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老师，公司是一般纳税人，本月免税销售额150万，开了100万的发票，但同时又收到退货10万，开了红冲发票10万，还有未开票金额50万，以及上个月未开发票20万本月补开，请问增值税填报附表一怎么填啊？
朴老师 | 提问时间：04/16 14:33

#实务#

附表一填在免税对应行次：开具其他发票：销售额填90 万（100 万 - 10 万红字）未开具发票：销售额填30 万（50 万 - 20 万补开上月）税额均为 0，合计销售额120 万

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老师好，小企业准则融资租赁的利息是计入费用还是子资产入账价值
杨老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在小企业准则下，融资租入的固定资产的成本，按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。这意味着融资产生的利息包含在租赁合同约定的付款总额中，是计入资产入账价值的，而不是计入费用。参考《小企业准则科目账务处理报表》规定，在租赁期开始日，应按照租赁合同约定的付款总额和相关税费等，借记“在建工程”科目或“固定资产”科目，贷记“长期应付款”科目。祝您学习愉快！

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你好，对应的进项税额是否需要做进项税额转出？
王一老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分情况判断。以下几种情形需要做进项税额转出： 1.非正常损失对应的进项税额需要转出。非正常损失指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除。比如仓库管理不善导致原材料被盗，该批原材料购进时对应的进项税额就要转出，因为这些损失不是正常经营的合理损耗，相关进项税额不能用于抵扣销项税额。 2.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额要转出。例如将购进钢材用于自建职工宿舍，职工宿舍属于集体福利设施，这部分钢材的进项税额不能抵扣，需做转出。因为简易计税和免征增值税项目本身不计算销项税额，若允许抵扣进项税额会导致国家税收流失；集体福利和个人消费与生产经营无直接关系，所以对应的进项税额也不能抵扣。 3.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照规定计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。比如原本用于办公的不动产已抵扣进项税额，后来出租给享受免税政策的单位使用，此时就需要对该不动产已抵扣的进项税额做转出处理。 4.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，如果已经抵扣，需要做进项税额转出。这些服务大多与个人消费相关，或者难以准确划分用于生产经营和个人消费的比例，所以不允许抵扣进项税额。比如企业为员工聚餐支付的餐饮费用，其进项税额即使取得了合规的抵扣凭证，也需要做转出处理。而企业发生的在建工程损失若不属于因违反法律法规造成的不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，不属于不得抵扣的情形，对应的进项税额不需要转出。另外，公司车辆保险费冲红部分的进项税也需要做进项税额转出。祝您学习愉快！

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甲公司从畜牧养殖公司购活牛10头3万元，然后宰杀卖肉，甲公司如何做账会计分录？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

购入计入库存商品，销售后结转销售成本就行

阅读 12

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老师，你好，我想问一下因为我们公司累计12个月收入已经超过了500万，2026年第一季度收入（1月：10224.62元，2月：7840.03元，3月：11222.60元），我申报增值税申报表的时候是不是1月和2月的收入就申报在小规模申报表，3月的收入申报在一般纳税人申报表呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

同学您好，首先确定，您是在哪一个月份超标500万的，我们假设说3月分超标，那么1-2月按照小规模先申报一下，3月份按照一般纳税人申报一下

阅读 36

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老师银行账以前年度就不照。和税务。怎么办呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:31

#实务#

您好，是银行账以前没做吗？

阅读 14

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请问购买材料支付的运费是计入材料费吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:31

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 21

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老师，汇算清缴中工资薪金支出就是填写应付职工薪酬的合计数吧？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:30

#实务#

不是那个只是工资和奖金的金额

阅读 33

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老师，账上固定资产出售转让后，账上固定资产，累计折旧，固定资产净值是不是金额都会减少？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:30

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 24

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老师，现在所得税无票支出金额是500以下不要票还是1000以下都不要票
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:30

#实务#

您好，现在是1000元以下不用发票

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老师：公司因结算问题，导致发票开得比较晚，一般都是二三个月后才能开这个月的发票，但是工资费用都是当月进的，问题：25年9月成立的，25年严重亏损，这种情况下，可以把工资费用放待摊里？等26年发票开出来后再把费用进来？
王一老师 | 提问时间：04/16 14:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以将工资费用放入待摊费用。工资费用属于当期费用，应遵循权责发生制原则，在发生的当期进行核算。权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。公司2025年的工资费用是在2025年发生并应负担的，应在2025年计入当期损益，不能因为发票开具时间晚而将其放入待摊费用，等到2026年发票开出后再确认费用。这样做不符合会计核算的权责发生制原则，会导致2025年和2026年的利润核算不准确。祝您学习愉快！

阅读 50

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老师，请问员工出差，产生的寄存行李费用，怎么账务处理？
张老师 | 提问时间：04/16 14:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工出差产生的寄存行李费用属于差旅费的核算内容，账务处理时，应借记“管理费用——差旅费”，贷记“现金”或“银行存款”。具体分录如下：借：管理费用——差旅费贷：现金/银行存款祝您学习愉快！

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甲公司从畜牧养殖公司购活牛10头3万元，然后宰杀卖肉，甲公司如何做账？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:28

