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请问小规模纳税人已经申报了，能撤销吗
文文老师 | 提问时间：01/23 11:10

#实务#

当期申报的，可以作废或更正

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期末金额计算为什么只用当期的定额4.3为什么不考虑期初评论一个计算？
卫老师 | 提问时间：01/23 11:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在定额成本法下，月末在产品成本是按照月末在产品数量和单位定额成本来计算的。这里计算月末在产品的制造费用，用的是单位定额工时的制造费用定额乘以月末在产品定额工时，也就是只考虑当前确定的定额标准。期初的制造费用1900元已经包含在月初在产品成本里了，在计算完工产品成本时，会用月初在产品成本加上本月发生生产成本，再减去月末在产品成本。所以在单独计算月末在产品的制造费用时，不需要考虑期初的制造费用金额，只依据单位定额工时的制造费用定额和月末在产品定额工时来计算。祝您学习愉快！

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是超过一个月的时间支付双倍工资吗？我看答案写的互相矛盾，不确定了
金老师 | 提问时间：01/23 11:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，超过一个月的时间需要支付双倍工资。根据法律规定，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。双倍工资的起算时间是从用工之日起满1个月的次日开始，截止到补订书面劳动合同的前一日。在本题中，冯某于2025年3月1日到甲公司上班，甲公司于2025年4月15日与其订立书面劳动合同。因此，双倍工资的支付时间是从2025年4月1日（用工满1个月的次日）到2025年4月14日（补订书面劳动合同的前一日），共计10个工作日。这10个工作日的工资需要按双倍支付。所以，答案是正确的，双倍工资的支付时间确实是从超过1个月的部分开始计算。祝您学习愉快！

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委托加工，不含税的加工费不是不需要价税分离吗
小菲老师 | 提问时间：01/23 10:56

#实务#

同学，你好不含税的加工费确实不需要价税分离，因为它本身就已经是不含税的了。

阅读 15

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这票报关单的运费及保费是多少怎么计算
郭老师 | 提问时间：01/23 10:51

#实务#

你好，这里的运费是1332.7美金

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问一下其他珠宝首饰包括什么，发票的税收类目开这个需要缴纳消费税吗
文文老师 | 提问时间：01/23 10:45

#实务#

其他珠宝首饰的范围贵金属类：铂金、钯金等非金银基合金首饰及镶嵌宝石的复合材质饰品。天然宝石类：红宝石、蓝宝石、祖母绿、猫眼石等贵重宝石；玛瑙、翡翠、松石、青金石等玉石28。有机宝石类：珍珠、珊瑚、琥珀、煤玉等生物成因的宝石。合成/人造宝石：合成刚玉、合成钻石、玻璃仿制品等人工材料。工艺装饰类：胸针、耳饰、手链、脚链、项牌等非标准化佩戴饰品，以及镶宝石的钟表、文具等实用装饰品零售其他珠宝首饰，不用交消费税

阅读 12

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大修理的固定资产不是不提折旧吗
文文老师 | 提问时间：01/23 10:44

#实务#

大修理的固定资产，转为在建工程，不计提折旧

阅读 12

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我想问一下我有一家经营的港企，是无员工的，由大陆企业进行代运营，采购是HK和国内供应商签订的合同，直接由国内的运输方运输到海外，在海外电商平台进行零售，我想着在HK申请离岸豁免利得税，这样的话收入就没有在HK交税，每月分了50%的利润让代运营的国内企业去做收入缴纳了国内的税，HK企业就剩50%的利润两地都没有缴税，这里有什么风险吗
朴老师 | 提问时间：01/23 10:38

