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使用权资产和租赁资产有什么区别
文文老师 | 提问时间：01/27 15:26

#CPA#

使用权资产：承租人通过租赁合同获得的、在租赁期内使用租赁物的权利。适用场景：适用于所有租赁（包括融资租赁和经营租赁），但短期租赁（≤12个月）和低价值资产租赁可简化处理。

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师什么叫股权现金流量法，计算公式是什么?
apple老师 | 提问时间：01/27 13:57

#CPA#

同学你好，我给你解答

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老师我们公司原注册是200万，老板想减资成150万，其中有AB两个股东，一个股东按150万*0.51就是76.5万，实际流水投资款只有635792，就少了129208，另一个股东150万*0.49就是73.5万，实际流水投资款就是872800，就多了137800，如果要减资，，现在两个股东想维持原来的持股比例，又不想继续再往公司里打投资，两个人加起来实缴是够了，如果分开股东实缴有一个股东就不够，另外一个又多了，这个怎么处理
朴老师 | 提问时间：01/27 10:43

#CPA#

那减资后，A、B股东的实缴持股比例也相应也会变动对吧

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请贾苹果老师回答谢谢!请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师定公司章程目的，作用分别是什么
apple老师 | 提问时间：01/27 10:28

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 203

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查账征收的个体工商户应纳税所得额是经营所得加上该个体工商户支付给业主的工资薪金，问题：如果某查账征收个体工商户生产经营所得个人所得税年度申报表中的收入等于开具发票收入，如果其申报数据正确，就说明该年度该个体工商户没有支付工资薪金给其业主，对吗？
王一老师 | 提问时间：01/27 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。个体工商户业主的工资薪金支出不得在税前扣除，而是计入个人经营所得计税。若查账征收个体工商户生产经营所得个人所得税年度申报表中的收入等于开具发票收入，且申报数据正确，意味着申报的收入里没额外包含业主工资薪金，也就说明该年度该个体工商户没有支付工资薪金给其业主。祝您学习愉快！

阅读 265

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请问下老师，房开企业结转收入结转成本的时候，要不要结转除增值税以外的其他流转税到税金附加？
小菲老师 | 提问时间：01/27 08:32

#CPA#

同学，你好是的，结转时把除增值税外的其他流转税（比如城建税、教育费附加等）结转到“税金及附加”科目里。

阅读 223

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老师，银票套利是违法操作还是？
董孝彬老师 | 提问时间：01/26 20:27

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 200

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某个体工商户,业务是购入生猪屠宰后再出售。问题：1.其生产经营所得个人所得税年度申报表，从哪些方面审核是否少申报收入？2.从哪些方面审核是否多列支成本费用？3.从哪些方面审核收入和成本是否匹配？4.根据行业惯例，购买生猪数量、金额和销售猪肉数量、金额之间，是否存在什么固定的数量换算关系？
汪老师 | 提问时间：01/26 19:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核是否少申报收入，可以从以下几个方面入手： -核对银行账户、微信、支付宝等收款记录，确认是否将全部销售款项计入收入。 -检查销售台账或客户签收单据，确认是否遗漏未开票或未记账的销售。 -审核库存商品的变动情况，确认是否通过减少库存虚减收入。 -检查是否有未申报的现金交易或私下交易。 2.审核是否多列支成本费用，可以从以下几个方面入手： -核对采购合同、发票和付款记录，确认采购数量和金额是否真实。 -检查是否有虚开发票或重复报销的费用。 -审核水电费、租金等固定费用是否与实际经营规模相符。 -检查是否有与经营无关的个人支出计入成本费用。 3.审核收入和成本是否匹配，可以从以下几个方面入手： -检查销售数量与采购数量是否合理对应，是否存在明显不匹配的情况。 -核对销售价格和采购价格是否符合市场行情，是否存在异常波动。 -审核毛利率是否与行业平均水平相符，是否存在异常偏低或偏高的情况。 -检查是否有成本费用跨期确认，导致收入与成本不匹配。 4.根据行业惯例，购买生猪数量、金额和销售猪肉数量、金额之间存在一定的换算关系： -通常生猪屠宰后，猪肉的出肉率约为60%-70%，即1头生猪大约可产出60%-70%的猪肉。 -例如，1头100公斤的生猪，屠宰后大约可产出60-70公斤猪肉。 -因此，销售猪肉的金额应与购买生猪的金额之间存在一定的比例关系，若比例明显偏离行业标准，可能存在异常。祝您学习愉快！

