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假设某长期投资项目的净现值为负数，下列各项中，正确的有（）。 A.实际的投资收益率低于所要求的收益率，不可行 B.该项目为盈利项目，可行 C.该项目为亏损项目，不可行 D.项目寿命期小于动态回收期，不可行
于老师 | 提问时间：12/03 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.实际的投资收益率低于所要求的收益率，不可行 D.项目寿命期小于动态回收期，不可行解释： 1.净现值为负数，说明项目的现金流入现值小于初始投资成本，表明项目的实际收益率低于所要求的收益率，因此不可行。 2.动态回收期是收回初始投资所需的时间，如果项目寿命期小于动态回收期，意味着项目在寿命期内无法收回投资，因此也不可行。 3.选项B错误，因为净现值为负数通常表明项目不可行。 4.选项C错误，因为净现值为负数并不一定代表项目亏损，只是收益不足以达到要求的回报率。祝您学习愉快！

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小规模纳税人，公司只有法人一个人，法人在别家公司缴纳社保，在自己公司不缴纳社保，申报个税5千，发工资5千可以吗？
文文老师 | 提问时间：12/03 15:09

#CPA#

你好，这完全是可以的

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老师，一般像买的财务软件服务记什么明细科目？像买的有赞商城分销方案又记什么明细科目？
文文老师 | 提问时间：12/03 14:57

#CPA#

可计入管理费用-软件服务费管理费用-设计费

阅读 121

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老师，这道题为什么不选A选项，A选项也是教材上原话
文文老师 | 提问时间：12/03 14:50

#CPA#

选项A是概念，不是特征

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对租赁办公室进行装修，租赁期2025.1月-2025.12月，10月开始装修，11月完成装修，11.29开出装修费50万发票，请问，装修费怎么摊销？根据税法按剩余租赁期摊销？剩余租赁期就剩一个月了，11月：借长期待摊销费用50 贷银行存款50，12月：借管理费用-装修费 50 贷：长期待摊销费用 50 可以这样处理吗？
周老师 | 提问时间：12/03 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这样处理不符合税法和会计的要求。 1.装修费用应计入“长期待摊费用”科目，但剩余租赁期只剩一个月时，税法规定不能跨年度摊销。如果剩余租赁期不足一年，应一次性计入当期费用。 2.你的情况中，租赁期到2025年12月，装修在11月完成，11月取得发票，剩余租赁期仅剩一个月。因此，税法允许在11月一次性将50万元装修费计入当期费用，无需分摊到12月。 3.正确的会计处理应为：借：长期待摊费用500000 贷：银行存款500000 借：管理费用——装修费500000 贷：长期待摊费用500000 4.如果在12月再摊销，会导致费用跨年度，不符合税法规定，可能引发税务调整。 5.因此，应在11月完成费用的确认和摊销，确保会计处理与税法一致。祝您学习愉快！

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为什么处于成长阶段的公司经济增加值较低，而处于衰退阶段的公司经济增加值可能较高，请从指标计算上分析下
张老师 | 提问时间：12/03 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经济增加值（EVA）的计算公式为EVA=税后净营业利润-资本成本，其中资本成本=调整后资本×加权平均资本成本率。处于成长阶段的公司，通常需要大量的资金投入用于扩大生产规模、研发新产品、开拓市场等。从税后净营业利润看，虽然公司业务在增长，但前期投入的成本较高，使得短期内净利润难以快速增长，甚至可能出现亏损，导致税后净营业利润较低。从资本成本看，公司为了获取资金，往往会增加负债或股权融资，使得调整后资本增加，同时由于成长阶段风险相对较高，加权平均资本成本率也可能较高，进而资本成本增大。两方面因素综合起来，导致成长阶段公司的经济增加值较低。而处于衰退阶段的公司，业务规模逐渐缩小，不需要大量的资金投入。从税后净营业利润看，公司可能已经完成了前期的投资，成本相对稳定，且可能通过削减一些不必要的开支，使得净利润相对稳定甚至有所提升，从而提高税后净营业利润。从资本成本看，公司可能会减少投资和融资活动，调整后资本减少，同时由于风险降低，加权平均资本成本率也可能下降，资本成本随之降低。所以，衰退阶段公司的经济增加值可能较高。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，付给法院的诉讼费，一般有发票吗？是什么发票
apple老师 | 提问时间：12/03 14:19

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 114

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经济增加值的优点：实现了企业利益、经营者利益和员工利益的统一，激励经营者和所有员工为企业创造更多价值，这一条怎么理解，为什么员工的利益也能统一？
提问时间：12/03 14:18

#CPA#

...

