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计算个人独资企业的经营所得的公式？可以扣除投资者的每月5000，每年6万吗？每个季度申报怎样计算呀？
郭锋老师 | 提问时间：11/13 15:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营所得计算公式为：经营所得=销售收入-销售成本-营业费用-税金及附加。其中，减除费用是指可以在计算经营所得时扣除的各项费用，具体项目包括生产成本和经营费用（如原材料、人工、房租、水电等）、折旧费用、无形资产摊销、研究开发费用、捐赠费用、滞销货物损失、其他必要费用（如保险费、差旅费等）。需要注意的是，这些费用必须是与企业经营活动有关的、真实存在的、合理的费用，且必须有凭证和合法的发票等证明材料。在计算经营所得之前不能扣除投资者个人的工资薪金和基本扣除费用，基本扣除费用要在计算经营所得之后扣除，也就是可以扣除投资者每月5000、每年6万的费用。每个季度申报时，先按上述公式计算出本季度的经营所得，再累计当年截至本季度的经营所得，然后减去截至本季度可扣除的投资者基本扣除费用（每月5000），得出累计应纳税所得额，查找适用税率和速算扣除数，计算出累计应纳税额，再减去之前季度已预缴的税额，得出本季度应预缴税额。祝您学习愉快！

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个体出租住房、非住房月收入低于10万都是免税吗？
张老师 | 提问时间：11/13 14:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果这个个体工商户属于小规模纳税人的话，是可以享受免增值税的祝您学习愉快！

阅读 127

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这一题不是动产看交付吗？为什么不是15号？
朴老师 | 提问时间：11/13 14:54

#税务师#

这是因为本题的交付方式是占有改定（一种观念交付），根据法律规定，占有改定的物权变动时间为约定生效时（2024 年 5 月 5 日），而非实际交付（5 月 15 日）时，所以赵某在 5 月 5 日取得所有权。

阅读 116

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建设用地使用权属于用益物权。请问作为抵押的情况下，需要以登记为生效要件吗？
文文老师 | 提问时间：11/13 14:49

#税务师#

是，作为抵押的情况下，需要以登记为生效要件

阅读 133

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这道题算增值额的时候没有减2500，且这题也没有明确是用一般计算还是简易计算，怎么就默认一般计算了呢
小菲老师 | 提问时间：11/13 14:33

#税务师#

同学，你好 2025年，就是一般计税了

阅读 136

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甲公司2023年8月10日以其拥有的一台设备与乙公司生产的一批办公家具进行交换，甲公司设备的账面价值为800万元(其中账面原值为2000万元，已计提折旧1200万元)，乙公司办公家具的账面价值为700万元，该项交换具有商业实质。用于交换的设备和办公家具于交换日的公允价值均为 813万元，交换中甲公司以银行存款支付设备清理费20万元。双方均将换人的资产作为固定资产核算。假设不考虑增值税等相关税费，则甲公司换人办公家具的人账价值和换出设备终止确认时产生的损益分别是()万元。入账价值是不是813+20=833 损益 13
朴老师 | 提问时间：11/13 14:32

#税务师#

换入办公家具入账价值 813 万元，换出设备损益 - 7 万元（损失 7 万元）。

阅读 150

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想问一下，小规模纳税人，法人是外国人，1-8月有中国员工，个税申报1-7月法人是申报非居民所得，中国员工申报综合所得工资薪金，然后8-9月份中国员工离职了，没有申报综合所得工资薪金，然后8-9月份法人是有申报非居民所得，现在10月份新增中国员工，要报综合所得工资申报，弹出存在往期未申报，提交税局之后说是逾期未申报要处罚，说没有国内人员要做0申报，想问下这种可以提出异议吗
朴老师 | 提问时间：11/13 14:32

