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老师个体工商户是不需要做账报税的吧，还是只是核定征收不需要？
刘艳红老师 | 提问时间：01/20 13:23

#CPA#

您好，查账的才要，其他的不用

阅读 137

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子公司改制成为分公司时，母公司改制前对子公司的长期股权投资(包括子公司权益法实现的净利润，子公司的其他综合收益)个别报表和合并报表怎么处理呢？
王一老师 | 提问时间：01/20 11:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：都是抵销都是冲了长期股权投资，并且把子公司的资产负债纳入资产负债表祝您学习愉快！

阅读 122

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举例说明同一控制下企业合并编制合并资产负债表的比较报表，长期股权投资已经抵消了那么比较报表怎么处理啊
赵老师 | 提问时间：01/20 11:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：子公司的资产负债纳入合并报表的比如合并报表的固定资产=母公司的固定资产+子公司的固定资产子公司的损益对应也是纳入合并利润表祝您学习愉快！

阅读 125

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第6问，仅测试一般控制就可以吗？
朴老师 | 提问时间：01/20 11:23

#CPA#

不可以结论审计项目组仅测试信息技术一般控制的做法不恰当。原因与固定资产折旧计提相关的自动化信息处理控制，属于应用控制。要依赖这类自动化应用控制，除了测试其底层的信息技术一般控制（如程序变更、访问控制）外，还必须对该折旧计提的应用控制本身进行测试，以验证其计算逻辑、参数设置是否在本年度持续有效。即使该应用控制在 2023 年测试结果满意且未发生变化，也不能仅通过一般控制的测试就直接得出应用控制有效的结论。

阅读 174

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注销分公司时，如何将分公司和总公司的账进行并账呢？
郭老师 | 提问时间：01/20 11:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注销分公司时，将分公司和总公司的账进行并账，需根据分公司是否独立核算、资产与负债的清理情况等进行处理。以下是主要步骤和要点： 1.清理分公司资产和负债在注销前，分公司需将所有资产、负债进行清理，包括货币资金、存货、固定资产、应付账款等。清理后，资产和负债需转入总公司或进行分配。 2.转让资产和负债至总公司若分公司资产和负债需并入总公司，应通过会计分录将资产和负债转入总公司。例如： -分公司账务处理：借：总公司（或相关科目）贷：资产类科目借：负债类科目贷：总公司（或相关科目） -总公司账务处理：借：资产类科目贷：分公司（或相关科目）借：分公司（或相关科目）贷：负债类科目 3.处理分公司所有者权益若分公司为独立核算，注销时需将所有者权益（如实收资本、未分配利润）转入总公司。例如： -分公司账务处理：借：实收资本借：利润分配——未分配利润贷：总公司（或相关科目） -总公司账务处理：借：分公司（或相关科目）贷：长期股权投资（或其他相关科目） 4.结转损益若分公司有未分配利润或亏损，需在注销前结转损益。例如： -分公司账务处理：借：利润分配——未分配利润贷：相关损益科目 5.注销分公司完成资产、负债和所有者权益的并账后，分公司可依法注销，相关账务处理完成。以上步骤需结合分公司是否独立核算、是否涉及税务处理等实际情况进行调整。祝您学习愉快！

阅读 234

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老师，我们子公司名义有股份但是还没有实缴实收资本就转让给另一个公司，但是收到一元股权转让费我还是入收益收益的账才行对不对？
文文老师 | 提问时间：01/20 11:15

#CPA#

是，还是入收益收益的账

阅读 166

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债权人对债务人的保证人和其他连带债务人所享有的权利，不受重整计划的影响，可以依据原合同约定行使权利。按照重整计划减免的债务，自重整计划执行完毕时起，债务人不再承担清偿责任。（这里是不是说，如果甲公司欠a公司100 万，乙公司担保人。破产协议归还80万，甲公司归还80万后，就不承担赔偿了。作为担保人的乙公司，要归还剩余的20万？
于老师 | 提问时间：01/20 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。按照重整计划，甲公司作为债务人，在执行完归还80万的计划后，对于减免的20万债务不再承担清偿责任。而债权人A公司对担保人乙公司所享有的权利，不受重整计划的影响，可以依据原合同约定，要求乙公司归还剩余的20万。祝您学习愉快！

