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老师，我考得注会，还考税务师几门，我税务师参考书买不买
东老师 | 提问时间：06/06 13:30

#CPA#

您好，那您是什么问题呢？

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请老师，帮我列一下这个会计分录。还有我不太明白的就是这个净利润，这个非同控的净利润应该是借应收股利，贷投资收益。这个期末折算的时候，一个是资产一个是利润表里面的。那这个是按照什么样折呢？按照资产负债表的即期汇率折，还是按照利润表的平均汇率折
张静老师 | 提问时间：06/05 07:13

#CPA#

学员你好，我看一下

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请问老师，图片金融商品转让中，这段话，按照规定确定的买入价，这个规定指按照加权平均法或者移动加权平均法对吧？低于实际取得的成本，实际取得的成本就是买入价，两者应该是相等的呀？
冉老师 | 提问时间：06/06 13:13

#CPA#

你好，同学就是低于实际支付的成本，按照实际支付的成本

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这题还是没明白，帮再解释下：结转的分录是“借：其他综合收益 5 500 公允价值变动损益 1 000 贷：其他业务成本 6 500”，考虑完公允价值变动损益的1000，其他业务成本的期末贷方余额应该是6500，为啥正确的答案里头对甲公司20×22年度损益的影响金额=100（租金收入）+9 500（其他业务收入）-9 000（其他业务成本）+5 500（其他综合收益冲减其他业务成本）=6 100（万元），而我的理解对甲公司20×22年度损益的影响金额=100（租金收入）+9 500（其他业务收入）-9 000（其他业务成本）+6 500（其他综合收益、公允价值变动损益冲减其他业务成本）=7 100（万元）
注会会计老师 | 提问时间：02/08 11:45

#CPA#

因为公允价值变动损益和其他业务成本都是损益类科目，损益类科目一增一减，整体不影响损益的。

阅读 11341

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收入准则的业务有什么
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 14:22

#CPA#

您好，比如确认收入，结转成本这些

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老师还有这道题要怎么算呀
apple老师 | 提问时间：06/06 10:25

#CPA#

同学你好！资本成本率=（200*0.11*1.03）/200 加 0.03=14.33%

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我想知道我画圈那个地方是什么情况？怎么算的
一休哥哥老师 | 提问时间：04/28 13:51

#CPA#

这个是按照年份来算的。

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其实cpa难的地方不是计算，主要是文字，不说人话。特别是我第一次听审计的时候，给我听吐了，听了半天不知道在讲啥。因为没有实务经验。然后会计难点合并和长投没有那么多文字，其实有规律可寻的。长投学好，合并就容易理解了。金融工具的难，应该是那个实际利率插值法，其实那个是财管的内容，财管一点基础没有确实听的晕乎乎的。收入没错他又来了，又是实际利率又来了。所以那个不懂，后来还是晕乎乎的。所得税的难，他是整个章节，从固定资产一直在合并报表都有。所以基础不牢地动山摇了。反正听cpa只要是文字部分，我就感觉很痛苦，老师有什么建议吗
向阳老师 | 提问时间：04/30 13:56

#CPA#

痛苦的感觉是必须要经历的过程，只有经历这个阶段才能有所改变，这个考试毕竟是会计领域的天下第一考，每个人都要经历的阶段

阅读 11337

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用借贷表的方式算出三年增加的收益
向阳老师 | 提问时间：09/22 11:51

#CPA#

您好，同学，十分抱歉，目前暂无学堂老师能够解答您的疑问

阅读 11336

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可辨认净资产账面为什么2000那个净利润不用减5000/10啊而且投资性房地产的增值不用紧急按钮么
杨家续老师 | 提问时间：06/08 14:26

#CPA#

您好！此处是有减去的此处的1.5中的1就是对应的2000净利润

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注会考试审计的知识点有哪些？
朴老师 | 提问时间：06/03 18:10