阅读 130

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香港公司将自己控股北京公司的100%股权100万美元，以150万人民币卖给外部其他企业，北京公司截止卖出日的合并净资产为149万，这部分转股溢价税款需要香港公司计提吗，这部分是否为北京公司代缴
王一老师 | 提问时间：12/03 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这部分转股溢价税款需要由香港公司承担，但具体税务处理和是否由北京公司代缴，取决于交易的性质和相关税法规定。 1.香港公司作为非居民企业，转让其持有的北京公司股权，属于在中国境内取得的财产转让所得，需缴纳企业所得税。根据规定，非居民企业转让中国境内企业股权，适用10%的税率，由支付方（即购买方）作为扣缴义务人，从支付的款项中代扣代缴。 2.本次股权转让价格为150万人民币，北京公司合并净资产为149万人民币，存在1万人民币的溢价。该溢价部分即为应纳税所得额，需按10%的税率计算应缴税款，即1000元人民币。 3.香港公司不需要在账务上计提该税款，因为税款由购买方代扣代缴。北京公司不承担该税款的缴纳义务，也不需要代缴。 4.若购买方未履行扣缴义务，香港公司应在股权转让之日起7日内，到北京公司所在地的主管税务机关申报并缴纳企业所得税。 5.此外，该交易可能还涉及印花税，由交易双方按“产权转移书据”税目缴纳，税率为0.05%，由北京公司所在地主管税务机关负责征收。祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑公司，比如，甲方给我的工程是100万，其中我们分包给下游公司有40万，下游公司的劳务工资，我们直接通过甲方的薪薪通账户代发出去，请问这批工人的个税纳税主体人是谁呢？是下游公司吗？
郭老师 | 提问时间：12/03 12:45

#CPA#

是的下游公司申报

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师收到贷款补贴是计入营业外收入对吧？
apple老师 | 提问时间：12/03 11:56

#CPA#

同学你好，我给你解答

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平衡记分卡怎么用在非盈利组织？实务中有例子吗
周老师 | 提问时间：12/03 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：平衡计分卡是企业经营业绩衡量中比较业绩知识点，在教材中更多的是对营利组织的介绍的相关指标。也是可以用于非营利组织的，但需根据其公益性质调整指标体系?。比如环境保护。祝您学习愉快！

阅读 123

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前提是：A公司100%控股B公司，A公司100%控股C公司，然后A公司将B公司按照1元将100%股权100万美元卖给C公司，后续A公司又将C公司100%股权100万美元按照100万卖给E公司，请问这部分账上如何体现呀，以上都未实缴资本，购买股权也还未实际支付
范老师 | 提问时间：12/03 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司、B公司和C公司均为同一控制下的企业，A公司将B公司100%的股权以1元价格转让给C公司，属于内部交易。由于未实际支付，账务处理主要体现在账面调整，具体如下： 1.A公司单体报表处理 A公司将B公司100%的股权划转给C公司，应终止确认对B公司的长期股权投资，同时确认对C公司的长期股权投资。由于交易对价为1元，差额计入投资收益。借：长期股权投资——C公司1 投资收益（差额）贷：长期股权投资——B公司 2.A公司合并报表处理在合并报表层面，B公司和C公司均为A公司控制的子公司，该股权划转属于内部交易，不体现实际影响，需抵销相关分录。借：长期股权投资——C公司1 贷：长期股权投资——B公司1 3.C公司单体报表处理 C公司取得B公司100%的股权，由于未实际支付，按1元确认长期股权投资。借：长期股权投资——B公司1 贷：银行存款等1 4.A公司将C公司100%股权以100万美元卖给E公司 A公司单体报表中，将对C公司的长期股权投资按100万美元确认收入，差额计入投资收益。借：银行存款等100万美元贷：长期股权投资——C公司（账面价值）投资收益（差额） 5.A公司合并报表处理由于C公司是A公司的子公司，A公司将C公司100%股权转让给E公司，属于外部交易。在合并报表中，应确认C公司净资产的公允价值变动，并将差额计入投资收益。借：银行存款等100万美元贷：长期股权投资——C公司（账面价值）投资收益（差额）以上处理基于同一控制下的内部交易原则，未实际支付不影响账务处理，但需在合并报表中抵销内部交易影响。祝您学习愉快！

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工资表里应发5000，扣除五险一金1000，还有一个未写日志扣款100，实发就是3900，这个日志扣款怎么记账
小菲老师 | 提问时间：12/03 11:18

#CPA#

同学，你好 100的扣款，应发就是4900，以这个入账

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企业为现场提供环保污水处理的供应商提供用电，并向其收取电费并开具发票，而且专门设置了出线柜，该出线柜的折旧费可以跟提供环保费用的供应商收取费用吗？怎么做账？
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 11:04