阅读 129

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老师财管1章里股东财富最大化那里，公司回购股票后股价上升了，但同时股数也减少了啊，然后股东投资资本也少了吧，最后怎么得出股东财富不变的结论呢？（想利用公式理解：股东财富的增加=股东权益的市场价值-股东投资资本=股数*股价-股东投资资本）
朴老师 | 提问时间：01/20 10:31

#CPA#

股价上升幅度刚好抵消股数减少的影响，且股东投资资本的减少额等于回购现金，最终股东财富不变。

阅读 160

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选项A和B是特别风险的哪一条内容？
朴老师 | 提问时间：01/20 10:05

#CPA#

选项 A 对应特定业务性质引发的特别风险，财务公司从事资金管理、金融服务，涉及复杂金融交易，本身就属于高风险业务。选项 B 对应金额 / 性质重大引发的特别风险，当组成部分的交易、余额超过集团整体重要性时，其风险影响较大，因此被识别为特别风险。

阅读 165

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税务申报里的已计提的工资金额和实际发放的金额怎么填，可不可以都填计提的数据，但是我们又是本月发上月
小菲老师 | 提问时间：01/20 08:59

#CPA#

同学，你好 1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

阅读 128

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某企业，企业所得税享受所得免征优惠。问题：1.企业所得税季度申报表中的第23行：减所得减免，其“所得”的计算口径是什么？2.假如该企业全部业务都享受企业所得税所得免征优惠,那么在企业所得税季度申报表中填报后,其最终的利润应该为0，对吗？因为在季度申报表中先用收入减去成本费用后得出的利润，会通过填报第23行：减所得减免，全部扣减，对吗？3.该季度申报表第23行前面的行计算出的利润和第23行计算出的减免所得，是否一定相等？
汪老师 | 提问时间：01/19 21:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税季度申报表中的第23行“减：所得减免”，其“所得”的计算口径是根据企业实际取得的应税所得，即营业收入减去营业成本、税金及附加、期间费用等后的利润，再根据税收优惠政策中规定的减免比例或金额进行计算。例如，如果企业享受某项政策规定减免全部所得，那么减免的“所得”就是该企业当期计算出的利润总额。 2.是的，如果该企业全部业务都享受企业所得税所得免征优惠，那么在企业所得税季度申报表中填报后，其最终的利润应为0。因为企业在申报表中先计算出利润，然后在第23行“减：所得减免”中将该利润全额扣减，从而使得应纳税所得额为0，最终应纳税额也为0。 3.是的，第23行前面的行计算出的利润和第23行计算出的减免所得，理论上应当相等。因为第23行的减免金额是根据前面计算出的利润，按照税收优惠政策进行全额或按比例减免的。如果企业符合全额减免条件，那么减免金额就等于前面计算出的利润，两者相等。祝您学习愉快！

阅读 178

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老师，会计面试时需要注意什么
苏晓燕老师 | 提问时间：01/19 21:20

#CPA#

您好，这个范围比较宽，最主要的是专业知识需要过硬，会计跟其他行业面试一样，

阅读 136

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我们外购了一批产品做市场推广用了，不含税金额2000，税额26，进项抵扣了，那现在赠送了一部分，那么这个应该怎么做账
董孝彬老师 | 提问时间：01/19 21:19

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 151

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某企业，企业所得税享受所得免征优惠。问题：1.企业所得税季度申报表中的第23行：减所得减免，其“所得”的计算口径是什么？2.假如该企业全部业务都享受企业所得税所得免征优惠,那么在企业所得税季度申报表中填报后,其最终的利润应该为0，对吗？因为在季度申报表中先用收入减去成本费用后得出的利润，会通过填报第23行：减所得减免，全部扣减，对吗？
汪老师 | 提问时间：01/19 21:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税季度申报表中第23行“减：所得减免”里“所得”的计算口径通常是企业在一个纳税年度内实际取得的应税所得额减去各项扣除后的金额，即应纳税所得额。应纳税所得额=应税所得额-扣除项目，其中应税所得额是企业在一个纳税年度内的营业收入、利润、利息、租金、特许权使用费等各项收入，减去成本、费用、损失等各项支出后的金额；扣除项目包括企业所得税法规定的各项扣除，如生产成本、销售费用、管理费用、研发费用、捐赠等。 2.对。若企业全部业务都享受企业所得税所得免征优惠，在企业所得税季度申报表中，先用收入减去成本费用得出利润，然后通过填报第23行“减：所得减免”，可将应纳税所得额全部扣减，最终应纳税所得额为0。不过这里说的是应纳税所得额为0，并非会计上的利润为0，会计利润是按照会计准则计算得出，和应纳税所得额的计算依据不同。祝您学习愉快！