#实务#

您好，卖产的肉确认收入，买的活牛确认成本

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老师，停车服务费开票税率由5改为3，我们是小规模纳税人，能按3减按1申报吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:28

#实务#

您好，不能，只能按3%来的

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老师，我公司收到甲投资合伙企业（有限合伙）的分红款，需要缴纳企业所得税？
黄老师 | 提问时间：04/16 14:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要。合伙企业的合伙人如果是法人或其他组织，在收到合伙企业分配的权益性投资收益时，需要申报缴纳企业所得税。所以你公司收到甲投资合伙企业的分红款，应申报缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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向其他公司借款，没签借款合同，我做凭证摘要写借款行吗
王一老师 | 提问时间：04/16 14:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以写“借款”，不过这样的摘要太过简略。为了便于内部审计、外部审查以及后续查询核对，借款记账凭证摘要应简洁明了且涵盖关键信息。你可以补充借款方、金额、期限和用途等内容，比如“向XX公司借入三个月期借款10万元，用于补充流动资金”。这样能清晰反映交易情况，也有助于管理层了解资金流向，做好财务规划。祝您学习愉快！

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咨询下，购买定期存款、到期，收息。会计科目，会计分录可以帮忙写下吗？
小菲老师 | 提问时间：04/16 14:19

#实务#

同学，你好一、存入定期存款时会计科目：银行存款（明细科目区分定期户与活期户）会计分录：借：银行存款——定期户贷：银行存款——活期户到期利息借：银行存款——活期户借：财务费用——利息收入（红字）贷：银行存款——定期户

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老师，餐饮门店的房子，水电，物业是放在主营业务成本里，还是放在营业费用里，谢谢了
小菲老师 | 提问时间：04/16 14:19

#实务#

同学，你好放在主营业务成本里

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在吗怎么查询打印上期帐目
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:19

#实务#

您好，你是要打印上期什么科目？用的是什么软件

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老师好！我司2025年亏损，但目前还没进行企业所得税汇算清缴，请问这种情况下2026年1季度有利润，需要缴纳企业所得税么？
王一老师 | 提问时间：04/16 14:18

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业在季度预缴企业所得税时，通常不能直接用当期利润来弥补以前年度的亏损。只有在年度汇算清缴时，企业才能正式申报并计算可弥补的亏损额。所以在未完成2025年企业所得税汇算清缴的情况下，2026年第一季度有利润，需要按照当期预计的应纳税所得额计算并缴纳所得税，不考虑2025年的亏损弥补情况。你需要在完成2025年汇算清缴后，才能在后续季度预缴时弥补2025年的亏损。祝您学习愉快！

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国家认定的闲置土地是属于什么科目
小菲老师 | 提问时间：04/16 14:17

#实务#

同学，你好无形资产

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10万一年定期利息计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：10/24 14:57

#会计实务#

10万一年定期利息计算公式如下：利息 = 本金 × 年利率其中，本金为10万，年利率为百分比形式。如果年利率为3%，则利息为：利息 = 10万 × 3% = 10万 × 0.03 = 3,000元因此，10万一年的定期利息为3,000元。

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十万块钱走银行利率一年的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：10/24 14:15

#会计实务#

计算十万块钱在银行利率下一年的利息，需要使用以下公式：利息 = 本金 × 利率其中，本金为十万块钱，利率为银行的年利率。假设银行的年利率为3%，则利息 = 100,000 × 0.03 = 3,000 元。所以，十万块钱在银行利率一年后的利息为3,000元。

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现金会计中，如何正确记录和核对现金收支？
欧阳老师 | 提问时间：10/24 12:42

#会计实务#

在现金会计中，正确记录和核对现金收支的步骤如下： 1. 开设现金账户：首先，需要开设一个专门用于记录现金收支的现金账户。该账户应该是独立的，不与其他账户混合使用。 2. 记录现金收入：当有现金收入时，需要及时记录到现金账户中。收入来源可以是销售商品或服务、借款、投资收益等。确保将收入金额、日期和来源准确记录下来。 3. 记录现金支出：同样地，当有现金支出时，也需要及时记录到现金账户中。支出可以是购买商品或服务、支付工资、支付债务等。确保将支出金额、日期和用途准确记录下来。 4. 核对现金余额：定期核对现金账户余额，确保与实际现金金额一致。可以通过对账单、银行对账单或其他现金交易记录进行核对。 5. 确保凭证完整：所有现金收支都应该有相应的凭证支持，如发票、收据、银行对账单等。确保凭证完整、准确，并按照会计准则进行归档和保管。 6. 进行现金调节：如果发现现金账户与实际现金金额不一致，需要进行现金调节。可能的原因包括错误记录、遗漏记录或现金盗窃等。调节后，应该重新核对现金余额。 7. 定期审计：定期进行内部审计或请外部审计师对现金账户进行审计，以确保现金收支记录的准确性和合规性。以上是正确记录和核对现金收支的基本步骤，通过严格执行这些步骤，可以确保现金会计的准确性和可靠性。

阅读 1325

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个人户经营所得税的纳税期限是多久？
周老师 | 提问时间：10/24 12:35

