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企业为现场提供环保污水处理的供应商提供用电，并向其收取电费并开具发票，而且专门设置了出线柜，该出线柜的折旧费可以跟提供环保费用的供应商收取费用吗？怎么做账？
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 11:04

#CPA#

您好，借：银行存款贷：其他业务收入应交税费出线柜的折旧费你计入费用就可以

阅读 140

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老师你好，我想问一下银行手续费没有发票可以做账吗？
家权老师 | 提问时间：12/03 10:58

#CPA#

可以做账，但是不能税前扣除

阅读 111

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老师，我们有个很产品相关的中介合同，96万，分四个季度付款，每次24万，但我们今年还没有开始销售，已经付款了两次款了，前面付的记了费用。可以改账改改成预付，然后有销售再摊销可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：12/03 10:49

#CPA#

你好可以的，放在预付款里，等销售开始再摊销得

阅读 108

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请问没有实收资本，如何在账上体现股权转让
赵老师 | 提问时间：12/03 10:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有实收资本的情况下，股权转让的账务处理主要取决于股权的来源和转让方式。以下是常见情况的处理方式： 1.如果股权是认缴未实缴的，且转让的是认缴出资额，账务处理通常不涉及实收资本科目。例如，原股东将认缴出资额转让给新股东，只需调整“实收资本——原股东”和“实收资本——新股东”科目，但因未实缴，实际账上无资金流动。借：实收资本——原股东贷：实收资本——新股东 2.如果股权转让涉及对价支付，即使未实缴，转让方和受让方之间可能通过“其他应收款”或“其他应付款”科目进行对价的账务处理。例如，受让方支付对价给转让方：借：其他应收款——转让方贷：银行存款 3.若股权转让后，受让方后续实缴出资，此时才涉及实收资本的入账。例如，受让方实缴出资：借：银行存款贷：实收资本——受让方 4.若公司通过减资方式调整股权比例，例如未实缴股东退出，其他股东股权比例自动增加，这种情况下不涉及实收资本的账务调整，但需在工商和税务层面办理减资手续。 5.若股权转让涉及评估增值或减值，差额部分可能计入“资本公积”或“留存收益”等科目，但前提是公司有实际出资或评估依据。总结：没有实收资本的情况下，股权转让的账务处理主要体现为股东权益的内部调整，不涉及实收资本的实际变动，除非后续有实际出资行为。祝您学习愉快！

阅读 332

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老师这个D可以帮我解释的详细点吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/03 09:05

#CPA#

您好，不对，审计计划必须先制定好才能开始干活，后面边做边改，但不是没计划就开始做。

阅读 187

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甲公司持有A 公司 80% 的股权，能够控制 A 公司。2×23年 12 月1日，甲公司计划出售 A 公司 60% 的股权，剩余股权对 A 公司具有重大影响，当日该股权满足划分为持有待售类别的其他条件。不考虑其他因素，关于甲公司对 A 公司长期股权投资会计处理的表述中，正确的有（）。 A.对A公司股权划分为持有待售类别前，甲公司应按成本法对该长期股权投资进行会计处理 B.对A公司股权划分为持有待售类别后，在完成处置前，甲公司应按权益法对剩余20%的长期股权投资进行会计处理 C.在甲公司个别报表中，应将对A公司股权投资中的60%股权划分为持有待售资产 D.在甲公司编制的合并财务报表中，应将A公司所有资产和负债划分为持有待售类别
赵老师 | 提问时间：12/02 23:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是AD。 A选项正确，甲公司持有A公司80%股权能控制A公司，在股权划分为持有待售类别前，按长期股权投资成本法核算。 B选项错误，股权划分为持有待售类别后，在完成处置前，剩余20%股权暂不按权益法处理，待处置完成后才按权益法核算。 C选项错误，根据规定，因减资导致对子公司控制权丧失，拟出售对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中应将对子公司投资整体划分为持有待售类别，而非仅将拟处置的60%股权划分为持有待售资产。 D选项正确，按照规定，在这种情况下，合并财务报表应将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。祝您学习愉快！

