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一个联合体工程，水电发票只开给一个单位A，B单位再从工程款A中扣减下来剩下支付给B单位，那这块发票怎么开呢？
朴老师 | 提问时间：04/14 15:16

#实务#

用分割单：A 拿总水电票，开分割单给 B，B 按全额工程款开票，A 扣款后付余款，无需再开水电票。转售开票：A 给 B 开水电专票，B 开全额工程款票，双方互抵后付款。

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产成品因工艺升级产生的报废损失，汇算清缴要填入A105090表中的第6行 “存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失 ” 中吗？
黄老师 | 提问时间：04/14 15:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，产成品因工艺升级产生的报废损失，汇算清缴时要填入A105090表中的第6行“存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失”。因为产成品报废属于存货报废损失的范畴，符合该表格对应行次的填写要求。同时，存货报废损失为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据存货计税成本的确定依据、企业内部关于存货报废情况说明及核销资料等证据材料确认。祝您学习愉快！

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收到的过路费普票可以抵扣吗？还有火车发票是不是可以抵扣
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 15:15

#实务#

您好，可以的，这两个都可以抵扣

阅读 25

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下午好老师，申报第一季度企业所得税时，已计入成本费用的职工薪酬是计提的所有的金额吧（包含工会经费），实际支付给职工的单纯是工资么
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 15:13

#实务#

您好，取自“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，包含所有二级科目（如工资、福利费、社保等）

阅读 14

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老师，电商公司可以根据银行流水进账来报收入吗
Fenny老师 | 提问时间：04/14 15:13

#实务#

你好，根据销售订单来报更准确。银行流水不一定全部是收入。

阅读 32

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老师，我们是商会，用的民间非盈利组织会计制度，付的自助打印回单手续费计入什么科目？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 15:13

#实务#

你好，借：管理费用—银行手续费　贷：银行存款

阅读 27

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门店赠送客户新到店的礼品手袋，入销售费用的那个二级科目，归类到汇算清缴填写那个
家权老师 | 提问时间：04/14 15:12

#实务#

门店赠送客户新到店的礼品手袋，入销售费用的*促销费，归类到汇算清缴广告宣传费

阅读 12

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请问一下我们是民营医院，2026年做2025年医保DRG年终淸算时，退回医保费暂留金我冲平应收款，还剩盈余部分是不是要做2026年收入，怎么做凭证，谢谢
朴老师 | 提问时间：04/14 15:12

#实务#

盈余部分属于 2025 年收入，但在 2026 年收款，金额不大直接做 2026 年收入即可。 1. 冲减应收医保款摘要：DRG 年终清算，冲减应收医保暂扣款借：银行存款贷：应收账款 — 应收医保款 2. 剩余盈余确认收入摘要：DRG 年终清算盈余，确认医疗收入借：银行存款贷：主营业务收入 — 医疗收入

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对方没有开票，付款的时候直接记到应付款了，后期开的发票，这样的话冲减进项的时候，可以借方应付账款负数，借进项吧
黄老师 | 提问时间：04/14 15:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。当对方开具发票时，借方应记录相关费用科目和进项税额，贷方冲减应付账款。分录如下：借：相关费用科目应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款这样处理是因为之前款项记在应付账款贷方，表明企业有未支付的款项。收到发票后，根据发票内容确定相关费用，并将可以抵扣的进项税额单独核算，同时冲减之前记录的应付账款。祝您学习愉快！

阅读 63

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老师好，请问一下小规模纳税人口腔诊所，，2026年2月发放了张三工资5500元工资，申报了个税，但是2026年3月发放张三5000元备注劳务费，请问这个要怎么处理
家权老师 | 提问时间：04/14 15:11

#实务#

没事的发放到账就行

阅读 31

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老师，采购货物，货物已到，且现金支付，就是发票不到，那我采购的货物是直接入库么？后期发票到了又怎么处理？发票一直不到又怎么处理呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 15:11

#实务#

您好，这个您先暂估入账就可以

阅读 18

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老师请问，自然人电子税务局扣缴端自动读取的成本信息，大于我财报的成本信息，我怎么去找中间差的金额
apple老师 | 提问时间：04/14 15:10

#实务#

同学你好能看一下提示吗，税局的成本信息来自于你申报的财报利润表

阅读 68

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老师，您好！请问账上利润表上有所得税费用栏3000元，怎么季度申报上没有所得税费用项呢，要填到申报上的哪里呢？
欧阳老师 | 提问时间：04/14 15:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账上利润表的“所得税费用”，不需要也不能直接填在“企业所得税季度预缴申报表（A类）”里。财务报表（利润表）：必须填“所得税费用”3000元，企业所得税季度申报表（A类）：不填3000元，只填利润总额。如果强行在申报表中填入3000元，会导致重复扣税或计算错误。祝您学习愉快！

阅读 66

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老师，我们25年暂估成本50万，但实际智能收到30万的发票，企业实行的是小企业会计准则，请问可以在26年1月通过“年度损益调整科目”调整吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 15:09

