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老师你好，我们公司是总公司开具6个点发票，有两个分公司开具一个点发票，增值税各交各的，企业所得税汇算清缴，应为有加计扣除所以所得税基本上没有，然后分公司没进项，进项都给总公司，分公司收到钱就转给总公司，然后两边就挂账总公司挂着两家分公司其他应付款快3000万了，这个账怎么才能平掉。合并报表是直接互消的，但是账上挂着就很难看。这样有税务风险吗？麻烦老师解答谢谢
朴老师 | 提问时间：08/11 09:35

#税务#

一、税务风险 1. 3000 万长期无息资金拆借，税务可核定利息收入补缴企业所得税； 2. 总公司归集进项、分公司小规模开票拆分税负，涉嫌人为避税，关联交易定价不合规； 3. 大额其他应付款长期挂账触发系统预警。二、平账最优方式 1. 最优：做利润上缴决议，直接结转利润冲往来，无税费； 2. 次选：转作总公司对分公司投入资本金，仅缴少量印花税； 3. 备选：总公司收取管理费开票冲抵（会产生增值税）。三、整改小点补集团资金归集协议，回款备注规范，尽量修正进销主体不匹配的架构。

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客户，走的是三方贸易的模式，付款到香港，0110 正常报关出口。内地公司报关退税、香港公司单独收汇的模式，不符合出口退税四流一致以及外汇收汇监管规则，存在财税合规隐患嘛 [图片]
朴老师 | 提问时间：08/11 09:34

#税务#

同学你好图片在哪里

阅读 194

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老师，公司开直营门店，直营门店是个体户，公司直接转款进个体户，这种公司怎么做账呢，算是股权投资吗？但是个体户是没有股权架构的，这种操作有什么税务风险呢
暖暖老师 | 提问时间：08/11 09:33

#税务#

你好，做实收资本吧，直接转款做投资款比较好一些

阅读 13

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上个月的进项发票，这个月月初做的认证和统计，还能抵扣吗，在征期里
朴老师 | 提问时间：08/11 09:27

#税务#

完全可以抵扣两点操作要点 1. 征期内勾选，务必把平台税款所属期选成上个月，统计、签名确认后，数据自动同步到上期增值税申报表抵扣进项； 2. 若已经点过申请统计锁定勾选，先撤销统计，再重新勾选、统计、确认，最后再申报增值税。

阅读 139

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优壹海外一件代发怎么对账
朴老师 | 提问时间：08/11 09:24

#税务#

按月导出店铺销售订单、优壹代发费用账单、跨境回款流水，用订单号逐条匹配；重点核查附加费、取消订单扣费、退货返修费，差异跟优壹确认调账，凭其账单入账主营业务成本。

阅读 12

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单位招聘一员工，干了十几天离职，未留身份证号工资已公户发放，无法报个税，这种怎么处理
朴老师 | 提问时间：08/11 09:20

#税务#

1、优先联系员工获取身份证号，正常做个税明细申报。 2、联系不上：携带考勤、合同、银行回单去税局大厅，咨询能否大厅汇总申报。 3、账务照常计入工资成本；未申报有应扣未扣处罚风险，企业所得税有可能需要汇算调增。 4、后续入职务必先收集身份证再发工资。

阅读 104

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不是有5年的追补期吗，26.6月取得发票追补至25年汇算清缴在更正报表可以吗，25年汇算清缴未取得发票先交税，26.6月取的发票再追补至25年
秦老师 | 提问时间：08/11 09:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以更正2025年的汇算清缴报表追补扣除，符合政策规定。按照企业所得税税前扣除的相关要求，企业以前年度应当取得而未取得发票，且相应支出在该年度没有税前扣除的，以后年度取得符合规定的发票后，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，追补年限不超过5年。 2025年是该笔支出的发生年度，2026年6月取得发票距离2025年没有超过5年追补期限，你可以向税务机关做专项申报及说明后，更正2025年度的汇算清缴申报表，将该笔支出追补至2025年税前扣除，如果符合退税条件还可以申请退税。祝您学习愉快！

阅读 83

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老师，有个员工在我们企业收一部分工资，在其他企业收一部分工资，我们要帮他代扣个税吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/11 09:15

#税务#

你好，需要申报，看5000在哪里扣除

阅读 146

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公司员工解除劳动合同赔偿款，个税申报是按工资薪金申报，还是按解除劳动合同一次性补偿金申报
朴老师 | 提问时间：08/11 09:08

#税务#

走解除劳动合同一次性补偿金单独模块申报，不要并入正常工资薪金。好处：当地社平工资 3 倍以内全额免税，超额部分单独计税，税负更低

阅读 129

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如何如何区分一个公司是筹办期还是经营期，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/11 08:56

