财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师去年12月份一份购货发票，当时入账的时候入的是借：库存商品应交税费-待抵扣进项贷应付账款，现要勾选交税，分录要怎么做呢，需要用到以前年度损益科目吗
小智老师 | 提问时间：09/05 14:23

#中级职称#

去年的分录调整为：借应交税费-应交增值税（进项税额）贷银行存款/其他应付款。不用涉及以前年度损益科目。

阅读 132

收藏 1
为什么这里ncf0不加上运营资金垫资的
范老师 | 提问时间：09/05 14:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产投资是4200，营运资金是800，所以5000中本身就包括了营运资金了祝您学习愉快！

阅读 574

收藏 0
老师，不明白第二小问，为什么相等？甲公司主营业务是箱包的生产，公司准备投资一条新的智能箱包生产线。公司目前普通股的B系数为 1.75。公司当前的资本结构(负债/权益)为1/1,目标资本结构(负债/权益)为 2/3。无风险报酬率3.85%,市场组合必要报酬率8.85%。该项目拟通过发行债券和留存收益进行筹资，债券的税前资本成本为 7.29%,企业所得税税率为 25%。试计算:①甲公司B资产 ②)项目B权益 ③项目的股权资本成本 4.项目的加权平均资本成本 1.甲公司B资产=1.75/(1+1/1*(1-25%))=1 2.项目B资产=B 公司B资产=1 3.项目B权益=1*(1+2/3*(1-25%))=1.5 4.股权资本成本=3.85%+1.5*(8.85%-3.85%)=11.35% 加权平均资本成本=7,29%*(1-25%)*2/5+11.35%*3/5=9%
小赵老师 | 提问时间：09/05 14:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贝塔资产可以理解为经营风险，。不含财务风险只要经营的业务一样，那么就可以理解为经营风险一样的新项目是箱包生产，公司主营业务也是箱包生产，所以经营风险理解为相同那么贝塔资产也就是相等祝您学习愉快！

阅读 847

收藏 4
违约责任指的什么老师请老师详细说下谢谢
田田田老师 | 提问时间：09/05 14:13

#中级职称#

你好，私下交易，权利人要求归还拾得物，拾得人未能完成交付义务，受让人可以要求拾得人承担违约责任。这里的责任应该主要是交付交易物的义务

阅读 125

收藏 1
老师，第一个问题:一般借款利息资本化时间怎么算(一般借款暂停资本化期间还算吗)？第二个问题:行权第一年为啥是1/2)？
秦老师 | 提问时间：09/05 14:11

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计算一般借款本金加权平均数时，暂停资本化期间不考虑。计算资本化率时，需要考虑。 2.因为第二笔一般借款6000万元是7月1日借的，当年只有半年。祝您学习愉快！

阅读 445

收藏 2
为什么计提信用减值损失110记在坏账准备呢？
郭锋老师 | 提问时间：09/05 14:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是对应收账款计提的减值损失，所以是坏账准备。借：信用减值损失贷：坏账准备祝您学习愉快！

阅读 466

收藏 2
第一问为啥不用合同负债，用预计负债，他不是先收到钱了吗？
小赵老师 | 提问时间：09/05 14:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是预期退回的，不是预收款销售祝您学习愉快！

阅读 715

收藏 0
请问为什么选项B错了？
朴老师 | 提问时间：09/05 14:01

#中级职称#

选项 B 错误原因如下：发起设立股份有限公司，发起人应当在公司设立时应发行股份的股款缴足之日起 30 日内主持召开成立大会，这里表述正确，但后面半句 “半数以上的发起人应具有中国国籍” 表述错误。根据规定，发起设立股份有限公司，半数以上的发起人在中国境内有住所即可，并不要求具有中国国籍。所以选项 B 整体表述错误。

阅读 561

收藏 0
老师，资料2，其他权益工具投资入账为什么不要加上这个交易费4万？
秦老师 | 提问时间：09/05 13:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1232包括4的缘故祝您学习愉快！

阅读 580

收藏 0
老师你好，债权投资里边包含去年未发的利息，购买时以前的科目是应收利息，现在都写成债权投资-应计利息，是必须这么写吗？写成了应收利息得分不？
宋生老师 | 提问时间：09/05 13:57

#中级职称#

你好，其实实际操作中是没有关系的，但是如果你考试的话还是要按照现在的书上的要求来。

阅读 282

收藏 0
老师，56道题第一小题的第二小问，答案的 90%*30+50*10% =32 ，这50是哪儿来的，不懂，求解
小王老师 | 提问时间：09/05 13:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 10%的客户在信用期满后20天付款，信用期是30天，信用期满后20天，则是30+20=50天祝您学习愉快！