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企业所得税年度申报表，可以看出职工薪酬多少，资产折旧多少，以及最终大致计入多少成本费用。问题：对于职工薪酬和资产折旧，个体工商户的生产经营所得个人所得税（查账征收）年度申报表，是否需要填报？如果需要填报，填报在该表的哪些栏中？如果不需要填报，那么职工薪酬和资产折旧费用是怎么计入生产经营所得个人所得税的成本费用之中的？
范老师 | 提问时间：01/26 18:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于个体工商户的生产经营所得个人所得税（查账征收）年度申报表，职工薪酬和资产折旧是需要填报的。这些费用作为成本费用的一部分，直接影响应纳税所得额的计算。 1.职工薪酬职工薪酬需要填报在个体工商户生产经营所得个人所得税年度申报表中，通常在“成本费用”部分的“工资薪金支出”栏中。但需要注意，个体工商户业主本人的工资不得在税前扣除，只有实际支付给从业人员的合理工资薪金支出可以扣除。 2.资产折旧资产折旧费用也需要填报在申报表中，通常在“成本费用”部分的“折旧费用”或“摊销费用”栏中。个体工商户在计算应纳税所得额时，可以按照税法规定的折旧方法和年限，将固定资产的折旧费用计入成本费用。如果未在申报表中填报职工薪酬和资产折旧，这些费用将无法作为成本费用扣除，从而导致应纳税所得额虚高，增加税负。因此，个体工商户在申报时，应确保将合理的职工薪酬和资产折旧费用准确填报，以反映真实的经营成本。祝您学习愉快！

阅读 233

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老师您好，能跟我简单讲解下人力资源行业的纳税筹划吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/26 18:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师。请问一下开租地的税率是多少？
小菲老师 | 提问时间：01/26 16:10

#CPA#

同学，你好不动产租赁，一般纳税人9%

阅读 198

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，应收就2种，第一种是开票多，收款少，形成开票未收款。，第二种是收款多，开票少，形成收款未开票解决方法：第一种：查实际是否有未收款，若无法收回，转坏账。第二种：收款未开票，，转营业外收入吗？还是做无票收入，主营业收入？
apple老师 | 提问时间：01/26 14:55

#CPA#

同学你好。要做无票收入。不能转入营业外收入，本身业务就是主营业务。只是缺了发票。

阅读 202

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老师我现在要填专精特新企业三年一次的复核表表格里面有几个不会算麻烦老师交一下怎么计算 1.主营业务收入增长率怎么计算 2.净利润率怎么计算 3.期末净资产在那里看看那个数 2.
郭老师 | 提问时间：01/26 14:21

#CPA#

第一，本期主营业务收入 - 上期主营业务收入） / 上期主营业务收入 × 100% 第二，净利润率 = (净利润 ÷ 营业收入) × 100%，第三，资产负债表所有者权益合计期末余额