#税务#

你好，开始生产产品了有收入就是经营期

阅读 109

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老师我们公司22年从个人那买了一辆车，当时取得车管所的过户发票，未抵扣进项，现在卖了这辆车，也是车管所开的过户发票，公司卖车增值税怎么计算，填表？
暖暖老师 | 提问时间：08/11 08:52

#税务#

你好，你们22年是小规模还是一般纳税人？

阅读 146

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老师6月己处理完了，怎么这月还出现这提示，是什么意思呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/11 08:49

#税务#

你好，申报完了就不要管这个提示如果已经申报的

阅读 109

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老师您好，我想咨询一下，会计师事务所普通合伙的合伙人也有发工资，其工资在综合所得处申报，这样合规吗？若不合规，如何处理？
暖暖老师 | 提问时间：08/11 08:48

#税务#

你好：不合规自然人普通合伙人，不属于事务所雇员；从本合伙所领取的“工资”，不属于工资薪金（综合所得），不应当在扣缴端做“正常工资薪金”申报；该款项本质是提前预支的经营利润，全部并入经营所得（5‑35%五级累进）计税。因为投资者的工资不得在税前扣除。

阅读 132

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厂房房照上名字是公司，土地属于村里的，需要交房产税吗？
朴老师 | 提问时间：08/11 08:47

#税务#

厂房房产证是公司名下，只要坐落于城市 / 县城 / 建制镇 / 工矿区范围内，必须缴纳房产税；土地是村集体所有不影响房产税纳税义务

阅读 10

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老师，年终奖计税税率是多少？怎么算？
暖暖老师 | 提问时间：08/11 08:43

#税务#

你好，单独计税计算公式 1. 第一步：年终奖金额 ÷12 → 拿这个商数，去上面表格查找税率、速算扣除数 2. 第二步：年终奖应纳税额 = 年终奖全额 × 税率 − 速算扣除数

阅读 124

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老师好，外贸企业出口，请问执行小企业会计准则预收和预付账款月末不需要调汇？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/11 08:41

#税务#

是的，执行《小企业会计准则》，外币预收账款、预付账款月末不用调汇，无汇兑损益。准则口径和财政部上述官方答复一致，二者归类为非货币性项目，按交易日汇率固定折算。

阅读 137

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残保金计费基数包括什么
暖暖老师 | 提问时间：08/11 08:32

#税务#

1. 基本工资、计时工资、计件工资 2. 全年奖金：年终奖、绩效奖、季度奖、提成奖金（全部要算） 3. 津贴补贴：岗位津贴、交通补贴、通讯补贴、夜班、高温等工资性津贴 4. 加班费、节假日加班工资 5. 特殊情况下支付工资：病假工资、产假工资、停工留薪工资 6. 个人部分社保、个人公积金、代扣的个税（是从应发工资里面扣出来的，包含在工资总额） 7. 实物发放的劳动报酬（比如发实物福利折算为工资）会计取数来源：应付职工薪酬—工资薪金明细科目【借方实际发放数】（不是贷方计提数）

阅读 147

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@朴老师，上个月前会计做到还有大量的留抵税额，超过本月销项税额，那这个月要不要交附加税？计提增值税吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/11 07:14

#税务#

你好，留底税额大于销项税，那本月不需要缴纳增值税，也不需要缴纳附加税

阅读 96

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正常经营的公司，把税务报停了会怎么样？
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 07:04

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 144

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这个知识点是说，如果外购的原矿即有外购原矿与自产原矿销售的，还有自有原矿和外购原矿选矿后销售的，外购的部分应该分开核算正常扣减资源税。但是外购的原矿无法分开两中情况的，自己的选矿和外购原矿后选矿销售的外购扣除部分，只可以在销售原矿时全部扣除外购的原矿按原矿税率征税对吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/10 21:45

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 138

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我公司销售给客户的货物有问题，约定需要赔偿，在下一次的销售中体现，这种情况应该如何开票
郭老师 | 提问时间：08/10 21:39

#税务#

建议直接开销售折让的负数发票

阅读 9

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公司租个人的车子，对方给我们开票，我们拿到租赁发票，是否要代扣代缴个税，怎么缴纳，如果对方不给我们开票，我们自己代开需要怎么交税
董孝彬老师 | 提问时间：08/10 21:21