阅读 215

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注会全科通过后，事务所工作未满两年，是否需要先注册非执业会员，还是可以等到满两年直接注册执业会员，明年继续教育要怎么办
欧阳老师 | 提问时间：12/02 23:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以等到在事务所工作满两年后直接注册执业会员，无需先注册非执业会员。在事务所工作满两年后，由所在会计师事务所向当地注协提交申请材料，即可申请成为执业会员。关于明年继续教育，如果目前尚未注册为执业或非执业会员，则暂时不需要参加继续教育。一旦注册为非执业会员或执业会员，就需要按照相关规定完成继续教育学时。建议根据自身职业规划选择注册类型，并提前了解当地注协的具体要求。祝您学习愉快！

阅读 166

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下面哪一项属于全面预算管理办公室主要职责( ) A.研究提出预算执行结果考核建议。 B.协调研究预算制定中的重大问题，综合研究平衡预算，研究提出年度预算方案建议。 C.组织研究预算调整方案。 D.动态监控、指导、推进各单位预算执行
李老师 | 提问时间：12/02 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选ABCD。全面预算管理办公室在企业全面预算管理中扮演重要角色。研究提出预算执行结果考核建议，能为企业的绩效考核提供依据，激励员工提高预算执行效率；协调研究预算制定中的重大问题，综合研究平衡预算，研究提出年度预算方案建议，有助于制定出科学合理的预算方案；组织研究预算调整方案，可使预算更好地适应企业内外部环境的变化；动态监控、指导、推进各单位预算执行，能及时发现并解决预算执行过程中出现的问题，确保预算目标的实现。祝您学习愉快！

阅读 126

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多选题，C折旧抵税收益属于什么？题目如下：权衡理论认为企业在选择资本结构时，需要考虑的因素有（ )。 A利息抵税收益 B破产清算费用 C折旧抵税收益 D客户流失成本
欧阳老师 | 提问时间：12/02 20:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C不是 D不是权衡理论主要关注债务融资带来的税盾效应和相关成本。 A利息抵税收益是权衡理论中提到的税盾效应，属于考虑因素。 B破产清算费用是财务困境成本的一部分，属于考虑因素。 C折旧抵税收益不属于权衡理论讨论的范畴，因为折旧本身不直接产生抵税收益，只有利息支出可以税前扣除。 D客户流失成本属于财务困境成本的间接影响，但不是权衡理论直接列举的核心因素。祝您学习愉快！

阅读 164

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我们跟甲方签订了清包工的合同，那我们开了发票，可以扣除分包后再缴税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/02 19:38

#CPA#

您好，清包工工程是指施工方不提供主要材料，只提供劳务服务的工程。在这种模式下，总包公司可以按照简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值税

阅读 146

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根据企业会计准则规定，下列各项应作为同一控制企业合并进行会计处理的是（）。（A）某市国资委将其投资的甲公司与 A 公司进行合并（B）乙公司能够控制 B 公司，丙公司能够控制 C 公司，B 公司将 C 公司合并，乙公司和丙公司不存在关联方关系（C）张某、李某、王某和赵某共同设立丁公司、戊公司、己公司，D 公司是丁公司的子公司，E 公司是戊公司的子公司，F 公司是己公司的子公司，G 公司是 D 公司的子公司，E 公司将 G 公司进行合并（D）庚公司是 H 公司的联营企业，J公司能够控制 K 公司，辛公司是 J 公司合营企业，辛公司能够控制庚公司，K 公司对 H 公司进行企业合并
金老师 | 提问时间：12/02 19:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选C。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并。同受国家控制的企业之间发生的合并，不应仅仅因为参与合并各方在合并前后均受国家控制而将其作为同一控制下的企业合并，所以选项A不属于同一控制下企业合并。选项B中，乙公司和丙公司不存在关联方关系，B公司与C公司并非受同一方或相同多方最终控制，所以该合并不属于同一控制下企业合并。选项C中，D公司、E公司、G公司背后的实际控制人都是张某、李某、王某和赵某，E公司将G公司进行合并属于同一控制下企业合并。选项D中，K公司和H公司之间不存在同一控制关系，K公司对H公司的企业合并不属于同一控制下企业合并。祝您学习愉快！

