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甲公司将采用的公允价值后续计量的投资性房地产转换为土地使用权也就是无形资产。为什么该无形资产是以转换日的公允价值计量呢？还有这个题目的分录能分开具体列示吗？合在一起感觉太混了。
郝老师 | 提问时间：06/06 07:17

#CPA#

因为投资性房地产就是公允价，因此转换的时候也是公允价。分录可以拆开写

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净利润为负数的情况下，做账还需要计提所得税吗
东老师 | 提问时间：06/06 10:56

#CPA#

你好，这种情况不用计提企业所得税。

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老师，我有一个疑问就是说关于租赁的租赁内含利率，他有一个公式就是: 未担保余值的现值+租赁收款额的现值=租赁资产的公允价值+初始直接费用，就是使这两者相等的利率。未担保余值和租赁收款额均为现值，那么租赁资产的公允价值+初始直接费用，这俩是现值还是终值呢？
朴老师 | 提问时间：06/04 13:30

#CPA#

1.未担保余值和租赁收款额均为现值：这是正确的。在计算租赁内含利率时，我们需要使用这两个金额在租赁开始日的现值。未担保余值代表了租赁期结束时出租人可能无法实现的资产余值部分，而租赁收款额则代表了出租人在租赁期内预期从承租人处收到的款项。 2.租赁资产的公允价值与初始直接费用：租赁资产的公允价值：这里提到的公允价值通常指的是在租赁开始日，租赁资产在市场上的公平交易价格，即不考虑任何特殊条件或关系的价格。这个价值是一个静态的、在特定时点的价值，而不是一个现值或终值。初始直接费用：初始直接费用是出租人在签订租赁合同并开始出租前发生的费用，例如谈判成本、法律咨询费用、资产评估费用等。这些费用是出租人为租赁业务支付的，因此在计算租赁内含利率时，需要将这些费用与租赁资产的公允价值一起考虑。初始直接费用也是一个在特定时点的静态价值，而不是现值或终值。所以，租赁资产的公允价值与初始直接费用在租赁内含利率的计算中并不是现值或终值，而是直接使用的在租赁开始日的价值。而未担保余值和租赁收款额则需要根据租赁内含利率进行折现，以找到使两者之和等于租赁资产公允价值与初始直接费用之和的折现率

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去年多计提未交增值税该如何处理？ 23年5月底结转未交增值税时多计提了未交增值税，但23年6月交税金额是正确的，请问现在怎么调整？现在“应交税费-应交增值税”贷方仍有余额，该怎么冲销？谢谢
冉老师 | 提问时间：06/04 11:27

#CPA#

你好，同学这个可以调整到营业外收支科目

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好的，还有变现相关流量（60000-100000）×25%代表什么意思呢？谢谢！[抱拳]
apple老师 | 提问时间：06/05 14:59

#CPA#

同学你好，它的意思是说：如果现在变现，可以获得 100000元的现金收入但是，此时固定资产账面价值=60000 因此，在进行固定资产清理时，账面价值小于变现收入的差异，可以少交企业所得税因此，可以视为现金流入

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交通运输9%和那个现代服务物流辅助6%有什么区别，怎么辨认
宋生老师 | 提问时间：06/03 15:30

#CPA#

你好！这个一个是运输，一个不是运输，而是派送，卸货等

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以市价发行股票或者回购股票为何不会对每股收益产生影响？发行或者回购不都是只会增加或者减少发行在外的股票数量，但不会影响净利润
耿老师 | 提问时间：06/01 21:28