#税务#

香港离岸豁免申请风险：无员工不代表自动豁免，需证明合同签订、业务决策等核心环节均不在香港，证据链不全则申请被拒，需补缴利得税及滞纳金。两地双重避税认定风险：港企 50% 未缴税利润，可能被两地税务机关判定为避税安排，触发反避税调查，要求补税罚款。内地代运营税务风险：50% 利润若无法提供真实服务合同、发票等依据，会被认定为虚假收入或关联交易定价不合理，面临税款追缴与处罚。外汇合规风险：跨境利润分配若未办理外汇登记、ODI 备案等手续，会违反外汇管理规定，导致资金划转受限。

阅读 195

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老师，我的问题如下图，请老师帮看下
朴老师 | 提问时间：01/23 10:35

#实务#

不建议计入营业外收入，因为这笔钱本质是员工个人的医保代扣款，不是企业的收入。正确处理思路收到事业单位拨款时，把被扣除的医保费计入其他应收款，而不是直接确认为收入。发工资时，从员工工资里扣回这笔医保费，冲平其他应收款。如果企业自行承担，就计入管理费用 — 社保费。

阅读 183

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老师，老板经营两个公司，个体户和一般纳税人，一般纳税人从工厂采购松下体脂秤758个，单价90，合计含税68220，并取得发票，销售给个人758个，单价110合计含税83380，客户只要普票，老板想用个体户开票，说是增值税可以免，一般纳税人按不含税的金额1.3%交增值税，如果用个体户给客户开票83380，需要用一般纳税人给个体户开票吗？属于虚开吗？如果不用一般纳税人给个体户开票要交多少经营所得税呢？用哪个公司开票合适？请老师帮忙算一下，各交多少税
朴老师 | 提问时间：01/23 10:28

#实务#

好的，稍等一下我看看

阅读 118

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企业购买银行理财产品是否缴纳申报增值税呢？
家权老师 | 提问时间：01/23 10:23

#税务#

如果是到期保本返还的，收到的收益就要交增值税

阅读 30

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企业通过招投标取得了出让的土地，支付土地出让金若干万元，企业计入无形资产-土地使用权，并按期进行无形资产摊销，后企业因为自身原因未开发利用该土地，又按原价把土地还回去，请问交还土地、收回土地出让金时企业应该怎么做账？会计分录是什么？
郭老师 | 提问时间：01/23 10:21

#实务#

你好，你这是又出售了还是退回呀？当时过户了吗他是原价给你退的吗

阅读 28

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我们老板为了退税，想自己再注册一个公司，把公司业务按一定比例再转到新公司开票，老公司相当于一个中转一样，这样是可以的吗？有什么风险吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 10:08

#实务#

嗯嗯，老公司法人是100%控股，新注册的公司准备还是他法人，法人占股90%，他老婆占10%，这个没问题吧

阅读 12

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老师您好！企业可以申请核定征收了吗？政策是怎么规定的？谢谢！
家权老师 | 提问时间：01/23 09:51

#税务#

以前查账征收的不能核定征收的

阅读 110

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老师，工商年报中的纳税总额是指去年一整年实缴还是实际申报金额呢
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 09:44

#税务#

您好，去年实际申报的，如果是1月交的也要交上

阅读 40

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1选项B举例子不太理解 2.我记得法律写的可以减资补亏为啥不选E
郭锋老师 | 提问时间：01/23 09:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业发生经营亏损时，可以用以后年度税后利润弥补。例如，某企业2023年亏损100万元，无法在当年盈利弥补。2024年企业盈利80万元，这部分盈利先用于弥补2023年的亏损，弥补后2023年仍有20万元未弥补亏损。2025年企业盈利50万元，继续弥补2023年亏损，最终亏损全部弥补完毕。这种弥补方式是税后利润弥补，即盈利在缴纳企业所得税后，再用于弥补亏损。 2.企业发生经营亏损的弥补方式中，不包括“用实收资本弥补（选项E）”。法律中提到的“减资补亏”是指通过减少注册资本来弥补亏损，而不是直接用实收资本弥补亏损。减资补亏的前提是公司必须满足一定条件，例如法定公积金和任意公积金累计额达到公司注册资本50%以上，且不得向股东分配利润。因此，“用实收资本弥补”不符合税法和公司法规定的弥补方式，所以不作为选项。祝您学习愉快！