阅读 418

收藏 2
公司债券应当为记名债券，公司股票应当为记名股？这两句话对吗
小智老师 | 提问时间：09/05 13:39

#中级职称#

对的，公司债券通常记名，便于管理债权关系；公司股票也常记名，保障股东权益。

阅读 217

收藏 1
中级财务管理，存货管理日耗用量和日需求量可以大白话区分下意思吗
小智老师 | 提问时间：09/05 13:35

#中级职称#

日耗用量就是每天消耗的数量，日需求量则是每天需要采购的数量。简单说，日耗用量是实际用掉的，日需求量是为补充库存要买的。

阅读 118

收藏 0
老师评法审交易费用是不是只有其他债权工具投资进成本其他都不进
岁月静好老师 | 提问时间：09/05 13:32

#中级职称#

同学您好，在金融资产的核算中，交易费用的处理方式如下：一、以摊余成本计量的金融资产交易费用计入初始确认金额，即进成本。二、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权工具投资（其他债权投资）交易费用计入初始确认金额，进成本。三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产）交易费用直接计入当期损益（投资收益），不进成本。所以并不是只有其他债权工具投资的交易费用进成本，以摊余成本计量的金融资产的交易费用也进成本。而交易性金融资产的交易费用不进成本。

阅读 1118

收藏 5
某企业发行债券，发行价90元，面值100元，筹资费用率为5%，票面年利率为8%。所得税税率为25%，则债券实际利率为（　）。 A.8% B.6% C.7.02% D.9.36% 【正确答案】D 【答案解析】债券实际利率＝100×8%×/[90×（1－5%）]＝9.36% 老师，这一题是不是应该要考虑所得税的？是不是选C？
朴老师 | 提问时间：09/05 13:30

#中级职称#

这道题不考虑所得税影响。题目中求的是债券实际利率，计算公式为票面利息 / 实际筹集到的资金。票面年利率 8% 是针对债券面值而言的，这里求实际利率，即 100×8% 为每年的票面利息，实际发行价 90 元，但因为有筹资费用率为 5%，所以实际筹集到的资金为 90×（1－5%），代入公式计算可得债券实际利率＝100×8%×/[90×（1－5%）]＝9.36%。如果是计算债券资本成本，才会考虑所得税的影响。

阅读 440

收藏 2
中级财管第十章，现金资产都有什么，包括金融资产吗
小菲老师 | 提问时间：09/05 13:28

#中级职称#

同学，你好现金资产，是指商业银行随时可以用来应付现金需要的资产，是银行资产业务中最富流动性的部分。包括现金和活期存款。

阅读 225

收藏 1
你好，这道题为啥不是两个数想加
张静老师 | 提问时间：09/05 13:22

#中级职称#

具体是哪一题啊，你上传了3张图片

阅读 221

收藏 1
你好老师，这个题问的啥呀，看不懂问的问题
丁小丁老师 | 提问时间：09/05 13:06

#中级职称#

您好！具体是哪个题目呢？

阅读 139

收藏 0
你好老师，第二题我算出来60 4，但是不知道为啥不是加起来
朴老师 | 提问时间：09/05 13:05

#中级职称#

对于第二题，固定资产应当采用资产负债表日的即期汇率进行折算。题目中给出了协议价 5 万美元，当日汇率 1 美元 = 62 人民币元，发生的杂费和安装调试费都是人民币金额，与折算无关。那么固定资产入账价值为 5×62 = 310 万元人民币。

阅读 219

收藏 1
预付年金现值系数＝普通年金现值系数×（1+i）吗？乘了（1+i）之后是变大了，还是变小了？预付年金现值系数和普通年金现值系数哪个大？
小智老师 | 提问时间：09/05 12:50

