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请问老师，长期股权投资计税基础只有初始投资成本吗，就是后续所有涉及到长投账面的调整要做所得税纳税调整？
卫老师 | 提问时间：10/15 17:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

阅读 467

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为什么2857.14/6＝476.19，只计入这么多到税金及附加
apple老师 | 提问时间：10/15 17:25

#税务师#

同学你好！因为租金是预收时，缴纳增值税同时，缴纳了，附加税但是，受益期并没有开始因此，只能先计入主营税金一个月，其他计入剩余的5个月

阅读 255

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老师，企业所得税中的货物捐赠属于视同销售，计入广宣费的基数，这里的视同销售是按公允价还是成本价，含增值税吗
刘雪琴老师 | 提问时间：10/15 17:23

#税务师#

您好，是按不含税公允价值计入广宣费的基数哦

阅读 523

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请问老师这个题算被投资方利润调整的，为什么还乘（1-25%）？不是被投资方净利润减去（500-300）+（500-30）对应的折旧就可以了吗？
赵老师 | 提问时间：10/15 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，500-300是税前利润的影响，再乘以75%才是税后利润的影响祝您学习愉快！

阅读 938

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多交增值税了，怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：10/15 16:55

#税务师#

您好，更正申报，去税务局申请退税

阅读 914

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想集成电路工业母这些行业增值税可以加计抵扣15%的，请问以上行业的进项税中哪些是不可以加计扣除的？详细介绍一下呗
朴老师 | 提问时间：10/15 16:39

#税务师#

对于集成电路等行业增值税加计抵减 15% 政策，以下进项税通常不可以加计扣除：一、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产简易计税方法计税项目：例如，企业部分业务选择简易计税，那么为该部分业务购进的进项税额不能加计扣除。比如，某集成电路企业有一部分产品销售按照简易计税方法缴纳增值税，为生产这些产品而购进的原材料、设备等的进项税就不能加计扣除。免征增值税项目：如果企业有部分业务属于免征增值税范围，相应的进项税额也不能加计扣除。比如，集成电路企业生产的某些特定产品符合免征增值税政策，为生产这些产品而发生的进项税额不可加计扣除。集体福利：企业为员工提供的集体福利，如购买的食堂设备、员工宿舍用品等，其进项税额不能加计扣除。例如，集成电路企业为员工宿舍购置的家具、电器等，对应的进项税不可加计扣除。个人消费：用于个人消费的购进货物、劳务、服务等，进项税额不可加计扣除。比如，企业购买的供员工个人使用的手机、电脑等物品，其进项税不能加计扣除。二、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务非正常损失的购进货物：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的购进货物，其进项税额不能加计扣除。例如，集成电路企业购进的原材料因仓库管理不善被水淹导致无法使用，这些原材料的进项税不能加计扣除。相关劳务和交通运输服务：与非正常损失的购进货物相关的劳务和交通运输服务的进项税额也不能加计扣除。比如，为运输因管理不善损坏的原材料而支付的运输费用的进项税不可加计扣除。三、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务在产品、产成品非正常损失：如果企业的在产品、产成品因非正常原因（如火灾、地震等不可抗力除外）出现损失，其所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务的进项税额不能加计扣除。例如，集成电路生产过程中，因设备故障导致在产品损坏，这些在产品所耗用的原材料、劳务等的进项税不能加计扣除。四、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务贷款服务：企业购进的贷款服务，如支付的贷款利息等，进项税额不能加计扣除。对于集成电路企业来说，向银行贷款支付的利息对应的进项税不可加计扣除。餐饮服务：企业购买的餐饮服务，无论是员工食堂用餐还是商务招待用餐，其进项税额都不能加计扣除。例如，集成电路企业在餐厅招待客户的费用，其进项税不可加计扣除。居民日常服务：包括家政服务、理发等居民日常服务的进项税额不能加计扣除。比如，集成电路企业为员工聘请的家政服务费用，其进项税不可加计扣除。娱乐服务：企业购买的娱乐服务，如 KTV 消费、旅游等，进项税额不能加计扣除。例如，集成电路企业组织员工旅游的费用，其进项税不可加计扣除。