#税务师#

可以提异议，核心是先补做 8-9 月综合所得 0 申报，再凭员工离职证明、法人申报记录等材料，说明未申报是认知偏差且无偷税意图，申请 “首违不罚” 或减免处罚。

阅读 97

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甲将祖传玉器质押给乙作为担保向乙借款，乙将玉器存于丙处寄存期间，丙因急需用钱以市价将玉器出售给不知情的丁并交付。下列关于物权变动及买卖合同效力的说法中，正确的是( A.甲可基于物权的追及效力请求丁返还玉器乙可其于物权的追及效力向丁主张行使对玉器的质权P 丁原始取得玉器所有权 D.丙、丁玉器买卖合同效力待定为什么C是对的
范老师 | 提问时间：11/13 14:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项正确是因为丁基于善意取得制度原始取得了玉器所有权。动产善意取得需满足几个条件，一是受让人要从无处分权人处受让动产，这里丙出售玉器给丁，丙是无权处分人；二是受让人受让动产时是善意的，丁并不知情；三是要支付合理价格受让动产，丁是以市价购买；四是要依照法律规定完成交付，玉器已经交付给丁。所以丁善意取得了玉器的所有权，基于善意取得制度取得所有权属于原始取得。而第三人的善意取得可以阻断物权的追及效力，所以甲、乙都不能对丁主张权利，A、B选项错误。因无权处分订立的合同，合同的效力不受让与人无处分权事实的影响，若无法律规定的效力瑕疵，该合同有效，所以丙、丁的玉器买卖合同有效，并非效力待定，D选项错误。祝您学习愉快！

阅读 147

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用购进的货物进行捐赠进项税额可以抵扣吗
周老师 | 提问时间：11/13 14:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以抵扣进项税额，不需要做进项税额转出。将外购货物用于捐赠，属于视同销售行为，需要确认销项税额，但进项税额可以正常抵扣。祝您学习愉快！

阅读 174

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交易性金融资产和交易性金融负债，公允变动都计入公允价值变动损益，那么处置时候，为什么公允价值变动损益一个不结转，一个要转入投资收益？
暖暖老师 | 提问时间：11/13 13:58

#税务师#

核心原因：两者处置时均无需结转，实务中曾有交易性金融资产结转的旧规，现已取消，仅需将处置价与账面价的差额计入投资收益。

阅读 174

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老师，关于出资承担连带责任的，这道题不理解，谢谢
小王老师 | 提问时间：11/13 13:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题主要考查股东出资责任。山霞有限责任公司注册资本200万元，水升公司出资40%即80万元、齐某出资30%、田某出资30%，约定出资期限为2040年12月31日。2023年12月31日齐某以现金出资60万元，水升公司、田某未出资。2024年9月，公司作出修改股东出资期限至2030年12月31日等决议，其中水升公司以专利权80万元追加投资，但专利权评估价50万元，相当于增资时出资不足30万元。各股东承担责任情况如下： 1.水升公司：需缴纳自己认缴的80万元，以及后续增资时专利权出资欠付的30万元。同时，对设立时股东田某未出资的60万承担责任，所以水升公司最高对170万（80万+30万+60万）承担责任。 2.齐某：要对水升公司未出资部分110万（80万+30万）及田某未出资部分60万承担连带责任，因此齐某最高对170万承担责任。 3.施某：购买了田某的股权，需缴纳田某认缴出资的60万元，以及对水升公司增资时出资不足的30万承担连带责任，所以施某最高对90万（60万+30万）承担责任。 4.田某：最高对自己出资不足部分60万承担责任。这里涉及的规则是，有限责任公司设立时，股东不按章程规定实际缴纳出资，或非货币财产实际价额显著低于认缴出资额，设立时的其他股东与该股东在出资不足范围内承担连带责任，公司增资时的股东出资也适用该规定。股东转让已认缴出资但未届出资期限的股权，由受让人承担缴纳出资义务，受让人未按期足额缴纳的，转让人对受让人未按期缴纳的出资承担补充责任。祝您学习愉快！

阅读 134

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老师好，请问法人企业实际抵扣的投资额是按什么算的？
朴老师 | 提问时间：11/13 13:47