阅读 189

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老师，我们从农民手里购入金银花，菊花那些，可以反向开票给自己做进项吗？可以开专票吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/02 18:46

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 151

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老师，我们是建筑公司，我们开含税金额为33000元的13%劳务费专票后（不含税额为29203.54），在预缴增值税时，系统自带算法计算的税款是按9%不含税额30275.23元计算的，这样的话直接按系统算法申报，可以吗？
朴老师 | 提问时间：12/02 18:25

#CPA#

不可以。建筑劳务费属建筑服务，应开 9% 发票（你开成 13% 是错的），需先红冲错票、重开 9% 票，再按 9% 税率正常申报，否则会有税务风险。

阅读 114

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老师，我们是建筑公司，合同约定是拆除、移位、安装、补漆等业务，约定要给对方开13%的发票，我现在开普通的专用发票，不是建筑类发票，那还需要预缴跨区域增值税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/02 17:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 146

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老师，我司是房地产开发公司因土地闲置土储中心回收土地，补偿费14490万，开发成本20050万，分录怎么做?
文文老师 | 提问时间：12/02 17:07

#CPA#

可将补偿费，确认为其他业务收入开发成本，确认为其他业务成本

阅读 118

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老师您好，小规模给我们开的一个点的专票，我们能抵扣吗
小菲老师 | 提问时间：12/02 15:56

#CPA#

同学，你好可以抵扣的

阅读 124

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请贾苹果老师回答谢谢其他人勿接，否则差评谢谢，请问现在小规模具体是哪些政策，开专票和普票都是怎么样的?
apple老师 | 提问时间：12/02 15:45

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 113

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企业并购业务中的税务问题 ---高会　　（一）企业并购业务中的企业所得税税务处理★★ 　为什么受让企业和出让企业都要交税，也就是交易双方都要交，为什么？不应该是出让方，被收购这边交吗，等于他是销售企业
金老师 | 提问时间：12/02 15:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.出让方将持有的股权、资产以公允价值转让给受让方，其取得的对价（现金、股权、非货币资产等）与资产/股权的计税基础之间的差额，即为转让所得，需按25%的税率缴纳企业所得税；若为损失，可按规定在税前扣除。 2.受让企业并非在并购当期直接缴纳“转让所得税”，而是因取得资产/股权的计税基础调整，在后续处置时产生纳税义务，或在特定支付方式下涉及视同销售纳税，具体分两种情况：一般性税务处理下的计税基础影响税法规定，受让企业取得股权/资产的计税基础需按公允价值确定（而非原账面价值）。这意味着，受让企业在未来处置该资产/股权时，可扣除的成本是公允价值，若未来公允价值上涨，其转让所得会减少；若下跌，损失会增加。举例：B公司以1500万元收购A公司账面价值1000万元的资产，B公司的计税基础为1500万元。未来B公司以2000万元出售该资产，需按500万元（2000-1500）缴纳企业所得税；若B公司按1200万元出售，则可扣除1500万元，产生300万元损失抵减应纳税所得额。非股权支付的视同销售纳税若受让企业以非货币性资产（如存货、固定资产）作为支付对价，需将该行为分解为“销售非货币资产”和“支付对价”两步，确认非货币资产的转让所得或损失，从而产生当期纳税义务。举例：B公司以自产的账面价值800万元、公允价值1000万元的存货作为对价收购A公司资产，B公司需就200万元的存货销售所得缴纳50万元企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 160

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老师，购进库存商品以出售，购进的运输费计入什么会计科目
文文老师 | 提问时间：12/02 14:16