阅读 272

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老师，你好！购进农产品发生非正常损失的进项税额转出，按损失货物的账面价值/(1-扣除率)*扣除率，适用于农产品收购发票、从小规模纳税人处取得3%专票的购进农产品。这里的扣除率按9%或者10%（涉及进一步加工的）。对于收购发票好理解，比如当初购进时金额100，发票金额100*9%=9，则货物的账面价值=100-9=91，现在转出则用91*（1-9%）*9%=9，进项转出为9。而对于从小规模纳纳税处取得专票3%的，按规则是抵扣9%。例如购进农产品金额103，不含税价款100，税额3，此时可以按9个点抵扣，也就是进项税额为9。货物的账面价值=103-100*9%=94。那么按上面的公式计算94/(1-9%)*9%不等于应该转出的进项税额9，请问这里怎么理解呢？
小王老师 | 提问时间：10/15 16:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的，从小规模纳税人处取得3%专票，按照票面不含税金额*9%来计算抵扣进项，进项应该是100*9%=9%，成本=103-9=94万元其实这种方式下，也是属于计算抵扣的一种，因为票面是3%但是实际计算税额是按照9%来计算的，如果题目中只给出抵扣后的账面成本的话，是不能直接用成本/（1-扣除率）来还原为买价的，因为这里计算进项税额时是用的不含税金额计算的进项。如果这种情况下给出的是购进后的成本，那么购进时不含税金额=94/（1+3%-9%）=100根据不含税金额*9%+94=不含税金额*（1+3%），可以得到不含税金额=94/（1+3%-9%），通常考试不会这么考，咱们掌握一般情况下买价的还原就可以。祝您学习愉快！

阅读 979

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老师：这题目里面的380数字是怎么来的呀？没弄明白，谢谢
堂堂老师 | 提问时间：10/15 16:10

#税务师#

这数字可能代表某种计算结果或比例，请提供完整背景或公式，我来帮你理解。

阅读 280

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分不清简易计税什么时候房地产或者其它企业卖房子时算销项税，土地出让金或土地购买价款是用（收入-出让金）/1.05*0.5还是用收入/1.05*0.05 还有一般计税到底是减土地出让金还是不减，什么时候用的税后-出让金在×税率，什么时候税前-出让金在÷1.09*0.09，麻烦老师帮忙区分一下谢谢
小智老师 | 提问时间：10/15 16:02

#税务师#

简易计税法下，卖房时只减土地成本一半，即(收入-出让金)/1.05*0.5。一般计税法下，减土地成本全额，但需用税前价格-出让金，然后除以1.09再乘税率。简单说，简易计税减半，一般计税全额减，并且处理方式在税前和税后有别。

阅读 473

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老师，这题应该怎么做？
小菲老师 | 提问时间：10/15 15:46

#税务师#

同学，你好是单选题吗

阅读 340

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从哪找税务师万人模考二的各科做题记录啊，网页找不到
小菲老师 | 提问时间：10/15 15:35

#税务师#

同学，你好网站首页，联系在线客服，会一对一帮你解决问题

阅读 397

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老师，。税务师准考证是在哪里打印？发一下网址
文文老师 | 提问时间：10/15 15:15

#税务师#

电脑登录中国注册税务师协会官网(www.cctaa.cn)全国税务师职业资格考试报名系统打印准考证

阅读 682

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老师，。税务师准考证是在哪里打印？有网址没？
刘艳红老师 | 提问时间：10/15 15:11

#税务师#

您好，还没到打的时候，要10月28号

阅读 551

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老师，公司为一般纳税人，从事建筑服务，非房建企业，公司实际是跨区域经营业务，但是开具数电发票时，特殊业务勾选“跨地市标志”这里全部勾选否，请问这种也可以吗？勾选否存在什么风险？如果勾选是，就说明跨区域建筑服务，需要预缴增值税，是这样吗？还有其他不同之处吗？
小智老师 | 提问时间：10/15 15:05

#税务师#

勾选"跨地市标志"表示业务跨区域。不勾选意味着在本地开具发票。不勾选风险在于可能影响税局对业务跨区域的认定，导致潜在税收问题。勾选是则需按跨区规则操作，包括预缴增值税。两者主要区别在于税款处理和业务范围的明确。建议根据实际业务情况和税法规定操作。