阅读 31

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交易性金融资产核算时，如果购入的是分期付息的债券，那么持有期间在债券的计息日，贷方写交易性金融资产-应计利息还是写应付利息？
金老师 | 提问时间：01/23 09:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贷方应写“交易性金融资产——应计利息”。这是根据最新会计准则的规定，无论是一次还本付息还是分期付息的债券，其利息的核算都统一计入“应计利息”科目，而不是“应收利息”或“应付利息”。这样可以简化核算流程，避免因支付方式不同而产生不同的会计处理方法。祝您学习愉快！

阅读 23

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请问：应视指南280页3计算分析题中24年将授予10万分改成5万份的现金股票增值权怎么计算？教材中的答案没有理解？
金老师 | 提问时间：01/23 09:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减少的5万份，是取消了，需要按加速行权考虑，是理解确认剩余的成本费用，是总成本费用2/2减去第一年已经确认的成本费用，剩余的按2年等待期考虑，是按2/2分摊的，然后再减去第一年已经确认的金额计算祝您学习愉快！

阅读 28

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收据有三联，三联都要求盖收费盖吗，还是只是客户联盖就行
小菲老师 | 提问时间：01/23 09:19

#实务#

同学，你好客户联盖就行

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个人名字注册账号在小红书卖东西，与这个人名下的个体户要合并申报收入嘛？
家权老师 | 提问时间：01/23 09:17

#税务#

是的，那个需要合并申报收入的

阅读 38

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老师，问一下，新疆兵团的中级证书可以领取了吗？具体是在那里领取呢，有网址和操作步骤吗？
家权老师 | 提问时间：01/23 09:14

#实务#

直接登录兵团财政局官网看通知哈

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如何根据合同履约率评估企业的经营状况？
李老师 | 提问时间：05/29 14:54

#会计实务#

根据合同履约率评估企业的经营状况是一种常见的方法，它可以帮助我们了解企业是否能够按照合同约定的方式履行业务，并评估其经营状况的稳定性和可持续性。以下是一些具体的步骤和指导： 1. 确定合同履约率的计算方法：合同履约率通常是通过将已履约的合同金额除以合同总金额来计算的。例如，如果一个企业签订了10个合同，总金额为100,000美元，而已经履约的合同金额为80,000美元，则合同履约率为80%。 2. 收集相关数据：为了计算合同履约率，需要收集和整理与合同相关的数据，包括合同金额、合同签订日期、合同履约情况等。 3. 分析合同履约率：根据收集的数据计算合同履约率，并进行分析。较高的合同履约率通常意味着企业在履行合同方面表现良好，经营状况相对稳定。相反，较低的合同履约率可能暗示着企业在履行合同方面存在问题，经营状况可能不太稳定。 4. 比较和评估：将企业的合同履约率与同行业其他企业或历史数据进行比较，以评估企业的经营状况。如果企业的合同履约率明显低于同行业平均水平，可能需要进一步分析原因，并采取措施改善。 5. 其他因素的考虑：合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，还需要考虑其他因素，如财务报表、现金流量、市场竞争等，综合分析才能得出全面的结论。需要注意的是，合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，不能作为唯一的标准。在评估企业经营状况时，应综合考虑多个指标和因素，以得出准确的结论。

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固定资产类别中的6大类包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 14:41

#会计实务#

固定资产类别中的6大类包括： 1. 房屋及建筑物：包括公司拥有的房屋、办公楼、工厂、仓库等固定建筑物。 2. 机器设备：包括公司使用的各种机器、设备、工具、仪器等。 3. 运输工具：包括公司拥有的各种汽车、卡车、飞机、船舶等。 4. 电子设备：包括公司使用的计算机、服务器、打印机、复印机、电话等。 5. 家具及装修：包括公司使用的各种办公家具、装修材料、装饰品等。 6. 其他固定资产：包括公司拥有的其他不属于以上类别的固定资产，如土地使用权、专利权、商标权等。

