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华东公司原有一台4年前购入的设备，购置成本100000元，估计仍可使用6年，假定该设备已提折旧40000元，税法规定期满的残值收入为6000元，预计残值收入为零。使用该设备公司年销售收入为200000元，每年的付现成本为150000元。现在该公司的技术部门了解到市面上出现了一种性能相同的新型设备，可提高产品的质量和产量，故提议更新设备。新设备的售价为220000元，估计可使用6年，税法规定期满的残值收入为40000元，预计残值收入为35000元。若购入新设备，旧设备可折价30000元出售，年销售收入提高至250000元，每年还可节约付现成本10000元。固定资产按直线法计提折旧，若该公司要求的最低投资报酬率为12%，所得税税率为25%，为问该公司是否更新设备做出决策。用净现值法不用差量法
财管老师 | 提问时间：02/11 23:32

#中级职称#

您具体是哪里有疑惑呢，麻烦您具体一下问题，老师才可以有针对性的为您解答疑惑！

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多项选择题 1.【2018II】下列各项中，一般属于酌量性固定成本的有（　）。 A.新产品研发费 B.广告费 C.职工培训费 D.设备折旧费 2.【2018II】关于资本资产定价模型，下列说法正确的有（　）。 A.该模型反映资产的必要收益率而不是实际收益率 B.该模型中的资本资产主要指的是债券资产 C.该模型解释了风险收益率的决定因素和度量方法 D.该模型反映了系统性风险对资产必要收益率的影响 3.【2021III】下列各项中，不使用加权平均计算的是（）。 A.资产组合收益率的方差是各项资产的加权平均 B.资产组合收益率的标准差是各项资产的加权平均 C.资产组合收益率的标准差率是各项资产的加权平均 D.资产组合的贝塔系数是各单项资产贝塔系数的加权平均
财管老师 | 提问时间：02/24 11:18

#中级职称#

您对这两道题的疑问是什么呢

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请问怎么理解资产账面价值大于计税基础，形成应可抵扣暂时性差异？跟递延所得税资产递延所得税负债又有什么关系，分不清
小碧老师 | 提问时间：02/07 16:48

#中级职称#

你好同学！比如，固定资产，资产账面价值大于计税基础，说明资产计提的折旧小于税法计提的折旧，企业少计了折旧，费用少了，利润高了，企业多交所得税。那么这部分差额税法是可以允许抵扣的，而企业未抵扣且以后也可以抵扣，那么就是可抵扣晢时性差异。这个差异会导致企业以后少交税，所以是资产，不是真实的资产，名称递延所得税资产）

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老师，公司购买酒来招待客户，能抵扣进项税吗？
汤贵彬老师 | 提问时间：10/28 16:56

#中级职称#

业务招待费进项税是不可以抵扣的。

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老师请问这题具体怎么写呀，能写详细一点吗
中级会计实务老师 | 提问时间：02/07 21:41

#中级职称#

（1）甲公司将A商品发送至乙公司后，乙公司虽然已经实物占有A商品，但仅是接受甲公司的委托销售A商品，并根据实际销售的数量赚取一定比例的手续费。甲公司有权要求收回A商品或将其销售给其他的客户，乙公司并不能主导这些商品的销售，这些商品对外销售与否、是否获利以及获利多少等不由乙公司控制，乙公司没有取得这些商品的控制权。因此，甲公司将A商品发送至乙公司时，不应确认收入，而应当在乙公司将A商品销售给最终客户时确认收入。（2）借：发出商品（5000×0.1）500 　　贷：库存商品500 （3）借：应收账款226 　　贷：主营业务收入（1000×0.2）200 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）26 借：主营业务成本100 　　贷：发出商品（1000×0.1）100 借：销售费用——代销手续费（200×10%）20 　　应交税费——应交增值税（进项税额）1.2 　　贷：应收账款21.2 （4）借：银行存款（226－21.2）204.8 　　贷：应收账款204.8

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老师请问预计负债和合同负债是什么科目，在借和贷分别表示什么
宋生老师 | 提问时间：05/23 19:59

