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全年一次性奖金范围如何界定
宋生老师 | 提问时间：10/06 16:17

#税务#

你好！这个就相当于年终奖一类。这个实操中企业自己定，反正只能申报一次

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化妆品公司（一般纳税人）欲将一批价值100万元的原材料加工成高档化妆品，现有三种方案可供选择方案一：委托B公司加工成初级高档化妆品加工费70万元，收回后直接对外销售，售价为 300万元。方案二：委托B公司加工成初级高档化妆品，支付加工费 36 万元，收回后再进一步加工，发生加工费用 34 万元。加工完成后，对外销售价格为 300 万元。方案三：自行加工，发生加工费用70万元。对外销售价格为 300万元。 B公司无同类消费品销售。该批化妆品最终售价预计为 300 万元。A化妆品公司生产的高档化妆品适用的消费税税率为 15％，所得税税率为 25%。要求：分析A化妆品公司采用何种方案获得的利润最高，不考虑城市维护建设税及教育费附加。
江老师 | 提问时间：04/26 11:38

#税务#

一、如果是选择方案一时，组成计税价格是：（70+100）/（1-15%）=200万元，代收代缴的消费税是200*15%=30万元。现以300万元进行销售，高于组成计税价格出售，可以抵扣代收代缴的消费税。需要缴纳的消费税是：300*15%-30=45-30=15万元；增值税是：300*13%=39万元；企业所得税是：（300-200-45）*25%=13.75万元；利润是：300-200-45-13.75=41.25万元你回复一下再处理

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您好，我们小规模公司，营业地址只有一个，但是平常开票，想申请2个营业执照，这种有风险吗
家权老师 | 提问时间：02/24 14:05

#税务#

只要不虚开发票就没有风险

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求解答会计很急很急
bamboo老师 | 提问时间：06/19 19:29

#税务#

您好不含税销售净额2150/1.13-300=1602.65 销售毛利率（1602.65-1300）/1602.65=18.88% 1月销售成本130*（1-0.1888）=105.46

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老师，请问一下，科目表里的税金及附加，看应交税金还是应交增值税和单列的税费明细的叠加？
郭老师 | 提问时间：02/27 10:46

#税务#

你好，你要查什么业务的。

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老师请问其他税费中的其他税金包含什么内容？
刘艳红老师 | 提问时间：02/18 21:26

#税务#

其他应交税费包括应交资源税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交所得税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。

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A公司生产高档化妆品，欲将一批价值100万元的原材料加工成高档化妆品，现有三种方案可供选择. 方案一：委托B公司加工成高档化妆品，加工费为70万元，收回后销售，对外售价为300 委托 B公司加工或初级高档化妆品，支付加工费46万元，收回后再进一步加工，支付加一费30万元，在加工完成后，对外销售价格为300万元。方案三：自行加工，发生加工费80万元。对外销售价格为300万元. B公司无同类消费品销售，该批高档化妆品的最终售价预计为300万元。A公司适用的高档化妆品消费税税率为15%，企业所得税税率为25%. （1）请问三种方案下，A公司消费税的负担是否一致？ (2）请问A公司采用何种加工方式的利润最高？何种加工方式的利润最低？（3）如果你是A公司的管理人员，从税负最小化及税后
晓纯老师 | 提问时间：04/26 00:23

#税务#

方案一消费税等于100加70之和除以1减百分之15乘以15%，收回销售消费税等于300乘以15%减去委托加工缴纳的方案二消费税等于100加46除以一减15% 外乘以15%，收回消费税等于三百✖️15%减去委托加工的

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各种税的地方留存比例是多少
小宝老师 | 提问时间：04/18 10:01

#税务#

企业所得税国家和地方留成比例企业所得税的分成比例为：中央60%，地方40%；企业所得税入地方库的40%，省、市、县区的分配比例各地不尽相同，由省政府统一制定分成办法和分成比例。企业所得税属于中央和地方共享税种之一，按照国家有关规定，各银行总行及各保险总公司，海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。个人所得税地方财政实际留成比例是多少个人所得税中央与地方之间分配比例分别为60%、40%。地方留40%。企业所得税和增值税地方留成比例大的分成比例，全国统一： 1、增值税：中央75%、地方25% 2、企业所得税：中央60%，地方40%；企业所得税入地方库的40%，省、市、县区的分配比例各地不尽相同，由省政府统一制定分成办法和分成比例各种税收地方留成比例是多少 1、增值税，25%。全面“营改增”后，增值税收入划分进行了试点调整，中央政府分享50%，地方政府分享50%。 2、营业税，除铁道部、各银行总行和各保险总公司集中交纳的部分归中央外，其余部分归地方。 3、企业所得税，除铁道部、各银行总行和海洋石油企业交纳的部分归中央外，其余部分地方占40%。4、个人所得税，除个人存款利息个人所得税归中央外，其余部分地方占40%。 5、资源税，除海洋石油企业交纳的之外，全部归地方。 6、城建税，除铁道部、各银行总行和各保险总公司集中交纳的部分归中央外，其余部分归地方。 7、印花税，证券交易印花税的6%、其他全部印花税，归地方。现行地方税主要有：房产税、城镇土地使用税、车船使用税、城市维护建设税、印花税、筵席税、屠宰税、牲畜交易税、集市交易税等税种。