#税务师#

法人企业乙实际抵扣的投资额是按 “从合伙创投企业分得的所得（240 万元）” 计算，即实际抵扣 240 万元（选项 A）。

阅读 104

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购买的8套卷中的，卷三，这个题目，答案解析是不是错了？租期4年，年末付款，折现是4年才对吧？答案解析怎么是按照折现3年计算的租金负债。
卫老师 | 提问时间：11/13 13:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，答案解析是错误的。租赁期为4年，每年年末支付租金，因此租赁负债的折现期数应为4年，而不是3年。正确的计算应为：租赁负债金额=50×(P/A,10%,4)=50×3.170=158.5（万元）。 2×24年度应确认的财务费用=158.5×10%=15.85（万元）。因此，正确答案应为选项C.15.85。答案解析中使用3年折现期是错误的，可能是计算时忽略了租赁期的完整年限。祝您学习愉快！

阅读 136

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一般纳税人购进用于招待客户的餐饮80万不含税和住宿40万不含税，都取得增值税专用发票。如何做分录
小菲老师 | 提问时间：11/13 13:22

#税务师#

同学，你好按照普通发票，计入管理费用-招待费

阅读 95

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房产1经营用变成福利专用和2专用福利变成经营用，1的进项税额转出是当月转，2是转出的进项税额次月转，是这样的吗，谢谢老师
小王老师 | 提问时间：11/13 12:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解基本正确。 1.如果房产原本用于经营用途，后来改为职工福利用途（如变更为非应税项目或免税项目），则其对应的进项税额需要在当月转出。 2.如果房产原本用于职工福利用途，后来改为经营用途，则其进项税额可以在次月进行抵扣，前提是符合相关税务规定并取得合法有效的抵扣凭证。这是因为进项税额的转出或抵扣，需根据用途变更的时间点和税务规定来判断。经营用途变福利用途属于不得抵扣的情形，需及时转出；而福利用途变经营用途，符合抵扣条件的，可以按规定在次月申报时进行抵扣。祝您学习愉快！

阅读 142

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请问能发一下中级会计实务跟财管与税务师财务与会计相比，税务师财务与会计考试多出的内容的汇总？
小菲老师 | 提问时间：11/13 12:39

#税务师#

同学，你好可以参考

阅读 101

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老师这道题进项怎么全部能抵扣，不是应该按照销售比例进行抵扣吗
朴老师 | 提问时间：11/13 12:24

#税务师#

因为该教学设备是学历教育（免税）和职业培训（应税）共同使用（兼用），根据政策，兼用于免税和应税项目的共用设备，进项税额可全额抵扣，无需按销售比例划分。

阅读 114

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小规模进项专票农产品专票能改成9%的税率抵扣吗？
小菲老师 | 提问时间：11/13 12:21

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 144

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全年一次性奖金14.4万，怎么计算应交个人所得税？
小菲老师 | 提问时间：11/13 12:04

#税务师#

同学，你好可以参考 144000*0.1-210=14190

阅读 102

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老师，您好！后天去考税一，由于平时忙，只把精讲课听完了，梁天老师的密训课没有听，但是把课件题目都做完了。我现在主要复习什么？平时学习时间太少了。
刘艳红老师 | 提问时间：11/13 11:44

#税务师#

您好，看下**，看下讲义

阅读 91

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老师我想问一下收入和报税不符合怎么处理
文文老师 | 提问时间：11/13 11:39

#税务师#

你好，可以更正申报的

阅读 89

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外购原煤与自采原煤混合销售，发生的从坑口到车站的运输费，装卸费，需要扣除吗
郭锋老师 | 提问时间：11/13 11:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果运输费、装卸费是另外取得并已取得增值税发票，且不在销售额内，那么不需要扣除。因为销售额是指销售货物的不含税金额，另外取得的运输、装卸费用本身就不包含在销售货物的销售额中，所以不用考虑对其进行扣除操作。祝您学习愉快！