#CPA#

你好！以市价发行股票或者回购股票，在表面上看来，确实只是增加了或减少了发行在外的股票数量，而不会影响公司的净利润。然而，这种操作实际上对每股收益（EPS）的影响并非直观上的增加或减少，而是涉及到公司股本结构和财务指标的复杂调整。具体分析如下： 1. **市价发行新股对每股收益的影响**： - 当公司以市价发行新股时，所获得资金通常用于公司的扩张、项目投资或其他资本需求Θic-1Θ。 - 由于新股是按照市场定价发行的，因此不会存在股权稀释问题，即原有股东的股权比例不会因新股发行而降低Θic-1Θ。 - 每股收益（EPS）的计算是基于总净利润除以总股份数，由于新股发行带来的资金可以用于投资产生更多利润，理论上可以带来净利润的增长，从而保持EPS不变Θic-1ΘΘic-4Θ。 2. **股票回购对每股收益的影响**： - 股票回购是指公司利用现金等方式，从股票市场上回购本公司发行在外的股票，减少流通股数量的行为Θic-2Θ。 - 通过回购股票，公司可以减少市场上的流通股数量，从而提高剩余股票的内在价值，增加每股收益（EPS）Θic-2Θ。 - 股票回购还可以提升公司的净资产收益率（ROE）和整体的财务指标，对股价产生积极影响Θic-2Θ。 3. **财务杠杆效应**： - 股票回购可以通过优化公司的资本结构，提高净资产收益率等财务指标，进而影响公司的股价Θic-5Θ。 - 在负债不变的前提下减少权益资本，会提高公司的净资产收益率、资产负债率等财务指标，从而可能对股价产生积极影响Θic-5Θ。 4. **市场信号传递**： - 股票回购可以向市场传递出积极的信息，表明公司对自身价值的认可和股价的信心，有助于提升投资者信心，促使股价上涨Θic-5Θ。 5. **员工激励**： - 回购的股票可以作为员工激励计划的一部分，激发员工的积极性，提高公司业绩，从而对股价产生积极的影响Θic-5Θ。 6. **股权优化调整**： - 对于同时发行A、B股或A、H股的公司，通过在不同市场回购股票，可以在国内市场增发A股，从而调整股权结构Θic-5Θ。 7. **财务灵活性**： - 上市公司通过股票回购方式能够相对自由地选择回购的金额、数量、时间等，相比于发放现金股利方式具有很大的财务灵活性Θic-2Θ。 8. **减少委托代理风险**： - 通过股票回购将现金返还给股东，可以提高现金流的使用效率并降低代理成本，减少委托代理风险Θic-2Θ。此外，在考虑这些因素时，投资者和财务分析师应该综合考虑公司的整体财务状况、市场环境、行业情况等多种因素，以做出明智的投资决策。同时，公司管理层在进行股票回购或发行决策时，也需要考虑这些因素以及其他潜在的影响因素，如市场反应、股东意见等。总的来说，虽然以市价发行股票或回购股票看似只会影响股票的数量，但实际上它们对公司的财务指标和市场价值有着复杂的影响。通过这些操作，公司可以在保持或提升每股收益的同时，调整资本结构，传递市场信号，激励员工，以及优化股权结构，从而实现财务和市场价值的提升。

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请老师看下图片回答我的问题
薇老师 | 提问时间：06/05 11:36

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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恒瑞医药公司投资价值分析。利用财务和非财务指标进行公司基本面分析。并且，对该公司进行技术面（自由选取 2024年的时间段）分析，包括但不限于K线分析、移动平均线(MA) 分析、相对强弱指数(RSI) 分析、随机指标(KD) 分析等。
朴老师 | 提问时间：06/08 15:44

#CPA#

同学你好你有这个公司资料吗

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CPA审计简答题按要求解答
薇老师 | 提问时间：06/05 12:19

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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针对下列第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，指出相关事项影响给定的本期财务报表项目的哪项认定。（1）甲公司向关联方销售货物，信用期为1年，远超行业标准；注册会计师留意到甲公司未真实发货即确认了营业收入。（2）乙公司是玩具生产企业，某批次电动小汽车因存在安全隐患被监管机构要求停售排查，注册会计师留意到乙公司尚未对此进行任何会计处理。（3）丙公司采购了一批货物，资产负债表日已签收，但尚未收到发票、款项也未支付，注册会计师留意到丙公司在次年年初收到发票后，在账面确认了存货和应付账款的金额。（4）丁公司研发一项新型技术，目前处于研究阶段，注册会计师留意到丁公司将相关支出均确认为无形资产。
朴老师 | 提问时间：06/06 16:14

#CPA#

同学你好要做分录吗

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请问老师，图片中，银行金融机构将抵债的不动产出售，假如说是售价400万卖出，抵债不动产时的作价300万，金融机构按照100万缴纳增值税对吗？请问老师这100万不还给抵债的企业吗？金融机构留下300万。
吴卫东老师 | 提问时间：06/06 17:17

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 11360

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那收回的坏账怎么理解
bamboo老师 | 提问时间：05/25 17:52

#CPA#

您好就是前期坏账已经转销了借坏账准备贷应收账款后期又收回来了借银行存款贷应收账款借应收账款带坏账准备

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请问什么是租赁资产？
宋生老师 | 提问时间：06/06 16:30

