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出口账务，应收账款，主营业务收入，该如何设置二级科目呢
郭老师 | 提问时间：08/23 12:11

#实务#

应收账款设置客户名字主营业务收入设置销售名字和国内一样的

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流动财产保险（原材料，产成品）一年保费2万元如何入账（
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 12:05

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，你好，有用过舟谱云系统的吗，一家企业账比较乱，现在在整理数据，就是数据衔接不上，怎么弄
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 11:57

#实务#

您好，选取实物盘点日或月末作为系统切换基准日，统一商品、客户、供应商档案编码并编制新旧编码对照表，旧账全量备份封存，舟谱云仅导入期初余额及未完结订单，严禁导入已结算历史单据避免成本错乱；执行反初始化重录前务必导出期初数据做好备份，通过初始化导入库存、往来期初，历史欠款使用批量导入欠款订单处理，系统盘盈单仅调整库存数量不生成凭证，完成账实账证账账核对后启用账套。差异按期初余额加本期发生等于期末余额反向核查，漏单补出入库、收付款单据，金额错误依据发票合同修正，当年小额差错直接调整主营业务成本或管理费用，跨年重大差错才使用以前年度损益调整，调账依据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《会计法》第二十五条第二十六条，所有调整留存调账说明、对账确认单归档，长期无法理清可聘请第三方出具专项报告调账。借：库存商品贷：待处理财产损溢

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最新财务报表模版
郭锋老师 | 提问时间：08/23 11:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以通过以下合规渠道获取最新版财务报表模板： 1.如果你是备考考生，可以在会计职称考试官方教材的财务报告章节找到标准报表简表格式。 2.如果是实务工作需要，可以到正保会计网校的财税问答板块提问，会有实务专业人员为你提供符合最新准则的模板指引。 3.企业也可以通过用友、金蝶等合规财务软件，导出符合最新会计准则的对应财务报表格式模板，或使用Excel自行调整编制。模板需要符合企业适用的会计准则要求，请根据自身企业类型选择对应格式。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师，企业结转的成本是以前年度认证的发票，那是不是说明多认证了，这种是不是要补税呢
莫老师 | 提问时间：08/23 11:47

#实务#

您好，你是以前的进项票没有认证吗？

阅读 100

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咨询下，企业提供情况说明，如果自查结果：无需缴税，这种情况下，说明模版结尾怎么表述比较好，双方都满意
郭老师 | 提问时间：08/23 11:41

#实务#

经过对本次[年度/季度]涉税事项的深入自查，我司确认财务报表数据真实、准确，纳税申报及时、足额未来，我司将进一步强化财务内控体系，密切关注税收政策变化，提升税务风险管理水平，确保依法纳税、合规经营。感谢税务机关一直以来的指导与支持，我司将积极配合后续相关工作。特此说明

阅读 79

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郭老师有空接吗，债权投资，这个溢价发行，每期摊余成本逐期减少，后面到期日回归面值，这个冲溢价部分怎么理解，
郭老师 | 提问时间：08/23 11:36

#实务#

随着每期溢价被冲减，未摊销的溢价余额逐渐变小，债权投资的摊余成本也随之降低。到期时，溢价全部摊销完毕，“利息调整”科目余额为零，账面价值恰好等于债券面值

阅读 2

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老师，我们是民办高中学校，非盈利，新办第二年，领导正在进行二次贷款，银行要求提供相关报表，但是有个情况拿不准，就是前期办学的时候，领导们自己购买的一些资产大概两千万，还没有进行报销，没有入账，也就是我们的财务系统上生成的报表并没有这两千万的资产，可是领导说提供给银行的报表里需要加进去这两千万，可以这样调吗？？
郭老师 | 提问时间：08/23 11:15

#实务#

可以所有权只要是你们就可以做

阅读 126

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员工报销购买办公用品的款项，只有付款记录，没有发票，可以公账转出吗？能入费用吗？
郭老师 | 提问时间：08/23 11:12

#实务#

可以可以做账，汇算调增

阅读 7

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尊敬的老师您好。请问社保包括哪些保险，另外我们在社保扣缴端申报社保的时候医保的申报及缴费也包含在这个操作中了呢。
郭老师 | 提问时间：08/23 11:09

