财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，请问一下债务重组新准则中修改其他条款所形成的债务重组后新债权的初始确认金额与债务重组前债权的账面价值的差额是计入营业外收入与支出吗，我看有些是计入投资收益中
李老师 | 提问时间：10/28 20:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是计入营业外收入与支出的，债务重组新准则下是计入投资收益的（或者其他收益）祝您学习愉快！

阅读 1452

收藏 6
审计报告应当由项目合伙人和另一名负责该项目的注册会计师签名和盖章？？审计报告中注册会计师的签订和盖章，一定要求有项目合伙人吗？
廖君老师 | 提问时间：06/23 16:41

#CPA#

您好，是的，审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效：（一）合伙会计师事务所出具的审计报告，应当由一名对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师签名盖章；（二）有限责任会计师事务所出具的审计报告，应当由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。

阅读 1451

收藏 6
甲是乙的母公司，甲持有乙70%股权,拟出售45%和甲持有乙70%股权，拟出售55%，都作为持有待售资产，这两者在个报和合报中分别如何列报，一样吗
木木老师 | 提问时间：08/16 22:49

#CPA#

你好，合并报表整体作为持有待售处理个别报表，按准备出售部分作为持有待售

阅读 1451

收藏 6
这个备注1.2.3条是什么意思，能讲解详细一些吗？
贝尔老师 | 提问时间：08/23 22:37

#CPA#

1.就是卖的很彻底，没有说附什么条件。2.卖，但是附了回购条件，将来某个时间点你必须卖回给我，但是按照公允价值回购，你也不吃亏，可以认为我这边可以终止确认金融资产了。3.就是这个期权是价外期权，不太可能行权，因此我这边就可以终止确认金融资产。

阅读 1451

收藏 6
甲公司是一家上市公司，其股票于2019年8月1日的收盘价为每股40元。有种以该股票为标的资产的看涨期权，执行价格为43元，到期时间是3个月。3个月以内公司不会派发股利，3个月以后股价有2种变动的可能：上升到48元或者下降到30元。3个月到期的政府债券利率为4%（年名义利率）要求：（1）利用风险中性原理，计算甲公司股价的上行概率和下行概率，以及看涨期权的价值。（2）如果该看涨期权的现行价格是2.5元，请根据套利原理，构建一个投资组合进套利。
何何老师 | 提问时间：06/13 21:58

#CPA#

（1）股价上升百分比=（48-40）/40=20%。股价下降百分比=（40-30）/40=25%。 3个月期利率=4%/4=1%。风险中性原理：无风险利率=期望报酬率=上行概率×股价上升百分比+下行概率×股价下降百分比1%=上行概率×20%+（1-上行概率）×（-25%），上行概率P=0.5778，下行概率=1-上行概率=0.4222。看涨期权价值=（5×0.5778+0×0.4222）（1+1%）=2.8604（元）（2）购买股票的股数H=（5-0）/（48-30）=0.28（股）借款数额=（0.28×30-0）/（1+1%）=8.32（元）。按照复制原理看涨期权的价值=H=0.28×40-8.32=2.88（元）。由于目前看涨期权价格为2.5元，低于2.88元，所以存在套利空间。套利组合应为：卖空0.28股股票，买入无风险债券（或按照无风险利率贷出款项）8.32元，同时买入1股看涨期权进行套利，可套利金额=2.88-2.50=0.38（元）。

阅读 1451

收藏 0
16.在本量利分析的立场上，由于利润只是收入与支出的一个差量，因此模型线性假设只涉及成本与业务量两个方面，业务量在此可以是生产数量，也可以是销售数量。想问一下这个判断题为什么错了
刘倩老师 | 提问时间：06/10 14:58

#CPA#

你好！这个是销售数量了

阅读 1451

收藏 6
企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应通过(　　)账户进行核算。 A 应交税费 B 应付职工薪酬 C 其他应交款 D 其他应付款
东老师 | 提问时间：06/21 13:13