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食堂利润的计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:56

#会计实务#

食堂利润的计算公式可以通过以下步骤来确定： 1. 首先，确定食堂的总收入。总收入包括食堂销售的所有食品和饮料的金额，以及其他可能的收入来源（如餐具租赁费等）。 2. 接下来，确定食堂的总成本。总成本包括食材采购费用、工资和薪水、设备维护和修理费用、水电费等所有与食堂运营相关的费用。 3. 计算食堂的净利润。净利润等于总收入减去总成本。食堂利润计算公式如下：利润 = 总收入 - 总成本需要注意的是，食堂利润的计算还可能受到其他因素的影响，如税收、折旧等。具体的计算方法可能因不同的会计政策和实践而有所不同。因此，在实际应用中，可能需要根据具体情况进行调整和细化。

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小规模纳税人付货款的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 13:46

#会计实务#

小规模纳税人付货款的会计科目是应付账款。

阅读 500

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乡镇事业编的晋升通道有哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 13:43

#会计实务#

乡镇事业编的晋升通道主要有以下几个方向： 1. 职务晋升：乡镇事业编的职务晋升通常是按照岗位层级逐级晋升的，例如从普通会计晋升为高级会计，再晋升为主任会计等。 2. 职称晋升：乡镇事业编的职称晋升是按照一定的条件和评审程序来进行的。根据个人的工作经验、学历、职业培训等方面的积累，可以申请晋升为初级会计师、中级会计师、高级会计师等职称。 3. 考取相关证书：乡镇事业编的会计人员可以通过参加相关的会计考试，如注册会计师考试、国家职业资格考试等，取得相应的证书，从而提升自己的职业素质和竞争力。 4. 转岗晋升：乡镇事业编的会计人员还可以通过转岗到其他部门或单位，担任更高级别的职位，如财务主管、财务经理等。需要注意的是，具体的晋升通道和条件可能因地区和单位而有所不同，因此建议根据自身情况和单位规定，制定个人的晋升计划，并不断提升自己的专业知识和技能，以增加晋升的机会。

阅读 928

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不动产登记办理过程中需要准备的材料有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 13:25

#会计实务#

在不动产登记办理过程中，需要准备的材料包括： 1. 不动产权属证书或其他相关权属证明材料：如房屋所有权证、土地使用权证、不动产登记证明等。 2. 不动产权属变更申请书：申请人填写的申请书，包括详细的不动产信息、权属变更原因等。 3. 不动产登记申请表：填写不动产基本信息、权属变更信息等。 4. 身份证明材料：申请人的身份证明文件，如身份证、护照等。 5. 不动产评估报告：对不动产进行评估的报告，用于确定不动产的价值。 6. 不动产交易合同或协议：如买卖合同、租赁合同等，用于证明不动产权属变更的依据。 7. 缴纳相关费用的证明：如不动产登记费、印花税等费用的缴纳证明。 8. 其他相关证明材料：根据具体情况可能需要提供其他证明材料，如婚姻证明、继承权证明等。需要注意的是，不同地区的不动产登记办理要求可能会有所不同，具体的材料准备要根据当地相关规定进行。建议在办理前咨询当地不动产登记机构或专业人士，以确保准备的材料齐全且符合要求。

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电子承兑汇票到期后，如何在网银上进行操作？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:02