#实务#

社保包含养老，医疗，失业，工伤是

阅读 98

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老师，7月份的帐已结，但现在发现报税的销项税、进项税都和做的帐相差1分钱，怎么办
郭老师 | 提问时间：08/23 10:53

#实务#

你好在这个月调整就行了

阅读 109

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向个人购买的货物和劳务，没超过1000远。没发票如何入账计入费用，要哪些原始凭证
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 10:49

#实务#

您好，仅限未办理税务登记的自然人，单笔不超1000元可不用发票入账，个体户必须取得发票。需要留存四项原始凭证：要素齐全的收款收据（写明收款人姓名、身份证号、业务项目、大小写金额、签字）、内部报销审批单、转账付款凭证、入库单或劳务验收单；属于劳务报酬的要做个税代扣代缴，收据缺少身份证号、人为拆分金额，汇算清缴需要纳税调增。采购货物分录借：库存商品 800 贷：银行存款 800 支付普通劳务费分录借：管理费用—劳务费 800 贷：银行存款 800 劳务代扣个税10元分录借：管理费用—劳务费 800 贷：银行存款 790 贷：应交税费—应交个人所得税 10

阅读 95

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朴老师在吗？您好，请教一下：公司员工有借款，真实情况是为公司取现用，现法人转钱进来（法人也有其他应收款挂账，法人的已还清），作为代此员工还款，银行回单上备注的是还款，然后再另写一个情况说明，代其还款，这样操作可行吗？
朴老师 | 提问时间：08/23 10:42

#实务#

可以操作，但要补齐资料降低风险： 1. 转账备注改成：代XX员工归还借款，不要只写“还款” 2. 留存：三方代偿说明签字盖章、当初员工领款用于公司业务的凭据、银行回单 3. 分录借：银行存款贷：其他应收款‑XX员工法人与员工私下追责，公司账面不体现；资料不全容易被税务预警。

阅读 152

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我2025年末资产负债表的负债总计是负数，我需要先更正申报财务报表吗？在增资和部分股东撤资之前
朴老师 | 提问时间：08/23 10:33

#实务#

1、负债总计负数大多是往来重分类错误，调表不调账，不用改凭证；若是凭证做错，要先做调整凭证。 2、增资、撤资工商变更前，建议先更正电子税务局2025年度财务报表，避免工商质疑、税务预警，股权涉税基数也准确。 3、企业所得税年报利润无误，只更正财报，不用改汇算清缴表。顺序：核对重分类/调账→更正财报→再办增资撤资手续。

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老师您好，打扰您休息了。请问社保和医保都是在社保扣缴端上申报吗。
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 09:43

#实务#

您好，是的，企业职工的社保和医保（含生育保险费），统一在税务的社保费管理客户端（社保扣缴端）申报缴纳，不用分别在人社、医保系统操作。政策依据为国办发〔2019〕13号降低社会保险费率综合方案，明确各项社保费交由税务部门统一征收。灵活就业人员、城乡居民的社保和医保，不需要使用社保扣缴端，通过电子税务局、税务小程序、银行柜面等渠道直接办理即可。各地执行的自行申报或核定征收模式细节有差异，以单位所在地税务公告为准。

阅读 101

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老师，我之前在建筑行业上班，两年没有上班了，去哪个行业上班呢，建筑行业怕是不行了哈，没有上过的行业，面试不上，简历怎样写呢，先应聘进去，哪些平台可以找工作，这两年税法变化大吗，学堂没有最新的税法，好多课程没有了
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 09:41

#实务#

您好，优先投递代账公司会计助理、小规模制造业应收应付、商贸出纳岗位，简历岗位名称写财务助理或会计专员，建筑过往经历提炼费用审核、往来对账、发票管理、纳税申报，准备1个对账实操案例，空窗期填写居家学习税法政策+做账实操练习，面试要准备数电票操作、小规模及小微优惠相关政策内容；求职平台选BOSS直聘、智联招聘、前程无忧，代账岗位重点刷BOSS直聘，优先找前同事同学做内推，先降低预期多投递争取面试机会，面试如实说明间断情况，突出自己学习能力。近两年税法变动较大，数电票2024年12月1日全国推广，依据税总征科发〔2024〕155号，财政部税务总局公告2023年第12号小规模减免增值税延续至2027年12月31日，财政部税务总局公告2023年第13号小微所得税优惠延续至2027年12月31日，《中华人民共和国增值税法》2026年1月1日实施，现阶段沿用过渡期政策；线上课程更新不足，可在电子税务局公众服务板块下载最新申报表自行练习，同时参考国家税务总局官网获取官方政策。