#CPA#

您好！租赁资产是指在租赁交易中出租方拥有所有权，但暂时由承租方使用的那些资产。

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老师好，请问公司承担了个人部分的社保，申报个税的时候还需要填写个人社保部分的数据上去吗？
家权老师 | 提问时间：06/05 17:50

#CPA#

那个可以填报扣除的哈

阅读 11358

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请问老师，无票的成本费用，对于自然人分红的影响，图片所示，如有无票成本费用，会导致分红减少对吧？
小锁老师 | 提问时间：06/05 14:27

#CPA#

您好，这样存在成本费用的话，是会导致分红减少的

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这道题怎么算的？老师
cindy赵老师 | 提问时间：06/06 16:12

#CPA#

您好，请稍等写出详细过程

阅读 11356

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老师，这道题的b错在哪我咋看不懂
小敏敏老师 | 提问时间：06/06 13:34

#CPA#

你好，同学，非统计抽样是同时不具备2个特征。非统计抽样也可能是随机选取样本，但是没有运用概率论评价样本结论。

阅读 11356

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请问什么叫一级政府，老侯提示这段话什么意思，不明白，一级预算和本级预算是什么意思？请举个简单的例子
晶晶月老师 | 提问时间：07/09 18:56

#CPA#

您好，一级政府就是指和行政区划相匹配的某一层级的政府，比如省一级政府，县一级政府

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其实cpa难的地方不是计算，主要是文字，不说人话。特别是我第一次听审计的时候，给我听吐了，听了半天不知道在讲啥。因为没有实务经验。然后会计难点合并和长投没有那么多文字，其实有规律可寻的。长投学好，合并就容易理解了。金融工具的难，应该是那个实际利率插值法，其实那个是财管的内容，财管一点基础没有确实听的晕乎乎的。收入没错他又来了，又是实际利率又来了。所以那个不懂，后来还是晕乎乎的。所得税的难，他是整个章节，从固定资产一直在合并报表都有。所以基础不牢地动山摇了。反正听cpa只要是文字部分，我就感觉很痛苦，老师有什么建议吗
向阳老师 | 提问时间：04/30 13:56

#CPA#

痛苦的感觉是必须要经历的过程，只有经历这个阶段才能有所改变，这个考试毕竟是会计领域的天下第一考，每个人都要经历的阶段

阅读 11355

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老师，我想问一下，员工试用期三个月，试用期工资都是10000，是从公户走到账，对员工来说有什么风险因为老板没有给交社保，个税也没有给申报，没有交个税，这个员工有风险吗？
小菲老师 | 提问时间：10/13 19:42

#CPA#

同学，你好对员工来说有什么风险，个税要申报的

阅读 11353

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（1）特殊动产，其所有权的转移仍以交付为生效要件，不以登记为生效要件，但登记具有对抗效力。如果交付后没有登记的，不得对抗善意第三人。（2）转让人转移船舶、航空器和机动车等所有权，受让人已经支付对价并取得占有，虽未经登记，但转让人的债权人主张其为“善意第三人”的，除法律另有规定外，不予支持。这个（1）（2）的区别是啥呀？
苍鹭老师 | 提问时间：06/01 15:21

#CPA#

物权看登记。比如说，甲向乙交付了某艘船舶，但把船舶登记给了不知情的张三，那么乙就不得对抗善意的张三，要把船交付给张三。

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老师，我考得注会，还考税务师几门，我税务师参考书买不买
东老师 | 提问时间：06/06 13:30

#CPA#

您好，那您是什么问题呢？

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注册会计师审计多选题请老师看一下谢谢了
薇老师 | 提问时间：05/26 10:42

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 11351

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老师，350政府补助不是应该属于资产么？资产账价大于计税基础应纳税差异
小林老师 | 提问时间：06/08 17:13

#CPA#

你好，会计在递延收益是负债，不是资产

阅读 11350

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20题，这道题可变对价分给B为什么不符合分摊交易价格的目标呢？A不是固定金额吗？
廖君老师 | 提问时间：06/08 18:15

#CPA#

您好，新收入准则分固定。这里是因为A，B的交易价格与公允差异大，而最新的收入准则强调的是，按照市场的公允。假设：甲把一辆轿车以1000元的价格销售给乙，同时，甲以500元的价格租赁乙（市场租赁价5万）门店。这样甲就可以在当年确认1000元收入，500元费用。达到控制调整利润的目的。这也是新收入准则强调的，多笔交易，要按照市价重新进行分摊。（重新分配）

