财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

企业为一般纳税人，由于安全或环保购入的设备的增值税计入初始计量成本吗？
卫老师 | 提问时间：06/06 22:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，企业为一般纳税人，由于安全或环保购入设备的增值税不计入初始计量成本。因为一般纳税人取得增值税专用发票时，增值税可以作为进项税额进行抵扣，不计入设备成本。例如，企业购买一台环保设备，取得增值税专用发票，设备价款为100万元，增值税税率为13%，则增值税额为13万元。此时，设备的初始计量成本为100万元，13万元的增值税可用于抵扣企业的销项税额。祝您学习愉快！

阅读 169

收藏 1
老师，这题红色划线部分，带来1500万的利润。请问为什么是息税前利润，而不是指净利润？
董孝彬老师 | 提问时间：06/06 17:21

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 124

收藏 1
公司员工办理执照变更，与中介记，报税公司办理执照变更这两种都是属于委托代理吗？两种代理有什么区别？
郭老师 | 提问时间：06/06 11:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司员工办理执照变更和中介记账、报税公司办理执照变更都属于委托代理。两者的区别在于：公司员工是公司内部人员，其办理执照变更通常基于职务安排，代表公司执行任务，与公司存在雇佣关系；而中介记账、报税公司是外部专门的代理机构，公司委托它们办理执照变更需支付费用，双方是商业合作关系。一般来说，中介机构在办理执照变更方面可能更专业、经验更丰富，熟悉相关流程和政策，能更高效地完成变更事务；而公司员工可能对公司内部情况更了解，但在专业经验上可能相对不足。祝您学习愉快！

阅读 138

收藏 1
这两种都是属于委托代理吗
郭老师 | 提问时间：06/06 11:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您提供具体的“两种”指代的内容，以便我判断是否属于委托代理。祝您学习愉快！

阅读 77

收藏 0
老师，递延收益是哪类科目？
暖暖老师 | 提问时间：06/06 11:21

#中级职称#

你好，负债类（科目代码一般2401），贷方记增加、借方记减少，在资产负债表：一年内要摊销：报表→其他流动负债

阅读 88

收藏 0
收到一张差额征税发票，增值税专用发票，这张发票进项可以抵扣吗？
小菲老师 | 提问时间：06/06 11:01

#中级职称#

同学，你好可以抵扣

阅读 75

收藏 0
关于带薪缺勤，比如年休假，比如5天年休假如果过渡到明年，明年支付，今年计提不支付，我不明白为什么明年支付，今年不休按照满勤算，5天到明年休，是不是多余了一笔呀，望老师详解一下，我这点有些晕
apple老师 | 提问时间：06/06 10:56

#中级职称#

同学你好，带入数据说明

阅读 127

收藏 1
财管中有好多专业术语意思一样，但是名称不一样的，这个怎么记忆快，有没有总结的明细
范老师 | 提问时间：06/06 09:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，没有相关的总结。您应该结合题目理解记忆。祝您学习愉快！

阅读 104

收藏 0
第二小问的存货平均余额是怎么算的？第四小问45怎么来的？
apple老师 | 提问时间：06/05 22:58

#中级职称#

同学你好，我给你解答

阅读 133

收藏 1
老师，我不理解题目中的黄色区域，为啥这段文字是指全年的，而不是指第二年直至结束的费用。特别是题目中“单位变动销售和管理费用20元/件”，为啥第一年也默认有这费用
apple老师 | 提问时间：06/05 22:42

#中级职称#

同学你好，第一，黄色部分的前面是句号，就说明是前面的部分在描述变动成本，后面的部分描述固定成本第二，不论什么样的生产企业，不可能没有固定成本的，机器设备水电折旧工资等等

阅读 127

收藏 1
老师您好，这个是关于累计带薪缺勤的，我想问的是不管当年休不休，工资不是不变动吗？直接一起计入费用了，为啥还得单独列出来
朴老师 | 提问时间：06/05 21:57