#CPA#

购进的运输费，可计入管理费用-运输费

阅读 144

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企业注销清算时可供股东分配的利润等于注销前账面上的银行存款和现金+资产清算收到的现金银行存款-清算费用-工资、社保、法定补偿金-清算所得税-资产变现过程中的应缴纳的增值税-税金及附加。这个公司完整吗
范老师 | 提问时间：12/02 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式基本完整，但可以进一步优化，使其更符合企业清算时可供股东分配利润的计算逻辑。完整的计算公式应为：可供股东分配的利润=全部资产的可变现价值-清算费用-职工工资-社会保险费用-法定补偿金-清算所得税-以前年度欠税-企业债务-资产变现过程中应缴纳的增值税-税金及附加解释如下： 1.全部资产的可变现价值：包括银行存款、现金、资产变卖所得等所有可变现的资产； 2.清算费用：包括清算过程中产生的各种费用； 3.职工工资、社会保险费用、法定补偿金：优先清偿的职工相关费用； 4.清算所得税：根据清算所得计算并缴纳的企业所得税； 5.以前年度欠税：企业以前年度未缴纳的税款； 6.企业债务：包括应付账款、借款等； 7.资产变现过程中应缴纳的增值税：在资产变卖过程中产生的增值税； 8.税金及附加：包括城市维护建设税、教育费附加等。这个公式涵盖了清算过程中所有应扣除的项目，确保可供股东分配的利润计算准确。祝您学习愉快！

阅读 159

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企业不再经营注销时，账面上的实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润怎么处理呢？
于老师 | 提问时间：12/02 12:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业，为了避免给您造成误导，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：//www.fawtography.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 160

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企业注销清算损益的贷方余额100万元，缴纳所得税25剩余的75万可能不全是现金流，所以我觉得75不是可以分配给股东的现金，这个理解对不对？
欧阳老师 | 提问时间：12/02 12:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。企业注销清算损益贷方余额缴纳所得税后的剩余金额，并不等同于可分配给股东的现金。清算损益是按会计核算得出的，其中包含非现金项目，像应收账款、存货等，不一定能马上转化为现金。所以，这75万不能直接认为是可分配给股东的现金，还需考虑资产变现情况、债务偿还等因素。祝您学习愉快！

阅读 202

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企业注销贷方余额100万元，缴纳所得税25万元，剩余的75代表的是可以分配给股东的现金流吗？
范老师 | 提问时间：12/02 12:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。企业注销时，需先缴纳清算所得税。缴纳所得税后剩余的金额，是企业全部资产的可变现价值或交易价格在减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、以前年度欠税等税款、清偿企业债务以及缴纳清算所得税后剩下的，这部分金额可以按规定向所有者分配，也就是可以分配给股东的现金流。所以这里缴纳所得税后剩余的75万元代表可以分配给股东的现金流。祝您学习愉快！

阅读 142

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延期变动成本在某一业务量以下表现为固定成本，超过这一业务量则成为变动成本，不是分解为固定+变动吗，超过业务量成本就要按照业务量*单位变动成本确定？
张老师 | 提问时间：12/02 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，延期变动成本在某一业务量以下表现为固定成本，超过这一业务量后，成本会分解为固定成本和变动成本。具体来说： 1.在一定的业务量范围内，延期变动成本表现为固定成本，即成本总额不随业务量变化。 2.一旦业务量超过这个范围，成本总额会随着业务量的增加而增加，呈现出变动成本的特征。 3.超过临界点后，成本总额=固定成本+单位变动成本×业务量。例如，职工的基本工资在正常工作时间是固定的，但加班时间增加后，需按加班时间支付加班费，此时成本总额=固定工资+加班费（单位变动成本×加班时间）。祝您学习愉快！

阅读 105

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本量利模型为什么要假设在多品种生产和销售的企业中，各产品销售收入在总收入中占比不变
周老师 | 提问时间：12/02 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本量利模型假设在多品种生产和销售的企业中，各产品销售收入在总收入中占比不变，主要是为了保证保本分析有效。因为只有在产销结构不变的基础上进行保本分析才会有效，而各产品销售收入占比不变是产销平衡假设的前提。同时，这一假设也能让模型更简单易懂、容易掌握。如果各产品销售收入占比不断变化，会使本量利分析变得复杂，难以进行模型构建和计算。所以，假设占比不变，能让模型在规划企业经济活动和营运决策等方面的应用更简便。祝您学习愉快！

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老师您好，我们是商贸公司，现在买了食品安全险，这个做账怎么做呢
家权老师 | 提问时间：12/02 10:53