阅读 209

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跨月发票在一年内收收到的月份做当月的费用
文文老师 | 提问时间：10/15 14:48

#税务师#

收到的月份做当月的费用，可以

阅读 357

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电梯的安装服务是属于哪个征税范围？税率是多少？
宋生老师 | 提问时间：10/15 14:07

#税务师#

你好，这个安装服务是属于工程施工里面的9%，小规模1%。

阅读 341

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一般纳税人可以选择简易议办法征收的有哪些？还有必须按简易办法征收的有哪些？分别税率是多少？
小智老师 | 提问时间：10/15 13:59

#税务师#

一般纳税人选择简易办法征收主要适用于建筑、交通运输、租赁服务等特定行业，具体税率根据行业不同，如建筑服务5%，交通运输3%等。必须按简易办法征收的情况包括小规模纳税人、特定行业如寄售商店、典当业等，税率通常为3%。

阅读 379

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老师，我们公司厂房出租了一层，承租公司进货以我们公司名义，对方发票开给我们，我们有开给承租公司，可以吗？
宋生老师 | 提问时间：10/15 13:23

#税务师#

你好，可以的，操作没问题

阅读 229

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豆制品，水豆腐，油豆腐，豆腐干属于免税产品吗？
郭老师 | 提问时间：10/15 13:02

#税务师#

你好不免税需要缴的

阅读 266

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（3）b吸收a，a要交土增吗？b要交契税吗
岁月静好老师 | 提问时间：10/15 12:59

#税务师#

同学，您好。在企业合并中，对被合并企业将房地产转让到合并企业中的行为，暂免征收土地增值税。所以 A 公司在此次吸收合并中通常暂不缴纳土地增值税。合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。B不交契税。

阅读 509

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老师，业务3融资租赁是指融资性售后回租吗？麻烦帮我理下这里面的关系
朴老师 | 提问时间：10/15 12:55

#税务师#

业务（3）中的融资租赁不是指融资性售后回租。融资租赁是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易活动。在本题中，甲企业以 300 万元不含税价格租入 C 仓库，属于融资租赁行为中的承租行为。而融资性售后回租是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，又将该资产租回的业务活动。在本题的业务描述中，并没有涉及融资性售后回租的情况。对于房产税的计算，通常是对房产所有者或实际使用人征收。如果是融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。本题中甲企业租入 C 仓库，若题目要求计算甲企业应缴纳的房产税，则需要根据相关规定确定是否需要对租入的 C 仓库缴纳房产税以及如何计算。

阅读 334

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代位权和撤销权都必须通过仲裁或者诉讼吗？费用分别谁承担？
刘艳红老师 | 提问时间：10/15 12:49

#税务师#

代位权和撤销权必须通过诉讼或仲裁方式行使，其费用由债务人承担。一、诉讼与仲裁代位权：代位权允许债权人在债务人怠于行使其到期债权，从而影响债权人的债权实现时，以自己的名义向法院提起诉讼，请求次债务人履行债务。如果债务人与次债务人之间存在仲裁协议，并且该协议对债权人也具有约束力，则债权人可能被要求参与仲裁程序。撤销权：当债务人放弃到期债权、无偿转让财产或以明显不合理的低价转让财产，且这些行为对债权人造成损害时，债权人可以请求人民法院撤销这些行为。与代位权相似，如果债务人与第三人之间的合同包含仲裁条款，并且这一条款对债权人有约束力，那么在涉及撤销权的争议中也可能采用仲裁方式解决。二、费用承担代位权诉讼的费用：在代位权诉讼中，如果债权人胜诉，诉讼费用通常由次债务人承担，从实现的债权中优先支付。然而，最终这些费用实际上是由债务人承担的，因为次债务人支付的费用会通过其与债务人之间的债权债务关系得到补偿。撤销权的费用：债权人行使撤销权的必要费用，如律师代理费、差旅费等，由债务人负担。如果涉及第三人且第三人有过错，第三人应适当分担这些费用