#会计实务#

个人户经营所得税的纳税期限是每年的4月1日至6月30日，纳税人需要在这个时间段内申报和缴纳上一年度的个人户经营所得税。

阅读 1351

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年平均利率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：10/24 12:30

#会计实务#

年平均利率的计算公式为：年平均利率 = 总利息 / 平均资金余额 × 100% 其中，总利息是指在一年期间所获得的利息总额，平均资金余额是指在一年期间资金的平均余额。在计算平均资金余额时，可以将每个时期的资金余额相加，再除以时期的总数。

阅读 2339

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会计凭证的填制应如何处理复式记账？
欧阳老师 | 提问时间：10/24 09:55

#会计实务#

会计凭证的填制是会计工作中非常重要的一步，它用于记录和证明公司的经济交易。在填制会计凭证时，需要按照复式记账的原则进行处理。复式记账是指每一笔经济交易都需要同时记录借方和贷方的发生额，以保持会计方程式的平衡。具体的处理步骤如下： 1. 确定交易类型：首先要明确交易的性质，是收入、支出、资产、负债还是所有者权益的变动。 2. 确定账户：根据交易性质，确定需要涉及的账户。借方账户通常是与交易相关的资产账户或费用账户，贷方账户通常是与交易相关的负债账户、所有者权益账户或收入账户。 3. 决定金额：确定每个账户的金额。根据交易的性质和方向，借方金额和贷方金额应该相等，以保持会计方程式的平衡。 4. 填写凭证：根据确定的账户和金额，在凭证上填写相应的信息。通常包括凭证号码、日期、摘要、借方账户、贷方账户和金额等。 5. 核对凭证：填写完凭证后，需要仔细核对凭证上的信息，确保凭证的准确性和完整性。 6. 凭证复制：根据公司的内部控制要求，通常需要将凭证复制一份作为会计档案的一部分。需要注意的是，填制凭证时应遵循会计准则和公司的内部控制要求，确保凭证的准确性和合规性。同时，应保持良好的记录习惯，凭证上的信息应清晰、完整、易于理解和审查。

阅读 1307

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利息计算中，如果本金为10000元，年利率为5%，计算一年后的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：10/24 09:54

#会计实务#

利息计算公式为：利息 = 本金 × 年利率将数据代入公式：利息 = 10000 × 5% = 10000 × 0.05 = 500 元所以，一年后的利息为500元。

阅读 2720

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会计学原理中的会计主体性原则是指什么？
王一老师 | 提问时间：10/24 09:42

#会计实务#

会计主体性原则是会计学原理中的基本原则之一，也被称为会计实体原则。它指的是在会计记录中，个人和企业应当被视为独立的会计主体，与其所有者或其他企业区分开来。根据这个原则，个人和企业的财务状况和业务活动应当独立记录和报告，不能与其所有者或其他企业的财务状况和业务活动混淆在一起。会计主体性原则的目的是确保会计信息的准确性、可靠性和可比性。通过将个人和企业视为独立的会计主体，可以更好地了解和评估其财务状况和业务活动的真实情况，为决策提供准确的财务信息。根据会计主体性原则，个人和企业应当有自己的账户、账簿和财务报表，记录和报告其独立的资产、负债、所有者权益、收入和费用等信息。这样可以确保个人和企业的财务状况和业务活动不会与其他会计主体混淆，从而保证会计信息的可靠性和可比性。

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资产减值损失的计提需要依据会计准则的规定和公司的内部决策，经过合理的估计和判断。
李老师 | 提问时间：10/24 08:33

#会计实务#

是的，资产减值损失的计提需要依据会计准则的规定和公司的内部决策，并经过合理的估计和判断。根据会计准则的要求，资产减值损失应当在资产的价值低于其账面价值时计提。具体的计提方法和计算依据根据不同的资产类别和会计准则可能有所不同。一般来说，资产减值损失的计提包括以下几个步骤： 1. 确定资产组的计量单位：根据会计准则的规定，资产减值损失的计提是以资产组为单位进行的。资产组是指具有独立经济利益的资产集合，可以是一个单独的资产，也可以是多个相关联的资产。 2. 评估资产组的可收回金额：可收回金额是指资产组未来现金流量的现值，即预计能够从资产组的使用或处置中获得的现金流量的现值。评估可收回金额时需要考虑相关的经济因素、市场条件和未来预期等。 3. 比较可收回金额与资产组的账面价值：将资产组的可收回金额与其账面价值进行比较。如果可收回金额低于资产组的账面价值，就需要计提资产减值损失。 4. 计提资产减值损失：根据计算结果，确定需要计提的资产减值损失金额。计提的资产减值损失应当记录在损益表中，并同时减少相应的资产账户。需要注意的是，资产减值损失的计提是一项主观性较强的会计估计，需要会计师根据自己的专业判断和经验进行合理的估计。同时，公司内部决策也会对资产减值损失的计提产生影响，例如公司经营策略的调整、市场环境的变化等都可能影响资产减值损失的计提决策。因此，会计师在进行资产减值损失的计提时需要综合考虑会计准则的规定和公司的实际情况，确保计提的减值损失合理准确。

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