#CPA#

那个计入管理费用-保险费

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前提：A公司100%控股C公司与B公司，B公司100%控股D公司；D公司将截止8月分全部未分配利润分给B公司，B公司将截止9月份全部未分配利润分给A公司，A公司将B公司以1元卖给C公司，以上公司都未完成实缴，站在C公司的角度，合并净资产是否等于（C+B+D的盈余公积、未分配利润）,B跟D的账面未分配利润都分出去了，但是合并当期的利润表净利润金额还是很大，C公司的合并资产负债表，是否需要将这部分利润表的净利润计算进去？
欧阳老师 | 提问时间：12/02 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C的角度，包括的净资产为C本身的，以及B扣除未分配利润之后的，需要将净利润算进去祝您学习愉快！

阅读 177

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企业注销清算未分配利润可以有余额吗？
李老师 | 提问时间：12/02 08:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。企业注销清算时，未分配利润不能有余额。根据企业清算的会计处理原则，未分配利润属于所有者权益的一部分，需在清算过程中进行分配或调整。清算时，企业应将未分配利润与其他所有者权益项目一并处理，最终分配给股东或转入清算损益。因此，清算完成后，未分配利润科目应无余额。祝您学习愉快！

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.某企业将一项专利使用权转让给 A 企业。该专利系三年前从外部购入，账面成本 80 万元，三年间物价累计上涨 25%，该专利法律保护期十年，已过四年，尚可保护六年。经专业人员测算，该专利成本利润率为 400%，A 企业资产重置成本为 4000 万元，成本利润率为 12.5%，通过对该专利技术论证和发展趋势分析，技术人员认为该专利剩余使用寿命为五年。另外，通过对市场供求状况及有关会计资料分析得知，A 企业实际生产能力为年产某型号产品 20万台，成本费用每台约为 400 元，未来五年间产量与成本费用变动不大，该产品由于采用了专利技术，性能有较大幅度提高，未来第一、二年每台售价可达 500 元，在竞争作用下，为维护市场占有率，第三、四年售价将降为每台 450 元，第五年降为每台 430 元，折现率确定为 10%，所得税率为 25%。要求计算：⑴利润分成率；⑵专利评估值。
王一老师 | 提问时间：12/01 19:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：利润分成率的计算利润分成率=专利成本利润率/(1+专利成本利润率)×100% =400%/(1+400%)×100% =400%/500%×100% =80% 2.专利评估值的计算首先计算每年的利润： -第一、二年：每台利润=售价-成本=500-400=100元年利润=200000×100=20000000元 -第三、四年：每台利润=售价-成本=450-400=50元年利润=200000×50=10000000元 -第五年：每台利润=售价-成本=430-400=30元年利润=200000×30=6000000元其次计算每年的税后利润： -第一、二年：税后利润=年利润×(1-所得税率)=20000000×(1-25%)=15000000元 -第三、四年：税后利润=年利润×(1-所得税率)=10000000×(1-25%)=7500000元 -第五年：税后利润=年利润×(1-所得税率)=6000000×(1-25%)=4500000元然后计算每年的折现值： -第一年：折现值=税后利润/(1+折现率)=15000000/(1+10%)=13636363.64元 -第二年：折现值=税后利润/(1+折现率)^2=15000000/(1+10%)^2=12396694.21元 -第三年：折现值=税后利润/(1+折现率)^3=7500000/(1+10%)^3=5644745.09元 -第四年：折现值=税后利润/(1+折现率)^4=7500000/(1+10%)^4=5131586.45元 -第五年：折现值=税后利润/(1+折现率)^5=4500000/(1+10%)^5=2793834.59元最后计算专利评估值：专利评估值=(第一年折现值+第二年折现值+第三年折现值+第四年折现值+第五年折现值)×利润分成率 =(13636363.64+12396694.21+5644745.09+5131586.45+2793834.59)×80% =39503223.98×80% =31602579.18元祝您学习愉快！

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借其他货币资金100 销售费用交易手续费5元贷其他应付款105 这笔分录现金流量怎么做
文文老师 | 提问时间：12/01 17:07

#CPA#

可指定为收到其他与经营活动有关的现金

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