#中级职称#

1.预计负债：科目性质：预计负债属于负债类科目。借方：通常不直接出现在借方，因为预计负债的增加会在贷方体现。贷方：当企业根据或有事项（如诉讼、索赔等）预计未来可能发生的损失时，会在贷方记录预计负债的增加，表示企业预计未来需要支付的金额。 2.合同负债：科目性质：合同负债也属于负债类科目。借方：当企业收到客户预付款项时，会在借方记录合同负债的增加，表示企业因尚未履行合同而收到的款项，未来需要通过提供商品或服务来履行。贷方：随着企业履行合同，提供商品或服务，会在贷方减少合同负债，表示企业已经履行了相应的合同义务，预收的款项转为收入。

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现金决策的存货模型中，决策相关成本包括( ) A.与转换次数相关的固定转换成本 B.与转换次数无关的变动转换成本 C.持有现金的机会成本 D.短缺成本
财管老师 | 提问时间：02/19 21:27

#中级职称#

正确答案为A选项，在存货模式下，现金的交易成本与现金转换次数有关，且假定每次的交易成本是固定的。

阅读 12159

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卖车开专票16万其实只到了15万的钱，做账交税该怎么办，怎么合理避税
小菲老师 | 提问时间：06/05 16:24

#中级职称#

同学，你好按照16万做，按照16万缴税

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老师这个题目没看懂，这个不是还有王某吗，为什么说所有人权不明呢
法律老师 | 提问时间：03/02 21:00

#中级职称#

这道题的答案是错的，请问出处是哪里呢？这个题目是归王某所有，因为在木牌上写了王天民，这是有主的。如果说韩某盖房挖到银元，后面没有木牌的事，这种情况一定是无主财产归国家所有，不能归韩某所有。

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广州的中级是考前审核还是考后审核
宋生老师 | 提问时间：10/25 16:03

#中级职称#

您好！是考后审核的了

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老师这个填空答案是多少啊，具体过程写一下
中级会计实务老师 | 提问时间：02/20 21:56

#中级职称#

您根据下面思路理解：（1）编制甲公司2×19年1月1日购入债券的会计分录。『正确答案』购入债券：　　借：债权投资——成本（美元）（1 000×6.3）6 300 　　　　贷：银行存款——美元　　　　　　　　　　　6 300 　　（2）编制甲公司2×19年10月20日购入健身器材的会计分录。『正确答案』购入健身器材：　　借：库存商品　　　（0.2×500×7.83＋70）853 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　110.89 　　　　贷：银行存款——欧元　　（0.2×500×7.83）783 　　　　　　银行存款——人民币　　　　　　　　　　180.89 　　（3）编制甲公司2×19年10月25日购入乙公司H股的会计分录。『正确答案』购入乙公司H股：　　借：交易性金融资产——成本（6.5×500×0.88）2 860 　　　　投资收益　　　　　　　　　　　　（10×0.88）8.8 　　　　贷：银行存款——港元　　　　　　　　　　　　　2 868.8 　　（4）编制甲公司2×19年10月28日购入丙公司B股的会计分录。『正确答案』购入丙公司B股：　　借：其他权益工具投资——成本（3×100×6.3）1 890 　　　　贷：银行存款——美元　　　　　　　　　　　1 890 　　（5）编制甲公司2×19年年末有关美元债券的会计分录。『正确答案』年末美元债券：　　借：应收利息——美元（1 000×9%×6.4）576 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　576 　　汇兑差额＝1 000×（6.4－6.3）＋90×（6.4－6.4）＝100（人民币万元）。　　借：债权投资——成本（美元）　　　　　100 　　　　贷：财务费用　　　　　　　　　　　　　100 『答案解析』汇兑差额＝1 000×（6.4－6.3）＋90×（6.4－6.4）＝100（人民币万元）。1 000×（6.4－6.3）是债券本金汇兑差额，90×（6.4－6.4）是债券利息汇兑差额，因为利息是年末计提，所以计提日和年末都是用12月31日的即期汇率，因此不产生汇兑损益。　　（6）编制甲公司2×19年年末对健身器材计提存货跌价准备的会计分录。『正确答案』健身器材计提的存货跌价准备＝853×（100/500）－100×0.18×7.75＝31.1（人民币万元）。　　借：资产减值损失　　　　　31.1 　　　　贷：存货跌价准备　　　　　31.1 　　（7）编制甲公司2×19年年末与乙公司H股相关的会计分录。『正确答案』乙公司H股公允价值变动：　　借：公允价值变动损益（2 860－6×500×0.86）280 　　　　贷：交易性金融资产——公允价值变动　　　　280 　　（8）编制甲公司2×19年年末与丙公司B股相关的会计分录。『正确答案』丙公司B股公允价值变动＝2×100×6.4－1 890＝－610（人民币万元）。　　借：其他综合收益　　　　　　　　　　　610 　　　　贷：其他权益工具投资——公允价值变动　610 　　（9）编制甲公司2×20年3月6日出售乙公司H股的相关会计分录。『正确答案』出售乙公司H股：　　借：银行存款——港元　（7×500×0.75）2 625 　　　　交易性金融资产——公允价值变动　　　280 　　　　贷：交易性金融资产——成本　　　　　　2 860 　　　　　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　 45