#CPA#

您好，借：银行存款贷：其他业务收入应交税费出线柜的折旧费你计入费用就可以

阅读 141

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老师你好，我想问一下银行手续费没有发票可以做账吗？
家权老师 | 提问时间：12/03 10:58

#CPA#

可以做账，但是不能税前扣除

阅读 111

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老师，我们有个很产品相关的中介合同，96万，分四个季度付款，每次24万，但我们今年还没有开始销售，已经付款了两次款了，前面付的记了费用。可以改账改改成预付，然后有销售再摊销可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：12/03 10:49

#CPA#

你好可以的，放在预付款里，等销售开始再摊销得

阅读 108

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请问没有实收资本，如何在账上体现股权转让
赵老师 | 提问时间：12/03 10:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有实收资本的情况下，股权转让的账务处理主要取决于股权的来源和转让方式。以下是常见情况的处理方式： 1.如果股权是认缴未实缴的，且转让的是认缴出资额，账务处理通常不涉及实收资本科目。例如，原股东将认缴出资额转让给新股东，只需调整“实收资本——原股东”和“实收资本——新股东”科目，但因未实缴，实际账上无资金流动。借：实收资本——原股东贷：实收资本——新股东 2.如果股权转让涉及对价支付，即使未实缴，转让方和受让方之间可能通过“其他应收款”或“其他应付款”科目进行对价的账务处理。例如，受让方支付对价给转让方：借：其他应收款——转让方贷：银行存款 3.若股权转让后，受让方后续实缴出资，此时才涉及实收资本的入账。例如，受让方实缴出资：借：银行存款贷：实收资本——受让方 4.若公司通过减资方式调整股权比例，例如未实缴股东退出，其他股东股权比例自动增加，这种情况下不涉及实收资本的账务调整，但需在工商和税务层面办理减资手续。 5.若股权转让涉及评估增值或减值，差额部分可能计入“资本公积”或“留存收益”等科目，但前提是公司有实际出资或评估依据。总结：没有实收资本的情况下，股权转让的账务处理主要体现为股东权益的内部调整，不涉及实收资本的实际变动，除非后续有实际出资行为。祝您学习愉快！

阅读 332

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老师这个D可以帮我解释的详细点吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/03 09:05

#CPA#

您好，不对，审计计划必须先制定好才能开始干活，后面边做边改，但不是没计划就开始做。

阅读 187

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甲公司持有A 公司 80% 的股权，能够控制 A 公司。2×23年 12 月1日，甲公司计划出售 A 公司 60% 的股权，剩余股权对 A 公司具有重大影响，当日该股权满足划分为持有待售类别的其他条件。不考虑其他因素，关于甲公司对 A 公司长期股权投资会计处理的表述中，正确的有（）。 A.对A公司股权划分为持有待售类别前，甲公司应按成本法对该长期股权投资进行会计处理 B.对A公司股权划分为持有待售类别后，在完成处置前，甲公司应按权益法对剩余20%的长期股权投资进行会计处理 C.在甲公司个别报表中，应将对A公司股权投资中的60%股权划分为持有待售资产 D.在甲公司编制的合并财务报表中，应将A公司所有资产和负债划分为持有待售类别
赵老师 | 提问时间：12/02 23:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是AD。 A选项正确，甲公司持有A公司80%股权能控制A公司，在股权划分为持有待售类别前，按长期股权投资成本法核算。 B选项错误，股权划分为持有待售类别后，在完成处置前，剩余20%股权暂不按权益法处理，待处置完成后才按权益法核算。 C选项错误，根据规定，因减资导致对子公司控制权丧失，拟出售对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中应将对子公司投资整体划分为持有待售类别，而非仅将拟处置的60%股权划分为持有待售资产。 D选项正确，按照规定，在这种情况下，合并财务报表应将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。祝您学习愉快！

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注会全科通过后，事务所工作未满两年，是否需要先注册非执业会员，还是可以等到满两年直接注册执业会员，明年继续教育要怎么办
欧阳老师 | 提问时间：12/02 23:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以等到在事务所工作满两年后直接注册执业会员，无需先注册非执业会员。在事务所工作满两年后，由所在会计师事务所向当地注协提交申请材料，即可申请成为执业会员。关于明年继续教育，如果目前尚未注册为执业或非执业会员，则暂时不需要参加继续教育。一旦注册为非执业会员或执业会员，就需要按照相关规定完成继续教育学时。建议根据自身职业规划选择注册类型，并提前了解当地注协的具体要求。祝您学习愉快！