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 11

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现在同事送过来工资表里面有2月3月还有一次性补助三笔怎么在三月报个税
家权老师 | 提问时间：04/14 15:09

#实务#

合计在当月工资申报个税

阅读 38

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如果我公司承接了一项市政工程（修路），收到的修路工程款做9%的销项税，如果后期这条路的运营服务依然由我公司做，请问收到的运营服务费做9%的销项税还是6%的销项税
家权老师 | 提问时间：04/14 15:08

#实务#

后期维护还是按9%的税率

阅读 13

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老师，这个应该调哪里啊
朴老师 | 提问时间：04/14 15:07

#实务#

调整利润表（季报）的「营业税金及附加」栏次，让它等于下面明细项目的合计数。具体操作核对明细合计：系统提示明细合计是 3425.74，你填的「营业税金及附加」总金额和这个数对不上。修正总金额：把利润表第 3 栏「营业税金及附加_本期金额」，直接改成 3425.74，和明细加总一致。保存后重新申报：修改后校验通过，即可正常申报。

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老师，我们公司是半加工性质的，也属于经营性质。主要卖给广州一家企业，他们再出口国外！公司做医疗的，没有办理医疗器械二类，三类经营许可证，有时卖给国内比如留置针（属于三类），开票的话前缀肯定是医疗器械了！这个没证的话开票会有风险吧
朴老师 | 提问时间：04/14 15:07

#实务#

有很大风险。销售留置针这类三类医疗器械，必须办理医疗器械经营许可证，无证销售属于违法。即使正常开票，也不能代替资质，一旦被查会面临高额罚款、没收产品，情节严重还可能涉及刑事责任。建议尽快停止销售并补办许可证。

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老师、填写财务报表中的利润表是填本期金额是吗？不用填写本年累计金额
王小龙老师 | 提问时间：04/14 15:07

#实务#

同学您好，正在解答，请您稍后

阅读 23

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老师，公账发了工资不报个税有风险吗
家权老师 | 提问时间：04/14 15:07

#实务#

查到要喊补申报，同时罚款。还不能税前扣除

阅读 93

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4月份大征期申报的第一季度企业所得税，在3月份的账上应该计提吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 15:06

#实务#

你好是的需要计提企业所得税

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10万一年定期利息计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：10/24 14:57

#会计实务#

10万一年定期利息计算公式如下：利息 = 本金 × 年利率其中，本金为10万，年利率为百分比形式。如果年利率为3%，则利息为：利息 = 10万 × 3% = 10万 × 0.03 = 3,000元因此，10万一年的定期利息为3,000元。

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十万块钱走银行利率一年的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：10/24 14:15

#会计实务#

计算十万块钱在银行利率下一年的利息，需要使用以下公式：利息 = 本金 × 利率其中，本金为十万块钱，利率为银行的年利率。假设银行的年利率为3%，则利息 = 100,000 × 0.03 = 3,000 元。所以，十万块钱在银行利率一年后的利息为3,000元。

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现金会计中，如何正确记录和核对现金收支？
欧阳老师 | 提问时间：10/24 12:42

#会计实务#

在现金会计中，正确记录和核对现金收支的步骤如下： 1. 开设现金账户：首先，需要开设一个专门用于记录现金收支的现金账户。该账户应该是独立的，不与其他账户混合使用。 2. 记录现金收入：当有现金收入时，需要及时记录到现金账户中。收入来源可以是销售商品或服务、借款、投资收益等。确保将收入金额、日期和来源准确记录下来。 3. 记录现金支出：同样地，当有现金支出时，也需要及时记录到现金账户中。支出可以是购买商品或服务、支付工资、支付债务等。确保将支出金额、日期和用途准确记录下来。 4. 核对现金余额：定期核对现金账户余额，确保与实际现金金额一致。可以通过对账单、银行对账单或其他现金交易记录进行核对。 5. 确保凭证完整：所有现金收支都应该有相应的凭证支持，如发票、收据、银行对账单等。确保凭证完整、准确，并按照会计准则进行归档和保管。 6. 进行现金调节：如果发现现金账户与实际现金金额不一致，需要进行现金调节。可能的原因包括错误记录、遗漏记录或现金盗窃等。调节后，应该重新核对现金余额。 7. 定期审计：定期进行内部审计或请外部审计师对现金账户进行审计，以确保现金收支记录的准确性和合规性。以上是正确记录和核对现金收支的基本步骤，通过严格执行这些步骤，可以确保现金会计的准确性和可靠性。

阅读 1319

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个人户经营所得税的纳税期限是多久？
周老师 | 提问时间：10/24 12:35

#会计实务#

个人户经营所得税的纳税期限是每年的4月1日至6月30日，纳税人需要在这个时间段内申报和缴纳上一年度的个人户经营所得税。

阅读 1349

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年平均利率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：10/24 12:30