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老师，极可能的概率是多少？与很可能有区别吗
中级会计实务老师 | 提问时间：03/30 10:49

#中级职称#

没有极可能，有“极小可能”，极小可能是大于0但小于或等于5%。很可能是大于50%但小于或等于95%。基本确定是大于95%但小于100%

阅读 12091

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为什么自发性流动负债属于长期资金来源的一种呢，怎么理解
meizi老师 | 提问时间：03/30 15:32

#中级职称#

你好；自发性流动负债是随着销售收入的增加而自发形成的,不需要单独筹集,教材是将其归为长期资金来源的。；实际中是因为自发性流动负债一般是属于企业日常经营所产生的,从长期来看是比较稳定的。

阅读 12086

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老师您好，我想请问一下，图三划线部分，式子怎么得出来的？
注会会计老师 | 提问时间：02/26 20:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一共支出了5500，其中4000是专门借款，其中500是7月支出的，也就是（4500－4000），所以一共占用了半年，即180/360，后面的1000是10月1日支出的，占用了3个月，即90天，因此1000×90/360

阅读 12070

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老师我问下，全电发票抬头那栏只有单位名称和识别号吗？看不到对方的银行信息这些了吗？
微微老师 | 提问时间：02/21 16:47

#中级职称#

您好，是的，全电发票无购销双方的地址、电话和开户行及账号等票面信息

阅读 12064

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债务重组债务人用库存商品偿债，应交税费是用公允价值还是账面价值？
向阳老师 | 提问时间：09/23 14:06

#中级职称#

您好，同学，应交税费是用公允价值

阅读 12033

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经营性资产包含哪些？
泗汐老师 | 提问时间：08/08 09:05

#中级职称#

同学你好：经营性资产主要包括：银行存款、库存现金、原材料、应收账款、预付账款、库存商品、固定资产、无形资产、长期股权投资等

阅读 12024

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老师您好，我想请问一下图中划线部分，它说“按照资产负债表日后事项准则的规定处理”那是怎么处理呢?可以说明一下嘛
中级会计实务老师 | 提问时间：02/26 11:58

#中级职称#

追溯调账时，资产、负债等类别的科目正常写，损益类科目换成“以前年度损益调整”科目，然后结转至留存收益追溯调表时，资产负债表调报告年度期末数，利润表调报告年度当年数

阅读 12022

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其他债券投资的账面余额和摊余成本和账面价值分别怎么算
杰老师 | 提问时间：02/07 21:41

#中级职称#

同学，你好。其他债权投资的账面价值就是其公允价值，摊余成本的计算和债权投资的计算一样。

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老师您好，请问税后营业利润和净利润，利润总额是什么关系啊
王超老师 | 提问时间：08/30 06:59