#中级职称#

预付年金现值系数确实等于普通年金现值系数乘以(1+i)。这样乘后数值变大。预付年金现值系数通常比普通年金现值系数大，因为钱提前收到，时间价值更大。

阅读 637

收藏 3
顺流交易，不影响利润是在什么情况下用的。内部交易和评增再算净利润时都有影响啊。
朴老师 | 提问时间：09/05 12:49

#中级职称#

在顺流交易中，不影响被投资企业净利润的情况主要是投资方编制合并财务报表的时候。一、顺流交易的一般影响在顺流交易中，投资方出售资产给被投资企业。如果未实现内部交易损益存在，即资产尚未对独立第三方出售，那么在个别财务报表中，投资方在确认投资收益时要考虑这部分未实现内部交易损益对被投资企业净利润的调整。例如，投资方将成本为 80 的商品以 100 卖给被投资企业，当被投资企业未将该商品对外出售时，投资方确认投资收益时要在被投资企业净利润的基础上减去（100 - 80）的未实现内部交易损益份额。二、编制合并财务报表时不影响被投资企业净利润当投资方有子公司需要编制合并财务报表时，对于顺流交易中未实现内部交易损益，是通过调整投资方的营业收入和营业成本来进行抵销处理，而不是调整被投资企业的净利润。因为从合并主体的角度看，这只是内部资源的转移，不影响合并主体对外实现的利润，所以在这种情况下，顺流交易不影响被投资企业的净利润。对于评估增值，一般是在投资时对被投资企业资产公允价值与账面价值的差异进行调整被投资企业的净利润。与顺流交易不同，评估增值并非内部交易，而是基于资产的公允价值与账面价值的差异对被投资企业未来实现利润的调整。评估增值在后续计算净利润时也会有特定的影响，但与顺流交易的影响机制不同

阅读 399

收藏 2
种类物应特定化后方可视为交付。不理解这个的意思。当事人对风险负担没有约定，标的物为种类物，出卖人未以装运单据、加盖标记、通知买受人等可识别的方式清楚地将标的物特定化于买卖合同，买受人主张不负担标的物毁损、灭失风险的，人民法院应支付。不理解这句话的意思，可以详细举例说明吗？
朴老师 | 提问时间：09/05 12:41

#中级职称#

一、概念解释 “种类物应特定化后方可视为交付”：种类物是指具有共同特征，可以用品种、规格或数量等加以确定的物，例如大米、钢材等。在交易中，种类物在特定化之前只是一类物品的统称，不能明确具体指向哪一个或哪些物品。只有通过特定的方式将其从同类物品中区分出来，才能视为完成交付。交付意味着所有权的转移以及风险的承担等法律后果。如果种类物没有特定化，就无法确定所有权到底转移到了哪个具体的物品上，也就不能确定风险由谁承担。 “当事人对风险负担没有约定，标的物为种类物，出卖人未以装运单据、加盖标记、通知买受人等可识别的方式清楚地将标的物特定化于买卖合同，买受人主张不负担标的物毁损、灭失风险的，人民法院应支持”：当买卖双方没有对标的物的风险负担进行约定时，如果标的物是种类物，出卖人必须采取一定的方式将该种类物特定化，明确该买卖合同所涉及的具体是哪些物品。如果出卖人没有通过装运单据注明、在物品上加盖标记或者通知买受人等方式让标的物在买卖合同中能够被清晰识别，那么当标的物发生毁损、灭失时，买受人可以主张不承担这个风险，法院会支持买受人的主张。二、举例说明假设甲公司向乙公司出售 1000 吨钢材，双方没有约定风险负担。如果甲公司只是与乙公司签订了买卖合同，说要出售 1000 吨钢材，但没有采取任何特定化的措施，比如在装运的钢材上没有做任何标记，也没有在装运单据上明确注明是卖给乙公司的哪一批钢材。在运输过程中，由于意外事故，这批钢材全部损毁。此时，乙公司可以主张不负担这批钢材毁损的风险，因为甲公司没有将标的物特定化，无法确定损毁的这批钢材就是卖给乙公司的那批。反之，如果甲公司在钢材上加盖了标记，表明是出售给乙公司的货物，或者在装运单据上明确注明了这批钢材的规格、数量以及是卖给乙公司的，那么就完成了特定化。在这种情况下，如果钢材在运输过程中发生毁损，风险的承担就要根据具体情况来判断，可能由买方或卖方承担，具体取决于其他法律规定和交易的具体情况。

阅读 645

收藏 3
老师请问一下财管计算题要写公式吗有些题目我看有些写有些没写的
朴老师 | 提问时间：09/05 12:39

#中级职称#

一、建议写公式的情况考试要求明确提及需要写出计算过程时，一定要写出公式。这样可以让阅卷老师清晰地看到你的解题思路，即使最终计算结果有误，也有可能获得部分过程分。对于比较复杂的计算题目，写出公式可以帮助你梳理思路，减少计算错误的概率。同时，也方便在检查时快速找到可能出错的环节。当你对题目答案不是非常确定时，写出公式可以增加得分的可能性。二、可以不写公式的情况题目非常简单，计算过程一目了然，不写公式也能清楚地看出计算方法。比如一些直接的数字计算，只涉及一步简单运算的情况。在时间非常紧张的情况下，如果确定自己的计算结果准确无误，可以优先保证计算结果的准确性和快速答题，不写公式以节省时间。