阅读 160

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老师，个体户开的茶饮店，个人所得税税经营税率是按定额百分之10定额核定征收，增值税第四季度没开票，第四季度收入是654.51，增值税怎么纳税申报，申报金额怎么计算
董孝彬老师 | 提问时间：01/19 20:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 199

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老师，定额征收10%个人所得税的个体户怎么申报个人经营所得，是不是只能填收入，不能填工资成本费用这块
郭老师 | 提问时间：01/19 20:08

#CPA#

对的是的，只能填写收入，按照收入来交税

阅读 175

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老师，个体户一个法人和一个员工的工资的个税怎么申报
文文老师 | 提问时间：01/19 20:05

#CPA#

你好，个体户不用申报工资个税

阅读 156

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子公司注销1、资产＞负债，2、资产=负债，3、资产＜负债三种情况下子公司单体报表和母公司合并报表如何账务处理呢？举个例子吧
张老师 | 提问时间：01/19 19:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下为你举例说明子公司注销在三种情况下的账务处理：情况一：资产＞负债假设子公司实收资本为1000，注销时资产为1200，负债为500，未分配利润为300。 -子公司单体报表账务处理：借：实收资本1000 借：利润分配-未分配利润300 贷：资产1200 贷：负债500 -母公司合并报表账务处理：借：银行存款等（收回资产）1200 贷：长期股权投资1000 贷：投资收益200 情况二：资产=负债假设子公司实收资本为1000，注销时资产为1000，负债为1000。 -子公司单体报表账务处理：借：实收资本1000 贷：资产1000 贷：负债1000 -母公司合并报表账务处理：借：银行存款等（收回资产）1000 贷：长期股权投资1000 情况三：资产＜负债假设子公司实收资本为1000，注销时资产为800，负债为1000，未分配利润为-200。 -子公司单体报表账务处理：借：实收资本1000 贷：利润分配-未分配利润200 贷：资产800 贷：负债1000 -母公司合并报表账务处理：借：银行存款等（收回资产）800 借：投资收益200 贷：长期股权投资1000 祝您学习愉快！

阅读 276

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有些费用产生了没有发票，会计分录是借其它已收款，贷银行存款吗
文文老师 | 提问时间：01/19 19:38

#CPA#

是后期会取得发票吗

阅读 143

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某商贸企业A公司，在2025年2月达到增值税一般纳税人认定标准(2024年3月至2025年2月连续12个月销售收入为600万元，其中2025年2月开具的税率为0.01增值税普通发票不含税金额20万元，另外2025年3月开具税率为0.01增值税普通不含税金额40万元)。2025年3月20日才认定为增值税一般纳税人，有效期从当月初即2025年3月1日开始。问题：具体怎么更正之前的增值税申报表？
汪老师 | 提问时间：01/19 19:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，A公司应在2025年3月20日认定为一般纳税人，但其一般纳税人资格自2025年3月1日起生效。因此，2025年2月及之前仍属于小规模纳税人期间，需按小规模纳税人身份进行税务处理。由于2025年2月开具的发票为0.01税率的增值税普通发票，且金额为20万元，需更正申报。具体操作如下： 1.首先，A公司需向税务机关申请更正2025年2月的增值税申报表，将原按一般纳税人身份申报的销售额调整为小规模纳税人身份，并按适用税率（如3%或1%）重新计算应纳税额。 2.更正申报时，需重新计算2025年2月的应纳税额，并补缴税款。若原申报无误，但因未及时认定为一般纳税人导致错误，税务机关通常会受理更正申请。 3.2025年3月1日起，A公司按一般纳税人身份进行申报，3月的40万元销售额按一般纳税人适用税率申报。 4.若因系统或操作原因导致错误，A公司可提供相关证明材料（如销售额记录、发票开具记录等）向税务机关说明情况，申请更正。祝您学习愉快！