#会计实务#

年平均利率的计算公式为：年平均利率 = 总利息 / 平均资金余额 × 100% 其中，总利息是指在一年期间所获得的利息总额，平均资金余额是指在一年期间资金的平均余额。在计算平均资金余额时，可以将每个时期的资金余额相加，再除以时期的总数。

阅读 2336

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会计凭证的填制应如何处理复式记账？
欧阳老师 | 提问时间：10/24 09:55

#会计实务#

会计凭证的填制是会计工作中非常重要的一步，它用于记录和证明公司的经济交易。在填制会计凭证时，需要按照复式记账的原则进行处理。复式记账是指每一笔经济交易都需要同时记录借方和贷方的发生额，以保持会计方程式的平衡。具体的处理步骤如下： 1. 确定交易类型：首先要明确交易的性质，是收入、支出、资产、负债还是所有者权益的变动。 2. 确定账户：根据交易性质，确定需要涉及的账户。借方账户通常是与交易相关的资产账户或费用账户，贷方账户通常是与交易相关的负债账户、所有者权益账户或收入账户。 3. 决定金额：确定每个账户的金额。根据交易的性质和方向，借方金额和贷方金额应该相等，以保持会计方程式的平衡。 4. 填写凭证：根据确定的账户和金额，在凭证上填写相应的信息。通常包括凭证号码、日期、摘要、借方账户、贷方账户和金额等。 5. 核对凭证：填写完凭证后，需要仔细核对凭证上的信息，确保凭证的准确性和完整性。 6. 凭证复制：根据公司的内部控制要求，通常需要将凭证复制一份作为会计档案的一部分。需要注意的是，填制凭证时应遵循会计准则和公司的内部控制要求，确保凭证的准确性和合规性。同时，应保持良好的记录习惯，凭证上的信息应清晰、完整、易于理解和审查。

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利息计算中，如果本金为10000元，年利率为5%，计算一年后的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：10/24 09:54

#会计实务#

利息计算公式为：利息 = 本金 × 年利率将数据代入公式：利息 = 10000 × 5% = 10000 × 0.05 = 500 元所以，一年后的利息为500元。

阅读 2714

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会计学原理中的会计主体性原则是指什么？
王一老师 | 提问时间：10/24 09:42

#会计实务#

会计主体性原则是会计学原理中的基本原则之一，也被称为会计实体原则。它指的是在会计记录中，个人和企业应当被视为独立的会计主体，与其所有者或其他企业区分开来。根据这个原则，个人和企业的财务状况和业务活动应当独立记录和报告，不能与其所有者或其他企业的财务状况和业务活动混淆在一起。会计主体性原则的目的是确保会计信息的准确性、可靠性和可比性。通过将个人和企业视为独立的会计主体，可以更好地了解和评估其财务状况和业务活动的真实情况，为决策提供准确的财务信息。根据会计主体性原则，个人和企业应当有自己的账户、账簿和财务报表，记录和报告其独立的资产、负债、所有者权益、收入和费用等信息。这样可以确保个人和企业的财务状况和业务活动不会与其他会计主体混淆，从而保证会计信息的可靠性和可比性。

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资产减值损失的计提需要依据会计准则的规定和公司的内部决策，经过合理的估计和判断。
李老师 | 提问时间：10/24 08:33

#会计实务#

是的，资产减值损失的计提需要依据会计准则的规定和公司的内部决策，并经过合理的估计和判断。根据会计准则的要求，资产减值损失应当在资产的价值低于其账面价值时计提。具体的计提方法和计算依据根据不同的资产类别和会计准则可能有所不同。一般来说，资产减值损失的计提包括以下几个步骤： 1. 确定资产组的计量单位：根据会计准则的规定，资产减值损失的计提是以资产组为单位进行的。资产组是指具有独立经济利益的资产集合，可以是一个单独的资产，也可以是多个相关联的资产。 2. 评估资产组的可收回金额：可收回金额是指资产组未来现金流量的现值，即预计能够从资产组的使用或处置中获得的现金流量的现值。评估可收回金额时需要考虑相关的经济因素、市场条件和未来预期等。 3. 比较可收回金额与资产组的账面价值：将资产组的可收回金额与其账面价值进行比较。如果可收回金额低于资产组的账面价值，就需要计提资产减值损失。 4. 计提资产减值损失：根据计算结果，确定需要计提的资产减值损失金额。计提的资产减值损失应当记录在损益表中，并同时减少相应的资产账户。需要注意的是，资产减值损失的计提是一项主观性较强的会计估计，需要会计师根据自己的专业判断和经验进行合理的估计。同时，公司内部决策也会对资产减值损失的计提产生影响，例如公司经营策略的调整、市场环境的变化等都可能影响资产减值损失的计提决策。因此，会计师在进行资产减值损失的计提时需要综合考虑会计准则的规定和公司的实际情况，确保计提的减值损失合理准确。

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