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 154

收藏 1
老师，这题黄色部分，我理解的不对啊，数字也合不拢，该怎么理解呢？
apple老师 | 提问时间：06/05 21:33

#中级职称#

同学你好，第一个图片制造费用和管理费用是分开的。固定费用总额=2080 ➕260=2340 只是说

阅读 132

收藏 1
如果代理人以被代理人名义与自己家人实施民事法律行为，这个行为属于滥用代理权吗
小王老师 | 提问时间：06/05 18:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况属于滥用代理权。滥用代理权中包括自己代理，即代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，除非被代理人同意或者追认。以被代理人名义与自己家人实施民事法律行为，本质上和与自己实施民事法律行为类似，因为家人与代理人关系紧密，在这种交易中，代理人很可能难以客观公正地维护被代理人的利益，所以通常可认定为滥用代理权。不过，如果被代理人同意或者事后追认了该行为，那就不属于滥用代理权了。祝您学习愉快！

阅读 99

收藏 0
老师，这个D该债券利息应按照借款费用准则进行会计处理，不是很明白什么意思。还有哪些要按这个准则进行会计处理呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/05 18:23

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 120

收藏 1
合并对价选用股价18.5的理由
小王老师 | 提问时间：06/05 16:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业合并中，合并对价通常会选用具有公允代表性的价格。2×19年5月31日甲公司向A公司定向增发普通股股票进行乙公司80%股权合并时，选用当日甲公司普通股收盘价每股18.5元作为合并对价，是因为收盘价是在公开市场上经过交易形成的价格，能反映该股票在特定时点的市场价值，具有较高的公允性和客观性。相比其他价格，收盘价更能体现甲公司股票的实际价值，以此为基础确定合并对价，能更合理地反映企业合并的成本，保证交易的公平性和合理性。祝您学习愉快！

阅读 118

收藏 0
合并报表章节练习里，这一问计算乙公司调整后的净利润，为啥不考虑逆流交易未实现的部分？
朴老师 | 提问时间：06/05 16:18

#中级职称#

该步只按购买日资产评估差调净利润（固资折旧、M 存货增值）。乙销甲的内部 A 产品属于当期内部交易，不在长投调整净利润里扣除，后续单独做抵消分录。

阅读 116

收藏 0
计算6月份现金支出
apple老师 | 提问时间：06/05 15:26

#中级职称#

同学你好，麻烦发一下表格

阅读 134

收藏 1
为什么一般借款不看借款时间，明明600万元为12.1借入的
小菲老师 | 提问时间：06/05 11:59

#中级职称#

同学，你好一般借款利息资本化，不要求借款必须是为构建资产专门借入，只看资本化期间内实际占用了多少一般借款，和这笔一般借款是什么时候借入的无关。

阅读 103

收藏 0
敏感性资产和敏感性负债分不清！
暖暖老师 | 提问时间：06/05 09:02

#中级职称#

敏感资产：随销售收入同比例自动增加的资产（卖得多，占用钱多）敏感负债：随销售收入同比例自动增加的经营性负债（卖得多，欠供应商钱自动变多，天然抵资金）

阅读 133

收藏 1
老师，如果这道题是求“动态回收期”，请问，怎么做，能帮忙解下吗，谢谢老师
董孝彬老师 | 提问时间：06/04 19:52

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 107

收藏 0
老师，如果这道题是求“动态回收期”，请问，怎么做，建设期的那一年要不要加到动态回收期的时间里
岳老师 | 提问时间：06/04 19:46

#中级职称#

建设期应当算入的。

阅读 109

收藏 0
题目这里，2×24年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议，这个时间投资性房地产已经变成公允价值了，为什么答案里面办公楼折旧还要算2年6个月呢，而不是2年5个月吗？
岳老师 | 提问时间：06/04 19:42

#中级职称#

因为6月当月还是需要计提的。

阅读 121

收藏 1
例如：年租金1200元，税72。1月收到1272的票，1月按月分摊入收入100，2月收到钱。怎么做账，税怎么记账
郭老师 | 提问时间：06/04 19:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月收到发票时，确认应收租金及税费：借：应收账款1272 贷：其他业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）72 预收账款1100 1月按月分摊收入：借：预收账款100 贷：其他业务收入100 2月收到钱时：借：银行存款1272 贷：应收账款1272 后续每月分摊收入时：借：预收账款100 贷：其他业务收入100 这里税在1月收到发票时就确认了销项税额，后续不需要再对税进行额外的账务处理，只需按照正常的纳税申报流程进行申报缴纳即可。祝您学习愉快！

阅读 204

收藏 1
老师您好！我2024和2025年度的教育教育是在咱们网校参加的，现在我在省平台登记继续教育学分，说需要培训机构出具的证明文件，请问去哪里下载？谢谢
欧阳老师 | 提问时间：06/04 18:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要您提供身份证号查询继续教育课程情况，或者您可以直接联系24小时客服：010-82318888 祝您学习愉快！

