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存货跌价准备转回200,会使得当期的会计利润虚增200.年度汇算:需要纳税调整减少200万:依据:税法不认同减值准备。所以当期会计利润需要纳税调整减少200.对递延的影响:减少:递延所得税资产200*0.25=50万 老师帮忙 看看 分析的对不?
廖君老师
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提问时间:10/22 16:43
#税务师#
您好,分析对的,以前我们计提减值时要纳税调增200,存货账面小于计税基础是可抵扣差异产生 递延所得税资产(增加),现在是减少:递延所得税资产。正好平了
阅读 224
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企业有进项用于免税和非免税项目的,用销售额分摊抵扣,那又是制造业加计抵扣的,是不是就对分摊后属于可抵扣部分的加5%就行
周老师
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提问时间:10/22 16:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您理解的是正确的,按照分摊后计算出来的可以抵扣的部分进行加计抵减的计算。 祝您学习愉快!
阅读 750
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老师您好,请问自然人在税务局代开发票,缴纳的个税,凭个税完税证明可以来公司和代开的发票一起报销吗?这笔个税的费用公司可以税前扣除吗?
家权老师
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提问时间:10/22 16:20
#税务师#
那个是个人应该承担的税,不能税前扣除
阅读 413
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老师,公司在计算厂房转让的增值税时,简易计税的,扣减方房产原值,要扣减契税吗?
宋生老师
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提问时间:10/22 16:16
#税务师#
你好,这个不用扣减契税。
阅读 379
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我们公司出售土地,开票是土地不动产,怎么做分录
小智老师
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提问时间:10/22 15:44
#税务师#
出售土地收到款项时,会计分录为: 借:银行存款 贷:固定资产清理/资产处置损益 如有增值税,还需: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—待转销项税额 结转清理收益或损失时: 借:固定资产清理/资产处置损益 贷:资产处置损益(或相反)
阅读 275
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行政许可结果,行政处罚结果,行政强制措施和行政强制执行的结果,哪些是必须公开的,哪些是选择公开的呢
赵老师
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提问时间:10/22 15:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 行政许可: 准许行政许可,要公开。不准予行政许可,无须公开。 行政处罚: 具有一定社会影响的行政处罚决定应当依法公开。 行政强制: 行政强制不涉及公开问题。行政强制措施比如查封、扣押,决定书由当事人和行政机关分别保存即可,无需公开。 祝您学习愉快!
阅读 1048
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零售卷烟独立核算了,为啥还要合并批发征税?上面的规定写了不独立核算,按批发征。那案例中已经独立核算了呀!
卫老师
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提问时间:10/22 15:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的批发和零售需要分开进行核算,在本题中销售额和销售数量,都能区分出来。 只是在计算时,为了便于计算,放在了一个大式子里,不影响最终的结果。 祝您学习愉快!
阅读 380
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老师,购销结合的合同是指什么? 没明白这是什么意思
宋生老师
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提问时间:10/22 15:30
#税务师#
你好,其实就是买卖合同。
阅读 409
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这个案例想说明什么? 是不是一个单位如果选了1%,就其他业务都不能3%了,要么都1%,要么都3%。是吗?
卫老师
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提问时间:10/22 15:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,这个劳务派遣(选择按3%全额纳税)是想说明,此企业选择了全额纳税,没有选择差额纳税 如果这里选择差额纳税,那么这里是5%的税率,就不能适用3%减按1%了 祝您学习愉快!
阅读 320
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你那有税1税2要背的的税率表吗
小智老师
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提问时间:10/22 15:15
#税务师#
税1通常指的是增值税,税2可能是指所得税。具体税率表根据地区和政策不同会有差异,请明确是哪种税,我再提供更准确的信息。
阅读 358
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房开公司开发的小区交给物业公司管理,一般需要支付服务费给物业公司吗?这两者是以什么方式经营?会计各自怎么做账务处理?
暖暖老师
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提问时间:10/22 14:45
#税务师#
物业一般会收取费用,现在服务业属于
阅读 340
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现金结算股份支付,权益结算股份支付,一个计入职工薪酬一个计入资本公积吗
郭锋老师
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提问时间:10/22 14:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,现金结算的股份支付计入职工薪酬,权益结算的股份支付计入资本公积。 祝您学习愉快!
