印花税：将购车价格乘以汽车印花税税率，即可得到汽车印花税的金额。例如，如果购车价格为10,000美元，汽车印花税税率为5%，则汽车印花税金额为10,000美元 × 5% = 500美元。需要注意的是，以上是一个简单的示例，实际的计算方法可能会因地区而异。建议在具体操作时咨询当地的税务机构或专业人士，以确保准确计算汽车印花税。

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银行贷款5万一年利息多少钱
秦老师 | 提问时间：12/08 20:46

#会计实务#

银行贷款的利息计算公式为：利息 = 贷款金额 × 年利率。假设年利率为10%，贷款金额为5万，则利息 = 5,000 × 0.1 = 5000元。所以，银行贷款5万一年的利息为5000元。

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企业应该如何选择固定资产
秦老师 | 提问时间：12/08 20:44

#会计实务#

企业在选择固定资产时，应该考虑以下几个方面： 1. 业务需求：首先，企业应该根据自身的业务需求来确定需要哪些固定资产。例如，制造业企业可能需要购买生产设备和机器，而零售业企业可能需要购买货架和收银机等。 2. 预算限制：企业在选择固定资产时，还需要考虑预算限制。企业应该根据自身的财务状况和可用资金来确定能够承担的固定资产投资额度。 3. 技术要求：企业在选择固定资产时，还需要考虑技术要求。例如，企业需要考虑设备的性能、功能和适用性等因素，以确保所购买的固定资产能够满足业务需求。 4. 资产寿命：企业在选择固定资产时，还需要考虑资产的寿命。企业应该选择具有较长使用寿命的固定资产，以降低替换和维护成本。 5. 投资回报：最后，企业在选择固定资产时，还需要考虑投资回报。企业应该评估所购买的固定资产能够为企业带来的收益和效益，并与其他可选方案进行比较，以选择最具经济效益的固定资产。综上所述，企业在选择固定资产时应该综合考虑业务需求、预算限制、技术要求、资产寿命和投资回报等因素，以做出明智的决策。

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会计基本前提包括哪些
李老师 | 提问时间：12/08 20:41

#会计实务#

会计基本前提是会计准则的基础，它们是会计信息处理的基本原则和假设。会计基本前提包括以下几个方面： 1. 实体假设：会计处理的对象是独立于所有者的经济实体，即将企业与所有者的个人财务状况分开看待。 2. 持续经营假设：假设企业将会持续经营下去，不会出现破产或停业的情况。 3. 会计期间假设：将企业的经营活动划分为一定的时间段，通常为一年，以便于会计信息的记录和报告。 4. 货币计量假设：会计信息必须以货币单位进行计量，即所有的经济交易和事项都要以货币形式记录。这些会计基本前提是会计准则的基础，确保会计信息的可比性、可靠性和一致性，为企业的财务报告提供了基本的框架和规范。

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会计要素包括哪些内容并简要说明各要素
李老师 | 提问时间：12/08 20:40

#会计实务#

会计要素是指会计核算中所涉及的基本要素，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。 1. 资产：指企业拥有的具有经济价值的资源，包括现金、存货、固定资产、应收账款等。资产是企业在经营活动中所拥有和控制的资源，能够为企业带来未来经济利益。 2. 负债：指企业对外承担的经济义务，包括应付账款、借款、应付工资等。负债是企业为了获得资产或提供服务而形成的经济义务，需要在未来支付货币或其他资源。 3. 所有者权益：指企业的净资产，包括股东资本、留存收益等。所有者权益是企业的净资产，是企业资产减去负债后剩余的部分，代表了企业对资产的所有权。 4. 收入：指企业在经营活动中获得的经济利益，包括销售商品、提供劳务等。收入是企业在销售产品或提供服务过程中获得的经济利益，可以增加企业的所有者权益。 5. 费用：指企业在经营活动中发生的资源消耗或减少所有者权益的经济利益，包括采购原材料、支付工资等。费用是企业为了生产、销售产品或提供服务而发生的资源消耗，会减少企业的所有者权益。这些会计要素是会计信息编制和财务报告的基础，通过对这些要素的记录和分析，可以提供给内部和外部用户有关企业财务状况和经营成果的信息。

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