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劳务报酬发票开具，个人到手工资3840元和9440元，和640元，个税公司代扣，增值税发票分别开具的金额怎么算
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 09:33

#实务#

您好，计算劳务报酬发票开具金额，核心逻辑是从个人到手金额倒推含税开票金额，个税计税依据为不含增值税收入，2026年自然人代开劳务发票增值税征收率1%，单次收入不超过1000元免征增值税，对应附加税同步免征，超过1000元部分按规定缴纳增值税及减半后的附加税费，个税由支付方按劳务报酬规则代扣代缴。到手640元未达增值税起征点，减除800元费用后应纳税所得额为负，无需缴纳增值税、附加税和个税，开票金额直接为640元。到手3840元，按不含税收入超4000元的20%费用减除规则倒推，最终含税开票金额为4619元，对应预扣个税731.72元。到手9440元，按同档税率规则倒推，最终含税开票金额为11355元，对应预扣个税1798.81元。相关政策依据为《中华人民共和国增值税法》2026年1月1日施行版、财政部税务总局2026年第9号公告、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》2018年第61号，企业作为扣缴义务人，即便640元对应个税为0，也需按规定完成全员全额扣缴申报，代开发票备注栏需自动标注“个人所得税由支付方依法扣缴”，该发票方可作为企业所得税税前扣除的合法凭证。

阅读 166

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个体工商户经营所得，如果只有收入，没有成本票，纯收入需要交多钱的税
郭老师 | 提问时间：08/23 09:29

#实务#

你好是查账征税的吗

阅读 113

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咨询下，CPA考试，现在是刷6套卷，还是刷**？是不是先看大题比较好？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 09:18

#实务#

您好，8月23日现阶段**优先于六套卷，**是主食用来保底，六套卷仅作为加餐拔高，时间不够可以直接放弃模拟卷，集中刷近3‑5年计时**，吃透出题思路与踩分点；备考要重点攻克大题，但考场上要先做客观题控制在60分钟内，再做大题，做大题先看问题再读材料，8‑28前主攻**复盘错题，考前一两天做1‑2套模拟卷维持手感即可，不要在模拟分数上内耗。

阅读 83

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老师，我们是餐饮企业，我们有一个合同金额39800的冷库，我该入固定资产？还是长期待摊费用呢？固定资产的话要分10年折旧，长期待摊费用3年分摊，这个要怎么界定？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 08:54

#实务#

您好，界定入固定资产还是长期待摊费用，核心看冷库的产权归属，和金额大小、预设的折旧分摊年限没有直接关系。如果是你们餐饮企业自有产权的冷库，直接计入固定资产，按税法规定机器设备最低10年折旧、房屋建筑物类最低20年折旧，按你们企业财务制度设定的年限正常计提折旧即可，不得随意按3年折旧。如果是在租入的经营场地内出资搭建改造的冷库，直接计入长期待摊费用，按合同约定的剩余租赁期与冷库预计可使用年限孰短的原则摊销，摊销年限不得低于3年。如果是可随意拆卸搬走的独立制冷设备，也可按你们企业设定的固定资产门槛，计入周转材料或低值易耗品做一次或分次摊销。自有产权冷库入账分录：借固定资产-冷库 39800 贷银行存款/应付账款 39800，按月计提折旧分录：借主营业务成本/销售费用-折旧费 315.17 贷累计折旧 315.17。租入场地改造冷库入账分录：借长期待摊费用-租入资产改良（冷库） 39800 贷银行存款/应付账款 39800，按月摊销分录：借主营业务成本/销售费用-长期待摊费用摊销 1105.56 贷长期待摊费用-租入资产改良（冷库） 1105.56。相关政策依据为《中华人民共和国企业所得税法》第十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条、第七十条。