阅读 604
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债务重组中:债权人收到的抵债资产:什么情况不看“放弃的债权”?我 知道金额资产不是 ,另外还有,但是有点不太清楚了?麻烦老师回复哈
朴老师
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提问时间:10/22 14:32
#税务师#
一、以公允价值计量的抵债资产 如果抵债资产是按照公允价值计量,且该公允价值是可靠确定的,同时债权人在取得抵债资产的过程中没有做出重大的让步或额外的承诺,那么在这种情况下可以不特别考虑 “放弃的债权”。例如,抵债资产为公开市场上交易活跃的股票,其公允价值可以通过市场报价确定,且债权人在接受该抵债资产时没有放弃其他重大权益。 二、法院强制裁定的抵债资产 当抵债资产是通过法院强制执行裁定给债权人时,其价值通常是由法院根据法定程序确定的。在这种情况下,债权人可能主要依据法院裁定的价值来确认抵债资产,而不是过多地考虑放弃的债权部分。因为法院的裁定通常是基于公平、公正的原则,对资产价值和债权债务关系进行了综合考量。 三、债务重组协议明确不考虑放弃债权 如果债务人和债权人在债务重组协议中明确约定,债权人在接受抵债资产时不考虑放弃的债权部分,而是单纯以抵债资产的实际价值进行核算,那么在这种情况下也可以不考虑 “放弃的债权”
阅读 200
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长江公司对应收款项按照预期信用损失计提坏账准备,在没有信用风险增加的情况下,通常估计其计提比例为应收款项余额的5%。2×20年年初“坏账准备”账户的贷方余额为4500元;当年因甲公司宣告破产,应收货款23400元无法收回,全部确认为坏账;2×20年应收款项借方全部发生额为362000元、贷方全部发生额为340000元。2×21年收回已核销的甲公司的欠款8000元;同时发现应收乙公司货款15000元无法收回,核销坏账;2×21年应收款项借方全部发生额为456000元、贷方全部发生额420000元。长江公司2×21年年末应计提坏账准备( )元。 做这种题:没有思路 不知道怎么入手?
堂堂老师
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提问时间:10/22 14:31
#税务师#
首先计算每年的应收款项期末余额,然后按5%比例计算坏账准备,调整期初余额并考虑实际发生的坏账和回收情况。具体步骤需详细列出每年数据进行计算。
阅读 488
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房地产公司名下有商铺,房屋出租,现请商业管理公司代为管理,在这种运营方式下收到的出租房收入属商业管理公司的收入还是房产公司的?正常是个什么样的运营方式,两个公司怎么帐务处理?
小智老师
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提问时间:10/22 13:48
#税务师#
商铺出租收入属于房产公司,但若合同约定管理公司收取租金并支付给房产公司,则账务处理时需反映此流程,确保准确记录收入和费用。两个公司应按合同条款明确资金流转和账务处理方式。
阅读 314
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老师您好,我们是水泥生产企业,2018年7月和10月分别招录退役士兵两人,并于当月缴纳社保,我司可以按照2019年21号文抵减增值税吗
宋生老师
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提问时间:10/22 13:38
#税务师#
你好,可以的,可以抵减
阅读 293
收藏 0
老师,股东退股需要交什么税(如个人所得税 印花税 公司有未分配利润但是未分配) 如何交这方面相关的文件吧
堂堂老师
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提问时间:10/22 13:09
#税务师#
股东退股涉及个人所得税,需按“财产转让所得”缴纳。印花税一般针对股票交易,非公司股权变更主要缴个人所得税。需准备股权转让协议、资产评估报告等资料向税务局申报。具体税率和流程建议咨询当地税务机关。抱歉,该问题暂时不太清楚,可以重新提问。
阅读 313
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有个口诀啥来着,外购非个福,不做进项做转出;移带非个福投分送
小智老师
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提问时间:10/22 13:03
#税务师#
这个口诀说的是关于增值税处理的规则,意思是外购的货物如果不是用于个人消费,不能作为进项抵扣,如果是用于集体福利或个人消费,则需要做进项转出处理。简单来说就是控制进项税的抵扣范围。
阅读 479
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老师您好,8月员工个税多缴纳了怎么申请退税?在哪里申请
堂堂老师
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提问时间:10/22 12:40
#税务师#
可以直接通过个人所得税APP申请退税,进入“服务”-“申报信息查询”-“已缴税款查询”,找到多缴税款的记录后,点击“申请退税”。记得确认银行账户信息准确。
阅读 410
收藏 2
老师,税务师题目选项E.赞助支出,有可能在企业所得税调整中纳税调减吗?答案是不选。我的理解是,赞助支出不是属于广告费吗,不是有纳税调减的可能吗?为什么不选
小智老师
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提问时间:10/22 12:29
#税务师#
赞助支出不属于广告费,它是不能税前扣除的,所以不会产生纳税调减的情况。正确理解这两个概念很重要。
阅读 327
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发电企业与售电公司签了合同,由售电公司代为售电,售电公司开的销售服务费的发票是不是计入销售费用,可以税前抵扣企业所得税吗?有没有相关的文件政策要求
郭老师
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提问时间:10/22 12:17
#税务师#
你好,那你们单位不是销售给售电公司,然后再售电公司销售出去 是签订的买卖合同吗
阅读 499
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笫4小题,实际退回的15件是2023年的,他也会影响2022年的销项税额吗?这个是不是要改2022年的报表呢?把利润和增值税都改了,是这样吗?