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下面哪一项属于全面预算管理办公室主要职责( ) A.研究提出预算执行结果考核建议。 B.协调研究预算制定中的重大问题，综合研究平衡预算，研究提出年度预算方案建议。 C.组织研究预算调整方案。 D.动态监控、指导、推进各单位预算执行
李老师 | 提问时间：12/02 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选ABCD。全面预算管理办公室在企业全面预算管理中扮演重要角色。研究提出预算执行结果考核建议，能为企业的绩效考核提供依据，激励员工提高预算执行效率；协调研究预算制定中的重大问题，综合研究平衡预算，研究提出年度预算方案建议，有助于制定出科学合理的预算方案；组织研究预算调整方案，可使预算更好地适应企业内外部环境的变化；动态监控、指导、推进各单位预算执行，能及时发现并解决预算执行过程中出现的问题，确保预算目标的实现。祝您学习愉快！

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多选题，C折旧抵税收益属于什么？题目如下：权衡理论认为企业在选择资本结构时，需要考虑的因素有（ )。 A利息抵税收益 B破产清算费用 C折旧抵税收益 D客户流失成本
欧阳老师 | 提问时间：12/02 20:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C不是 D不是权衡理论主要关注债务融资带来的税盾效应和相关成本。 A利息抵税收益是权衡理论中提到的税盾效应，属于考虑因素。 B破产清算费用是财务困境成本的一部分，属于考虑因素。 C折旧抵税收益不属于权衡理论讨论的范畴，因为折旧本身不直接产生抵税收益，只有利息支出可以税前扣除。 D客户流失成本属于财务困境成本的间接影响，但不是权衡理论直接列举的核心因素。祝您学习愉快！

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我们跟甲方签订了清包工的合同，那我们开了发票，可以扣除分包后再缴税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/02 19:38

#CPA#

您好，清包工工程是指施工方不提供主要材料，只提供劳务服务的工程。在这种模式下，总包公司可以按照简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值税

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根据企业会计准则规定，下列各项应作为同一控制企业合并进行会计处理的是（）。（A）某市国资委将其投资的甲公司与 A 公司进行合并（B）乙公司能够控制 B 公司，丙公司能够控制 C 公司，B 公司将 C 公司合并，乙公司和丙公司不存在关联方关系（C）张某、李某、王某和赵某共同设立丁公司、戊公司、己公司，D 公司是丁公司的子公司，E 公司是戊公司的子公司，F 公司是己公司的子公司，G 公司是 D 公司的子公司，E 公司将 G 公司进行合并（D）庚公司是 H 公司的联营企业，J公司能够控制 K 公司，辛公司是 J 公司合营企业，辛公司能够控制庚公司，K 公司对 H 公司进行企业合并
金老师 | 提问时间：12/02 19:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选C。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并。同受国家控制的企业之间发生的合并，不应仅仅因为参与合并各方在合并前后均受国家控制而将其作为同一控制下的企业合并，所以选项A不属于同一控制下企业合并。选项B中，乙公司和丙公司不存在关联方关系，B公司与C公司并非受同一方或相同多方最终控制，所以该合并不属于同一控制下企业合并。选项C中，D公司、E公司、G公司背后的实际控制人都是张某、李某、王某和赵某，E公司将G公司进行合并属于同一控制下企业合并。选项D中，K公司和H公司之间不存在同一控制关系，K公司对H公司的企业合并不属于同一控制下企业合并。祝您学习愉快！

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老师，我们从农民手里购入金银花，菊花那些，可以反向开票给自己做进项吗？可以开专票吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/02 18:46

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我们是建筑公司，我们开含税金额为33000元的13%劳务费专票后（不含税额为29203.54），在预缴增值税时，系统自带算法计算的税款是按9%不含税额30275.23元计算的，这样的话直接按系统算法申报，可以吗？
朴老师 | 提问时间：12/02 18:25

#CPA#

不可以。建筑劳务费属建筑服务，应开 9% 发票（你开成 13% 是错的），需先红冲错票、重开 9% 票，再按 9% 税率正常申报，否则会有税务风险。

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老师，我们是建筑公司，合同约定是拆除、移位、安装、补漆等业务，约定要给对方开13%的发票，我现在开普通的专用发票，不是建筑类发票，那还需要预缴跨区域增值税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/02 17:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我司是房地产开发公司因土地闲置土储中心回收土地，补偿费14490万，开发成本20050万，分录怎么做?
文文老师 | 提问时间：12/02 17:07

#CPA#

可将补偿费，确认为其他业务收入开发成本，确认为其他业务成本

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老师您好，小规模给我们开的一个点的专票，我们能抵扣吗
小菲老师 | 提问时间：12/02 15:56

#CPA#

同学，你好可以抵扣的

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