阅读 155

收藏 1
利润分配未分配利润如何算出的？
王一老师 | 提问时间：06/04 18:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个案例中，甲公司以库存商品换取乙公司70%控股权，属于同一控制下的企业合并。首先计算长期股权投资的初始投资成本，乙公司在最终控制方合并财务报表中净资产的账面价值为800万元，甲公司取得70%的控股权，所以长期股权投资的初始投资成本=800×70%=560万元。甲公司付出的代价包括库存商品和相关税费。库存商品账面余额800万元，已计提存货跌价准备100万元，所以库存商品的账面价值为800-100=700万元。同时，需要缴纳增值税（销项税额）1000×13%=130万元，消费税1000×5%=50万元。甲公司付出代价的总金额为库存商品账面价值加上税费，即700+130+50=880万元。甲公司“资本公积—资本溢价”科目余额为70万元，“盈余公积”科目余额为50万元。按照同一控制下企业合并的会计处理原则，付出代价与长期股权投资初始投资成本的差额，先冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积，盈余公积不足冲减的，冲减未分配利润。这里付出代价880万元与初始投资成本560万元的差额为880-560=320万元。先冲减资本公积70万元，再冲减盈余公积50万元，剩余需要冲减未分配利润的金额就是320-70-50=200万元。所以，甲公司会计分录里的利润分配—未分配利润200万元是通过上述计算得出的。祝您学习愉快！

阅读 242

收藏 1
为什么长期借款的利息支出不计算在6月现金支出里面？
朴老师 | 提问时间：06/04 17:21

#中级职称#

题目长期借款按月付息，但没说明 6 月需要实际付利息（没约定付息日在 6 月），因此不计入本月现金支出；若题目明确当月付息才列支。补充：题目只给年利率、本金，无 6 月付息的付款条件，不做现金流出；只有短期借款当月借入、月末付息，算当月现金利息支出。

阅读 104

收藏 0
老师，求静态回收期，有建设期1年，为什么NCF1不折现到NCF0？？？题目直接就是NCF1+NCF2就起来算的数算的
朴老师 | 提问时间：06/04 15:41

#中级职称#

静态回收期不折现（静态 = 不考虑资金时间价值，不用折现换算到 0 时点），只有动态回收期才折现。建设期 1 年： NCF0=-8600（第 0 年：初始投资） NCF1=-360（第 1 年，建设期第 1 年现金流）第 2 年起每年净流入 2795 累计现金： t_0=-8600 t1=-8600-360=-8960 t2=-8960+2395=-6565 t3=-6565+2795=-3770 t4=-3770+2795=-975 t5=-975+2795=1820 静态回收期 = 4+（975/2795）≈4.35 3. 你手写算式错：不能把 NCF1 折到 0，静态不用折现，直接逐年累加原始金额。一句话：静态不折现，动态才折现换算现值。

阅读 107

收藏 0
申报退税金额占免抵退税金额不能超过80%，那我怎样去控制这个勾选进项税额？比如，我本月要退税100万，按照申报退税金额占免抵退税金额不能超过80%这个比例，我该勾选多少进项税额？
暖暖老师 | 提问时间：06/04 13:39

#中级职称#

你好，最多勾选80万，20万做免抵额

阅读 119

收藏 0
老师，想下载课件怎么下载
小菲老师 | 提问时间：06/04 12:11

#中级职称#

同学，你好想下载课件怎么下载具体什么课件，可以联系在线客服，会一对一为你服务

阅读 103

收藏 0
2×20年3月4日，甲公司接到丙公司投诉，丙公司反映其于2×19年12月19日购自甲公司的一批商品外观有大量划痕，该批商品不含税售价为1000万元，成本为800万元，截至2×20年3月4日款项尚未收到。甲公司核查后确认该批商品的外观瑕疵确实是发货前产生的。经协商，甲公司同意对该批商品在原售价基础上给予10%的折让，甲公司已于当日开具红字增值税专用发票。
秦老师 | 提问时间：06/04 11:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据销售折让的相关会计处理原则来编制会计分录。销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”。以下是相关会计分录：借：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 贷：应收账款113 祝您学习愉快！

阅读 101

收藏 0

没有找到问题？直接来提问