阅读 637

收藏 3
老师。这题第 5 小问，无差别点的息税前利润我能算出来。可是我总是找不准实际的 EBIT 与无差别点对比（选小股大债），比如，这题我就把实际的 EBIT 当成是第一小问的 EBIT 做对比了，我如何找出实际 EBIT @中级答疑老师-张老师
冬云老师 | 提问时间：09/05 11:50

#中级职称#

小股大债的口诀建议你这样用：实际大于无差别点选债，实际小于无差别点用股

阅读 267

收藏 1
请问老师这个非付现成本为什么不要乘以25%？
朴老师 | 提问时间：09/05 11:38

#中级职称#

在计算营业现金净流量时，非付现成本（这里是折旧）通常不乘以（1 - 所得税税率）（即不乘以 25%），原因如下：营业现金净流量 = 净利润 + 非付现成本。净利润是在计算息税前利润后扣除了所得税得到的，息税前利润在扣除了所得税费用后才得到净利润，这个过程中已经考虑了所得税对利润的影响。而折旧虽然是成本的一部分，但它是非付现成本，不直接影响现金流的流出，只是在会计核算中作为成本的一部分减少了利润，进而影响所得税的计算。在计算营业现金净流量时，将净利润加上非付现成本，就可以得到考虑了所得税因素后的现金流量。如果再将非付现成本乘以（1 - 所得税税率），就会重复考虑所得税对非付现成本的影响。

阅读 241

收藏 1
占用改定是什么意思？
宋生老师 | 提问时间：09/05 11:38

#中级职称#

你好！你这个在哪儿看到的，能拍来看下吗

阅读 118

收藏 0
利润总额3000，固定资产会计上的账面120.税法账面100，形成暂时性差异20，在计算应纳税所得额是，是加20还是减20
堂堂老师 | 提问时间：09/05 11:34

#中级职称#

应纳税所得额计算时，对20差额需减，因为是暂时性差异，符合递延所得税资产条件。

阅读 208

收藏 1
老师，你好，这个留存收益2.5是怎么得出来的，没看懂
apple老师 | 提问时间：09/05 11:31

#中级职称#

同学你好，答案写错了，是 2.8 留存收益资本成本率=2.8*1.05/50 加 0.05=10.88%

阅读 257

收藏 1
老师，请问问题2怎么做啊？
朴老师 | 提问时间：09/05 11:29

#中级职称#

（2）判断甲公司金融资产的重分类日，并编制重分类日相关会计分录。重分类日判断： 2×25 年 12 月 1 日，甲公司将管理该债券的业务模式变更为同时以收取合同现金流量和出售金融资产为目标，此时应进行金融资产重分类。重分类日会计分录： 2×25 年 12 月 1 日，将以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。首先，计算 2×25 年 12 月 1 日前以摊余成本计量的金融资产的账面价值。 2×24 年 1 月 1 日购入成本为 2700 万元 + 交易费用 10 万元 = 2710 万元。每年利息 = 3000 万元 × 5% = 150 万元。 2×24 年 12 月 31 日摊余成本 = 2710 万元 ×（1 + 7.39%） - 150 万元 = 2746.549 万元。 2×25 年 12 月 31 日摊余成本 = 2746.549 万元 ×（1 + 7.39%） - 150 万元 ≈ 2800.28 万元。然后进行重分类分录：借：其他债权投资 —— 成本 3000 贷：债权投资 —— 成本 3000 借：债权投资 —— 利息调整（3000 - 2800.28）199.72 贷：其他债权投资 —— 利息调整 199.72 此时公允价值为 2810 万元，与重分类后的账面价值差额：2810 -（3000 - 199.72）=109.72 万元。借：其他债权投资 —— 公允价值变动 109.72 贷：其他综合收益 —— 其他债权投资公允价值变动 109.72。

阅读 130

收藏 1
长期股权投资成本法转存权益法，调整确认利润的收益，是转换之前实现的入留存收益，转换之后的入投资收益吗？比如：2024.3.30转换 2024利润100万 1-3月部门入留存收益 4-12月部分入投资收益是这么理解吗？
小智老师 | 提问时间：09/05 11:25

#中级职称#

对，理解正确。转换前利润入留存，转换后按权益法调整入投资收益。

阅读 175

收藏 1

没有找到问题？直接来提问