#CPA#

同学你好一、审计基础原理 1.审计的保证程度 2.审计要素：三方关系人：注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者财务报表财务报表编制基础审计证据审计报告二、审计风险与重要性 1.两个层次的重大错报风险：财务报表层次重大错报风险认定层次的重大错报风险（进一步细分为固有风险和控制风险） 2.检查风险：取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 3.检查风险与重大错报风险的反向关系 4.重要性水平的确定时间：在计划审计工作（总体审计策略）时确定 5.影响实际执行的重要性高低的因素三、审计程序与流程 1.审计程序的概念和作用 2.风险识别和评估：风险评估程序信息来源以及项目组内部的讨论了解被审计单位及其环境了解被审计单位的内部控制评估重大错报风险 3.风险应对：针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（包括控制测试和实质性程序）四、特殊项目审计 1.对舞弊和法律法规的考虑 2.审计沟通 3.对集团财务报表审计的特殊考虑 4.利用他人的工作 5.对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计五、内部控制审计与职业道德 1.企业内部控制审计 2.会计师事务所质量管理和审计项目的质量管理 3.注册会计师职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求六、信息技术对审计的影响 1.运用信息技术导致的风险 2.信息处理控制 3.信息技术一般控制、信息处理控制与公司层面控制三者之间的关系

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20题，这道题可变对价分给B为什么不符合分摊交易价格的目标呢？A不是固定金额吗？
廖君老师 | 提问时间：06/08 18:15

#CPA#

您好，新收入准则分固定。这里是因为A，B的交易价格与公允差异大，而最新的收入准则强调的是，按照市场的公允。假设：甲把一辆轿车以1000元的价格销售给乙，同时，甲以500元的价格租赁乙（市场租赁价5万）门店。这样甲就可以在当年确认1000元收入，500元费用。达到控制调整利润的目的。这也是新收入准则强调的，多笔交易，要按照市价重新进行分摊。（重新分配）

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借款费用资本化-企业所得税和会计上针对确认条件有什么区别？
王超老师 | 提问时间：09/29 21:48

#CPA#

你好你是问，借款费用会计与税法的处理差异吧 (1)企业在生产、经营期间向非金融机构借款发生的利息支出，如果高于以金融机构同期同类贷款利率计算的数额，按照企业所得税法的规定，超过的部分不得计人资产的价值，也不得计入财务费用在税前扣除。而会计准则是按照实际利率计算资本化金额或费用化金额。这里的会计与税务处理的差异是由于计量口径不一致造成的，属于永久性差异。如果对借款费用进行资本化处理，则当期纳税申报时不调整应纳税所得额，在资产未来使用年限内将企业所得税法不允许资本化的部分分期调增应纳税所得额；如果对借款费用进行费用化处理，则调增当期的应纳税所得额。 (2)由于关联方接受债权性投资的比例超过了国务院财政、税务主管部门规定的标准而发生的利息支出，按照企业所得税法的规定，不得在计算应纳税所得额时扣除，由此产生的借款费用资本化金额和按会计确认标准确认的资本化金额之间的差异属于永久性塞异，不调整当期的应纳税所得额。企业所得税法不允许资本化的部分在资产未来使用年陵内分期调增应纳税所得额。

阅读 11331

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交通运输9%和那个现代服务物流辅助6%有什么区别，怎么辨认
宋生老师 | 提问时间：06/03 15:30

#CPA#

你好！这个一个是运输，一个不是运输，而是派送，卸货等

阅读 11330

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这20题，哪个老师能给解释解释，为什么可变对价不能分给B呢？
CPA文文老师 | 提问时间：06/08 19:20

#CPA#

同学你好因为合同的价款没有反应A和B的单独售价，所以无论是500还是1500都需要在A和B的单独售价之间进行分摊

阅读 11329

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老师，你好，公司减资，变更是300万元。股东多出来的投资额入其他应付账款。请问账务上是怎么样处理呢？
文文老师 | 提问时间：09/28 10:15

#CPA#

借：实收资本贷：其他应付款

阅读 11325

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问题：我还是不明白，（1）里，第一部分的阐述和第二部分的区别在哪里呢？
小小花老师 | 提问时间：05/24 12:20