朴老师
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提问时间:10/22 12:00
#税务师#
实际退回的 15 件产品虽然发生在 2023 年,但会影响 2022 年的财务报表。 在 2022 年销售该批产品时,根据过去经验估计了退货率,确认收入和销项税额时已考虑了可能的退货情况。但实际退货情况与预估有差异时,需要调整 2022 年的财务报表。 对于利润,需要调整主营业务收入和主营业务成本等相关科目,从而影响利润。对于增值税,也需要调整销项税额等相关科目。 具体来说,应冲减 2022 年确认的部分收入和销项税额,并相应调整成本等科目,以反映实际的业务情况。所以需要修改 2022 年的报表,调整利润和增值税等相关项目。
阅读 350
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批量开票免税的税率必填是填零吗?
小菲老师
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提问时间:10/22 11:56
#税务师#
同学,你好 税率是填写:免税
阅读 303
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处理固定资产进项税额是否抵扣,如果当初进项税额已经抵扣过了,后面要转的话不考虑折旧,那如果是当初没有抵扣,后期是简易计税的话,要不要扣除他的折旧固定资产的折旧费用,然后再在计算它的真增值增值税?
宋生老师
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提问时间:10/22 11:52
#税务师#
你好,简易计税不需要。直接按照你的卖价来乘以税率就好了。。
阅读 179
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老师我没有看懂税二必刷500题中的268题第三小问这道题为什么还要多减一个5000
周老师
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提问时间:10/22 11:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您说的是这里的5000吧:赵某从甲合伙企业取得的“经营所得”的应纳税所得额=(175000+48000×2+5000+5000-100000+20000+3000)÷2-60000=42000(元)。第一个:+5000:计提了坏账准备5000元,计入了管理费用中,不能扣除,调增 第二个:+5000:允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额=700000×15%=105000(元),实际发生的广告费和业务宣传费为110000元,准予扣除105000元,纳税调增5000元。 祝您学习愉快!
阅读 951
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一般纳税人原来作为员工宿舍的房产改为办公使用,该房产在购进的时候取得增值税,普通发票注明金额800,000,增值税720,00净值654,000,增值税如何处理?为什么?
范老师
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提问时间:10/22 11:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 无需处理,因为前期取得普票,如果取得专票是可以计算抵扣剩余部分对应额进项税额,普票不可以。 祝您学习愉快!
阅读 555
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目前只有一般贸易出口公司,按照公司发展的需求,为了满足小微企业政策,后续会再继续成立 一般贸易出口公司,在这样的前提条件下,公司有必要 成立控股公司,将业务 管理分开来么
宋生老师
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提问时间:10/22 11:44
#税务师#
你好,暂时先不用,有这两个先用再说。
阅读 193
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这两个怎么理解,感觉矛盾的,公司减少注册资本算不算营业账簿实收资本金额减少,为什么不能退印花税
朴老师
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提问时间:10/22 11:42
#税务师#
这两个规定并不矛盾。 对于 “变更后所列金额增加的,纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;变更后所列金额减少的,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税”,这里主要是针对应税合同、产权转移书据等凭证的金额变动情况而言的。比如,一份买卖合同金额发生了变化,增加或减少了,那么就按照相应情况处理印花税。 而 “凡多贴印花税票的,不得申请退税或者抵扣”,强调的是在贴花过程中,如果因为操作失误等原因多贴了印花税票,这种情况不能申请退税或抵扣。 公司减少注册资本,在营业账簿实收资本金额减少的情况下,目前通常不能退印花税。这主要是因为印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。一旦缴纳,一般情况下不予退还,以保持税收的稳定性和严肃性。而且,注册资本的减少可能涉及多种复杂情况,不能简单地与应税合同等凭证的金额减少相提并论。
阅读 609
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老师,股东退股,平价退,没有利得和股息红利都没有,这种情况下需要交什么税吧
小智老师
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提问时间:10/22 11:17
#税务师#
股东平价退股,通常涉及退还其原始投资的部分,这种情况下主要可能涉及个人所得税,具体税率和规定需参照当地税务局的规定。建议确认具体情况。
阅读 330
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你好 老师 选项D不是应该记入投资收益吗
朴老师
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提问时间:10/22 11:16
#税务师#
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入应计入利息收入,而不是投资收益。 对于此类金融资产,其公允价值变动计入其他综合收益,在处置时,将其他综合收益转入留存收益;而其利息收入是基于实际利率法计算的,应确认为利息收入,以反映资产在持有期间的时间价值补偿。 投资收益通常是在处置资产时,由于售价与账面价值的差异等情况产生的收益。而按摊余成本和实际利率计算的利息收入有其特定的核算方式,与投资收益不同
阅读 360
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