阅读 721

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老师，个体户定额征收10%的税率，每月收入不超1000元，还需要记账吗
暖暖老师 | 提问时间：01/19 18:09

#CPA#

你好，不记账你财务报表怎么出呀？

阅读 176

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老师，汇算清缴的财务报表和第4季度财务报表有点不一样可以吗？
家权老师 | 提问时间：01/19 17:37

#CPA#

不可以的，必须要保持一致的

阅读 167

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老师，您好！请问自然人开劳务票，按经营所得纳税后，支付方还需票为该自然人按劳务报酬申报个税吗？
秦老师 | 提问时间：01/19 17:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。如果自然人开劳务票时按经营所得纳税，通常意味着该自然人可能办理了税务登记，登记为个体工商户或是个人独资企业。这种情况下，支付方无需再为该自然人按劳务报酬申报个税，因为这两种所得类型是不同的，已按经营所得纳税就不再按劳务报酬重复申报。祝您学习愉快！

阅读 194

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老师，发票上数量可以开小数点后四位数吗
家权老师 | 提问时间：01/19 17:10

#CPA#

一般保留2位数就可以了

阅读 145

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接!请问个税退费手续费如何记账
apple老师 | 提问时间：01/19 16:12

#CPA#

同学你好。属于政府补贴计入营业外收入

阅读 130

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老师，转入一般账户备注的投资款，可以入账到实收资本里吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/19 16:12

#CPA#

您好，可以的，这个计入实收资本中

阅读 143

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1.打田播种，是否免征增值税和企业所得税？2.是直接免征发票相关全部收入？还是免征该业务的所得（即相关收入减去相关成本费用后的所得）？3.享受该项优惠，需要符合哪些条件？
范老师 | 提问时间：01/19 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：打田播种业务，目前没有明确的税收优惠政策规定可以免征增值税和企业所得税。 2.由于该业务没有免税规定，因此不存在免征发票相关全部收入或免征所得的情形。 3.享受税收优惠通常需要符合特定条件，例如业务性质、所得范围、合同内容等。但因打田播种业务目前没有相关免税政策，所以也不存在需要满足的条件。祝您学习愉快！

阅读 140

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打田播种，是否免征增值税和企业所得税？是直接免征发票相关全部收入？还是免征该业务的所得（即相关收入减去相关成本费用后的所得）？
欧阳老师 | 提问时间：01/19 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税：如果打田播种是由农业生产者（如农民、家庭农场、农民专业合作社等）自行完成，并且其销售的是自产的初级农产品（如粮食、蔬菜等），则该销售行为免征增值税，销售自产农产品的全部收入无需计算和缴纳增值税。企业所得税：企业所得税是对所得（利润）免征，而非对全部收入免征。祝您学习愉快！

阅读 141

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行政单位来了一笔慰问金，做了其他收入作为专项资金，在支出时候做了其他资金支出-其他对个人补助（在项目里面是不能做个人资金的，请问我收入做其他应付款，不做预算会计，支出慰问金，冲减其他应付款还是怎么做比较合适）
朴老师 | 提问时间：01/19 15:30

#CPA#

收到慰问金因属于代收代付性质的专项资金，不确认为其他收入，计入其他应付款，不做预算会计分录（预算会计仅核算纳入部门预算管理的现金收支）。财务会计分录：借：银行存款贷：其他应付款 — 慰问金发放慰问金冲减其他应付款，仍不做预算会计分录，对应支出明细列示为其他对个人和家庭的补助。财务会计分录：借：其他应付款 — 慰问金贷：银行存款 / 零余额账户用款额度

阅读 196

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师如果预付账款一直挂账怎么办，转给个体户的，个体户已经注销
apple老师 | 提问时间：01/19 14:48

#CPA#

同学你好，要把预付账款转入营业外支出

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