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老师，小微企业企业所得税是5%.但我在税费种认定信息里面看是25%.，这个5%是300万以内，在哪里看有没有300万
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 08:53

#实务#

您好，税费种认定显示25%属于法定基准税率，全部企业都是这个认定结果，不会体现优惠后的5%。5%是小型微利企业的优惠实际税负，需要同时满足应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万。300万指税务口径的应纳税所得额，不是营业收入，季度预缴看A类预缴表的实际利润额，年度汇算看年度主表应纳税所得额行，申报时系统自动判断是否享受优惠，无需修改税费种认定信息。借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税

阅读 17

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10万一年定期利息计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：10/24 14:57

#会计实务#

10万一年定期利息计算公式如下：利息 = 本金 × 年利率其中，本金为10万，年利率为百分比形式。如果年利率为3%，则利息为：利息 = 10万 × 3% = 10万 × 0.03 = 3,000元因此，10万一年的定期利息为3,000元。

阅读 3306

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十万块钱走银行利率一年的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：10/24 14:15

#会计实务#

计算十万块钱在银行利率下一年的利息，需要使用以下公式：利息 = 本金 × 利率其中，本金为十万块钱，利率为银行的年利率。假设银行的年利率为3%，则利息 = 100,000 × 0.03 = 3,000 元。所以，十万块钱在银行利率一年后的利息为3,000元。

阅读 1820

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现金会计中，如何正确记录和核对现金收支？
欧阳老师 | 提问时间：10/24 12:42

#会计实务#

在现金会计中，正确记录和核对现金收支的步骤如下： 1. 开设现金账户：首先，需要开设一个专门用于记录现金收支的现金账户。该账户应该是独立的，不与其他账户混合使用。 2. 记录现金收入：当有现金收入时，需要及时记录到现金账户中。收入来源可以是销售商品或服务、借款、投资收益等。确保将收入金额、日期和来源准确记录下来。 3. 记录现金支出：同样地，当有现金支出时，也需要及时记录到现金账户中。支出可以是购买商品或服务、支付工资、支付债务等。确保将支出金额、日期和用途准确记录下来。 4. 核对现金余额：定期核对现金账户余额，确保与实际现金金额一致。可以通过对账单、银行对账单或其他现金交易记录进行核对。 5. 确保凭证完整：所有现金收支都应该有相应的凭证支持，如发票、收据、银行对账单等。确保凭证完整、准确，并按照会计准则进行归档和保管。 6. 进行现金调节：如果发现现金账户与实际现金金额不一致，需要进行现金调节。可能的原因包括错误记录、遗漏记录或现金盗窃等。调节后，应该重新核对现金余额。 7. 定期审计：定期进行内部审计或请外部审计师对现金账户进行审计，以确保现金收支记录的准确性和合规性。以上是正确记录和核对现金收支的基本步骤，通过严格执行这些步骤，可以确保现金会计的准确性和可靠性。

阅读 1478

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个人户经营所得税的纳税期限是多久？
周老师 | 提问时间：10/24 12:35

#会计实务#

个人户经营所得税的纳税期限是每年的4月1日至6月30日，纳税人需要在这个时间段内申报和缴纳上一年度的个人户经营所得税。

阅读 1404

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年平均利率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：10/24 12:30

#会计实务#

年平均利率的计算公式为：年平均利率 = 总利息 / 平均资金余额 × 100% 其中，总利息是指在一年期间所获得的利息总额，平均资金余额是指在一年期间资金的平均余额。在计算平均资金余额时，可以将每个时期的资金余额相加，再除以时期的总数。

阅读 2577

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会计凭证的填制应如何处理复式记账？
欧阳老师 | 提问时间：10/24 09:55