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谁能给我解答一下，系统分析结果0.85不是一个百分数吗，0.85%，数值不是应该是0.085吗这咋回事
廖君老师 | 提问时间：06/05 07:21

#CPA#

您好，就是0.85哦，分子分母都有百分号，约掉了

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债务重组中，为什么只有在算债务人重组损益时要考虑相关增值税（扣减销项税），而算债权人重组损益时不用考虑增值税（无需增减进项税）。
耿老师 | 提问时间：06/04 08:23

#CPA#

你好！债务重组中，债务人和债权人的会计处理存在差异，特别是在考虑增值税的处理上。根据《企业会计准则第12号——债务重组》及其应用指南，债务人在重组过程中产生的损益需要考虑相关增值税的影响，而债权人则不需要。以下是对这一现象的详细分析： 1. **增值税的性质** - **增值税的转嫁性质**：增值税是一种转嫁税，最终由消费者承担。 - **增值税的计算方法**：增值税的计算基于企业的销售额和采购额，通过销项税额和进项税额的差额来确定应纳税额。 2. **债务人的会计处理** - **资产清偿方式**：债务人使用资产清偿债务时，涉及到资产的转让，可能需要计算增值税。 - **债务转权益工具**：将债务转换为权益工具可能不涉及增值税的问题，但需要考虑其他税务影响。 - **修改其他条款**：修改债务条款可能导致债务价值的变动，间接影响增值税的计算。 3. **债权人的会计处理** - **受让金融资产**：债权人受让金融资产时，按照公允价值计量，不涉及增值税的计算。 - **受让非金融资产**：受让非金融资产时，虽然需要考虑相关的税费，但这些通常是直接归属于资产的成本，而非增值税的调整。 4. **税务处理与会计处理的差异** - **债务重组损失的确认**：债务人确认的债务重组损失可能需要在税前扣除，这涉及到增值税的计算Θ。 - **投资收益的确认**：债权人确认的投资收益通常不涉及增值税的增减。 5. **债务重组的税务规定** - **税务调整的必要性**：由于会计处理与税务规定存在差异，需要进行纳税调整。 - **债务重组协议的影响**：债务重组协议的内容可能会影响到增值税的计算和申报。 6. **会计准则与税法的协调** - **准则与税法的差异**：会计准则与税法在债务重组的增值税处理上存在差异，需要特别注意。 - **纳税调整的复杂性**：纳税调整可能较为复杂，需要专业的税务知识进行处理。 7. **实务操作中的考量** - **税务筹划的机会**：债务重组提供了税务筹划的机会，尤其是在增值税的处理上。 - **财务影响的评估**：企业在进行债务重组时，需要评估增值税处理对财务报表的影响。 8. **案例分析** - **以资产清偿债务的案例**：通过具体案例分析，可以更清楚地理解债务人在以资产清偿债务时增值税的处理方式。 - **债务转为权益工具的案例**：分析债务转为权益工具的案例，可以帮助理解不同债务重组方式下的税务处理。此外，在考虑增值税（扣减销项税）的情况下，债务人重组损益时，需要注意以下几点： - **税务合规性**：确保债务重组的税务处理符合当地税法的要求。 - **会计处理的准确性**：正确计算债务重组损益，确保会计信息的真实性和可靠性。税务影响的预测：评估债务重组对企业所得税申报的影响，合理安排税务筹划。综上所述，债务重组中债务人和债权人在考虑增值税时的处理方法不同，主要是由于增值税的转嫁性质和会计处理与税务规定之间的差异所决定的。债务人在处理重组损益时需要考虑增值税的影响，以确保税务合规性和会计信息的准确性。而债权人在确认投资收益时，通常不涉及增值税的增减，因此不需要特别考虑增值税的调整。这些差异在实际操作中需要特别注意，以避免可能的税务风险。

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我想知道我画圈那个地方是什么情况？怎么算的
一休哥哥老师 | 提问时间：04/28 13:51

#CPA#

这个是按照年份来算的。

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请老师，帮我列一下这个会计分录。还有我不太明白的就是这个净利润，这个非同控的净利润应该是借应收股利，贷投资收益。这个期末折算的时候，一个是资产一个是利润表里面的。那这个是按照什么样折呢？按照资产负债表的即期汇率折，还是按照利润表的平均汇率折
张静老师 | 提问时间：06/05 07:13

#CPA#

学员你好，我看一下

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