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速动比率高于行业均值说明了什么
玲老师 | 提问时间：04/23 19:16

#税务#

比率过高说明存在大量资金闲置或资产闲置的情况，除非企业因特殊原因而导致这样的状况，不然就说明企业资产使用效率较低，没能合理地利用资产，相应的应该处置闲置资产，提高资产利用效率。

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个体工商户和小微企业有啥区别
朴老师 | 提问时间：05/31 14:28

#税务#

同学你好小微企业和个体工商户区别主要有四个方面，具体如下： 1、享受国家优惠政策不同； 2、经营内容不同，个体户不可以做进出口业务及存储危险化学品等等业务，小微企业只要满足相应条件就没问题； 3、缴纳税率不同； 4、组织形式不同

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他这个80是怎么来的？
廖君老师 | 提问时间：09/25 17:54

#税务#

您好，这是城建税和教育附加16000*0.05*(7%+3%)=80

阅读 12072

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老师您好，还是不明白个体工商户何时需要经营所得汇算清缴？1.如果一个人名下两个个体工商户，都是核定征收，这样就不需要经营所得汇算清缴了。 2.如果一个人名下两个个体工商户，一个查账征收，一个是核定征收，这样是需要合并进行经营所得汇算清缴。 3.如果一个人名下，一个个体工商户是核定征收，除此之外还是某个有限公司的合伙人，这样也需要经营所得汇算清缴。
朴老师 | 提问时间：04/20 14:27

#税务#

同学你好 1.查账征收的就要申报生产经营所得 2.这个需要的 3.需要

阅读 12071

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老师您好，我公司销售额超过500万被升为一般纳税人了，而之前为小规模纳税人时的存货还有200万，这200万存货销售时按13%税率开票还是有什么节税的办法？
岳老师 | 提问时间：08/17 17:40

#税务#

您好，同学。这没有别的办法，只能按照13%税率开票了。

阅读 12056

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增值税、所得税及附加税，地方留存的比例
宋生老师 | 提问时间：06/05 15:32

#税务#

1.增值税：地方留存比例：通常为50%。但请注意，这个比例可能会根据具体的税收政策和地区差异有所调整。返税政策：在特定的一级留存园区，增值税和企业所得税的返税比例，在地方留存的基础上，可达到70%至85%。例如，山东、重庆等地的返税园区政策稳定，可长期享受。 2.企业所得税：地方留存比例：一般在20%至30%之间，但具体比例由每个地方的企业所得税条例规定。这个比例包括了10%以上的国家留存比例和10%以下的地方留存比例。附加税是地方的。

阅读 12054

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老师好，我们是物业公司，水费的税率是以下三选一吗？【水费】一、自来水水费增值税率是9%，自来水公司开具9%税点发票进项抵扣二、一般纳税人的自来水公司销售自来水可以按简易办法依照3%征收率征收增值税。三、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
郭老师 | 提问时间：06/21 10:27

#税务#

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。物业的只能选择这个的。

阅读 12044

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老师，研发费：开发阶段，研究阶段的费用区分处理？
家权老师 | 提问时间：04/28 17:30

#税务#

（一）研究阶段研究，是指为获取并理解新的科学或技术知识等进行的独创性的有计划的调查。研究阶段基本上是探索性的，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。（二）开发阶段开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。相对于研究阶段而言，开发阶段应当是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。

阅读 12034

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甲类啤酒和乙类啤酒是怎么区分的和判定的
小锁老师 | 提问时间：06/08 17:55

#税务#

每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的是甲类啤酒，消费税税率 250元/吨。每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元（不含增值税）以下的是乙类啤酒，消费税税率 220元/吨。

阅读 12014

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没有填写出差申请单，有发票和车票，能报销差旅费吗？会不会影响做账报税？谢谢老师！
易老师 | 提问时间：10/03 23:16

#税务#

你好，可以的，没问题，申请单主要是企业内部的内控管理。

阅读 12008

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为什么外购已税溶剂油为原料生产成品油不能将已纳税额扣除？
文文老师 | 提问时间：04/23 11:34

#税务#

溶剂油连续生产溶剂油不包含在外购应税消费品消费税的抵扣范围

阅读 12003

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我们公司端午节每个员工发粽子，大米，豆油等礼品，每个员工的礼品价值400元。请问这个400元礼品要合并本月工资交个人所得税吗？
家权老师 | 提问时间：06/06 15:11

#税务#

是的，这个400元礼品要合并本月工资交个人所得税

阅读 11996

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老师您好，请问想把公司一处商业用地及地上建筑物的证件名称更换成另一个公司名称的话，两个公司是同受一个法人代表控制，会涉税吗？涉税的话，计税金额怎么确认的呢？谢谢
郭老师 | 提问时间：09/23 15:28

#税务#

转出一方是一般纳税人还是小规模什么时间的房屋

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老师好，销售费用中的广告费在进行税前扣除时有什么规定吗？
家权老师 | 提问时间：02/23 14:41