#CPA#

您好，这个题目的选项是选择B

阅读 1451

收藏 6
国美电器向长虹公司购买了价值 200000元的电视机，货款已经支付，电视机尚未运达。这批电视机是否应该确认为国美电器的资产?
贾老师 | 提问时间：04/21 20:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：还没有到货之前可以先确认预付账款，实际到货的时候可以确认存货祝您学习愉快！

阅读 1451

收藏 6
老师，请问这道题存货项目列示金额，为什么要加上产成品运至客户处的3万运费？这3万的借贷分录是怎么做的呢
秦老师 | 提问时间：09/09 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，没有看到您的题干老师推测情况是如果商品的控制权没有转移给客户，那么运费只能先计入产品的成本中，因此计入存货。如果不是这种情况，您可以发一下题目再提问。祝您学习愉快！

阅读 1451

收藏 6
新租赁准则下，融资租赁和经营租赁的会计分录是什么？
廖君老师 | 提问时间：12/22 21:23

#CPA#

您好，新租赁准则下，承租人不再区分经营租赁和融资租赁，而是采用统一的会计处理模型。所有租赁（短期租赁和低价值资产租赁除外）都需要确认使用权资产和租赁负债，并分别计提折旧和利息费用，出租人跟以前一样 1、承租方租入固定资产: 借:使用权资产租赁负债—-未确认融资费用贷:租赁负债——租赁付款金额 2、支付利息费用以及租赁费用: 借:财务费用——利息费用贷:租赁负债——未确认融资费用融资租赁计算支付利息费用的摊销成本，是要先扣除当年支付的租赁付款额计算，还是扣除前？（是扣除前，我们付款的分录也是写在利息费用的分录后。未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率）借:租赁负债——租赁付款金额应交税费-应交增值税-进项税贷:银行存款 3、租赁期满后行使购买权: 借:固定资产使用权资产累计折旧租赁负债——租赁付款额贷:使用权资产租赁负债——未确认融资费用银行存款融资租赁出租方会计处理：借：长期应收款——应收融资租赁款（最低租赁收款额）未担保余值营业外支出（租赁资产公允价值小于账面价值）贷：融资租赁资产（租赁资产原账面价值）银行存款（初始直接费用）营业外收入（租赁资产公允价值大于原账面价值）未实现融资收益租赁期届满，承租人向出租人返还租赁资产的，通常借记“长期应付款——应付融资租赁款”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产——融资租入固定资产”科目。或借；长期应付款银行存款累计折旧贷；固定资产

阅读 1450

收藏 6
老师，这单位以旧换新卖冰箱的话，新的要按全价交增值税，旧的收款价格也不能当进项税抵扣，那企业以旧换新不是蛮亏的，如果把旧的卖了还得再交增值税
吴卫东老师 | 提问时间：07/07 13:47

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 1450

收藏 0
哪位老师给讲一下，甲公司账务处理为什么是借:资本公积，贷:交易性金融资负债，乙公司个表为什么是嵌入的看跌期权呢？一点都看不懂，能给分析分析吗？
木木 | 提问时间：04/06 17:46

#CPA#

同学你好。这个重点不在看跌期权，而表示他无法划分为权益工具，又不符合合同流量特征的负债，因此属于衍生金融负债，只能作为交易性金融负债。

阅读 1450

收藏 6
老师：在用复制原理对期权估值时，需要建立对冲组合，如果下行时的股价为40元，看涨期权的执行价格为38元，套期保值比率为1，到期时间是半年，对应的无风险报酬率为4%，则目前应该借去款项多少元？半年不是用利率2%么
新新老师 | 提问时间：02/24 11:35

#CPA#

您好，正在为您解答

阅读 1450

收藏 6
消费税中，是以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料生产的成品油可以准予扣除，还是以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油可以准予扣除？
税法老师 | 提问时间：07/21 16:57