#税务#

您好，公司租个人车子，拿到对方开具的租赁发票后，除房东已提供含个税的完整完税凭证外，你公司作为支付方必须按“财产租赁所得”20%税率代扣代缴个税，换算不含税租金后，月租金不超过4000元的减除800元费用、超过4000元的减除20%费用计算应纳税额，在自然人电子税务局扣缴端次月15日前申报缴纳即可。对方不给开票你公司自行代开时，月租10万以下免征增值税，超过部分2027年底前按1%缴纳，附加税费随增值税一并减半征收，印花税按0.1%减半征收，个税不在代开环节直接征收，仍需你公司后续按规定代扣代缴，对应分录如下：借：管理费用-车辆租赁费贷：银行存款，应交税费-代扣代缴个人所得税借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款

阅读 78

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老师，计提员工工资时那张工资表怎去哪里弄来
暖暖老师 | 提问时间：08/10 20:59

#税务#

你好，各个部分报给考勤给财务，财务计算的

阅读 164

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A公司借款给B公司户，B公司还款给A公司不同法人可以吗？有什么风险啊？
郭老师 | 提问时间：08/10 20:31

#税务#

可以的，出委托书三方盖章签字

阅读 112

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深圳公司暂时没业务，现在需要换法人，进行个人股权转让，需要注意事项有哪些，听说现在转很难
董孝彬老师 | 提问时间：08/10 20:28

#税务#

您好，没有那么难的。深圳无业务公司办理换法人加个人股权转让，执行先税后工商，依据国家税务总局深圳市税务局深圳市市场监督管理局通告2021年第7号，工商变更前要在主管税局完成个税、印花税申报，税务与市监信息交互需要3个自然日；个税按财产转让所得20%计税，依据国家税务总局公告2014年第67号，转让价低于对应净资产份额又无正当理由会被核定征税，0元、1元转让要准备净资产为负、直系亲属转让等佐证材料，转让方为纳税人，受让方是扣缴义务人，股权转让协议签订后次月15日内完成申报，办结后要做电子税务局法人、股东信息变更，同步办理银行印鉴、网银权限变更；线上填报不再强制扫描上传股权转让协议原件，但线下窗口或抽查仍可能调取纸质版，协议务必签署留存备查。无业务公司也要拿出最新资产负债表佐证净资产，转让前不要突击调费用压低净资产，容易触发纳税调整，2026年5月1日后深圳工商变更不用提交股权转让协议，但必须上传更新后的股东名册，法人变更和股权变更可以在一窗通一并提交，新旧股东私下签订交割约定，变更之前的税务、债务、处罚由原股东承担，金税四期自动比对报表与净资产，材料瑕疵直接驳回，办理前先解除税务非正常、经营异常，空壳企业低价转让审核收紧，所以体感转股难度变大；新股东直接打款给老股东个人、资金不经过公司账户的，公司账务不做实收资本分录，仅更新股东名册备查；若资金经过公司代收代付，借：银行存款贷：其他应付款—原股东，借：其他应付款—原股东贷：银行存款。

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老师，上月还有大量并且超出这个月销项税额的留抵税额，那做结转增值税时怎么操作？
郭老师 | 提问时间：08/10 19:48

#税务#

借应交税费，应交增值税，销项应交税费，应交增值税转出未交增值税贷应交税费，应交增值税进项转出未交增值税的余额就是留底的

阅读 126

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老师，帮员工申报缴纳社保，在每个月的什么时候做
朴老师 | 提问时间：08/10 19:16

#税务#

同学你好，每月25号之前

阅读 139

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老师，申报增值税时，看到上月还是大量留抵税额，去税务系统哪里找之前的留抵税额，怎么操作？
朴老师 | 提问时间：08/10 18:42

#税务#

1、申报本期增值税，打开主表，第13栏上期留抵税额系统自动带出上期结转留抵，不用手动填。 2、查上月历史留抵：我要查询→一户式查询→申报信息查询，打开上月增值税申报表，看第20栏期末留抵税额，就是上期留抵数。 3、区分：申报表留抵=已经勾选过没抵扣完；税务数字账户，是还没勾选的进项发票。 4、直接进申报页面，主表13栏直接就能看到本期可使用的留抵。

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公司只给职工交了这几项社保，是不是分别填个人部分？个税申报本期收入填工资表中的应发工资是吗？养老，失业，医疗分别填个人部分是吗？
郭老师 | 提问时间：08/10 18:39

#税务#

你好是是是的都对

阅读 11

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老师，7月份的电费已交，但是没有发票，怎么做帐？
朴老师 | 提问时间：08/10 18:26

#税务#

1、7月付款无票借：管理费用‑电费贷：银行存款 2、汇算清缴前拿到发票，不用改账，发票附凭证后面。 3、汇算清缴拿不到发票，企业所得税要纳税调增。企业会计准则 1、付款无票借：管理费用‑电费贷：银行存款

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