阅读 630

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请问小规模季度超30万。免税收入要不要算在内？应税收入没有超30万，如加上免税收入就超了30万，要交税吗？
小锁老师 | 提问时间：10/15 12:14

#税务师#

您好，这个的话免税是不算进去的，这样不免税的不超过30万是不需要交税的

阅读 466

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选项C怎么也属于呢？选项c不是属于货物代销吗？代销不是需要满180天或者收到代销清单的时候才确认视同销售了吗？现在怎么就确认视同销售了呢？
丽媛老师 | 提问时间：10/15 11:41

#税务师#

你好，同学，您说的是哪道题，是不是图片上传错了

阅读 435

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个人转让房产要不要交土地增值税？
宋生老师 | 提问时间：10/15 11:31

#税务师#

如果是转让住房是不需要的。

阅读 416

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将自产的办公桌用于财务部门办公使用。需要缴纳增值税吗？
朴老师 | 提问时间：10/15 11:10

#税务师#

将自产的办公桌用于财务部门办公使用，不需要缴纳增值税。原因是将自产货物用于企业内部的非应税项目（如用于企业内部办公），属于自产货物用于增值税应税项目以外的行为，在这种情况下，货物的所有权未发生转移，不属于销售货物的行为，不产生增值税纳税义务。

阅读 567

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企业租用办公室，合同名称是企业服务合同，租金包括物业费、空间使用费、日常保洁服务、电费、办公网络、办公区绿植维护等，对方开具“企业管理服务“类发票，可以吗？
周老师 | 提问时间：10/15 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业服务合同中，若明确规定了租金包含物业费、空间使用费、日常保洁服务、电费、办公网络、办公区绿植维护等多项费用，并且这些服务均属于企业管理服务的范畴，那么对方开具"企业管理服务"类发票在一定程度上是合理的。祝您学习愉快！

阅读 1042

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请问老师这道题目在计算持有上市公司股息应调整应纳税所得额时为什么要+10，股息减半征收为什么不是-10，谢谢！
卫老师 | 提问时间：10/15 10:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个10万元是非赞助性质的广告性支出，不得税前扣除祝您学习愉快！

阅读 452

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老师您好！请问新成立的外贸企业第一次做出口退税，现在货物已经报关了，我需要做哪些事？还有每月或每个季度都需要申报哪些税种？货物报关了我是不是要报收入？是报增值税申报表吗？
高辉老师 | 提问时间：10/15 10:57

#税务师#

你好，需要在当月月底之前开具销售发票，一般开具普票增值税普通发票，备注出口退税，有的地区让备注合同号，外币金额等，根据地区标准，根据发票确认收入再就是月底前勾选出口对应的进项发票需要申报出口退税，审核后会把对应的进项退给公司，第一次办理税务会上门辅导，增值税申报表只体现收入，申请退税才可以给退进项需要预约联系税务局给辅导办理

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甲公司所得税采用资产负债表债务法核算适用的企业所得税税率为25%。经股东大会批准，自2x22年1月1日起授予50名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满3年时，有权以每股5元的价格购买用公司1万股股票。甲公司当年确认该股票期权费用700万元，预计该股票期权行权时属于当年可予税前抵扣的金额为1000万元，且因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前抵扣的金额。税法规定，行权时股票公允价值与员工实际支付价款之间的差额，可在行权当期计算应纳税所得额时扣除。不考虑其他因素，下列关于甲公司2x22年年末应确认的递延所得税表述正确的有 )o A应确认递延所得税资产175万元 B应冲减递延所得税费用175万元 C应确认递延所得税资产250万元 D应确认递延所得税费用250万元 E应确认资本公积75万元这个题没有看懂，递延所得税资产是怎么确认的，还有答案看不懂，请详细讲解！
张老师 | 提问时间：10/15 10:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司应确认递延所得税资产的金额＝1000×25％＝250（万元）。根据企业会计准则规定在当期确认的成本费用为700万元，但是预计未来期间可税前扣除的金额为1000万元，超过了该公司当期确认的成本费用。根据规定，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。相关的会计分录如下：借：递延所得税资产　（1000×25％）250 　　贷：所得税费用　（700×25％）175 　　　　资本公积——其他资本公积　75 祝您学习愉快！

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