#CPA#

以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料生产的成品油可以准予扣除

阅读 1450

收藏 6
投资性房地产的后续支出，不满足资本化条件的，应当在发生时计入到（　）。 A. 管理费用 B. 其他业务成本 C. 制造费用 D. 销售费用
微微老师 | 提问时间：02/06 13:02

#CPA#

您好，投资性房地产的后续支出，不满足资本化条件的，应当在发生时计入到B

阅读 1450

收藏 6
利华公司存货采用计划成本法，8月初A材料的计划成本余额是100万元。材料成本差异借方余额1万元。（1）8月8日，购买A材料一批，增值税专用发票上注明货款60万元，增值税进项税额7.8万元，运费2万元，增值税率为9%，进项税额0.18万元。用银行存款支付全部款项，材料已验收入库，该批材料的计划成本为63万元。（2）8 月15日，购买A材料一批，收到增值税专用发票上注明货款20万元，增值税进项税额2.6万元，货款尚未支付，材料尚未验收入库。（3）8月20日，在8月15日购买A材料验收入库，该批材料的计划成本为193600元。（4）8月31 日，根据“发出材料汇总表”，本月发出材料计划成本为120万元，其中，生产产品耗用100万元，生产车间耗用10万元，企业行政管理部门耗用10万元。 1.材料成本差异科目余额为哪方，金额是多少2.材料成本差异率3.会计分录4.期未库存材料的实际成本。
赵老师 | 提问时间：09/17 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？祝您学习愉快！

阅读 1450

收藏 6
借款本金1000万，采用等额还本付息的还款方式，每年末偿还一次，每次还款额250万元，借款5年五年，每一年就是本金200，利息50，利率就是50➗1000这样为什么不对，为什么要用250✖️(P|A i 5)=1000的方法算
小赵老师 | 提问时间：08/13 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在等额还本付息的还款方式下，每期还款额包括本金和利息两部分。如果每年末偿还的金额是250万元，那么这250万元是本金和利息的总额。为了计算利率，我们可以使用等额支付系列的公式，即： A=P*(P/A,i,n) 其中： A=每期还款额（包括本金和利息） P=借款本金 i=利率 n=还款期数根据题目，我们已知每期还款额A是250万元，本金P是1000万元，还款期数n是5年。我们可以使用这个公式来找出利率i： 250=1000*(P/A,i,5) 现在我们需要解这个方程来找到i。通常，我们会使用插值法或者查表法来找到对应的利率。由于这是一个等额还本付息的问题，我们可以使用等额支付系列的公式来找到利率。使用等额支付系列的公式，我们可以找到利率i，然后计算每期还款额A。这种方法比直接计算本金和利息的总和要精确，因为它是基于复利计算的。您那样计算是没有考虑货币的时间价值的祝您学习愉快！

阅读 1450

收藏 0
税后经营净利润含税后利息费用吗？为什么在计算权益净利率的时候，分子要用税后经营净利润减掉税后利息费用？一个是经营性数据，一个是财务性数据，按理说税后经营净利润不包含税后利息费用呀？
秦老师 | 提问时间：03/04 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您理解的不准确，不能说是包含，只能说是计算公式：税后经营净利润-税后利息费用=净利润。因为存在利息费用，会让企业整体的利润减少，所以你从税后经营净利润把这部分税后利息费用减去之后，最终的数据是净利润。祝您学习愉快！

阅读 1450

收藏 6
以发行权益性证券方式取得长期股权投资的，为发行权益性证券支付的佣金、手续费应计入权益性证券的入账价值
张老师 | 提问时间：05/09 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，冲减资本公积-股本溢价，该溢价构成权益性证券的入账价值祝您学习愉快！

阅读 1450

收藏 0
审计项目组成员B注册会计师的父亲在丙公司持有重大经济利益。丙公司为甲公司不重要的联营企业，不是ABC会计师事务所的审计客户。答案是违反独立性。问：虽然丙对甲有重大影响。但丙是甲公司不重要的联营企业，应该不属于关联实体呀？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 10:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 1449