#CPA#

第二部分是对第一部分的补充说明，是另外一种情况。

阅读 11324

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老师，我想问一下，员工试用期三个月，试用期工资都是10000，是从公户走到账，对员工来说有什么风险因为老板没有给交社保，个税也没有给申报，没有交个税，这个员工有风险吗？
小菲老师 | 提问时间：10/13 19:42

#CPA#

同学，你好对员工来说有什么风险，个税要申报的

阅读 11323

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老师，298题不会做，讲下吧
薇老师 | 提问时间：05/25 16:05

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 11322

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A公司持股B公司90％股份，未实际出资；其他少数股东持股B公司10％股份，实际出资1000万； B公司年末股本250万，资本公积—股本溢价750万，净利润 -100万。 A公司编制合并报表: 借:股本 250万资本公积750万未分配利润 -100万贷:长期股权投资 ? 少数股东权益？请教老师，这种情况合表少数股东权益和少数股东损益应该是多少？
注会会计老师 | 提问时间：02/12 20:59

#CPA#

这里具体需要看公司章程和股东决议的约定的，然后来确认抵销的金额的

阅读 11322

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您的意思即使投服中心没有持股，也可以以原告身份提起股东派生诉讼，我这样理解对吗？
盛宇老师 | 提问时间：06/04 15:58

#CPA#

您好，您的理解是正确的。

阅读 11320

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×22年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，当日向乙公司销售一批商品，成本为120万元，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税税额为26万元。协议规定，甲公司应在2×22年9月30日将所售商品购回，回购价为260万元，另需支付增值税税额33.8万元，假如不考虑其他相关税费。商品已经发出，款项已存入银行。则2×22年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为（　）万元。
朴老师 | 提问时间：06/05 16:42

#CPA#

借：银行存款 226万元（销售收入 + 增值税销项税额）贷：主营业务收入 200万元应交税费-应交增值税（销项税额） 26万元借：主营业务成本 120万元贷：库存商品 120万元借：银行存款 226万元（已在销售商品时处理）贷：其他应付款 200万元（销售价格）应交税费-应交增值税（销项税额） 26万元（已在销售商品时处理）到2×22年6月30日为止，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为260万元。

阅读 11319

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老师，我有一个疑问就是说关于租赁的租赁内含利率，他有一个公式就是: 未担保余值的现值+租赁收款额的现值=租赁资产的公允价值+初始直接费用，就是使这两者相等的利率。未担保余值和租赁收款额均为现值，那么租赁资产的公允价值+初始直接费用，这俩是现值还是终值呢？
朴老师 | 提问时间：06/04 13:30

#CPA#

1.未担保余值和租赁收款额均为现值：这是正确的。在计算租赁内含利率时，我们需要使用这两个金额在租赁开始日的现值。未担保余值代表了租赁期结束时出租人可能无法实现的资产余值部分，而租赁收款额则代表了出租人在租赁期内预期从承租人处收到的款项。 2.租赁资产的公允价值与初始直接费用：租赁资产的公允价值：这里提到的公允价值通常指的是在租赁开始日，租赁资产在市场上的公平交易价格，即不考虑任何特殊条件或关系的价格。这个价值是一个静态的、在特定时点的价值，而不是一个现值或终值。初始直接费用：初始直接费用是出租人在签订租赁合同并开始出租前发生的费用，例如谈判成本、法律咨询费用、资产评估费用等。这些费用是出租人为租赁业务支付的，因此在计算租赁内含利率时，需要将这些费用与租赁资产的公允价值一起考虑。初始直接费用也是一个在特定时点的静态价值，而不是现值或终值。所以，租赁资产的公允价值与初始直接费用在租赁内含利率的计算中并不是现值或终值，而是直接使用的在租赁开始日的价值。而未担保余值和租赁收款额则需要根据租赁内含利率进行折现，以找到使两者之和等于租赁资产公允价值与初始直接费用之和的折现率

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老师，科目的成本，账面价值，账面余额这三者分不清怎么办
易老师 | 提问时间：04/26 14:57

#CPA#

同学您好，账面价值，账面净值，账面余额三者的区别如下分析　　账面价值＝固定资产原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；　　账面余额＝固定资产账面原价；　　账面净值＝固定资产折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。　　对于企业的其他资产，只涉及账面价值和账面余额的概念。账面价值都是减去计提的减值准备等备抵类科目后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额。