阅读 215

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请问同一控制下企业合并合并日当期长期股权投资和所有者权益抵消了，那么上一年度比较资产负债表中的所有者权益还有么？老师能不能举例说明一下同一控制下合并比较资产负债表是怎么做抵消分录的？是不是假设借长期股权投资贷资本公积啊，让后用资本公积和子公司的所有者权益抵消？
王一老师 | 提问时间：01/26 13:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下企业合并中，上一年度比较资产负债表中的所有者权益仍然存在。因为比较报表反映的是以前期间的财务状况，合并行为不改变以前期间子公司本身的所有者权益情况。下面通过一个例子说明同一控制下合并比较资产负债表的抵消分录做法。资料：甲公司和乙公司属于同一控制的两个公司，2×24年1月1日，甲公司用银行存款5000万元和账面价值1000万、市场价1200万的库存商品控制了乙公司90%股份。同日，乙公司账面所有者权益为7000万元。其中：股本为5000万元，资本公积为800万元，其他综合收益200，盈余公积为600万元，未分配利润为400万元。假定甲公司有足够的资本公积。 1.计算甲公司长期股权投资的初始投资成本甲公司和乙公司属于同一控制下的企业合并，甲公司长期股权投资的初始投资成本应按照乙公司在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定。乙公司账面所有者权益为7000万元，甲公司取得90%的股份，因此甲公司长期股权投资的初始投资成本=7000×90%=6300万元。 2.甲公司合并日的会计分录甲公司支付银行存款5000万元和账面价值1000万元的库存商品，合计6000万元，但长期股权投资的初始投资成本为6300万元，因此差额300万元应调整资本公积。会计分录如下：借：长期股权投资——乙公司6300 贷：银行存款5000 库存商品1000 资本公积——资本溢价300 3.合并日合并工作底稿的抵销会计分录合并日，甲公司取得乙公司90%的控制权，需要将甲公司的长期股权投资与乙公司的所有者权益抵销。抵销分录如下：借：股本5000 资本公积800 其他综合收益200 盈余公积600 未分配利润400 贷：长期股权投资6300 少数股东权益700 4.关于比较资产负债表的处理在编制比较资产负债表时，要视同合并后主体在以前期间一直存在。假设上一年度乙公司所有者权益结构与合并日相同，比较报表的抵消分录和合并日类似，也是将长期股权投资与子公司所有者权益进行抵消。这里不是“借长期股权投资，贷资本公积”然后用资本公积和子公司所有者权益抵消。而是直接用长期股权投资和子公司所有者权益抵消，分录和上述合并日合并工作底稿的抵销会计分录一致：借：股本5000 资本公积800 其他综合收益200 盈余公积600 未分配利润400 贷：长期股权投资6300 少数股东权益700 这样做是为了体现同一控制下企业合并的一体化存续原则，使比较报表能够连贯反映企业合并前后的财务状况。祝您学习愉快！

阅读 332

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老师，如果员工的福利是用工会经费发的，是不是不用申报个税？比如有笔钱用工会经费发给员工
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 12:23

#CPA#

您好，这个用发票入账就可以

阅读 191

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老师，股权转让怎么交税，是看净资产还是看未分配利润？
文文老师 | 提问时间：01/26 12:06

#CPA#

你好，通常是看净资产

阅读 203

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师请问计提坏账有什么要求，如何计提，分录怎么样
apple老师 | 提问时间：01/26 11:17

#CPA#

同学你好，是针对应收账款的对吧

阅读 190

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老师法人入股怎么入账呢？
文文老师 | 提问时间：01/26 10:52

#CPA#

没有是之前抵债公司转回的

阅读 327

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老师好，请问白条可以入账吗？
文文老师 | 提问时间：01/26 10:48

#CPA#

房租没发票，收据入账需要调增吗

阅读 318

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老师请看下图片这些是怎么算的呀我圈起来的
小菲老师 | 提问时间：01/26 09:44

#CPA#

同学，你好不好意思，没有图片。请附上图片，重新提问

阅读 213

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老师，这题不理解，看不懂，还有分录怎么写
朴老师 | 提问时间：01/26 09:42