#税务#

在销售收入15%内扣除

阅读 11950

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个人独资企业是不是不需要实缴资本?公司有一家个体户，某某店，一家有限公司，某某有限公司。但都是个人独资企业，是不是不需要实缴?
廖君老师 | 提问时间：06/01 22:03

#税务#

您好，是的，不需要，个人独资企业营业执照也没有有注册资本

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1%税率的专票和3%税率的专票区别是什么，一般纳税人能开具3%税率的专票吗？
家权老师 | 提问时间：08/22 16:04

#税务#

区别就是税率不同，一般纳税人简易计税能开具3%税率的专票

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收到税务局发来的短信：您的《责令限期改正通知书》已送达至电子税务局消息中心，请登录查看。我在点子税务局中互动中心-我的消息里怎么没看到这个短信消息呢，这个在电子税务局哪里查看啊？
廖君老师 | 提问时间：05/26 14:15

#税务#

您好，登陆电子税务局就有闪烁的，没有是延迟了。这里查一下 “我要办税”---“综合信息报告”---“资格信息报告”--- “签订税务文书电子送达确认书”模块下完成。

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现代服务行业，增值税申报表第4张要填写加计抵减税额，（按照本期实际抵扣的进项税额*5%得出加计抵扣税额），1.除了填这张表还要填写其他什么附表吗？2、这种加计抵减账务上怎么处理？
立峰老师 | 提问时间：10/13 23:10

#税务#

你好同学 1、这张表填写后，不需要再填其他附表。 2、计提时借：应交税费-加计抵减税额贷：其他收益抵减增值税时借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-加计抵减税额

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500元以下的收据可入账，包含500元吗？
曹老师~ | 提问时间：06/06 01:14

#税务#

你好，包括的！符合条件收据就可以入账,国家税务总局《关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）对企业税前扣除凭证进行了规范，其中提到：企业向从事小额零星经营业务的个人支付的款项，可以凭个人开具的收款凭证及企业内部凭证作为税前扣除凭证,一般500元左右。

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北京雅玛商贸有限责任公司（增值税一般纳税人）为更好回馈社会，体现社会责任，决定向盆困地区进行一项公益性捐赠活动。捐赠发生前，预估2022年末扣除捐赠的会计利润和应纳税所得额均为1000万元，企业所得税税率为25%。公司稅务会计人员设计了两种捐赠方案：通过市级民政部门向某贫困地区捐赠价值120万元的电器；通过市级民政部门向益困地区捐赠现金120万元。要求：依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的纳税金额、净利润等，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案
一休哥哥老师 | 提问时间：04/24 09:33

#税务#

方案一：直接向某贫困地区捐赠价值120万的电器比如：电器购进成本为100万元。利润总额：900万元（1000万-100万）。应纳税所得额：900万元（1000万-100万）

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老师，麻烦问一下注册进出口贸易公司有什么条件吗？需要哪些资料
朴老师 | 提问时间：05/30 16:23

#税务#

一、注册条件 1.企业法人资格：企业应具备企业法人资格，并已办理税务登记，依法纳税。 2.注册资本：根据新《公司法》规定，贸易公司注册资本最低为3万元人民币。但请注意，在特定情况下，如外贸流通企业，其注册资本可能不低于300万元人民币；生产企业则可能不低于200万元人民币。 3.公司名称核准：需要进行公司名称核准，确保公司名称的合法性和唯一性。 4.经营范围：经营范围必须要明确，通常包括从事货物及技术的进出口业务。 5.注册地址：注册地址必须是商用性质的办公地址，需提供租赁协议、房产证复印件及租赁发票。 6.股东信息：注册时必须有一位股东（投资者），需提交并验资股东的身份证明原件。 7.监事设置：公司成立时，可以设监事会，也可以不设监事会，但需设一名监事。一人有限公司的股东不能担任监事；二人及以上的股东，其中一名股东可以担任监事。二、所需资料 1.公司名称：格式为“地区+字号+行业+有限公司”，建议提前准备3~5个名字作为候选。 2.公司注册资金：现在注册公司可以认缴，不需要验资，无最低限额，但建议根据业务规模填写合适的注册资本，如50万~100万元。 3.公司注册地址：提供真实有效的商用地址，包括场地证明（房产证复印件及房东身份证复印件）和租房合同。 4.公司经营范围：明确公司的经营范围，包括主营项目和可选经营范围。 5.公司股东信息：包括所有股东的身份证照片或复印件、手机号及邮箱，以及占股比例、出资方式等详细信息。 6.其他必要文件：如公司章程、法定代表人身份证明等

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老师：现在税会差异是没有永久性差异的说法了吗？正确的应该怎么说？
廖君老师 | 提问时间：05/01 18:49

#税务#

晚上好啊，这样理解的首先严格意义上说是没有永久性差异这一说的，老师们说永久性差异是为了帮助同学们区分和理解。永久性差异指的是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回，例如国债利息免税、税收罚息等等，不确认递延。暂时性差异通常会确认递延，但也有例外比如内部研发无形资产虽然有差异，但不确认递延

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