阅读 11319

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交付后10日内办理抵押登记的登记机关分别是哪些机关交付后10日内办理抵押登记的登记机关分别是哪些机关： 1、不动产是房地产登记主管部门问：动产这一类需要到哪些部门办到，特别是针对那非需要登记发生物权效力的动产
暖暖老师 | 提问时间：06/03 14:24

#CPA#

动产抵押或浮动抵押登记部门为抵押人营业执照所在辖区工商局合同科，资料经审核齐全的情况下，当天办结。提交的资料是一样的，包括： 1、抵押人、抵押权人双方法定代表人或负责人共同签字和盖章的《动产抵押登记书》原件四份。 2、加盖公章的抵押人、抵押权人营业执照、组织机构代码证、事业单位法人证书、金融许可证等主体资格证明复印件及法定代表人或负责人身份证复印件，或者自然人身份证身份证明复印件，其中，企业的营业执照副本、法人代表身份证必须出示原件。 3、委托代理人办理动产抵押登记的，须提交代理人身份证明复印件（须加盖公章并核对原件）和法人代表授权委托书原件。

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老师，这道题中说X-1是标准，那么用X-2的数据做出来这后实际上是X-1标准的对吗，需要乘以倍数转换成2？但是为什么用2的数据做出来不是2的数据呢？
apple老师 | 提问时间：06/08 18:25

#CPA#

同学你好，你是说倒算吗，先算X2 再算X1.对吗？如果是的话，就把题目变复杂了，这个题目，就是一次性投料，生产时，同时生产出了两种产品，1种比另外1种多耗用材料和人工与制费. 且多耗用的，正好是比例关系，能看看你的计算过程吗？

阅读 11315

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问题中第三问的编制分录，财务费用50万如何计算编制出？
吴卫东老师 | 提问时间：06/05 16:06

#CPA#

这里做了保理业务 5000万的应收账款保理融资4800万元如果到期债务人没有偿还甲公司有偿还5000万元的义务保理期限一年 23年实际占用资金3个月所以利息费用（5000-4800）/4=50

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能解释一下名义利率和实际利率的区别和联系吗？还有票面利率和到期收益率的区别和联系?
青老师 | 提问时间：05/06 11:30

#CPA#

你好； 1. 比如说名义利率与实际利率的区别 1、实际利率是指在物价不变从而货币的实际购买力不变条件下的利率。 2、名义利率是包含了通货膨胀因素的利率。二、名义利率与实际利率的联系 1、当名义利率高于通货膨胀率时，实际利率为正利率。 2、当名义利率等于通货膨胀率时，实际利率为零。 3、当名义利率低于通货膨胀率时，实际利率为负利率。 2. 到期收益率,是指买入债券后持有至期满得到的收益(包括利息收入和资本损益)与买入债券的实际价格之比率。按复利计算是指使未来现金流量的现值等于债券买入价格的贴现率。而票面利率是指债券的利息与面值之比,即债券发行者约定按期根据票面金额支付利息的比例。二者都是描述债券收益的一种形式。但二者是有区别的:第一,二者的分母不同。到期收益率的分母是成本,即以成本为计算基础,而利率的分母是债券面值,即以面值为计算基础。第二,二者的分子不同。到期收益率的分子包括利息与资本利得(成本与面值之差),是考虑债券投资的全部收益。而票面利率的分子仅仅是利息,是考虑债券的利息收益。

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这里为什么计算租金¥16,000,000又要算房产鱼翅？这不是双重交税
小林老师 | 提问时间：05/23 19:16

#CPA#

你好，不会重复纳税

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这商誉到底是确不确认递延呢？晕了
杨家续老师 | 提问时间：06/04 09:02

#CPA#

您好！您第一个图呢说的是被购买方自身存在暂时无法确定的可抵扣差异，等待确定时调整商誉第二图说的是针对商誉这个价值不需要确认递延，因为确认递延就会造成循环状态

阅读 11313

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