#CPA#

（1）首先，对剩余股权按公允价值重新计量借：长期股权投资 —— 剩余股权 600 贷：长期股权投资 —— 成本（剩余 30%） 480（1600×30%）贷：投资收益 120 （2）将子公司净资产变动从成本法追溯调整为权益法借：长期股权投资 —— 损益调整 30（(120-20)×30%）借：长期股权投资 —— 其他综合收益 12（40×30%）贷：未分配利润 30 贷：其他综合收益 12 （3）将原商誉和子公司权益变动转入投资收益借：投资收益 400（商誉）借：未分配利润 100（(120-20)×100%）借：其他综合收益 40（40×100%）贷：长期股权投资 —— 成本 1600 （4）处置股权收到价款借：银行存款 1400 贷：长期股权投资 —— 成本（处置 70%） 1120（1600×70%）贷：投资收益 280 （5）将其他综合收益转入投资收益借：其他综合收益 40 贷：投资收益 40

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老师营业收入填什么数啊主营业务收入填什么数呀
家权老师 | 提问时间：01/26 09:31

#CPA#

营业收入填主营业务收入加营业外收入

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某企业“欠税费额”大于“应退税费额”，在电子税务局申请情况如下：核准退抵税方式：先抵后退;核准应退抵金额合计1000元；本次退抵税（费）额合计也是1000元。问题：这里的退抵税（费）额1000元是指“应退”税费？还是指“应抵”税费？
王一老师 | 提问时间：01/26 09:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1000元“本次退抵税（费）额”为应抵税费，全部用于抵欠，无实际退税。若后续欠税结清或新增应退税额，可按“先抵后退”规则重新计算可退金额。祝您学习愉快！

阅读 178

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老师，本月只收到款还没开票，因为对方合同盖章签字还没返回的原因暂时只收款我该怎么入账
小菲老师 | 提问时间：01/26 08:44

#CPA#

同学，你好只收款借：银行存款贷：预收账款

阅读 228

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选项D是涉及到什么内容时用到?
贺汉宾老师 | 提问时间：01/25 15:57

#CPA#

选项d涉及到的是审计过程中对期初余额设计审计策略和评估审计风险的考量，是cpa中审计这一门中的知识点

阅读 214

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老师，税务登记可以报税前做吗？个体工商户
刘艳红老师 | 提问时间：01/25 13:58

#CPA#

您好，你是指个体开通税务吧

阅读 206

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一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，增值税率多少
小菲老师 | 提问时间：01/25 13:25

#CPA#

同学你好增值税率是13%，但实际税负能降到3%以下，因为有即征即退政策

阅读 240

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长期资本的概念及适用场景？
刘艳红老师 | 提问时间：01/25 12:17

#CPA#

您好，长期资本是指使用期限长的资本，通常包括股东投入的资本、留存利润、长期借款等，其使用期限通常超过一个会计年度。长期资本的适用场景主要包括企业的长期投资决策和融资决策。例如，企业购建固定资产（土地、厂房、设备）、进行无形资产投资和长期股权投资等产能扩张、制程改善等具长期效益的现金支出，通常需要依赖长期资本来支持。此外，长期资本的管理也是企业财务管理的重要内容，企业需要根据自身的经营状况和市场环境，合理配置和使用长期资本，以实现资本的保值增值，提高企业的经济效益

阅读 256

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老师，税务登记是发生业务时就做，还是报税前做呀？
家权老师 | 提问时间：01/25 10:28

#CPA#

那个是发生业务前就要做，方便后期申报

阅读 189

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固定资产的残值增加，会使账面价值增加吗？怎么理解呢？
家权老师 | 提问时间：01/25 10:18

#CPA#

固定资产的残值增加不会直接使账面价值增加，但会通过影响折旧计提，间接导致账面价值的减少速度变慢，从而使账面价值在相同时间点上相对更高。理解这一点需要区分几个关键概念：账面价值：指固定资产在会计账簿上的当前价值，计算公式为：账面价值 = 固定资产原价 - 累计折旧 - 固定资产减值准备。残值：指固定资产在预计使用寿命结束时，预期可以回收的剩余价值。它本身不是账面价值的一部分，而是计算折旧时的一个扣除项。

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