阅读 134

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搬迁所得可以外搬迁完成年度或者分三年递延吧？
卫老师 | 提问时间：11/13 11:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。搬迁所得应在搬迁完成年度一次性计入当年度企业应纳税所得额计算纳税，不能分三年递延。根据相关规定，企业在搬迁期间发生的搬迁收入和支出可以暂不计入当期应纳税所得额，但需在搬迁完成年度进行汇总清算，并将搬迁所得计入该年度的应纳税所得额。因此，搬迁所得不能跨年度递延处理。祝您学习愉快！

阅读 172

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税一，2023年的真题单选，简易计税，为什么不能选客运场站服务？
周老师 | 提问时间：11/13 11:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税务师职业资格考试科目《税法一》2023年真题单选题里，一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务，可以选择简易计税方法缴纳增值税，征收率为3%。题干中未提及客运场站服务属于可选择简易计税的范围，所以不能选择客运场站服务作为可以选择简易计税方法缴纳增值税的选项。祝您学习愉快！

阅读 121

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企业所得税：这一题如果该创业投资企业直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200 万元(持股期限为12个月)，把持股期限改为12个月或者12个月医生，是不是就属于居民间的股息红利免税所得了，在计算扣除限额基数时不需要算进去了
卫老师 | 提问时间：11/13 11:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，若该创业投资企业直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元，且持股期限达12个月及以上，这部分股息红利就属于符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，属于免税收入。在计算业务招待费扣除限额的基数时，因为这部分收入免税，所以不需要将其算进去。此时业务招待费扣除限额的计算基数就变为股权转让收入1000万元、出租办公楼租金收入150万元和视同销售货物收入90万元，即扣除限额B=（1000+150+90）×5‰=6.2万元，而扣除限额A=30×60%=18万元，所以准予扣除的业务招待费为6.2万元。祝您学习愉快！

阅读 124

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融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不征收增值税,但是这个不是按贷款增收增值税了吗
张老师 | 提问时间：11/13 11:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不征收增值税，但出租方取得的利息及利息性质的收入按贷款服务缴纳增值税。具体来说，承租方出售资产的行为不视为增值税的应税销售行为，因此不征收增值税。但出租方在融资性售后回租中收取的租金，扣除本金后的利息部分，属于贷款服务的范畴，需按6%的税率缴纳增值税。因此，虽然承租方出售资产不征增值税，但整个业务中涉及的利息部分仍需按贷款服务缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 150

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不能在规定的期限内办理纳税申报的怎么办？要先交税款入库吗？
张老师 | 提问时间：11/13 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以申请延期纳税申报，但是税款需要先预缴祝您学习愉快！

阅读 113

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业务2，需要交增值税吗
张老师 | 提问时间：11/13 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳增值税。销售生物柴油属于销售货物行为，适用增值税政策。虽然该生物柴油符合免征消费税的条件（生产原料中废弃植物油占比80%≥70%，且符合《柴油机燃料调合用生物柴油(BD100)》标准），但消费税与增值税是不同的税种。增值税方面，若无特殊免税规定，销售货物需按规定缴纳增值税。此业务适用13%的增值税税率，应缴纳的增值税销项税额为980×13%=127.4万元。祝您学习愉快！

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光伏电站运维涉及房屋修缮，基础维护保养，还有部分材料更换，都在一个合同里面，发票怎么开呢
家权老师 | 提问时间：11/13 10:42

#税务师#

开其它建筑服务的税目

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出租车驾驶员从出租车经营单位承租出租车，从事运营取得的收入，应按照什么项目缴纳个人所得税。
范老师 | 提问时间：11/13 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得项目征税。这是因为在此情况下，出租车驾驶员每期获取的报酬是出租车经营公司给的，驾驶员与经营单位之间存在雇佣关系，所以其收入被视为工资薪金，需缴纳相应的个人所得税。不过，如果汽车的所有权属于司机个人所有，那么司机提供出租车运输服务取得的所得，是按经营所得缴纳个税。祝您学习愉快！

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