收藏 6
处置其他债权投资—利息调整咋算的
廖君老师 | 提问时间：04/06 09:16

#CPA#

您好，这个利息调整是上面分录里其他债权投资-利润调整的余额，在处置时其他债权投资所有科目余额结转，倒挤投资收益

阅读 1449

收藏 0
老师好，企业发生的与金融工具相关交易费用会计处理的表述中，发行股票发生的相关交易费用计入权益和发行可转换债券发生的相关交易费用分摊计入权益和负债。这2种表述正确吗？
沈洁老师 | 提问时间：04/02 16:57

#CPA#

你好，这种表述是正确的的，发行股权的相关交易费用冲资本公积，可转债冲利息调整和其他权益工具，希望可以帮助你，谢谢

阅读 1449

收藏 6
老师您好，我们平台是抖音电商，小规模，现在平台服务费是上月发生的，但是平台把票开在了下月，这个要怎么做账呢
郭老师 | 提问时间：12/06 13:02

#CPA#

上一个月你做了费用吗？如果是的话，借应付账款，借销售费用负数，然后再做发票的，借销售费用贷应付账款。

阅读 1449

收藏 0
票据贴现息属于经营活动，而票据贴现收到的现金若符合金融资产终止则属于经营活动，若不符合金融资产终止则属于筹资活动是吗
悠然老师01 | 提问时间：08/22 19:10

#CPA#

学员你好，是的，你的理解完全正确

阅读 1449

收藏 6
2020年末，A公司对实现的利润进行分配，按10%的比例计提法定盈余公积，按10%的比例计提任意盈余公积，并按固定股利支付率50%支付股利。计算A公司2020年度的净利润、可供分配的利润、可供投资者分配的利润、分配的股利及年末未分配的利润。
李老师 | 提问时间：01/07 18:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个题目不全缺少具体的数据是没有办法进行计算的，麻烦您提供一下完整的题目。祝您学习愉快！

阅读 1449

收藏 6
老师，想问下三个概念，谢谢 1、未到期计提的利息属于法定孳息吗？ 2、到期未付的利息，属于法定孳息吗？ 3、到期未付的逾期利息也就是罚息是吧，这个属于法定孳息吗？
汪老师 | 提问时间：07/04 09:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、未到期计提的利息属于法定孳息吗？答复：不属于。 2、到期未付的利息，属于法定孳息吗？答复：属于。 3、到期未付的逾期利息也就是罚息是吧，这个属于法定孳息吗？答复：属于。祝您学习愉快！

阅读 1449

收藏 6
位于市区的甲企业2022年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:18

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括被税务机关查补时补交的增值税、消费税，不包括有关的罚款和滞纳金。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税=（50+15）×7%=4.55（万元）

阅读 1448

收藏 6
11.固定成本是指其总额在一定期间内不受业务量的影响而保持固定不变的成本想问一下这个判断题为什么错了
小时老师 | 提问时间：06/10 14:54

#CPA#

固定成本是指其总额在一定时期及一定产量范围内，不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。题于中少了“在一定时期及一定产量范围内”这个条件，因此是错误的。

阅读 1448

收藏 6
请问老师，长期股权投资中，出售股权的百分之几和出售百分之几的股权怎么理解怎么记？
注会会计老师 | 提问时间：08/06 23:22

#CPA#

例如：20%（权益法）→5%（金融资产）出售15%的股权或出售股权的75% 出售15%的股权：针对的是100%而言出售股权的75%：针对的是持有的20%而言

阅读 1448

收藏 5
划拨不动产请问是否缴纳增值税
王超老师 | 提问时间：11/30 16:22

#CPA#

你好需要缴纳的母公司向其子公司或者子公司向母公司，或者子公司之间无偿划转土地使用权属于增值税的纳税范围，需要视同销售需要缴纳增值税。视同销售的销售额按以下方法确定: 　　(1)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。　　(2)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。　　(3)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为组成计税价格二成本×(1成本利润率)

阅读 1448

收藏 6

没有找到问题？直接来提问