#会计实务#

会计凭证的填制是会计工作中非常重要的一步，它用于记录和证明公司的经济交易。在填制会计凭证时，需要按照复式记账的原则进行处理。复式记账是指每一笔经济交易都需要同时记录借方和贷方的发生额，以保持会计方程式的平衡。具体的处理步骤如下： 1. 确定交易类型：首先要明确交易的性质，是收入、支出、资产、负债还是所有者权益的变动。 2. 确定账户：根据交易性质，确定需要涉及的账户。借方账户通常是与交易相关的资产账户或费用账户，贷方账户通常是与交易相关的负债账户、所有者权益账户或收入账户。 3. 决定金额：确定每个账户的金额。根据交易的性质和方向，借方金额和贷方金额应该相等，以保持会计方程式的平衡。 4. 填写凭证：根据确定的账户和金额，在凭证上填写相应的信息。通常包括凭证号码、日期、摘要、借方账户、贷方账户和金额等。 5. 核对凭证：填写完凭证后，需要仔细核对凭证上的信息，确保凭证的准确性和完整性。 6. 凭证复制：根据公司的内部控制要求，通常需要将凭证复制一份作为会计档案的一部分。需要注意的是，填制凭证时应遵循会计准则和公司的内部控制要求，确保凭证的准确性和合规性。同时，应保持良好的记录习惯，凭证上的信息应清晰、完整、易于理解和审查。

阅读 1419

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利息计算中，如果本金为10000元，年利率为5%，计算一年后的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：10/24 09:54

#会计实务#

利息计算公式为：利息 = 本金 × 年利率将数据代入公式：利息 = 10000 × 5% = 10000 × 0.05 = 500 元所以，一年后的利息为500元。

阅读 3096

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会计学原理中的会计主体性原则是指什么？
王一老师 | 提问时间：10/24 09:42

#会计实务#

会计主体性原则是会计学原理中的基本原则之一，也被称为会计实体原则。它指的是在会计记录中，个人和企业应当被视为独立的会计主体，与其所有者或其他企业区分开来。根据这个原则，个人和企业的财务状况和业务活动应当独立记录和报告，不能与其所有者或其他企业的财务状况和业务活动混淆在一起。会计主体性原则的目的是确保会计信息的准确性、可靠性和可比性。通过将个人和企业视为独立的会计主体，可以更好地了解和评估其财务状况和业务活动的真实情况，为决策提供准确的财务信息。根据会计主体性原则，个人和企业应当有自己的账户、账簿和财务报表，记录和报告其独立的资产、负债、所有者权益、收入和费用等信息。这样可以确保个人和企业的财务状况和业务活动不会与其他会计主体混淆，从而保证会计信息的可靠性和可比性。

阅读 1337

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资产减值损失的计提需要依据会计准则的规定和公司的内部决策，经过合理的估计和判断。
李老师 | 提问时间：10/24 08:33

#会计实务#

是的，资产减值损失的计提需要依据会计准则的规定和公司的内部决策，并经过合理的估计和判断。根据会计准则的要求，资产减值损失应当在资产的价值低于其账面价值时计提。具体的计提方法和计算依据根据不同的资产类别和会计准则可能有所不同。一般来说，资产减值损失的计提包括以下几个步骤： 1. 确定资产组的计量单位：根据会计准则的规定，资产减值损失的计提是以资产组为单位进行的。资产组是指具有独立经济利益的资产集合，可以是一个单独的资产，也可以是多个相关联的资产。 2. 评估资产组的可收回金额：可收回金额是指资产组未来现金流量的现值，即预计能够从资产组的使用或处置中获得的现金流量的现值。评估可收回金额时需要考虑相关的经济因素、市场条件和未来预期等。 3. 比较可收回金额与资产组的账面价值：将资产组的可收回金额与其账面价值进行比较。如果可收回金额低于资产组的账面价值，就需要计提资产减值损失。 4. 计提资产减值损失：根据计算结果，确定需要计提的资产减值损失金额。计提的资产减值损失应当记录在损益表中，并同时减少相应的资产账户。需要注意的是，资产减值损失的计提是一项主观性较强的会计估计，需要会计师根据自己的专业判断和经验进行合理的估计。同时，公司内部决策也会对资产减值损失的计提产生影响，例如公司经营策略的调整、市场环境的变化等都可能影响资产减值损失的计提决策。因此，会计师在进行资产减值损失的计提时需要综合考虑会计准则的规定和公司的实际情况，确保计提的减值损失合理准确。

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