#中级职称#

两者的关系是税后营业利润=净利润+税后利息。税后营业利润也就是所说的税后经营净利润，指的就是企业经营性活动的税后净损益，它减去税后的利息费用得到的就是净利润。利润指的是企业在一定会计期间内的经营的成果。它包括的是收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得以及损失等。税后经营净利润和净利润的区别 1、计算公式的不同：净利润=利润的总额*（1-所得税的税率）；而税后营业净利润＝净利润＋（利息支出＋研究开发费用调整项－非经常性收益调整项）×（1－25%）。 2、含义的不同：净利润指的是企业当期的利润总额减去所得税后的金额，也就是企业的税后利润。所得税指的是企业将实现的利润总额按照所得税法当中规定的标准向国家计算缴纳的税金。它是企业的利润总额的扣减项目。而税后营业净利润指的是将公司不包括利息收支的营业利润扣除实付的所得税的税金之后的数额，加上折旧以及摊销等非现金支出，然后再减去营运资本的追加以及物业厂房设备以及其他的资产方面的投资。 3、指标意义的不同：净利润是一个企业经营的最终的成果，净利润多的话，企业的经营的效益就好；净利润少的话，企业的经营的效益就差，它是衡量一个企业的经营效益的主要的指标。而税后营业净利润是自由现金流量测算当中重要的概念之一。它表示的是公司根据收付实现制扣减所得税之后的营业的利润（也就是息前税后的利润）。因此，税后营业净利润实际上就是在不涉及资本结构的情况之下公司的经营所获得的税后的利润，也就是全部资本的税后的投资的收益，反映的是公司资产的盈利的能力。

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4.【2020III】某公司拟购买甲股票和乙股票构成的投资组合，两种股票各购买50万元，β系数分别为2和0.6，则该投资组合的β系数为（）。 A.2.6 B.1.2 C.0.7 D.1.3 5.【2022I】某投资组合由A、B两种股票构成，权重分别为40%、60%，两种股票的期望收益率分别为10%、15%，两种股票收益率的相关系数为0.7，则该投资组合的期望收益率为（）。 A.12.5% B.9.1% C.13% D.17.5%
财管老师 | 提问时间：02/24 11:17

#中级职称#

您对这两道题的疑问是什么呢

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出租无形资产付的咨询费是计入成本还是计入期间费用？
bamboo老师 | 提问时间：10/31 16:26

#中级职称#

您好出租无形资产付的咨询费计入期间费用

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老师那里为什么不冲减1000
张学娟老师 | 提问时间：09/27 23:49

#中级职称#

应付账款没有坏账准备，应收账款才有坏账准备。

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4、关于企业合并发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等直接相关费用的处理，下列说法中正确的有( ) A.同一控制下的企业合并计入投资成本 B.同一控制下的企业合并计入管理费用 C.非同一控制下的企业合并计入投资成本 D.非同一控制下的企业合并计入管理费用 E.无论哪种类型的企业合并均计入管理费用
审计老师 | 提问时间：02/22 10:51

#中级职称#

您好，您的问题答复如下：答案是BDE，本题是问企业合并（达成控制），所以计入管理费用。

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老师帮我解析一下19题还有20题
王晓晓老师 | 提问时间：06/06 14:35

#中级职称#

你好，稍等一下，看看先

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个人所得税专项附加扣除最新规定
刘艳红老师 | 提问时间：02/07 17:39

#中级职称#

您好，是这个，你看下吧

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甲企业年末应收账款余额为200000元坏账比率为1%计提坏账准备前，“坏账准备”科目有借方余额500元。该企业当年应计提的坏账准备金额为
中级会计实务老师 | 提问时间：03/01 16:19

#中级职称#

这里期末应有余额是200000*1%=2000，已有500，那么本期计提1500

阅读 11913

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老师您好，我想请问一下，画蓝线部分，为什么是378000，不也该是1134000（378000×3）吗? 这个预计负债应该是接下来三年的预计负债，这个 378000 不是只代表第一年的预计负债吗？
注会会计老师 | 提问时间：02/21 15:01

#中级职称#

这个题目是旧债务重组准则下的题目，目前是不用旧的债务重组准则的了，同学可以做一些新债务重组准则下的题目

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老师，你好，麻烦请教一下这个发票可以进项抵扣吗？
王璐璐老师 | 提问时间：01/31 09:34

#中级职称#

你好可以的按照3个点的 1200/1.03*0.03

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老师，公司要注销了，账上的这些固定资产怎么处理，税会少交或不用交？
丁小丁老师 | 提问时间：10/27 19:44

#中级职称#

您好！要处理掉才能注销，处理时要缴纳增值税及其附加税费

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