#会计实务#

在网银上进行电子承兑汇票到期后的操作，一般需要以下步骤： 1. 登录网银账户：打开银行提供的网银平台，输入正确的用户名和密码，登录到账户。 2. 进入承兑汇票操作界面：在网银账户的主界面或菜单中，找到与承兑汇票相关的操作选项，通常会有一个专门的承兑汇票管理或操作界面。 3. 选择到期承兑汇票：在承兑汇票操作界面中，找到到期承兑汇票的选项，通常会列出已到期的承兑汇票清单。 4. 确认承兑汇票信息：选择需要操作的承兑汇票，确认其相关信息，包括票面金额、到期日期、付款人等。 5. 进行操作：根据具体情况，选择相应的操作，通常有以下几种选择： - 承兑：如果确认承兑汇票无误，可以选择进行承兑操作，即确认付款。 - 拒付：如果发现承兑汇票有问题或不予承兑，可以选择拒付操作，即拒绝付款。 - 冲销：如果承兑汇票已经在其他途径进行了支付，可以选择冲销操作，即将承兑汇票从到期列表中删除。 6. 确认操作：在进行操作之前，通常需要进行一次确认，以确保操作的准确性。 7. 提交操作：确认无误后，点击提交或确认按钮，将操作提交给银行进行处理。 8. 查看操作结果：等待一段时间后，可以在网银账户中查看操作结果，通常会显示操作成功或失败的提示信息。需要注意的是，具体的操作步骤可能因银行的网银系统而有所差异，因此建议根据自己所用的具体网银系统的操作指南进行操作。此外，如果对操作流程不熟悉或有疑问，建议咨询所在银行的客户服务人员，以获得更准确的指导。

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存货周转期的长度与企业的经营效率有什么关系？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:50

#会计实务#

存货周转期是衡量企业经营效率的重要指标之一。存货周转期是指企业完成一次存货周转所需要的时间，即从采购原材料到销售成品并收回销售款项的时间。存货周转期的长度与企业的经营效率有密切关系。具体来说，存货周转期越短，企业的经营效率越高，反之亦然。以下是存货周转期长度与企业经营效率的关系： 1. 高效的供应链管理：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将原材料转化为成品，并及时交付给客户。这要求企业具备高效的供应链管理能力，包括供应商选择、采购管理、生产计划和物流配送等方面的优化，以提高供应链的响应速度和准确度。 2. 资金利用效率：较短的存货周转期可以减少存货占用的资金量，提高资金利用效率。存货是企业资金占用的重要部分，如果存货周转期过长，会导致资金长时间被占用，增加企业的资金压力和风险。而较短的存货周转期可以减少资金占用时间，使企业能够更好地利用资金进行其他投资和经营活动。 3. 销售能力和市场竞争力：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将产品推向市场，提高销售能力和市场竞争力。在市场竞争激烈的环境下，能够及时满足客户需求的企业更容易获得订单和市场份额。而较长的存货周转期可能导致产品滞销或过期，增加企业的销售风险。 4. 资源利用效率：较短的存货周转期可以减少资源浪费。如果存货周转期过长，可能导致存货积压、过期、损坏等问题，增加资源的浪费。而较短的存货周转期可以使企业更好地管理和利用资源，提高资源利用效率。综上所述，存货周转期的长度与企业的经营效率密切相关。较短的存货周转期可以提高企业的供应链管理能力、资金利用效率、销售能力和市场竞争力，减少资源浪费，从而提高企业的经营效率。

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什么是信用卡的复利计算？为什么会产生复利？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:20

#会计实务#

信用卡的复利计算是指在信用卡账户上未偿还的欠款会产生利息，并将这些利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款，再次产生利息，以此类推，形成复利。复利产生的原因是信用卡公司为了提供方便的消费和借款服务，会给持卡人提供一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内进行消费和借款，但需要按照约定的时间偿还欠款。如果持卡人未能按时还款，信用卡公司会根据未偿还的欠款计算利息，将利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款。这样，下一期计息时，将会按照新的欠款额度计算利息，形成复利。复利的产生会导致未偿还的欠款逐渐增加，利息也会逐渐增加，使得还款金额逐渐增加。因此，如果持卡人不能及时偿还欠款，复利会导致欠款金额快速增长，增加了还款的难度。所以，持卡人应该合理使用信用卡，按时偿还欠款，避免产生复利。

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